Definition skattebilag personligt

Transkript

1 Definition skattebilag personligt 1. Virksomhedens resultat 2. Virksomhedens resultat - disponering af overskud 3. Virksomhedens resultat - disponering af underskud 4. Virksomhedens resultat - disponering i I/S 5. Indkomstopgørelse 6. Skatteafstemning I kolonnen fortegn bruges: pos neg vf Forkortelser De typer, der bruges i definitionen er: Oms Omsætning + efterposteringer Sta.æn Ultimo minus primo Ult Status ultimo (og primo, hvor relevant) Saldo Ultimo minus primo plus bevægelser Sup Kan indtastes som supplerende oplysning et på konti, der ikke kan konteres på Type forskel Skat minus drift for eksempel "ult forskel"= ultimo skat minus ultimo drift Note Tekst V- 1. Virksomhedens resultat Årets resultat før skat virksomhed Fra årsrapport 50 Poster, der beskattes i privatområdet (sygedagpenge) vf 3858 Saldo drift (løntilskud) vf Saldo drift 2 vf , 71-78, Saldo drift 81-88, vf Saldo drift 2 vf Saldo drift 2 vf Saldo drift 2 vf Saldo drift 2 vf Saldo drift 54 Ikke skattepligtige indtægter 56 Ikke fradragsberettigede udgifter 1 vf Oms drift 1 vf 7324 Oms drift vf Oms drift 1 vf 7348 Oms drift 1 vf pos Saldo skat (repræsentation) oms forskel vf 7361 oms drift 1 vf oms drift vf oms drift 1 vf 7397 oms drift vf 7398 oms drift 1 vf neg Saldo skat Skattepligtig del af årets resultat virksomhed sum Side 1 af 17

2 420 Ændring besætning 421 Ændring varelagre 425 Ændring igangværende arbejde 60 Ændring tab på debitorer Tilb.ført regnsk.mæss. afskrivning mv. Tilb.ført regnsk.mæss. gevinst/tab salg aktiv Tilb.ført regnsk.mæss. investering over drift Sta.æn forskel Sta.æn forskel vf Sta.æn drift Sta.æn forskel Sta.æn forskel 1 vf Saldo skat Sta.æn forskel Oms forskel 1 vf Oms drift 1 vf Oms drift 1 vf Oms drift 1 vf Oms drift 1 vf Oms drift 1 vf 4680 Oms drift 1 vf Saldo drift 1 vf Saldo drift 1 vf 7540 Saldo drift 1 vf Saldo drift 1 vf Saldo drift 1 vf Saldo drift sum Tilbageført regnskabsmæssig afskrivning mv. udvalgte linjer med tilbageført regnskabsmæssige beløb 722 Afskrivning immaterielle aktiver Oms skat 723 Læhegn og skov 4981 Oms skat 723 Straksfradrag 4982 Oms skat Afskrivning fast ejendom Oms skat Nedrivningsfradrag 4979 Oms skat Afskrivning lejede lokaler Oms skat 725 Afskrivning driftsmidler Oms skat 725 Restsaldo driftsmidler 4998 Oms skat 725 Småinventar 4980 Oms skat alle straksafskrivninger Side 2 af 17

3 725 Forskudsafskrivninger Saldo skat 726 Afskrivning bil mv Oms skat 720 Af- og nedskrivning anlægsaktiver sum udvalgte linjer Genvundne afskrivninger Saldo 286 Fortjeneste ved salg af bil mv Oms Negativ saldo driftsmidler 4985 Oms 286 Gevinst ved salg af anlægsaktiver sum udvalgte linjer Tab ved salg af anlægsaktiver Oms Afskrivninger mv. Valgfri subtotal linje , 420, Ændring renteindtægter 80 Ændring renteudgifter 80 Ændring prioritetsomkostninger 80 Ændring gevinst/tab finansaktiver realiseret 80 Ændring gevinst/tab gæld realiseret Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel 1 vf 7921 Oms drift Saldo forskel , 31-35, Saldo forskel 37-38, Saldo forskel Saldo forskel 1 vf Oms drift 1 vf Oms drift 1 vf Oms drift Saldo forskel 1 vf Oms drift 1 vf Oms drift 80 Ændring gevinst/tab finansaktiver urealiseret 80 Ændring gevinst/tab gæld urealiseret vf Sum fra årsrapport (saldo drift) , 36, Saldo skat vf sum fra årsrapport (Saldo drift) Side 3 af 17

4 80 Ændring kursændring finansaktiver 80 Ændring kursændring gæld vf Sum fra årsrapport (saldo drift) vf Sum fra årsrapport (saldo drift) 80 Ændring finansielle poster sum udvalgte linjer note 80 (alle lagt sammen på landsniveau) 82 Ændring leasing 90 Øvrige ændringer Oms forskel Saldo forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Saldo skat Oms forskel Saldo skat Oms forskel ,27-99 Oms forskel Saldo skat Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel ,40-99 Oms forskel 1 vf Oms drift Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel vf Oms drift vf Oms drift vf Oms drift vf Oms drift vf Oms drift vf Oms drift Saldo skat Tidsmæssige afvigelser Årets skattepligtige indkomst virksomhed sum sum Side 4 af 17

5 2. Virksomhedens resultat - disponering af overskud I virksomhedsordning Overført t. medarbejdende ægtefælle vf Saldo Kapitalafkast Saldo Kapitalafkast til ægtefælle vf 8568 Saldo Personlig indkomst Saldo vf vf 8591 Opsparing i VS-ordning 8591 Saldo Resultatet deles mellem ægtefællerne (skrives kun hvis ligedeling) I kapitalafkastordning og personskatteordning Overført t. medarbejdende ægtefælle vf Saldo Kapitalindkomst i virksomhed Kapitalafkast Saldo Personlig indkomst Saldo Henlagt til konjunkturudligning 5065 Saldo Resultatet deles mellem ægtefællerne (skrives kun hvis ligedeling) Side 5 af 17

6 3. Virksomhedens resultat - disponering af underskud I virksomhedsordning Efter Overførsel til ægtefælle af vf Saldo enten eller eller eller Er der et underskud på Afhængigt af beskatningen skrives: Hele underskuddet dækkes ved at hæve opsparing Hele underskuddet trækkes fra i kapitalindkomst Hele underskuddet trækkes fra i personlig indkomst Underskuddet beskattes sådan: Dækkes af hævet opsparing vf vf Trækkes fra i kapitalindkomst Trækkes fra i personlig indkomst Resultatet deles mellem ægtefællerne (skrives kun hvis ligedeling) I kapitalafkastordning og personskatteordning Trækkes fra i kapitalindkomst Trækkes fra i personlig indkomst Resultatet deles mellem ægtefællerne (skrives kun hvis ligedeling) Side 6 af 17

7 5. Indkomstopgørelse Indkomstopgørelsen følger samme definition for driftsherre og samlever/ægtefælle. Personens navn skrives over opgørelsen Hos driftsherren medregnes alt på virksomheds (V=1) og private poster (V=2) med person 1 og 2. Hos ægtefælle/samlever medregnes alt med privat (V=2) og person Medarbejdende ægtefælle 1 vf Saldo Personlig indkomst fra virksomhed / Underskud fra virksomhed Fra res. 600 Hævet opsparing 1 vf Saldo vf vf Rentekorrektion Saldo Hævet konjunkturudligning Saldo 304 Anden virksomhed fri Saldo Anden virksomhed fri Saldo Anden virksomhed ,71,81,91 Saldo rel.til ,71,81, ,81, Anden virksomhed ,72,72,92 Saldo rel.til ,72,72, ,72, Anden virksomhed ,73,83,93 Saldo rel.til ,73,83, ,83, Anden virksomhed ,74,84,94 Saldo rel.til ,74,84, ,84, Anden virksomhed ,75,85,95 Saldo rel.til ,75,85, ,85, Anden virksomhed ,76,86,96 Saldo rel.til ,76,86, ,86,96 Side 7 af 17

8 304 Anden virksomhed ,77,87,97 Saldo rel.til ,77,87, ,87, Udlejning ,78,88,98 Saldo rel.til ,78,88, ,88, sum udvalgte linjer 304 Ligedeling af overskud til ægtefælle (Skrives kun hvis ligedeling) 306 Løn, honorar, gratiale mv Saldo Hædersgaver Sup Skattefri del af gratiale Særligt kapitalafkast ved køb af selskab vf Sup AM-indkomst 770 AM-bidrag 308 Pension, dagpenge, underholdsbidrag mv Saldo Pensionsfradrag Saldo 310 Andre fradrag i personlig indkomst Saldo 310 Pensionsfradrag mv. sum udvalgte linjer 310 Personlig indkomst Renter mv. fra virksomhed Saldo (Kun UDEN virksomhedsordning) Underskud fra virksomhed Kapitalafkast fra virksomhed Fra res. Fra res. 630 Rentekorrektion 1 vf Saldo Ligedeling af VS-kapitalindk. til ægtefælle (Skrives kun ved ligedeling) 301 Renteindtægter Saldo Anden kapitalindkomst Saldo Ophør aps supl.opl Side 8 af 17

9 303 Renteudgifter Saldo 5810 Ophør med anpartsvirksomhed Særligt kapitalafkast ved køb af selskab Sup Sup Kapitalindkomst 320 Ligningsmæssige fradrag Saldo Beskæftigelsesfradrag Ekstra befordringsfradrag Ligningsmæssige fradrag Skattepligtig indkomst 330 Aktieindkomst Saldo Indkomst der spares op i virksomhed Saldo Gamle underskud er ikke modregnet her. Se modregning i skatteberegningen. (Udskrives kun hvis gamle underskud) AM-bidrag Bundskat Topskat af personlig indkomst Topskat af kapitalindkomst Sundhedsbidrag og kommunale skatter Aktieskat Skat af opsparing Skat af konjunkturudligning Modregnet værdi af underskud Modregnet værdi af personfradrag Ejendomsværdiskat Modregnet negativ aktieskat ede skatter og AM-bidrag Indregnet restskat forrige år Betalt AM-bidrag og skat Overskydende skat og AM-bidrag / Restskat og -AM-bidrag Side 9 af 17

10 6. Skatteafstemning For hver gruppe af aktiver og passiver vises regnskabsmæssig og skattemæssig værdi ultimo. Her nævnes kun ultimo "Ult" betyder at kontoen anvendes både til regnskabsmæssig og skattemæssig værdi Immaterielle aktiver Ult skat Ult skat ,25-39, Ult skat 50-69, vf ,25-39, 50-69,80-94 Ult skat Ult drift ,10-39, Ult drift 60-69, vf ,10-39, Ult drift 60-69, ,10-39, Ult drift 60-69, vf ,10-39, Ult drift 60-69, vf ,10-39, 60-69,80-89 Ult drift Grunde og bygninger Ult skat 1 vf Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat Ult skat (skattemæssig anskaffelsessum 1 vf Ult skat minus opsummeret afskrivning) 1 vf Ult skat 1 vf 9117 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9167 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9217 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9267 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9317 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9367 Ult skat (Årsrapport: anskaffelsessum ,90-99 Ult drift minus opsummeret afskrivning 1 vf ,90-99 Ult drift plus anskaffelsessum opskrivning ,90-99 Ult drift minus opsummeret afskr. på opskr. 1 vf ,90-99 Ult drift minus nedskrivning) 1 vf ,90-99 Ult drift Side 10 af 17

11 ,80-99 Ult drift 1 vf ,80-99 Ult drift ,80-99 Ult drift 1 vf ,80-99 Ult drift 1 vf ,80-99 Ult drift Ult drift 1 vf Ult drift Ult drift 1 vf Ult drift 1 vf Ult drift Ult drift 1 vf Ult drift Ult drift 1 vf Ult drift 1 vf Ult drift Ult drift 1 vf Ult drift Ult drift 1 vf Ult drift 1 vf Ult drift Produktionsanlæg,driftsmateriel og inventar Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult drift 1 vf 9830 Ult drift Ult drift 1 vf 9837 Ult drift 1 vf 9840 Ult drift Ult drift 1 vf 9880 Ult drift Ult drift 1 vf 9887 Ult drift 1 vf 9890 Ult drift ,90-99 Ult drift 1 vf ,90-99 Ult drift ,90-99 Ult drift 1 vf ,90-99 Ult drift 1 vf ,90-99 Ult drift Besætning Ult Varelagre Øvrige materielle aktiver Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Side 11 af 17

12 1 pos Ult 1 pos Ult Projekter under udførelse Ult Ult Andel i tilknyttet virksomhed Ult Ult Værdipapirer (anlægsaktiv) Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult drift Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Ult 1 pos Ult 1 pos Ult Ult Andre tilgodehavender 1 pos Ult Ult 1 pos Ult 1 pos 5399 Ult 1 pos 5697 Ult 1 pos Ult pos Hvis sum > 0 Ult Ult Ult Ult Ult Igangværende arbejde Ult Tilgodehavende i tilknyttet virksomhed 1 pos Ult 1 pos Ult Ult Tilgodehavende virksomhedsdeltagere / ledelse 1 pos Ult Ult Side 12 af 17

13 Periodeafgrænsningsposter 1 pos 2268 Ult 1 pos 2746 Ult 1 pos Ult 1 pos Ult 1 pos Ult 1 pos Ult 1 pos Ult 1 pos Ult Tilgodehavende skat pos Hvis sum > Ult Værdipapirer Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Likvide beholdninger 1 pos Ult 1 neg Ult drift 1 pos Ult Ansvarlig lånekapital Ult Realkreditinstitutter Ult Ult Ult Pengeinstitutter (langfristet) Ult Ult Ult Ult Ult Pante- og gældsbreve Ult Ult Anden langfristet gæld Ult Ult Ult Side 13 af 17

14 Ult Leasingforpligtelser Ult Øvrig gæld (langfristet) Ult 1 neg Ult 1 neg Ult Ult Pengeinstitutter (kortfristet) Leverandører af varer og tjenesteydelser 1 neg Ult 1 neg Ult skat 1 neg Ult 1 neg ult Gæld til tilknyttet virksomhed neg neg Gæld til virksomhedsdeltagere og ledelse neg Skyldig skat neg Hvis sum < ult Anden gæld (kortfristet) 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg Ult Ult Ult 1 neg Ult 1 neg 5399 Ult 1 neg 5697 Ult neg Ult neg Hvis sum < Ult Ult Ult Ult Periodeafgrænsningsposter 1 neg 2268 Ult 1 neg 2746 Ult 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg Ult Side 14 af 17

15 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg Ult Konjunkturudligning Ult skat Opsparing Ult skat Andre hensatte forpligtelser Ult Ult Ult Ult Årets ændring i virksomhed Erhvervsmæssig afskrivning privat bil mv Oms skat 2 vf 9941 Oms drift Privat afskrivning virksomhedsbil mv. 1 vf 9542 Oms skat Oms drift Fri bil tilbageført Saldo forskel Øvrige reguleringer vedrørende bil skal tilføjes manuelt via supplerende oplysninger 15 % tillæg inventarsaldo Saldo skat Skattefri kursregulering Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Konjunkturændringer fra I/S Saldo skat Side 15 af 17

16 Forskel på privat udtræk Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel , Oms forskel Oms forskel ,61-99 Oms forskel Oms forskel ,61-99 Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel oms forskel Oms forskel Oms forskel ,6-99 Oms forskel Oms forskel ,60-99 Oms forskel Oms forskel I noten udelades en række konti, hvis summen af dem er 0 sygedagpende Hvis sum <> Oms forskel sp. 15 Oms forskel VE-anlæg Hvis sum <> Oms forskel Oms forskel Udleje værelser, sommerhus Hvis sum <> sp. 49, 99 Oms forskel sp. 10,20 Oms forskel sp. 70 Oms forskel sp. 20 Oms forskel Faglige kontingenter Hvis sum <> sp. 09 Oms forskel sp. 20 Oms forskel Gaver Hvis sum <> sp. 31 Oms forskel sp. 20 Oms forskel Dagplejefradrag Hvis sum <> sp Oms forskel sp. 05 Oms forskel Håndværkerfradrag Hvis sum <> Oms forskel sp. 75 Oms forskel Befordringsfradrag Hvis sum <> sp. 00, 50 Oms forskel sp. 90 Oms forskel Lønmodtagerudgifter Hvis sum <> Oms forskel Oms forskel Oms forskel Side 16 af 17

17 Øvrige poster på kapitalkonto Saldo skat (kontospecifikation) Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel ,11-99 Saldo forskel Saldo skat Saldo skat Saldo skat ,50-79,82- Saldo skat Saldo skat Saldo skat Indtastede korrektioner til ændringen Man skal skrive ændringen i udskudt indkomst. Ø90 beregner skatten Korrektion xx Korrektion xx Korrektion xx Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital supplerende oplysning i billede Egenkapital supplerende oplysning i billede Egenkapital supplerende oplysning i billede Egenkapital Ændring af udskudt indkomst og skat Skat af årets resultat i årsrapport: Regnskabsmæssigt resultat før skat Permanente afvigelser fra indkomstopgørelsen fra indkomstopgørelsen Poster ført direkte på egenkapitalen 2272 st.ændr. drift , st.ændr. drift st.ændr. drift Grundlag for skat af årets resultat Skattepligtig indkomst og skat i skattebilag Ændring af udskudt indkomst og skat fra indkomstopgørelsen et ovenfor Skat af årets resultat Difference Side 17 af 17