JURIDISK RISK MANAGEMENT Alene kendte risici kan håndteres og alene korrekt håndtering minimerer disse risici v/ advokat Rasmus Køie
JURA SOM RISIKOSTYRINGSVÆRKTØJ IDENTIFICERE OPTIMERE RISIKO VURDERE HÅNDTERE FOREBYGGE
JURA SOM RISIKOSTYRINGSVÆRKTØJ Juridisk RiskManagement indebærer for det første at identificere de forretningsområder, hvor en virksomhed er eksponeret for økonomiske risici: - Forretningsmæssigt - Omdømmemæssigt - Tab på debitorer - Hæftelsesrisici - Ansvar, claimbehandling, sikring af korrekt regres - Offentlige krav, fx toldkrav For derefter at imødegådisse risici, fx ved at: - Afstå fra den pågældende virksomhed - Regne risikoen ind i sin forretning/prissætning - Oprette eller optimere kontrakter - Indføre eller optimere procedurer - Forsikre risikoen
FORRETNINGSMÆSSIGE RISICI Eksempel: Risiko: Ubegrænset ansvar ved grov uagtsomhed, når gods stjæles fra presenningtrailere. Håndtering: Præcisere i kundekontrakter, at tilbud baseres på normal stykgodstransport, og eventuelt oplyse om mulighederne for særlige services til transport af netop denne kundes gods Eksempel: Risiko: Manglende sikkerhed for kundens opfyldelse af en kontrakt i aftaleperioden. Særlig relevant, hvor speditøren må investere for at kunne levere sin ydelse. Håndtering: Opsigelsesvarsel i kontrakten er ikke tilstrækkeligt. Kontrakten bør adressere minimumsforpligtelser for kundens indkøb, uopsigelighedsperiode og/eller (hel eller delvis) eksklusivitet
FORRETNINGSMÆSSIGE RISICI Eksempel fra tender-verdenen : Risiko: Skuffede forventninger hos kunden ( forretningsmæssig faldhøjde ) Håndtering: Bringe kunden ud af vildfarelsen, førkpi en overtrædes. Afdække kundens risiko på anden måde end ved speditørens ansvar, fx ved transportforsikring.
FORRETNINGSMÆSSIGE RISICI Eksempel: Risiko: Ved tilbuds afgivelse baseres speditørens prisfastsættelse på forventet efterfølgende optimering, fx i form af konsolidering af gods, tilgang af yderligere kunder eller underleverandørens/markedets prisstruktur. Man køber ind til 100 og sælger til 80 i forventning om efterfølgende at kunne optimere. Håndtering: Eksplicit kontraktformulering herom relateret til markedsudvikling eller underleverandørers prisudvikling.
TAB PÅ DEBITORER Debitortjek (nye og eksisterende kunder) Betalingsbetingelser Sikkerhedsstillelse for udlæg Opsigelsesvarsler overfor underleverandører Effektiv inkasso
HÆFTELSESRISICI Eksportkontrol: Eksempel:Sanktioner mod lande (pt. særligt Iran, men ændrer sig løbende) kan medføre fængselsstraf og økonomiske sanktioner. Håndtering:Anvendelse af korrekt udformet eksporterklæring fra ordregiver Udlæg for kunder vedrørende told og moms: Eksempel: Speditøren foretager udlæg for kunde ved dennes DDPforsendelser, og kunden går efterfølgende konkurs Håndtering:Sikkerhedsstillelse fra ordregiver (fx i form af kaution, bankgaranti, pant eller lignende)
SPEDITIONSANSVAR, CLAIMS OG REGRES Skader, bortkomst og forsinkelser kan ikke undgås, og derfor kan claims heller ikke men skadevirkningerne kan minimeres Risiko: Der udbetales for meget (eller for lidt!) Der sikres ikke den fornødne regres (begrænsning, reklamations-og forældelsesfrister) Kundeforhold og forhold til underleverandører (omdømme) Omkostningstunge retssagsforløb som potentiel konsekvens Håndtering: Tilrettelægge hensigtsmæssige procedurer for claimbehandling Sikre kvalificeret personale til claimhåndtering Indsamling og håndtering af erfaringer til praktisk forebyggelse af lignende skadestilfælde Outsourcing?
FORSIKRING
STANDARDPRODUKT Risiko Dækning
SPEDITIONSVIRKSOMHEDEN Dækning
SPEDITIONSVIRKSOMHEDEN Dual use Told AEOcertificering Dækning Produktansvar Kommercielle overvejelser Ansvar overfor underleverandører Kontraktudarbejdelse
TOLDKRAV Eksempel: Speditøren mødes med et krav direkte fra SKAT, idet speditøren optræder som hovedforpligtet, fx i forbindelse med MIO, toldoplag, forædlingsprocedurer etc. Toldkravet opstår (og speditøren hæfter) uanset om speditøren har handlet korrekt eller forkert.
TOLDKRAV: Eksempel - Norsk fisk til Italien Norsk kunde sender tredjelandsvarer (fisk) via dansk speditørs MIO-lager til Italien Speditør opretter MIO på fisken Speditøren booker vognmand til transport til Italien fra MIO-lager Ved afgang fra MIO-lager bliver der ikke oprettet en T-forsendelse (Enten vognmanden eller speditøren glemmer dette) Gods fraføres således MIO-lageret, men MIOen er uafsluttet Opdages typisk efter udløbet af MIOens14-dages-periode eller ved indfortoldningi Italien, hvor forsendelsesdokumentet mangler Skat opkræver told, moms og afgifter hos speditøren, hvis MIO-lager er i manko svarende til de fraflyttede varer Da der er sket unddragelse for toldtilsyn og dermed opstået toldskyld Ej mulighed for at føre alternativt bevis i denne situation jfr. EU-dom Tab hos speditøren Regres mod vognmanden (hvis det er dennes ansvar/fejl, at T-dok ikke er oprettet)? Mulighed for at hente momsen (men ikke afgifter og told) retur ved udlægsfakturering til speditørens norske kunde? Kun i visse tilfælde Kræver, at kunden har et dansk SE-nummer, hvilket kan være vanskeligt, hvis kunden er udlænding
TOLDKRAV NY TOLDDÆKNING! Ved dækning for toldrelaterede krav er standarden i Danmark, at Speditøransvarsforsikringen alene dækker disse i det omfang kravet kommer fra Speditørens ordregiver. Krav direkte fra SKAT til Speditøren har indtil nu ikke kunnet forsikringsdækkes. Danske Speditører har længe haft et stort ønske om at tilbyde medlemmerne en dækning for dette og kan nu i samarbejde med Tryg Forsikring tilbyde en udvidet tolddækning, der tager højde for netop sådanne direkte krav fra SKAT. Forsikringen omfatter berettigede krav fra toldmyndigheder i EU samt EØS-og EFTA-landene og dækker såvel toldskyldsom moms, punktafgifter og andre relaterede afgifter/omkostninger. Forsikringen tilbydes til Danske Speditørers medlemmer som en tillægsdækning til den Speditøransvarsforsikring, som udbydes af Tryg via foreningen ud fra en individuel vurdering/risiko gennemgang.