Definition skattebilag personligt

Transkript

1 Definition skattebilag personligt Virksomhedens resultat 2. Virksomhedens resultat - disponering af overskud 3. Virksomhedens resultat - disponering af underskud 4. Virksomhedens resultat - disponering i I/S 5. Indkomstopgørelse 6. Skatteafstemning I kolonnen fortegn bruges: pos neg vf Forkortelser De typer, der bruges i definitionen er: Oms Omsætning + efterposteringer Sta.æn Ultimo minus primo Ult Status ultimo (og primo, hvor relevant) Saldo Ultimo minus primo plus bevægelser Sup Kan indtastes som supplerende oplysning et på konti, der ikke kan konteres på forskel Skat minus drift for eksempel "ult forskel"= ultimo skat minus ultimo drift Note V- 1. Virksomhedens resultat Årets resultat før skat virksomhed Fra årsrapport 50 Poster, der beskattes i privatområdet (sygedagpenge) vf 3858 Saldo drift (løntilskud) vf Saldo drift 2 vf , 71-78, Saldo drift 81-88, vf Saldo drift 2 vf Saldo drift 2 vf Saldo drift 2 vf Saldo drift 2 vf Saldo drift 54 Ikke skattepligtige indtægter 56 Ikke fradragsberettigede udgifter 1 vf Oms drift 1 vf 7324 Oms drift vf Oms drift 1 vf 7348 Oms drift 1 vf pos Saldo skat (repræsentation) oms forskel vf 7361 oms drift 1 vf oms drift vf oms drift 1 vf 7397 oms drift vf 7398 oms drift 1 vf neg Saldo skat

2 Skattepligtig del af årets resultat virksomhed sum 420 Ændring besætning 421 Ændring varelagre Sta.æn forskel Sta.æn forskel Samlede lagre: vf Sta.æn drift Sta.æn forskel Sta.æn forskel Sta.æn forskel Sta.æn forskel Minus del vedr. anden virksomhed 1 vf Sta.æn forskel 1 vf Sta.æn forskel 1 vf Sta.æn forskel 1 vf Sta.æn forskel , Saldo forskel Saldo forskel Foderbeholdning ved køb/salg ejendom 1 vf Saldo skat 425 Ændring igangværende arbejde 60 Ændring tab på debitorer 65 Ændring gevinst/tab anlægsaktiver Tilb.ført regnsk.mæss. afskrivning mv. Tilb.ført regnsk.mæss. investering over drift Sta.æn forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Saldo forskel ,71-78 Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel 1 vf Oms drift 1 vf Oms drift 1 vf Saldo drift 1 vf Saldo drift 1 vf Oms drift 1 vf 4680 Oms drift 1 vf Saldo drift 1 vf Saldo drift 1 vf 7540 Saldo drift 1 vf Saldo drift 1 vf Saldo drift 1 vf Saldo drift sum Tilbageført regnskabsmæssig afskrivning mv. udvalgte linjer med tilbageført regnskabsmæssige beløb

3 722 Afskrivning immaterielle aktiver Oms skat Saldo skat Saldo skat Nedskrivning kun i brug i årsrapport Saldo skat Nedskrivning kun i brug i årsrapport ,31-38 Saldo skat 723 Læhegn og skov Oms skat 723 Straksfradrag Oms skat 723 Afskrivning fast ejendom Oms skat Nedrivningsfradrag Oms skat Afskrivning lejede lokaler Oms skat 725 Afskrivning driftsmidler Oms skat 725 Restsaldo driftsmidler Oms skat 725 Småinventar Oms skat alle straksafskrivninger Forskudsafskrivninger Saldo skat 726 Afskrivning bil mv Oms skat 727 Afskrivning materielle aktiver biaktivitet Saldo skat Saldo skat Nedskrivning kun i brug i årsrapport Saldo skat Nedskrivning kun i brug i årsrapport Saldo skat Nedskrivning kun i brug i årsrapport Saldo skat 720 Af- og nedskrivning anlægsaktiver sum udvalgte linjer Ændring renteindtægter 80 Ændring renteudgifter 80 Ændring prioritetsomkostninger 80 Ændring gevinst/tab finansaktiver realiseret Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel 1 vf 7921 Oms drift Saldo forskel , 31-35, Saldo forskel 37-38, Saldo forskel Saldo forskel 1 vf Oms drift 1 vf Oms drift 1 vf Oms drift

4 80 Ændring gevinst/tab gæld realiseret Saldo forskel 1 vf Oms drift 1 vf Oms drift 80 Ændring gevinst/tab finansaktiver urealiseret vf Sum fra årsrapport (saldo drift) , 36, Saldo skat 80 Ændring gevinst/tab gæld urealiseret 80 Ændring kursændring finansaktiver 80 Ændring kursændring gæld vf sum fra årsrapport (Saldo drift) vf Sum fra årsrapport (saldo drift) vf Sum fra årsrapport (saldo drift) 80 Ændring finansielle poster sum udvalgte linjer note 80 (alle lagt sammen på landsniveau) 82 Ændring leasing 90 Øvrige ændringer Oms forskel Saldo forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Saldo skat Oms forskel Saldo skat Oms forskel ,27-99 Oms forskel Saldo skat Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel ,40-99 Oms forskel Saldo forskel , Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel , 19-20, Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel vf Oms drift vf Oms drift vf Oms drift vf Oms drift vf Oms drift vf Oms drift Saldo skat

5 Tidsmæssige afvigelser sum Heraf ægtefælles virksomhed Person 3 1 vf Saldo skat 1 vf Saldo skat 1 vf Saldo skat Årets skattepligtige indkomst virksomhed sum 2. Virksomhedens resultat - disponering af overskud I virksomhedsordning Overført t. medarbejdende ægtefælle vf Saldo Kapitalafkast Saldo Kapitalafkast til ægtefælle vf 8568 Saldo Personlig indkomst Saldo vf vf 8591 Opsparing i VS-ordning 8591 Saldo Resultatet deles mellem ægtefællerne (skrives kun hvis ligedeling) I kapitalafkastordning og personskatteordning Overført t. medarbejdende ægtefælle vf Saldo Kapitalindkomst i virksomhed Kapitalafkast Saldo Personlig indkomst Saldo Henlagt til konjunkturudligning 5065 Saldo Resultatet deles mellem ægtefællerne (skrives kun hvis ligedeling) 3. Virksomhedens resultat - disponering af underskud I virksomhedsordning Efter Overførsel til ægtefælle af vf Saldo enten eller eller eller Er der et underskud på Afhængigt af beskatningen skrives: Hele underskuddet dækkes ved at hæve opsparing Hele underskuddet trækkes fra i kapitalindkomst Hele underskuddet trækkes fra i personlig indkomst Underskuddet beskattes sådan: Dækkes af hævet opsparing vf vf

6 Trækkes fra i kapitalindkomst Trækkes fra i personlig indkomst Resultatet deles mellem ægtefællerne (skrives kun hvis ligedeling) I kapitalafkastordning og personskatteordning Trækkes fra i kapitalindkomst Trækkes fra i personlig indkomst Resultatet deles mellem ægtefællerne (skrives kun hvis ligedeling) 5. Indkomstopgørelse Indkomstopgørelsen følger samme definition for driftsherre og samlever/ægtefælle. Personens navn skrives over opgørelsen Hos driftsherren medregnes alt på virksomheds (V=1) og private poster (V=2) med person 1 og 2. Hos ægtefælle/samlever medregnes alt med privat (V=2) og person 3 samt anden virksomhed med virksomheds (V=1) og person 3. Kun driftsherre Personlig indkomst fra virksomhed / Underskud fra virksomhed Fra res. 692 Hævet opsparing 1 vf Oms Oms vf oms 630 Rentekorrektion Saldo Hævet konjunkturudligning Saldo Kun ægtefælle 300 Medarbejdende ægtefælle 1 vf Fra res. Ligedeling af overskud fra ægtefælle Fra res. Anden virksomhed fri Saldo Anden virksomhed 2 fri Saldo Anden virksomhed , 91 Saldo rel.til ,

7 Anden virksomhed , 92 Saldo rel.til , Anden virksomhed , 93 Saldo rel.til , Anden virksomhed , 94 Saldo rel.til , Anden virksomhed , 95 Saldo rel.til , Anden virksomhed , 96 Saldo rel.til , Anden virksomhed , 97 Saldo rel.til , Udlejning , 98 Saldo rel.til , Anden virksomhed fri Saldo Anden virksomhed fri Saldo Anden virksomhed ,71,81,91 Saldo rel.til ,71,81, ,81, Anden virksomhed ,72,72,92 Saldo rel.til ,72,72, ,72, Anden virksomhed ,73,83,93 Saldo rel.til ,73,83, ,83, Anden virksomhed ,74,84,94 Saldo rel.til ,74,84, ,84, Anden virksomhed ,75,85,95 Saldo rel.til ,75,85, ,85,95

8 304 Anden virksomhed ,76,86,96 Saldo rel.til ,76,86, ,86, Anden virksomhed ,77,87,97 Saldo rel.til ,77,87, ,87, Udlejning ,78,88,98 Saldo rel.til ,78,88, ,88, sum udvalgte linjer 304 Kun driftsherre Ligedeling af overskud til ægtefælle Kun ægtefælle Hævet opsparing vf Saldo vf Opsparing i virksomheden 8591 Saldo Kapitalafkast anden virksomhed Saldo Kapitalafkast Fra res. Kapitalindkomst anden virksomhed Saldo kun ved VS-ordning Rentekorrektion Saldo 306 Løn, honorar, gratiale mv Saldo Hædersgaver Sup Skattefri del af gratiale Særligt kapitalafkast ved køb af selskab vf Sup AM-indkomst 770 AM-bidrag 308 Pension, dagpenge, underholdsbidrag mv Saldo Pensionsfradrag Saldo 310 Andre fradrag i personlig indkomst Saldo 310 Pensionsfradrag mv. sum udvalgte linjer 310 Personlig indkomst Kun driftsherre Renter mv. fra virksomhed Saldo (Kun UDEN virksomhedsordning) Underskud fra virksomhed Fra res.

9 600/610 Kapitalafkast fra virksomhed Fra res. Kun ægtefælle Kapitalindkomst anden virksomhed Saldo (Kun UDEN virksomhedsordning) Underskud fra virksomhed Kapitalafkast fra virksomhed Fra res. Fra res. 590/595 Kapitalafkast anden virksomhed Saldo 630 Rentekorrektion 1 vf Saldo Ligedeling af VS-kapitalindk. til/fra ægtefælle (Skrives kun ved ligedeling) 301 Renteindtægter Saldo Anden kapitalindkomst Saldo Ophør aps supl.opl 303 Renteudgifter Saldo 5810 Ophør med anpartsvirksomhed Særligt kapitalafkast ved køb af selskab Sup Sup Kapitalindkomst 320 Ligningsmæssige fradrag Saldo Beskæftigelsesfradrag Ekstra befordringsfradrag Ligningsmæssige fradrag Skattepligtig indkomst 330 Aktieindkomst Saldo Indkomst der spares op i virksomhed Saldo Gamle underskud er ikke modregnet her. Se modregning i skatteberegningen. (Udskrives kun hvis gamle underskud) AM-bidrag Bundskat Topskat af personlig indkomst Topskat af kapitalindkomst Sundhedsbidrag og kommunale skatter Aktieskat Skat af opsparing

10 Skat af konjunkturudligning Modregnet værdi af underskud Modregnet værdi af personfradrag Ejendomsværdiskat Modregnet negativ aktieskat ede skatter og AM-bidrag Indregnet restskat forrige år Betalt AM-bidrag og skat Overskydende skat og AM-bidrag / Restskat og -AM-bidrag 6. Skatteafstemning For hver gruppe af aktiver og passiver vises regnskabsmæssig og skattemæssig værdi ultimo. Her nævnes kun ultimo "Ult" betyder at kontoen anvendes både til regnskabsmæssig og skattemæssig værdi Immaterielle aktiver Ult skat Ult skat ,25-39, Ult skat 50-69, vf ,25-39, 50-69,80-89 Ult skat (Årsrapport: Ult drift anskaffelsessum ,10-39, Ult drift 60-69,80-89 minus opsummeret afskrivning 1 vf ,10-39, Ult drift 60-69,80-89 plus anskaffelsessum opskrivning ,10-39, Ult drift 60-69,80-89 minus opsummeret afskr. på opskr. 1 vf ,10-39, Ult drift 60-69,80-89 minus nedskrivning) 1 vf ,10-39, 60-69,80-89 Ult drift Jord , Ult skat 1 vf , Ult skat (Årsrapport: anskaffelsessum ,90-99 Ult drift minus opsummeret afskrivning 1 vf ,90-99 Ult drift plus anskaffelsessum opskrivning ,90-99 Ult drift minus opsummeret afskr. på opskr. 1 vf ,90-99 Ult drift minus nedskrivning) 1 vf ,90-99 Ult drift Bygninger og installationer ,80-99 Ult skat 1 vf ,80-99 Ult skat ,70-79, Ult skat vf ,70-79, Ult skat Ult skat (skattemæssig anskaffelsessum 1 vf Ult skat minus opsummeret afskrivning) 1 vf Ult skat 1 vf 9117 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9167 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9217 Ult skat

11 Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9267 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9317 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9367 Ult skat (Årsrapport: anskaffelsessum ,90-99 Ult drift minus opsummeret afskrivning 1 vf ,90-99 Ult drift plus anskaffelsessum opskrivning ,90-99 Ult drift minus opsummeret afskr. på opskr. 1 vf ,90-99 Ult drift minus nedskrivning) 1 vf ,90-99 Ult drift ,80-89 Ult drift 1 vf ,80-89 Ult drift ,80-89 Ult drift 1 vf ,80-89 Ult drift 1 vf ,80-89 Ult drift Ult drift 1 vf Ult drift Ult drift 1 vf Ult drift 1 vf Ult drift Ult drift 1 vf Ult drift Ult drift 1 vf Ult drift 1 vf Ult drift Ult drift 1 vf Ult drift Ult drift 1 vf Ult drift 1 vf Ult drift Produktionsanlæg,driftsmateriel og inventar Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat (Årsrapport: anskaffelsessum Ult drift minus opsummeret afskrivning 1 vf 9830 Ult drift plus anskaffelsessum opskrivning Ult drift minus opsummeret afskr. på opskr. 1 vf 9837 Ult drift minus nedskrivning) 1 vf 9840 Ult drift Ult drift 1 vf 9880 Ult drift Ult drift 1 vf 9887 Ult drift 1 vf 9890 Ult drift ,90-99 Ult drift 1 vf ,90-99 Ult drift ,90-99 Ult drift 1 vf ,90-99 Ult drift 1 vf ,90-99 Ult drift

12 Stamplanter Ult skat 1 vf Ult skat (Årsrapport: anskaffelsessum Ult drift minus opsummeret afskrivning 1 vf Ult drift plus anskaffelsessum opskrivning Ult drift minus opsummeret afskr. på opskr. 1 vf Ult drift minus nedskrivning) 1 vf Ult drift Besætning Ult Varelagre Ult Ult Ult Ult Ult Øvrige materielle aktiver Ult Ult Ult Ult Ult ult 1 pos Ult 1 pos Ult Projekter under udførelse Ult Ult Andel i I/S Ult Værdipapirer (anlægsaktiv) ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult drift

13 Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser ult Ult 1 pos Ult 1 pos Ult Ult Andre tilgodehavender ult 1 pos Ult Ult 1 pos Ult 1 pos 5399 Ult 1 pos 5697 Ult 1 pos Ult pos Hvis sum > 0 Ult Ult Ult Ult Ult Igangværende arbejde Ult Tilgodehavende i I/S 1 pos Ult 1 pos Ult 1 pos 2188 Ult Tilgodehavende virksomhedsdeltagere / ledelse 1 pos Ult 1 pos Ult Periodeafgrænsningsposter 1 pos 2268 Ult 1 pos 2746 Ult 1 pos Ult 1 pos Ult 1 pos Ult 1 pos Ult 1 pos 7994 Ult skat 1 pos Ult 1 pos Ult 1 pos Ult Tilgodehavende skat pos Hvis sum > Ult Værdipapirer Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult

14 Likvide beholdninger 1 pos Ult 1 pos Ult Ult Ansvarlig lånekapital Ult Realkreditinstitutter Ult Ult Ult Pengeinstitutter (langfristet) Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Pante- og gældsbreve Ult Ult Anden langfristet gæld Ult Ult ult Ult Ult Leasingforpligtelser Ult Øvrig gæld (langfristet) Ult 1 neg Ult 1 neg Ult Ult Pengeinstitutter (kortfristet) 1 neg Ult 1 neg Ult Ult Ult Leverandører af varer og tjenesteydelser Ult 1 neg ult

15 Gæld til I/S neg neg Gæld til virksomhedsdeltagere og ledelse neg neg 2189 Skyldig skat neg Hvis sum < ult Anden gæld (kortfristet) Ult 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg Ult Ult Ult 1 neg Ult 1 neg 5399 Ult 1 neg 5697 Ult neg Ult neg Hvis sum < Ult Ult Ult Ult Periodeafgrænsningsposter 1 neg 2268 Ult 1 neg 2746 Ult 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg 7994 Ult skat 1 neg Ult 1 neg Ult 1 neg Ult Konjunkturudligning Ult skat Opsparing Ult skat Andre hensatte forpligtelser Ult Ult Ult Ult Ult

16 Årets ændring i virksomhed Erhvervsmæssig afskrivning privat bil mv Oms skat 2 vf 9941 Oms drift Privat afskrivning virksomhedsbil mv. 1 vf 9542 Oms skat Oms drift Fri bil tilbageført Saldo forskel Øvrige reguleringer vedrørende bil skal tilføjes manuelt via supplerende oplysninger 15 % tillæg inventarsaldo Saldo skat Skattefri kursregulering Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Konjunkturændringer fra I/S Saldo skat Forskel på privat udtræk Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel , Oms forskel Oms forskel ,61-99 Oms forskel Oms forskel ,61-99 Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel oms forskel Oms forskel Oms forskel ,6-99 Oms forskel Oms forskel Oms forskel ,60-99 Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel

17 I noten udelades en række konti, hvis summen af dem er 0 sygedagpende Hvis sum <> Oms forskel sp. 15 Oms forskel VE-anlæg Hvis sum <> Oms forskel Oms forskel Udleje værelser, sommerhus Hvis sum <> sp. 49, 99 Oms forskel sp. 10,20 Oms forskel sp. 70 Oms forskel sp. 20 Oms forskel Faglige kontingenter Hvis sum <> sp. 09 Oms forskel sp. 20 Oms forskel Gaver Hvis sum <> sp. 31 Oms forskel sp. 20 Oms forskel Dagplejefradrag Hvis sum <> sp Oms forskel sp. 05 Oms forskel Håndværkerfradrag Hvis sum <> Oms forskel sp. 75 Oms forskel Befordringsfradrag Hvis sum <> sp. 00, 50 Oms forskel sp. 90 Oms forskel Lønmodtagerudgifter Hvis sum <> Oms forskel Oms forskel Investering bil mv. Hvis sum <> Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Øvrige poster på kapitalkonto Saldo skat (kontospecifikation) Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel ,11-99 Saldo forskel Saldo skat Saldo skat Saldo skat ,50-79 Saldo skat, Saldo skat Saldo skat

18 Indtastede korrektioner til ændringen Man skal skrive ændringen i udskudt indkomst. Ø90 beregner skatten Korrektion xx Korrektion xx Korrektion xx Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital supplerende oplysning i billede Egenkapital supplerende oplysning i billede Egenkapital supplerende oplysning i billede Egenkapital Ændring af udskudt indkomst og skat Skat af årets resultat i årsrapport: Regnskabsmæssigt resultat før skat Permanente afvigelser fra indkomstopgørelsen fra indkomstopgørelsen Poster ført direkte på egenkapitalen 2272 st.ændr. drift , st.ændr. drift st.ændr. drift Grundlag for skat af årets resultat Skattepligtig indkomst og skat i skattebilag Ændring af udskudt indkomst og skat fra indkomstopgørelsen et ovenfor Skat af årets resultat Difference