Dansk Revision Sorø godkendt revisionsaktieselskab Feldskovvej 9 DK-4180 Sorø soroe@danskrevision.dk www.danskrevision.dk Telefon: +45 58 58 18 00 Telefax: +45 57 83 20 64 CVR: DK 29 91 98 01 Bank: 2204 7558 952 975 Sorø Erhvervs- og Turistråd CVR-nummer 13333238 Revisionsprotokollat af 23. februar 2013 vedrørende årsregnskab for 2012
Indholdsfortegnelse 1 Revision af årsregnskabet 48 1.1 Indledning 48 1.2 Konklusion på den udførte revision revisionspåtegning 48 1.3 Forhold af ledelsesmæssig interesse 48 1.4 Revisionens omfang og udførelse 49 2 Andre forhold af regnskabsmæssig relevans der er konstateret ved revisionen 50 3 Den udførte revision 50 3.1 Revision af forretningsgange og interne kontroller 50 3.2 Generelle it-kontroller 51 3.3 Ikke-korrigeret fejlinformation 51 4 Kommentarer til revisionen og årsregnskabet 2012 51 4.1 Anvendt regnskabspraksis 51 4.2 Resultatopgørelsen 51 4.3 Balancen, inklusiv eventualposter og lignende 52 5 Andre opgaver 53 6 Øvrige forhold 53 6.1 Skattemæssige forhold 53 7 Erklæringer i forbindelse med revisionen 53 7.1 Ledelsens regnskabserklæring 53 7.2 Revisors erklæringer 54 47
1 Revision af årsregnskabet 1.1 Indledning Som foreningens valgte revisor har vi revideret det af ledelsen fremlagte udkast til årsregnskab for regnskabsåret 1. januar 2012 31. december 2012. Protokollen omfatter tillige årsrapporterne for Arv efter boet af Marinus Hermansen samt Uddannelsesfonden. Årsregnskabet udviser følgende resultat, aktiver og egenkapital: 1.000 DKK Indeværende år Sidste år Årets resultat 31-83 Aktiver i alt 2.519 1.846 Egenkapital 273 274 1.2 Konklusion på den udførte revision revisionspåtegning Den udførte revision har ikke givet anledning til væsentlige bemærkninger til årsregnskabet. Såfremt årsregnskabet vedtages i den foreliggende form, og der ikke under ledelsens behandling og vedtagelse af årsregnskabet fremkommer yderligere, væsentlige oplysninger, vil vi forsyne årsregnskabet for 2012 med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. Revisionen har ikke omfattet ledelsesberetningen, men vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet.> 1.3 Forhold af ledelsesmæssig interesse På grund af selskabets størrelse er der ingen funktionsadskillelse mellem bogholder og kasserer, hvilket svækker en effektiv intern kontrol. Vi skal dog tilføje, at vi gennem vor revision ikke er stødt på forhold, der kunne give anledning til nogen mistanke om besvigelser. Bemærkningen er derfor heller ikke fremsat for at bringe medarbejderens hæderlighed i tvivl. Bemærkningen er alene fremsat ud fra det principielle forhold, at en manglende funktionsadskillelse giver risiko for uopdagede fejl og besvigelser, der ikke nødvendigvis måtte blive opdaget ved den normale revision. Vi opfordrer derfor ledelsen til at føre udvidet opsyn på dette område. 48
1.4 Revisionens omfang og udførelse Revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse, revisors ansvar og rapportering samt ledelsens ansvar er uændret, hvorfor vi henviser til vor tiltrædelsesprotokol af 13. februar 2012. Revisionen af årsregnskabet har været tilrettelagt og udført i overensstemmelse med de internationale revisionsstandarder samt yderligere krav efter dansk revisorlovgivning. Revisionen skal sikre, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation, og har primært omfattet væsentlige regnskabsposter og områder, hvor der er risiko for væsentlige fejl, herunder foretagne regnskabsmæssige skøn. Som forberedelse til revisionen af årsregnskabet for 2012 har vi drøftet forventningerne til den økonomiske udvikling for 2012 med direktionen, herunder risici relateret til selskabets aktiviteter. Vi har endvidere drøftet risici forbundet med regnskabsaflæggelsen og de tiltag, ledelsen har iværksat til styring heraf. Vi har på baggrund heraf udarbejdet vor revisionsstrategi med henblik på at målrette vort arbejde mod væsentlige og risikofyldte områder. Vi har identificeret følgende regnskabsposter og områder, hvortil der efter vor opfattelse knytter sig særlige risici for væsentlige fejl og mangler i årsregnskabet: Omsætning Tilgodehavender Kortfristet gæld Direkte omkostninger På øvrige områder er risikoen for fejl i årsregnskabet vurderet som normal, og revisionens udførelse har derfor haft et mindre omfang. Revisionen er udført med henblik på at efterprøve, hvorvidt årsregnskabets oplysninger og beløbsangivelser er korrekte. Der er foretaget analyser, gennemgang og vurdering af forretningsgange, interne kontrolsystemer og kontrolprocedurer samt gennemgang og vurdering af bogholderiposteringer og dokumentation herfor. Revisionen har tillige omfattet en vurdering af, hvorvidt det udarbejdede årsregnskab opfylder lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser. I forbindelse hermed har vi vurderet den valgte regnskabspraksis, ledelsens regnskabsmæssige skøn samt ledelsens afgivne oplysninger i øvrigt. 49
Revisionen er udført i forbindelse med udarbejdelsen af årsregnskabet. 2 Andre forhold af regnskabsmæssig relevans der er konstateret ved revisionen Vi har konstateret, at der er udbetalt honorarer til personer, som ikke er indberettet til Skat. Af Skattekontrollovens 7 A stk. 2 fremgår at indberetningspligten bl. a. omfatter: Honorar, provision og andet vederlag for personlig arbejds- eller tjenesteydelse, når beløbet er B- indkomst og der efter merværdiafgiftsloven ikke skal svares merværdiafgift af beløbet. Det henstilles til ledelsen, at der fremover sker den pligtige indberetning 3 Den udførte revision Under revisionen i årets løb har vi gennemgået bogføringen og bilagsmaterialet samt udvalgte forretningsgange inden for regnskabsmæssige områder i det omfang, vi har anset for nødvendigt for revisionen af årsregnskabet. Vi har foretaget uanmeldt kasseeftersyn den 13. december 2012. Eftersynet har ikke givet anledning til bemærkninger. Vi har i året fravalgt at udføre følgende revisionshandlinger: Saldomeddelelse debitorer Debitormassen består af mindre beløb hos erhvervskunder. Det vurderes ikke, at udsendte saldomeddelelser vil blive besvaret. Saldomeddelelser til debitorer er derfor fravalgt. 3.1 Revision af forretningsgange og interne kontroller Vi har gennemgået regnskabsmæssige forretningsgange og interne kontrolforanstaltninger på udvalgte områder, samt vurderet om de er hensigtsmæssige og sikrer en pålidelig økonomirapportering. Herudover har vi foretaget en vurdering af, om de regnskabsmæssige systemer giver et pålideligt grundlag for udarbejdelse af selskabets årsregnskab. Bemærkninger til den udførte revision er gennemgået med selskabets daglige ledelse. Revisionen har ikke givet anledning til væsentlige bemærkninger, hvorfor vi kan konkludere at der er etableret tilstrækkelige og effektive forretningsgange og interne kontroller på væsentlige og risikofyldte områder. 50
3.2 Generelle it-kontroller I forbindelse med vor revision har vi foretaget en overordnet gennemgang og vurdering af selskabets administrative it-kontroller, herunder af system-, data- og driftssikkerhed. Det er vor vurdering, at selskabet er afhængige af it i de daglige forretningsprocesser, dog vurderes selskabets it-anvendelse ikke at være risikofyldt. Vi mener, at der er etableret tilstrækkelige og effektive generelle it-kontroller, således at vi kan basere vor revision herpå. Ledelsen bør dog være opmærksom på, at bogføringsprogrammet er af ældre dato og at det kan medføre fremtidige ekstraomkostninger til genskabelse af bogholderiet i forbindelse med datatab. 3.3 Ikke-korrigeret fejlinformation I henhold til de internationale revisionsstandarder skal vi over for selskabets øverste ledelse redegøre for ikke-korrigeret fejlinformation. Alle væsentlige beløbsmæssige fejl og mangler i årsregnskabet er rettet i samarbejde med den daglige ledelse og regnskabsafdelingen. Der er dog mindre differencer på skyldige omkostninger og gavekort, der ikke er korrigeret. Det er min vurdering at de ikke korrigerede fejl udgør mindre end. DKK 5.000. 4 Kommentarer til revisionen og årsregnskabet 2012 4.1 Anvendt regnskabspraksis Årsregnskabet for 2012 er aflagt i overensstemmelse med bestemmelserne i god regnskabsskik. Den anvendte regnskabspraksis, der er uændret i forhold til tidligere år, er beskrevet i årsregnskabet. Vi finder den anvendte regnskabspraksis hensigtsmæssig og er enige med ledelsen i, at aflæggelse af årsregnskabet efter denne regnskabspraksis giver et retvisende billede. 4.2 Resultatopgørelsen Vi har foretaget en regnskabsanalyse af resultatopgørelsens poster, herudover har vi sammenlignet posterne med tidligere år og budgetterne for regnskabsåret, samt foretaget stikprøvevis kontrol at posternes rigtighed. 51
4.3 Balancen, inklusiv eventualposter og lignende Aktivernes tilstedeværelse og værdiansættelse samt fuldstændigheden af gæld og forpligtelser er revideret uden bemærkninger. I den forbindelse er der indhentet engagementsforespørgsel hos selskabets pengeinstitutter til bekræftelse af mellemværender, pantsætninger og øvrige sikkerhedsstillelser pr. 31. december 2012. 4.4 Varebeholdninger Vi har i forbindelse med årsafslutningen foretaget stikprøvevis kontrol af varebeholdningernes fysiske tilstedeværelse. Kontroloptællingen, der blev foretaget den 3. januar 2013, forløb tilfredsstillende. Vi har kontrolleret, at varebeholdningerne er værdiansat efter samme principper som sidste år og i overensstemmelse med foreningens regnskabspraksis. Vi har foretaget en stikprøvevis kontrol af de anvendte priser. Ledelsen har i regnskabserklæringen til os erklæret, at ledelsen finder den foretagne værdiansættelse rimelig og forsvarlig. Vi kan efter vor gennemgang tilslutte os de i årsregnskabet foretagne værdiansættelser. 4.5 Tilgodehavender Vi har gennemgået foreningens tilgodehavender pr. 31. december 2012. Foreningens ledelse har i regnskabserklæringen til os erklæret, at tilgodehavender ikke er behæftet med risiko for tab ud over almindelige forretningsmæssige risici. Vi er enige i den af ledelsen foretagne vurdering og kan tilslutte os den i årsregnskabet foretagne værdiansættelse. 4.6 Gældsforpligtelser Vi har gennemgået gæld og skyldige beløb samt påset, at alle væsentlige gældsposter er afstemt med oplysninger fra kreditorerne. Vi har endvidere gennemgået og vurderet grundlaget for de skyldige og afsatte beløb. 52
5 Andre opgaver Vi har i dette regnskabsår leveret følgende øvrige ydelser til foreningen: Økonomisk rådgivning, assistance med opgørelse af selskabets skattepligtige indkomst, herunder udarbejdelse af skattemæssige specifikationer, og assistance med udarbejdelse af årsregnskabet, herunder opstilling. Der er ikke væsentlige forhold at berette om vedrørende disse opgaver. 6 Øvrige forhold 6.1 Skattemæssige forhold Den foretagne revision af årsregnskabet er tilrettelagt med henblik på at opfylde lovgivningens bestemmelser om revision og er således ikke tilrettelagt med det sigte at opgøre den skattepligtige indkomst eller på at kontrollere, at alle poster er behandlet skattemæssigt korrekt. Skattevæsenets fortolkning af de enkelte regnskabsposter kan være forskellige fra den fortolkning selskabet har anlagt. Derfor kan det ikke udelukkes, at der senere kan blive rejst spørgsmål om enkelte posters skattemæssige behandling. Vi har dog ikke under revisionen konstateret forhold, der efter vort skøn og fortolkninger af gældende skattelove, giver anledning til reguleringer af den skattepligtige indkomst, udover hvad der fremgår af bilaget til selskabets selvangivelse. Som led i den løbende drift foretager selskabet transaktioner med Tommy Sejr Møller og dennes øvrige selskaber. Ledelsen har i regnskabserklæringen til os oplyst, at transaktioner foregår på markedsmæssige vilkår. 7 Erklæringer i forbindelse med revisionen 7.1 Ledelsens regnskabserklæring Som led i revisionen af årsregnskabet har vi indhentet bekræftelse fra ledelsen om årsregnskabets fuldstændighed herunder, at det indeholder alle oplysninger om pantsætninger, garantistillelser, nærtstående parter, retssager, begivenheder efter balancedagen samt andre vanskeligt reviderbare områder. Ledelsen har endvidere erklæret, at alle fejl, som ledelsen er blevet forelagt, er korrigeret i årsregnskabet. Vi har påset, at korrektionerne er indarbejdet. 53
7.2 Revisors erklæringer I henhold til lov om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder skal vi oplyse, at: Vi opfylder lovgivningens krav til uafhængighed, og vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Sorø, 23. februar 2013 Dansk Revision Sorø godkendt revisionsaktieselskab Arne Laursen Partner, registreret revisor Forevist bestyrelsen den 23. februar 2013 Johannes Dahl Lumholt Claus N. Kristiansen Jens Christian Poulsen Carsten Nøddeskou Niels-Erik Jespersen Tina Nisted Ekstrøm Torben Lund Jensen 54