K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2016 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Stormgade 50, Postboks 80, 6701 Esbjerg T: 7612 4500, F: 7612 4510, pwc.dk
K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2016 Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-2 Konklusion på den udførte revision 3-4 Særlige forhold 5-8 Kommentarer og supplerende bemærkninger 9-11 Redegørelse for den udførte revision med kommentarer 12-28 Andre ydelser 29 Afslutning 30 Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af årsregnskab ( regnskabet ) for regnskabsåret 1. januar - 30. juni 2016. Regnskabet udviser et underskud af selskabets aktiviteter på DKK 228.142 og en egenkapital på DKK 7.089.071. 2 Vi henviser til vores redegørelse om ansvar for aflæggelsen af årsrapporten mv. samt revisionens udførelse og omfang i vores opdaterede tiltrædelsesprotokollat af 26. maj 2014, siderne 41-46. Revisionen er udført i overensstemmelse med de der beskrevne principper. Konklusion på den udførte revision 3 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på regnskabet. 4 Vi har forsynet regnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. Særlige forhold Administration i Sverige/manglende funktionsadskillelse 5 Administrationen af selskabets ejendomme har været outsourcet til Sydfastgruppen. Direktionen har oplyst, at det som følge af organisationens begrænsede størrelse er pålagt administrator, at det ikke er praktisk muligt fuldt ud at implementere funktionsadskillelse i selskabets regnskabsfunktion. Den manglende funktionsadskillelse forøger risikoen for tilstedeværelse af fejl, herunder fejl 62
som følge af besvigelser, samt at sådanne eventuelle fejl forbliver uopdagede. 6 Da selskabet ikke længere har ejendomme, er bogføringsfunktionen overgået til PwC Sverige. 7 Vi har ikke i forbindelse med udførelsen af vores revision konstateret forhold, som kan indikere tilstedeværelsen af besvigelser. Regnskabsmæssige forhold 8 Vi har som følge af, at driften og administrationen af selskabet i al væsentlighed varetages i Sverige, samt at der sker selvstændig revision af filialen i Sverige, ikke fundet det nødvendigt at foretage uanmeldt beholdningseftersyn som led i vores revision. Selskabets ledelse har erklæret sig enige i vores vurdering. Kommentarer og supplerende bemærkninger Risiko for væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser 9 Revisor skal i henhold til revisionsstandarderne forespørge selskabets bestyrelse om, hvordan den øver tilsyn med de aktiviteter og procedurer, direktionen har iværksat med henblik på at identificere og reagere på risikoen for væsentlige besvigelser i selskabet, samt hvilke interne kontroller direktionen har implementeret for at forebygge sådanne risici. 10 Vi skal desuden forespørge bestyrelsen om, hvorvidt de har kendskab til faktiske besvigelser, der påvirker selskabet, eller om mistanker og beskyldninger herom. 11 Vi har som led heri med direktionen drøftet de ledelses- og styringsprocesser, som selskabet har etableret med henblik på at opdage og forebygge besvigelser og fejl. Direktionen har i denne forbindelse oplyst, at den ikke er bekendt med besvigelser eller mistanker og beskyldninger om besvigelser, som kunne have en væsentlig indflydelse på selskabet. Redegørelse for den udførte revision med kommentarer 12 Om den afsluttende revision af regnskabet skal vi redegøre for følgende væsentlige poster og forhold. Revisionsstrategi og -plan 13 Vi har som et led i revisionen af regnskabet ajourført vores informationer og beskrivelser af selskabets aktiviteter, organisation, regnskabssystemer og intern kontrol. Endvidere har vi drøftet risikoen for væsentlig fejlinformation og mangler i regnskabet med ledelsen. 14 På denne baggrund har vi ajourført vores revisionsstrategi og detaljerede planlægning af revisionen. 63
Ledelsesberetningen 15 Revisionen har ikke omfattet ledelsesberetningen, men vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den gennemførte revision af regnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med regnskabet. Revision af svensk balance 16 Den svenske balance, der danner grundlag for regnskabet, er revideret af PwC Sverige. Vi har gennemgået den modtagne rapportering og har følgende kommentarer til regnskabets væsentligste poster: Skattetillæg 17 Selskabet fik sidste år et skattetillæg grundet for sen afregning af skat for 2014. Tillægget er på i alt SEK 4.927.370, svarende til 40%. 18 Forholdet er fortsat under afklaring med det svenske skattevæsen, og det forventes fortsat, at tillægget kan modregnes i den endelige skattebetaling. 19 Tillægget blev omkostningsført som skat i regnskabet for 2015. Såfremt det er muligt at modregne tillægget, vil regnskabet for 2016/17 blive positivt påvirket af et beløb svarende til modregningsbeløbet på maksimalt SEK 4,9 mio. Tilgodehavender hos tilknyttede og associerede virksomheder 20 Koncerntilgodehavender hos tilknyttede og associerede virksomheder er afstemte og forrentede. Aktuel og udskudt skat 21 Den udskudte skat består i sin helhed af periodiseringsfond for det skattemæssige overskud i regnskabet for 2015. Fremtidige underskud i selskabet vil blive modregnet heri. Periodiseringsfonden kan maksimalt fremføres i 5 år, hvorefter et resterende beløb skal afregnes. 22 Vores revision er ikke tilrettelagt med henblik på at vurdere, om alle relevante poster indeholdt i skatteopgørelsen er behandlet skattemæssigt korrekt, men vi er ikke under vores gennemgang blevet opmærksom på væsentlige forhold, der efter vores mening er i strid med gældende skatteregler. Anvendelse af anden revisors arbejde 23 Vores revision er delvist baseret på arbejde udført af PwC Sverige. Vores gennemgang af det udførte arbejde har ikke givet anledning til bemærkninger. 64
Forhandlingsprotokoller og indhentede erklæringer 24 Vi har indhentet sædvanlig regnskabserklæring underskrevet af direktionen. Vi har endvidere indhentet engagementsoversigter fra banker mv. 25 Bestyrelsens forhandlingsprotokol er gennemlæst med det formål at sikre, dels at de dispositioner, som er af usædvanlig art eller størrelse, er vedtaget af bestyrelsen, dels at beslutningerne har fundet rigtigt udtryk i regnskabet. 26 Det modtagne materiale har ikke afdækket forhold, som ikke er behørigt medtaget i regnskabet. Lovpligtige fortegnelser m.m. 27 I overensstemmelse med kravene i selskabsloven har vi påset, at selskabets bestyrelse har oprettet og fører en ejerbog samt registreret selskabets betydelige kapitalejere i Det Offentlige Ejerregister. Vi har endvidere påset, at der er udarbejdet en forretningsorden, at der føres en forhandlingsprotokol, og at denne samt revisionsprotokollen fremlægges og underskrives ved bestyrelsesmøderne. 28 I overensstemmelse med kravene i erklæringsbekendtgørelsen har vi påset, at lovgivningen om bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale er overholdt. Andre ydelser 29 Ud over revision af selskabets regnskab har vi, efter aftale med direktionen, ydet assistance med følgende:! Opstilling af årsrapport for regnskabsåret 2016 med tilhørende specifikationer. 65