KØBSMOMS I FORB. MED ARRANGEMENTER
AGENDA: Bespisning Restauration Egne lokaler Udland Taleksempler Hotelovernatning DK Udland Taleksempler
MOMSBEHANDLING - BESPISNING Begrebet forstås bredt, dvs. dækker både egentlige restauranter, burgerbarer, motorvejsbistroer og lign. TJENESTEYDELSE momskode 15 Cateringydelser er ikke omfattet - VARE Take away er ikke omfattet - VARE Fradragsretten/refusionen omfatter forretningsforbindelser, medarbejdere, ledere og bestyrelse (meget bred definition)
MOMSBEHANDLING - BESPISNING Som udgangspunkt anses en virksomheds udgifter til restauration for at være af strengt erhvervsmæssig karakter Udgifterne må ikke være af privat karakter og ikke vedrøre luksusforbrug
Eksempel: MOMSBEHANDLING - BESPISNING Faktura fra Restaurant i DK på 1000 kr. + moms, i alt 1250 kr. Momskode 15 Fradragsberettiget moms: 1000 kr. * 0,25 * 0,25 = 62,50 kr. Nettoudgift for projektet: 1250 kr. 62,50 kr. = 1187,50 kr. Husk ALTID at oplyse deltagere samt anledning
MOMSBEHANDLING - BESPISNING Eksempel: Faktura fra EU eller 3. land på 100 eur. + moms (varierende momssats afhængig af land). Eksempelvis 100 eur. + moms på 10 eur., i alt 110 eur. Fradragsberettiget moms: 0 Nettoudgift for projektet: Nettoudgift der belaster projektet: 110 eur. Husk ALTID at oplyse deltagere samt anledning
MOMSBEHANDLING BESPISNING I EGNE LOKALER Bespisning i egne lokaler giver ret til fuld fradrag for momsen når der er tale om noget strengt erhvervsmæssigt. Momskode 1 Eksempler: Møder med forretningsforbindelser Bestyrelsesmøder/kvartalsmøder/årsmøder mv. Definition af egne lokaler: Lokaler i s bygninger eller lejede bygninger s kantiner og de lokaler som kantinen råder over (defineres som interne pga. tilskud fra )
MOMSBEHANDLING BESPISNING I EGNE LOKALER Eksempel: Køb af mad fra eksempelvis Studenterhusfonden, Matematisk kantine, Føtex på 1000 kr. + moms, i alt 1250 kr. Fradragsberettiget moms: 1000 kr. * 0,25 = 250 kr. (momskode 1) Husk ALTID at oplyse deltagere samt anledning
MOMSBEHANDLING - OVERNATNING Fradragsretten/refusionen omfatter forretningsforbindelser, medarbejdere, ledere og bestyrelse (meget bred definition) Som udgangspunkt anses en virksomheds udgifter til hotel og restauration for at være af strengt erhvervsmæssig karakter Udgifterne må ikke være af privat karakter og ikke vedrøre luksusforbrug Vedrører blot en del af udgifterne til et arrangement private formål, bortfalder fradragsretten/refusionen for hele arrangementet
MOMSBEHANDLING - OVERNATNING Fuld fradrag for moms på udgifter til overnatning i DK (hotel) i det omfang udgifterne er af streng erhvervsmæssig karakter. Momskode 11 Morgenmaden er forplejning og giver ret til ¼ momsfradrag. Momskode 15 Det er vigtigt at overnatning og morgenmad er opdelt på fakturaen. Hvis ikke: ingen momsfradrag. Momskode 10 ALDRIG fradrag for moms på hotel i udland momskode 10
MOMSBEHANDLING - OVERNATNING Eksempel: Faktura fra Hotel i DK på 1000 kr. + moms, i alt 1250 kr. Heraf udgør morgenmaden 100 kr. + moms Fradragsberettiget moms: Overnatning: 900 kr. * 0,25 = 225 kr. (momskode 11) Morgenmad: 100 kr. * 0,25 * 0,25 = 6,25 kr. (momskode 15) Fradrag i alt: 225 + 6,25 = 231,25 kr. Nettoudgift for projektet: 1250 kr. 231,25 kr. = 1018,75 kr.
MOMSBEHANDLING - OVERNATNING Eksempel: Faktura fra EU eller 3. land på 100 eur. + moms (varierende momssats afhængig af land). Eksempelvis 100 eur. + moms på 10 eur., i alt 110 eur. Fradragsberettiget moms: 0 Nettoudgift der belaster projektet: 110 eur.
MOMSBEHANDLING - BESPISNING Hvis spørgsmål: Kreditorhotline@au.dk