6 Regler for takstberegning Bilagets indhold: 6.1 Kommunale takster 6.2 Beskrivelse af taksterne 6.3 Takster til intern afregning 6.1 Kommunale takster Taksterne fastsættes af efter bestemmelserne i Økonomi- og indenrigsministeriets budget og regnskabssystem for kommuner: Der skal udarbejdes en takstoversigt til såvel budgetforslaget som til det endeligt vedtagne budget Et forslag til takstoversigt uddeles til medlemmerne af kommunalbestyrelsen i forbindelse med budgetforslagets behandling Takstoversigten til det endelige budget indsendes til Økonomi- og indenrigsministeriet senest den 5. januar Den endelige takstfastsættelse sker i efter budgetvedtagelsen, og fremgår af tidsplanen for budgetlægning. En oversigt over taksterne lægges på kommunens hjemmeside. Lovgrundlag/anden hjemmel og overordnet beregningsmetode fremgår af dette bilag. 6.2 Beskrivelse af taksterne De borgerrettede takster fremgår af takstbladet som er en del af budgetmaterialet. De beregnes hvert år ud fra et pris-mængde princip, sådan at de forventede udgifter fordeles på det forventede antal borgere medmindre der forelægger en politisk beslutning om at taksten skal være lavere eller lovgivningen dikterer et loft for området. Tabellen nedenfor opsummerer lovgrundlag og beregningsmetode for de borgerrettede og mellemkommunale Enkelte af taksterne er nærmere beskrevet nedenfor. Side 1 af 1
6.2.1. Samlet oversigt over borgerrettede og mellemkommunale takster Takst fordelt på områder Henvisning til lovgrundlag Veje og Grønne områder Materielgården Timepriser - internt i kommunen - Timepriser - eksternt - Leje af cirkusplads pr. døgn - Stadepladser Rungsted badestrand 5,0 m 2 (juni-sept. mellem 9-18) Lille del af P-plads Rungstedvej og Rungsted Strandvej Lille del af P-plads ud for Stadionalle 5 Hovedgaden Miljø Renovationsafgifter (se fuldstændig oversigt i den til enhver tid gældende takstoversigt). Institutioner for Børn og Unge Lov om offentlige veje, 102, stk. 1 Lov om offentlige veje, 102, stk. 1 Lov om offentlige veje, 102, stk. 1 Lov om offentlige veje, 102, stk. 1 Virksomheden er opbygget på grundlag af Miljøministeriets lovbekendtgørelse nr. 358 af 6. juni 1991 med senere ændringer. Miljøbeskyttelsesloven, herunder bl.a. bestemmelse om genbrug og affaldssortering og Hørsholm kommunes affaldsplan og "Regulativ for husholdningsaffald". Kort beskrivelse af principper for beregning Beregnet på baggrund af gennemsnitlig årsløn fordelt ud på antal gennemsnitlige aktive timer Beregnet på baggrund af gennemsnitlig årsløn fordelt ud på antal gennemsnitlige aktive timer tillagt pension og overhead/ andel af personalerelaterede udgifter Fast pris for at dække udgifter til evt. afmærkning, oprydning og retablering Sags-nummer 11/3844 dokument 90174/11 11/3844 dokument 90174/11 Fast pris. Reguleres med 3% årligt 12/9164 Fast pris. Reguleres med 3% årligt 07/2994 Fast pris. Reguleres med 3% årligt 12/9162 Fast pris. Reguleres med 3% årligt 10/30000 Renovationsordningen er en fuldt brugerfinansieret virksomhed. Afgifternes størrelse fastsættes således, at der over en årrække opnås balance mellem udgifter og indtægter. Forældrebetaling i dagpleje og daginstitutioner samt fritidscentre og klubber Dagtilbudslovens (Bekendtgørelse af lov om dag-, fritids- og klubtilbud m.v. til børn og unge) af 22. juni 2011 31,32,71,72 og 73 Taksterne beregnes på baggrund af det vedtagne budget. Med mindre har truffet anden beslutning beregnes taksterne på baggrund af forældrenes højeste egen betaling. For daginstitutioner og dagplejen vil det sige 25 % og for Klubberne 20 % af de budgetterede bruttodriftsudgifter (inkl. Moms) fraregnet ejendomsudgifter, herunder husleje og vedligeholdelse. Fællesudgifter (5.10) medregnes i det omfang de bidrager til driften af daginstitutioner. Ved en vurdering af om en udgift kan indgå i bruttodriftsudgiften kan bruges Velfærdsministeriets Vejledning om dagtilbud, fritidshjem og klubtilbud Dokumentation for udregningerne kan findes under projekterne for budgetårene under mappen For 2013 sag nr. 12/9 Forældrebetaling for Skolefritidsordning Folkeskoleloven af 16. august 2010 50 Taksterne beregnes på baggrund af det samlede vedtagne budget på forældrebetalingskontiene for de fire SFO'er. Taksten for MiniSFO sættes lig med børnehavetaksten og SFO 2 taksten sættes lig med fritidsklubtaksten og ganges med de indmeldte enheder. Det udregnede forældrebudget for MiniSFO og SFO 2 fraregnes det samlede SFO forældrebudget. Det tilbageværende forældrebudget fordeles på de indmeldte SFO 1 børn og taksten udregnes. Dokumentation for udregningerne kan findes under projekterne for budgetårene under mappen For 2013 sag nr. 12/9 Børn og unge med særlige behov Mellemkommunal afregning: Slusen Bekendtgørelse om Se Bilag 5 Regler for takstberegning i Kasse- Side 2 af 2
Mellemkommunal afregning: ADHD klasserne Sundhed og omsorg Madordning for pensionister: Forplejning på plejehjem og plejeboliger: Plejehjem/plejeboliger: Daghjem for pensionister: Lov om social service 83 og 161. Lov om social service 83 og 161. Lov om social service 83 og 161. Lov om social service 83 og 161. Transport - egen beltaling pr. måned: Lov om social service 65. Louiselund midlertidige pladser: Mellemkommunal afregning: Plejehjemmet Breelteparken Mellemkommunal afregning: Daghjemmet Kammerhuset Takst pr. time for frit valg leverandører og borgere fra andre kommuner på plejeboligerne Louiselund og Sophielund Social og Psykiatri Mellemkommunal afregning Bolero Mellemkommunal afregning Gutfeldtshave Mellemkommunal afregning Bofællesskab Rosen Mellemkommunal afregning Værestedet Åstedet Mellemkommunal afregning Bostøtten Åstedet Mellemkommunal afregning Bofællesskab Solskin Mellemkommunal afregning Højmosevænge Biblioteket Gebyrer ved for sen aflevering Bekendtgørelse om Bekendtgørelse om Bekendtgørelse om frit valg af leverandør af hjemmehjælp og fritvalgsbevis efter servicelovens 91 og om kvalitetskrav til leverandører af hjemmehjælp efter servicelovens 83, 4 Bekendtgørelse om Lov om biblioteksvirksomhed, jf. lovbekendtgørelse nr. 914 af 20. august 2008, med de ændringer, der følger af 19 i lov nr. 1336 af 19. december 2008 og 17 i lov nr. 1531 af 21. december 2010. og Regnskabsregulativet Pris fastsat ved udbud i 2000 (materiale på Inge Jensens kontor). Underlagt lovgivningsmæssigt loft siden 2010, og prisen sættes efter det udmeldte loft, da loftet er lavere end den PL fremskrevne pris. Pris fastsat ved udbud i 2000 (materiale på Inge Jensens kontor). Underlagt lovgivningsmæssigt loft siden 2010, og prisen sættes efter det udmeldte loft, da loftet er lavere end den PL fremskrevne pris. Pris fastsat ved udbud i 2000 (materiale på Inge Jensens kontor). PL fremskrives hvert år. Pris fastsat ved udbud i 2000 (materiale på Inge Jensens kontor). PL fremskrives hvert år. Politisk fastsat serviceniveau i Budgetaftale 2011-2014. Taksten PL fremskrives hvert år. Se Bilag 5 Regler for takstberegning i Kasseog Regnskabsregulativet Se Bilag 5 Regler for takstberegning i Kasseog Regnskabsregulativet Kommunen følger KLs vejledning på området. Se beskrivelse heraf på dokumentet knyttet til journalnummeret i næste felt. Se Bilag 5 Regler for takstberegning i Kasseog Regnskabsregulativet Gebyret kan højst udgøre 20 kr. for materialer, som en bruger har lånt samtidig, som har samme lånetid, og som afleveres samlet, dog højst 10 kr. for børn og unge under 14 år. Såfremt overskridelsen er mere end 7 dage, vil gebyret kunne forhøjes til 120 kr., dog højst 55 kr. for børn under 14 år. Såfremt overskridelsen er mere end 30 dage, vil gebyret kunne forhøjes til 230 kr., dog højst 120 kr. for børn under 14 Skabelon findes under Takstsagen under årets budget-projekt i Acadre. Skabelon findes under Takstsagen under årets budget-projekt i Acadre. 11/29909 Skabelon findes under Takstsagen under årets budget-projekt i Acadre. Side 3 af 3
Diverse tjenesteydelser: Fotokopimaskine og telefax Kultur og Fritid Lokaleleje, inkl. moms: Folkeskolerne, Fritidshuset, Rådhushallen, Rungstedhallen og Kammerrådensvej og Biblioteket Undervisningslokale på folkeskolerne og Biblioteket: Fag- og mødelokale på folkeskolerne samt i Fritidshuset, Kammerrådensvej og Biblioteket: Kantiner/auditorier på folkeskolerne samt foredragssalen i Fritidshuset og Biblioteket: Små gymnastiksale på folkeskolerne samt gymnastiksalen og bevægelseslokalerne i Fritidshuset: Store gymnastiksale på folkeskolerne: Idrætshaller, Rådhushallen og Rungstedhallen: Musikskolen og Trommen Forældretakster i Musikskolen (kr. pr. lektion, hvor ikke andet er angivet) Idrætsparken Billetafgift for benyttelse af svømme- og skøjtehal Lov om biblioteksvirksomhed, jf. lovbekendtgørelse nr. 914 af 20. august 2008, med de ændringer, der følger af 19 i lov nr. 1336 af 19. december 2008 og 17 i lov nr. 1531 af 21. december 2010. Bekendtgørelse af lov om musik nr. 184 af 3/1 2008. fastsætter taksterne Musikskoleelevernes betaling for børn og unge under 25 år må ikke overstige 1/3 af bruttoudgiften ved skolens drift. Bruttodriftsudgiften ved skolens drift ansættes til lærerlønsudgiften plus 25 %. Lærerlønsudgiften omfatter lærerløn, lederløn, souschefløn, kørselsgodtgørelse, pensionsbidrag og ATP/AUD. Elevbetalingsprocenten beregnes på grundlag af musikskolens samlede elevbetaling for børn og unge under 25 år. Elever der supplerer instrumental- eller vokalundervisningen med deltagelse i henholdsvis sammenspil eller kor, bør tilbudes denne undervisning gratis. Fastsættelsen foretages uden, at der ligger en kalkulation til grund. Det er bl.a. besluttet, at børn under 15 år og Hørsholm Kommunes pensionister skal have adgang for det halve af prisen for en voksen. Der tilbydes forskellige rabatordninger. Billetafgifterne er markedsbestemt, og ikke udgiftsdækkende. Side 4 af 4
Timeleje for idrætshaller Arbejdsmarked og job Mellemkommunal afregning Jobbs Administration Bekendtgørelse om Timelejen beregnes på grundlag af budgetterede udgifter/antal åbningstimer, men er også i et vist omfang markedsbestemt, og er således ikke fuldt dækkende. Timelejen indeksreguleres hvert år omkring 1. juli.(nettoprisindeks år 2000 = 100) Ved betalende brugeres anvendelse af hallerne til særlige arrangementer foretages i hvert enkelt tilfælde en kalkulation af et samlet lejebeløb. Det søges sikret, at der så vidt muligt opnås udgiftsdækning. Se Bilag 5 Regler for takstberegning i Kasseog Regnskabsregulativet Skabelon findes under Takstsagen under årets budget-projekt i Acadre. Gebyr for ejendomsoplysninger Gebyret for ejendomsoplysningsskema fastsættes jf. Bekendtgørelse nr. 234 af 15.4.1988 samt Lovbekendtgørelse nr. 1006 af 26.10.2009 Kopi af BBR ejer- og lejemeddelelse Gebyr for byggesagsbehandling Gebyrer for folkeregisteroplysninger Gebyrer for Erindringsskrivelser Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikter bekendtgørelse nr. 195 af 28. marts 2008. I medfør af bygningsreglementet BR10 kap. 1.12, stk. 1 kan beslutte at der skal opkræves gebyrer for udstedelse af byggetilladelser og behandling af anmeldelser. I medfør af 1.12, stk. 3 fastsætter beregningsmåden. I medfør af 1.12, stk. 3 skal gebyropkrævningen ske særskilt for fem kategorier af bebyggelse. Lov om Det Centrale Personregister af 31. maj 2000. Lov om gebyrer og morarenter vedr. visse ydelser, der opkræves eller inddrives af amtskommuner og kommuner. Det er besluttet at der tilstræbes fuld brugerbetalig på byggesagsområdet.i byggesagsstyringsystemet Structura registreres byggesagen og kategorien. På baggrund af en opgørelse af sagsantal i hver kategori fastsættes en skønsmæssig fordeling af ressourceforbruget indenfor hver kategori. Side 5 af 5
6.2.2 Takster for forældrebetaling til dagpleje, daginstitutioner og klubber Område Lovgivning Beregning Arkivering Takster for dagpleje, daginstitutioner og klubber Dagtilbudslovens (Bekendtgørelse af lov om dag-, fritids- og klubtilbud m.v. til børn og unge) 31,32,71,72 og 73 Taksterne beregnes på baggrund af det vedtagne budget. Med mindre har truffet anden beslutning beregnes taksterne på baggrund af forældrenes højeste egen betaling. For daginstitutioner og dagplejen vil det sige 25 % og for Klubberne 20 % af de budgetterede bruttodriftsudgifter (inkl. Moms) fraregnet ejendomsudgifter, herunder husleje og vedligeholdelse. Fællesudgifter (5.10) medregnes i det omfang de bidrager til driften af daginstitutioner. Ved en vurdering af om en udgift kan indgå i bruttodriftsudgiften kan bruges Velfærdsministeriets Vejledning om dagtilbud, fritidshjem og klubtilbud Dokumentation for udregningerne kan findes under projekterne for budgetårene under mappen For 2013 sag nr. 12/9 6.2.3. Takster for forældrebetaling til SFO Område Lovgivning Beregning Arkivering Takster for SFO Folkeskoleloven af 16. august 2010 50 Taksterne beregnes på baggrund af det samlede vedtagne budget på forældrebetalingskontiene for de fire SFO'er. Taksten for MiniSFO sættes lig med børnehavetaksten og SFO 2 taksten sættes lig med fritidsklubtaksten og ganges med de indmeldte enheder. Det udregnede forældrebudget for MiniSFO og SFO 2 fraregnes det samlede SFO forældrebudget. Det tilbageværende forældrebudget fordeles på de indmeldte SFO 1 børn og taksten udregnes. Dokumentation for udregningerne kan findes under projekterne for budgetårene under mappen For 2013 sag nr. 12/9 6.2.4. Tilskud til private daginstitutioner Side 6 af 6
Område Lovgivning Beregning Arkivering Tilskud til private daginstitutioner Dagtilbudslovens (Bekendtgørelse af lov om dag-, fritids- og klubtilbud m.v. til børn og unge) 36,37 og 38 Det månedlige tilskud pr. barn sammensættes af et driftstilskud, bygningstilskud samt et administrationstilskud. Driftstilskuddet fastsættes så det svarer til kommunens nettodriftsudgifter pr. barn for kommunens øvrige daginstitutioner. Støttepædagogudgiften indregnes ikke i beregningen men ydes særskilt. Bygningstilskuddet udregnes på baggrund af kommunes samlede huslejeudgifter til selvejende daginstitutioner i forhold til det normerede antal børn i selvejende daginstitutioner. Administrationstilskuddet beregnes som 2,1 % af bruttodriftsudgifterne pr. barn for kommunens øvrige daginstitutioner. Dokumentation for udregningerne kan findes under projekterne for budgetårene under mappen For 2013 sag nr. 12/9 6.2.5. Mellemkommunale takster på daginstitutionsområdet Område Lovgivning Beregning Mellemkommunale takster på daginstitutionsområdet Dagtilbudslovens (Bekendtgørelse af lov om dag-, fritids- og klubtilbud m.v. til børn og unge) 41 Når et barn bosiddende i Hørsholm kommune går i en anden kommunes daginstitution betaler Hørsholm kommune det der svarer til Hørsholm kommunes gennemsnitlige nettodriftsudgifter pr. barn ekskl. moms. Når et barn fra en anden kommune går i en af Hørsholm kommunes daginstitutioner, opkræver Hørsholm kommune den anden kommunes oplyste nettodriftsudgifter. Ved forældreopkrævningen opkræves forskellen mellem Hørsholm kommunes bruttodriftsudgifter og opholdskommunens tilskud (nettodriftsudgifter). Arkivering Dokumentation for udregningerne kan findes under projekterne for budgetårene under mappen For 2013 sag nr. 12/9 Side 7 af 7
6.2.6. Omkostningsbaserede takster til mellemkommunal afregning for kommunale tilbud Taksterne anvendes til mellemkommunal afregning. Taksterne for nedenstående tilbud beregnes efter retningslinjerne i Bekendtgørelse om takster for kommunale tilbud og den takstmodel kommunerne i KKR Hovedstaden er blevet enige om. Takstmodellen er en del af Rammeaftalen på det specialiserede socialområde og fremgår af Styringsaftalen knyttet dertil. Begge kan findes på www.rammeaftale-h.dk Plejehjem (Breelteparken, takster til plejeboliger beregnes anderledes, se nedenfor) Botilbud Sociale tilbud (beskyttet beskæftigelse) Specialundervisningstilbud Principperne for takstberegningen er beskrevet nedenfor. Der kan med fordel anvendes den skabelon som ligger i budgetsagen om takstberegning. Gør der sig særlige forhold gældende for enkelte institutioner, skal dette dokumenteres i beregningen. Beregningsgrundlag Direkte omkostninger Indirekte udgifter Det vedtagne budget danner grundlag for takstberegningen, jfr. KKR Hovedstaden modellen. Alle direkte omkostninger inkl.: Lønudgifter Personaleudgifter, herunder personaleforsikring (men ikke pensionsforsikring) Køb af varer og tjenesteydelser foretaget af institutionen Ejendomsudgifter (skatter, forsyning, forsikringer, rengøring, husleje) Administration (lederløn, supervision, rådgivningsbistand) Reparation og vedligeholdelse. Hvis omkostninger hertil ikke er indeholdt i institutionens budget (det vil sige, at udgiften ligger på politikområde 13), beregnes det som 2 % af de direkte omkostninger. Fastsættes som 7 % af de direkte udgifter. Omkostninger forrentning afskrivning til og Afskrivning gælder aktiver over 100.000 kr., der optages i økonomisystemets anlægsmodul. Forrentning gælder alene ejendoms- og grundværdi. Hvis institutionen lejer sin ejendom er forrentning ikke relevant. Forrentning og afskrivning sker med renten på et 20-årigt fast forrentet lån i Kommunekredit på takstudregningstidspunktet. Side 8 af 8
Omkostninger til tjenestemandspension Beregnes som 20,3 % af lønnen til tjenestemænd ansat på institutionen. Satsen kan ændre sig. Dette betyder, at en eventuel budgetteret udgift til pensionsforsikring ikke medtages i beregningen. Udgiften til tjenestemænd rekvireres hos LOP. Belægningsprocent Indregning overskud underskud af og Den gennemsnitlige belægningsprocent for de to foregående år. Afvigelser på over 5 % af de direkte omkostninger eller takstindtægter indregnes i taksten 2 år efter. Se eventuel model i bilag 1 i Rammeaftalen. 6.2.6.1. Regulering af indtægtsbudgettet som følge af ændringer i køb af pladser Hvis en indtægt for en plads bortfalder eller kommer til, vil det have budgetmæssige konsekvenser. Reglerne for hvordan dette håndteres er beskrevet i notatet Regler for takst-indtægter på institutioner på det specialiserede socialområde (Dok ID i Acadre: 85999/10) 6.2.7 Takster til afregning af private leverandører af hjemmepleje Kommunen beregner takster til afregning af frit valgs leverandører på hjemmeplejeområdet. Lovgivning og beregningsmetoder er beskrevet i dokumentet Praksis for frit valgsberegning 2010 regnskab, 2011 budget under journalummer 29999/11. 6.2.8. Takster til mellemkommunal afregning for pleje i plejeboliger Kommuner der har borgere bosiddende i Hørsholm Kommunes plejeboliger opkræves en pris for den pleje borgeren modtager. Prisen opgøres på baggrund af taksterne til afregning af private leverandører af hjemmepleje. 6.3 Takster til intern afregning Intern afregning benyttes ved køb af interne ydelser. Interne ydelser betyder her køb af konsulent bistand/arbejdskraft fra et andet center. Det kan f.eks. være en daginstitution, der ønsker at købe ydelser af en talehørepædagog eller et center ønsker at købe arbejdskraft fra Materielgården. Den enhed der sælger ydelsen skal udarbejde en regning. I beregningen kan indgå udgifter til løn, transport, materialer mv. For at udregne en timeløn, skal oplysning om løn indhentes fra løn og personaleafdelingen. Intern afregning skal altid konteres på en art 4.0. Side 9 af 9