N O TAT Foreløbig opdatering af tilskudsmodellen Tilskudsmodellen er nu tilpasset det beregningsgrundlag, Indenrigs- og Socialministeriet forventes at anvende for tilskudsåret 2010. Det skal dog understreges, at ministeriet endnu ikke har afsluttet arbejdet med opgørelsen af 2010. Det kan derfor ikke udelukkes, at det kan blive nødvendigt at justere beregningsgrundlaget i de nærmeste dage. En række poster er endnu ikke på plads i modellen. Det drejer sig om: Den automatiske fordeling af tilskud til vanskeligt stillede kommuner samt til kommuner med økonomiske problemer i hovedstadsområdet Statens modregning vedrørende energiselskaber Oplysninger om tilskudsårene 2011-2013 Muligheden for at justere KL s skøn for land- og hovedstadsparametrene. Den 22. juni 2009 Jnr 11.12.08 G01 Sagsid 000202711 Ref PSN/JMP psn@kl.dk Dir 3370 3385 Weidekampsgade 10 Postboks 3370 2300 København S Tlf 3370 3370 Fax 3370 3070 www.kl.dk 1/5 KL vil seneste primo næste uge informere om, hvornår beregningsgrundlaget for tilskudsårene 2011-2013 forventes at være på plads i tilskudsmodellen. Kommunen skal i den forbindelse være opmærksom på, at de oplysninger kommunen indtaster vedrørende 2010, bliver slettet, når modellen opdateres med tilskudsårene 2011-2013. Konsekvenserne af midtvejsreguleringen af bloktilskuddet for 2009 fremgår af tilskudsmodellens tabel 1. Der er i opgørelsen taget højde for, at 400 mio. kr. af midtvejsreguleringen fordeles efter kommunernes udgifter på overførselsområdet i 2008, jf. økonomiaftalen for 2010. Tilskuddet fra kvalitetsfonden i 2010 er i denne udgave af tilskudsmodellen løftet med 2 mia. kr. til i alt 4 mia. kr. Tilskuddet er vist i tilskudsmodellens tabel 2. Forhøjelsen af tilskuddet er en del af økonomiaftalen.
Kommunernes nye beskæftigelsestilskud vedrørende udgifter til de forsikrede ledige indgår ikke i tilskudsmodellen. Tilskuddet vil blive lagt på tilskudsmodellens hjemmeside, så snart fordelingsgrundlaget er på plads. Med hensyn til kommunernes beskatningsgrundlag skal det bemærkes, at Indenrigs- og Socialministeriet har løftet indregningsprocenten for grundværdier fra 9,6 pct. i 2009 til 9,7 pct. i 2010, jf. tilskudsmodellens tabel 4../. Kommunen kan finde folketal, udskrivningsgrundlag og de grundværdier, der indgår i statsgarantien for 2010 på modellens hjemmeside i regnearket Statsgarantitabel skøn.xls. Arket indeholder endvidere kriterieværdierne i opgørelsen af kommunernes udgiftsbehov, oplysninger om selskabsskatten samt tilskuds- og udligningsbeløb i statsgarantien for 2010. Bloktilskuddet Bloktilskuddet for 2010 er fastsat til 66,7 mia. kr. Det er 0,1 mia. kr. lavere end skønnet af KL i april, jf. nedenstående oversigt over bloktilskuddet i tilskudsmodellen. Opgørelsen af bloktilskuddet 2009 2010 Mio. kr. 2009 2010 1. Permanent tilskud i 2009 P/L, jf. 2008-aktstykket 62.991,6 45.835,1 2. Permanent tilskud i løbende P/L 62.991,6 47.256,0 3. Balancetilskud *) 14.103,4 Budgetgaranti pkt. 4-8 4. Efterregulering af 2006-2008 -572,0 5. Budgetgaranti 2008-2010 2.225,3 6. Permanent opregulering for 2007-2008 979,8 7. Midtvejsregulering 1.213,0 8. Budgetgaranti i alt (summen af pkt.4-7) 1.213,0 2.633,1 9. Lov- og cirkulæreprogram mv. 359,4 2.923,9 10. Andre reguleringer 801,8-238,3 Bloktilskud i alt 65.365,8 66.678,1 Tidligere skøn april 2009 62.952,2 66.793,7 Difference 2.413,6-115,6 Anm.: Da bloktilskuddet fremover reguleres med en fremadrettet PL, er alle beløb ekskl. pkt. 1 i løbende pris- og lønniveau. 2
De enkelte poster i bloktilskuddet vil blive nærmere gennemgået, når tilskudsmodellen opdateres med overslagsårene. Endvidere vil der blive orienteret om bloktilskuddet i Budgetvejledningen primo juli. Garantiberegningen for 2010 For at det statsgaranterede udskrivningsgrundlag bedst muligt afspejler det faktiske udskrivningsgrundlag for 2010 i hver enkelt kommune korrigeres det kommunale udskrivningsgrundlag i 2007 for ændringer af skattereglerne efter 2007. I dette tilfælde drejer det sig om Lavere skat på arbejde og Forårspakke 2.0. I relation til det kommunale udskrivningsgrundlag indebar Lavere skat på arbejde en forhøjelse af beskæftigelsesfradraget og personfradraget: Beskæftigelsesfradraget blev forhøjet fra 2,5 pct. til 4,25 pct. Personfradraget til voksne blev forhøjet med 1.000 kr. Overførselsindkomsterne blev forhøjet med 0,6 pct. I relation til det kommunale udskrivningsgrundlag indebærer Forårspakke 2.0. følgende i 2010: Fastholdelse af beløbsgrænserne i skatte- og afgiftssystemet Forhøjelse af pensionstillægget Indførelse af multimediebeskatning Fjernelse af skattefordelen ved medarbejderobligationer Loft over indbetalingerne til ratepension Loft over fradrag i henhold til rejseregler Der er ikke korrigeret for suspensionen af SP-bidraget. Det skyldes, at SPbidraget også var suspenderet i 2007. Garantiprocenten er opgjort til 8,8 pct. fra 2007 til 2010 på baggrund af et korrigeret udskrivningsgrundlag for 2007. Budgettering af 2010 Når der skal udarbejdes et budgetskøn for 2010 kan det gøres ved at tage udgangspunkt i majafregningen 2009 vedr. indkomståret 2007 og fremskrive majafregningen med de nye vækstprocenter for perioden eller med en statsgarantiprocent på 9 pct. Vækst i udskrivningsgrundlaget 2007-2010 pct. (Hele landet) Væksten i udskrivningsgrundlaget i pct. 2007-2008 2008-2009 2009-2010 "Statsgaranti" Nye skøn på baggrund af aftalen 2,3 0,7 5,9 9,0 KL-skøn fra marts 2,0 1,9 5,5 9,6 Det er ikke muligt at gange KL s vækstprocenter for skattegrundlaget sammen og få garantiprocenten på 8,8 pct. Forskellen på statsgarantiprocenten 3
på 8,8 pct. og KL s skøn for statsgarantien på 9,0 pct. kan forklares ved forskellige opgørelsesmetoder. Statsgarantien på 8,8 pct. er beregnet på baggrund af et korrigeret udskrivningsgrundlag for 2007, mens KL s skøn for statsgarantiprocenten er beregnet ud fra et ukorrigeret udskrivningsgrundlag i 2007. I figuren er de to forskellige opgørelsesmetoder vist. Det ses, at de to opgørelsesmetoder giver det samme niveau for udskrivningsgrundlaget i 2010. Opgørelsesmetoderne bag statsgarantiberegningen og KL s for udskrivningsgrundlagsgrundlaget. 782 772 762 Mia. kr. 752 742 732 722 712 2007 2008 2009 2010 Korrigeret udskrivningsgrundlag 2007 KL's ukorrigeret udskrivningsgrundlag 2007 I denne udgave af tilskudsmodellen er det nu muligt at beregne konsekvenserne af det skrå skatteloft i tabel 6. Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering I tilskudsmodellens nye tabel 10 sammenholdes de provenumæssige konsekvenser af kommunens indberettede oplysninger vedrørende tilskudsår 2010 med konsekvenserne af statsgarantien for tilskudsår 2010. Søjle 1 i tabellen viser ved valg af statsgaranti: Kommunens provenu af indkomstskat Nettoprovenu af tilskud og udligning ved valg af garanti Beregningsparametre vedrørende udskrivningsgrundlag, udskrivningsprocent og grundværdier. Søjle 2 i tabellen viser ved selvbudgettering: Kommunens provenu af indkomstskat Nettoprovenu af tilskud og udligning ved valg af selvbudgettering 4
Skønnet regulering af år 2010 i år 2013 Beregningsparametre vedrørende udskrivningsgrundlag, udskrivningsprocent og grundværdier. Søjle 3 viser forskellen mellem selvbudgettering og statsgaranti. Når der i tabel 10 ikke er indlagt et provenu af grundværdierne, skyldes det, at kommunen får beregnet grundskyld af de faktiske grundværdier, uanset om den har valgt statsgaranti eller selvbudgettering. Det skal bemærkes, at selvom kommunen vælger at indberette statsgarantiparametrene til tilskudsmodellen, vil modellen beregne en efterregulering af 2010 i 2013. Denne efterregulering vil kun blive afregnet med kommuner, der vælger at selvbudgettere tilskudsåret 2010. Reguleringen skyldes primært, at KL forventer, at nettodrifts- og anlægsudgifterne i regnskabet for 2010 vil være højere end de udgifter, Indenrigs- og Socialministeriet anvender i opgørelsen af statsgarantien for 2010. Forskellen er på 6,4 mia. kr., jf. modellens databank. KL skønner derfor, at der i forbindelse med efterreguleringen af 2010 skal anvendes en større del af bloktilskuddet til at finansiere landsudligningen samt til at finansiere tilskuddet til kommuner med højt strukturelt underskud (tidligere kaldet tilskud til ugunstigt stillede kommuner). Endvidere vil der i udligningen i Hovedstadsområdet blive omfordelt et større beløb. KL s skøn for de samlede nettodrifts- og anlægsudgifter er baseret på forudsætningerne for den økonomiske aftale for 2010. Indenrigs- og Socialministeriets opgørelse af udgifterne er som i tidligere år beregnet som nettodrifts- og anlægsudgifterne i budgettet for 2009 fremskrevet med PL, budgetgaranti samt lov- og cirkulæreprogrammet. Når tilskudsmodellen udsendes næste gang vil det være muligt for kommunen at anvende andre forudsætninger om kommunernes nettodrifts- og anlægsudgifter end KL s. Eventuelle spørgsmål vedrørende tilskudsberegningerne kan rettes til Per Schollert Nielsen, psn@kl.dk, tlf. 33 70 33 85 eller Jane Møller Pedersen, jmp@kl.dk, tlf. 33 70 38 36 5