Ny årsregnskabslov - - Vejledning fra erhvervsstyrelsen - - Hvad skal med?
Årsregnskabsloven Større ændring af årsregnskabsloven. Lov 738 af 1. juni vedtaget af Folketinget d. 21. maj 2015 Bekendtgørelse af årsregnskabsloven LBK nr. 1580 af 10/12 2015 udsendt af Erhvervsog Vækstministeriet Vejledning fra Erhvervsstyrelsen udkom januar 2016
Lovgivning Årsregnskabsloven - Stiller krav om regnskabets indhold Vandforsyningsloven - Stiller krav om hvile-i-sig-selv Erhvervsstyrelsens vejledning - Udarbejdelse af årsregnskaber for mindre vandværker Naturstyrelsens vejledning - Fastsættelse af takster for vandværker
Takstblad Skal godkendes af kommunen for at være gældende. Side 17 i Naturstyrelsens vejledning findes liste over nødvendige oplysninger som kommunalbestyrelsen kan forlange for at kunne godkende takstbladet.
Opkrævning til Vandforsyningslovens 52a indeholder en liste over hvilke omkostninger et vandværk må opkræve til. Eks. 1. Nødvendige omkostninger til indvinding og distribution af vand 2. Lønninger og andre driftsomkostninger 3. Administration 4. I alt 13 punkter
Vejledning og modelregnskab Vejledning om årsregnskaber for mindre vandværker der aflægger årsregnskab efter årsregnskabsloven Modelregnskaber Kontoplan Anlægskartotek i takstberegningsværktøjet
Vejledningen Lovens krav Klarhed Substans Væsentlighed Going concern Neutralitet
Vejledningen Lovens krav Periodisering Konsistens Bruttoværdier Formel kontinuitet Reel kontinuitet
Årsregnskabsloven Vandværker er omfattet af regnskabsklasse A Ledelsespåtegning Resultatopgørelse Balance Noter
Bestyrelsespåtegning Bestyrelsen har aflagt årsrapport for XX vandværk Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven samt vandværkets vedtægter Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af vandværkets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 20XX samt at resultatet for regnskabsåret 1. januar 31. december 20XX Der er efter regnskabsårets afslutning ikke indtruffet begivenheder, der væsentligt vil kunne påvirke vurderingen af vandværkets finansielle stilling. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse
Anvendt regnskabspraksis Årsrapporten for XX Vandværk er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for regnskabsklasse A samt vandværkets vedtægter Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af vandværkets aktiviteter for regnskabsperioden, og vise, om de budgetterede og hos medlemmerne opkrævede beløb er tilstrækkelige. Anvendt regnskabspraksis er uændret i forhold til tidligere år. *
Anvendt regnskabspraksis Resultatopgørelsen Opstillingsform Resultatopgørelsen er opstillet, så denne bedst viser vandværkets aktiviteter i det forløbne regnskabsår Nettoomsætning Nettoomsætning fra vandsalg m.v. indregnes i resultatopgørelsen, hvis levering og risikoovergang har fundet sted i løbet af regnskabsåret. Nettoomsætningen indregnes eksklusiv moms og afgifter Vandværket er underlagt det generelle hvile i sig selv -princip, hvorfor der årligt opgøres en over- eller underdækning. Denne beregnes som årets indtægter fratrukket årets omkostninger.
Resultatopgørelsen Viser hvilke indtægter og udgifter der kan henføres til periodens drift Modelregnskabet er funktionsopdelt - produktion - distribution - administration Anvender noter
Resultatopgørelsen Resultatopgørelse for 2015 Note Kr. Nettoomsætning 1 653.158 Produktionsomkostninger 2-228.436 Bruttoresultat 424.722 Distributionsomkostninger 3-154.305 Administrationsomkostninger 4-124.909 Resultat af primær drift 145.508 Andre driftsindtægter 5 9.750 Resultat før finansielle poster 155.258 Finansielle indtægter 6 32.923 Finansielle omkostninger 7-188.181 Årets resultat 0
Note 1. Nettoomsætning Post Kr. Fast afgift 291.415 Kubikmeterafgift 344.118 Anlægsbidrag 100.000 Salg til andre forsyninger 6.250 Gebyrer 10.800 Vandspild (eftergivet) -6.790 Overdækning -127.635 Nettoomsætning 653.158
Over-/underdækning Vandværket er underlagt hvile-i-sig-selv princippet. Det betyder at: - Overdækning skal tilbage til forbrugerne - Underdækning skal betales af forbrugerne Over-/underdækning er en måde at dokumentere at vandværket lever op til hvile-i-sig-selv princippet
Note 13. Overdækning Post Kr. Overdækning pr. 1. januar 1.916.994 Årets overdækning, jf. note 1 127.635 Overdækning pr. 31. december 2.044.629 Heraf kortfristet del (Jf. budget) 160.000 Heraf langfristet del 1.884.629
Resultatopgørelsen Resultatopgørelse for 2015 Note Kr. Budget 2015 i t.kr Budget 2016 i t.kr Nettoomsætning 1 653.158 640 482 Produktionsomkostninger 2-228.436-215 -236 Bruttoresultat 424.722 422 246 Distributionsomkostninger 3-154.305-147 -164 Administrationsomkostninger 4-124.909-110 -125 Resultat af primær drift 145.508 165-43 Andre driftsindtægter 5 9.750 3 10 Resultat før finansielle poster 155.258 168-33 Finansielle indtægter 6 32.923 40 40 Finansielle omkostninger 7-188.181-208 -7 Årets resultat 0 0 0
Note 3. Distributionsomkostninger Post Kr. Vedligeholdelse, ledningsnet 69.798 Statsafgift, ledningstab 1.500 El 23.442 Teknisk bistand og rådgivning 7.800 Afskrivning, ledningsnet 51.765 Distributionsomkostninger ialt 154.305
Balance Balancen består af en aktiv og en passiv side - De to sider skal balancere dvs. at sumtallet for begge sider skal være det samme. Aktiver = pengebindinger Passiver = finansieringskilder
Balance - Aktiver Balance pr. 31. december 2015 Note Kr. Aktiver Grunde og bygninger 8 981.044 Inventar og installationer 8 82.850 Ledningsnet 8 2.510.185 Anlægsaktiver i alt 3.574.079 Tilgodehavender fra salg m.m. 9 80.728 Andre tilgodehavender 10 59.135 Tilgodehavender 139.863 Værdipapirer 11 412.050 Likvide beholdninger 694.794 Omsætningsaktiver i alt 1.246.707 Aktiver i alt 4.820.786
Note 8. Materielle anlægsaktiver Post Grunde og bygninger Inventar og installationer Ledningsnet Kostpris 1. januar 1.669.779 148.161 3.267.012 Tilgang 0 13.597 130.906 Afgang 0 0 0 Kostpris 31. december 1.669.779 161.758 3.397.918 Afskrivninger pr. 1. januar 664.426 64.092 835.968 Årets afskrivninger 24.309 14.816 51.765 Afskrivninger vedr. afgang 0 0 0 Afskrivninger pr. 31. dec. 668.735 78.908 887.733 Regn.mæs. værdi pr. 31. dec. 981.044 82.850 2.510.185
Note 13. Overdækning Post Kr. Overdækning pr. 1. januar 1.916.994 Årets overdækning, jf. note 1 127.635 Overdækning pr. 31. december 2.044.629 Heraf kortfristet del (Jf. budget) 160.000 Heraf langfristet del 1.884.629
Overdækning ved opskrivning Post Kr. Overdækning pr. 1. januar 1.916.994 Opskrivning af aktiver 720.000 Årets overdækning, jf. note 1 127.635 2.764.629 Afskrivninger på opskrivning -36.000 Overdækning pr. 31. december 2.728.629 Kortfristet gæld (jf. budget) 160.000 Heraf langfristet del 2.568.629
Note 8. Materielle anlægsaktiver Post Grunde og bygninger Inventar og installationer Ledningsnet Kostpris 1. januar 1.669.779 148.161 3.267.012 Tilgang 0 13.597 130.906 Afgang 0 0 0 Kostpris 31. december 1.669.779 161.758 3.397.918 Afskrivninger pr. 1. januar 664.426 64.092 835.968 Årets afskrivninger 24.309 14.816 51.765 Afskrivninger vedr. afgang 0 0 0 Afskrivninger pr. 31. dec. 668.735 78.908 887.733 Regn.mæs. værdi pr. 31. dec. 981.044 82.850 2.510.185
Balance - Passiver Balance pr. 31. december 2015 Note Kr. Passiver Overført resultat 0 Egenkapital i alt 12 0 Overdækning 13 1.884.629 Gæld til reakreditinstitutter 14 675.000 Langfristede gældsforpligtelser 2.559.629 Kortfristet del af langfristede gæld. 15 210.000 Kreditinstitutter i øvrigt 16 1.917.125 Leverandører af vare og tjeneste. 17 134.032 Kortfristede gældsforpligtelser 2.261.157 Gældsforpligtelser i alt 4.820.786 Passiver i alt 4.820.786
Resultatopgørelsen Resultatopgørelse for 2015 Note Kr. Nettoomsætning 1 653.158 Produktionsomkostninger 2-228.436 Bruttoresultat 424.722 Distributionsomkostninger 3-154.305 Administrationsomkostninger 4-124.909 Resultat af primær drift 145.508 Andre driftsindtægter 5 9.750 Resultat før finansielle poster 155.258 Finansielle indtægter 6 32.923 Finansielle omkostninger 7-188.181 Årets resultat 0
Balance - Aktiver Balance pr. 31. december 2015 Note Kr. Aktiver Grunde og bygninger 8 981.044 Inventar og installationer 8 82.850 Ledningsnet 8 2.510.185 Anlægsaktiver i alt 3.574.079 Tilgodehavender fra salg m.m. 9 80.728 Andre tilgodehavender 10 59.135 Tilgodehavender 139.863 Værdipapirer 11 412.050 Likvide beholdninger 694.794 Omsætningsaktiver i alt 1.246.707 Aktiver i alt 4.820.786
Balance - Passiver Balance pr. 31. december 2015 Note Kr. Passiver Overført resultat 0 Egenkapital i alt 12 0 Overdækning 13 1.884.629 Gæld til reakreditinstitutter 14 675.000 Langfristede gældsforpligtelser 2.559.629 Kortfristet del af langfristede gæld. 15 210.000 Kreditinstitutter i øvrigt 16 1.917.125 Leverandører af vare og tjeneste. 17 134.032 Kortfristede gældsforpligtelser 2.261.157 Gældsforpligtelser i alt 4.820.786 Passiver i alt 4.820.786
Note 1. Nettoomsætning Post Kr. Fast afgift 291.415 Kubikmeterafgift 344.118 Anlægsbidrag 100.000 Salg til andre forsyninger 6.250 Gebyrer 10.800 Vandspild (eftergivet) -6.790 Overdækning -127.635 Nettoomsætning 653.158
SLUT!