Stats autoriseret Revisionsaktieselskab ROSENVÆNGET KIRKEKASSE Østerbro Provsti Københavns Stift REVISIONSPROTOKOLLAT TIL ÅnsnncNsKABET FoR zoos Skagensgade 1 Postbox 76 DK-2630 Tåstrup Tel: +45 43 50 50 50 Fax: +45 43 50 50 00 CVR nr. 53 37 19 14 www.ri.dk
Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2009 \ 1. Indledning Som revisorer for har vi afsluttet revisionen af årsregnskabet for 2009 1 Davids Kirkekasse, Frihavns Kirkekasse og Luther Kirkekasse er pr. 01.01.2009 sammenlagt til Rosenvænget Kirkekasse, og nedenstående beholdninger m.v. for 2008 omfatter de 3 kasser. Kirkekassens årsregnskab udviser fglgende kassebeholdning, opsparede midler, lån og andre beholdninger administreret af menighedsrådet: 2009 2008 Kassebeholdning 15.977.605 t4.697.501 Opsparede midler 0 Lån Andre beholdninger administreret af menighedsrådet Provstiudvalgets decision af årsregnskaberne for 2008 har været os forelagt, og eventuelle i decisionen indeholdte krav om berigtigelse er påset foretaget. 2. Bemærkninger af særlig betydning for årsregnskabet eller forvaltningen Revisionen har ikke givet anledning til kritiske bemærkninger vedrgrende forhold af væsentlig betydning for årsregnskabet eller vedrørende forvaltningen. 3. Revisionspåtegning Som afslutning på vores revision har vi forsynet årsregnskabet med fglgende revisionspåtegning, der er vedlagt som et særligt bilag. Dette har været n@dvendigt for indeværende år, idet den på regnskabsskemaerne fortrylle revisionspåtegning ikke er tilrettet med de ændringerne, der er indeholdt i den gældende erklæringsbekendtgørelse fra Erhvervs- og Selskabsstyrelsen: " Påte gning på årsre gnsknb Vi har revideret årsregnsknbetfor Rosenvænget Kirkekasse for perioden 1. januar - 31. december 2009, omfattende forklaringer til regnskabet, årsregnskabet, noter og bilag. Årsregnskabet aflægges 15
efter lov omfolkekirkens @konomi. De i årsregnskabet indeholdte budgetter er ikke omfattet af vor revision. \ Me nighedsrådets ansv ør for årsre gnskøb et Menighedsrådet har ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med lov om folkekirkens Økonomi. ansvar omfatter udformning, imple- -Qette mentering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og ud- Qvelse af regnskabsmæssige skpn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det menighedsrådets ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar og den udførte revision Vort ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag afvor revision. Vi har udført vor revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder og god offentlig revisionsskik, jf. Kirkeministeriets instruks for revision af kirke- og provstiudvalgsknssernes budget, regnskab og revision m.v. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfqrer revisionen med henblik på at opnå hgj grad af sikkerhed for, at årsregnsknbet ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlingerfor at opnå revisionsbevisfor de belgb og oplysninger, der er anf4rt i årsregnsknbet. De valgte handlinger ajhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om fejlinformationen slcyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for kirkekassens urjarbejdelse og aflæggelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende ejler omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af kirkekctssens interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af menighedsrådet anvendte regnskabspraksis er passende, om de af menighedsrådet udøvede regnskabsmæssige skpn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om de dispositioner, der er omfattet af regnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, Iove og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vor opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vor konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vor opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af kirkekassens finansielle stilling pr. 3 I. december 2009 samt af resultatet af kirkeknssens aktiviteter for regnskabsperioden 1. januar - 3 1. december 2009 i overensstemmelse med lov om folkekirkens Økonomi. Det er ligeledes vor opfattelse, 16
at de dispositioner, der er omfattet af regnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanligpraksis. Erklæring om udfgrt forv øltningsrevision I overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, jf. Kirkeministeriets instruks for revision af kirkeog provstiudvalgskassernes budget, regnskab og revision m.v.),har vi for udvalgte forvaltningsområder undersqgt, om kirkekassen har etableretforretningsgange, der sikrer en @konomisk hensigtsmæssig forvaltning. Vores arbejde er udfqrt med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for, at forvaltningen på de udvalgte områder er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Konklusion Ved den udfprte forvaltningsrevision er vi ikke blevet bekendt medforhold, der giver os anledning til at konkludere, atforvaltningen i 2009 på de områder, vi har unders@gt, ikke er varetaget på en Økonomi s k hensi gt s mæ s si g måde. " 4. Revisionens formåi, tilrettelæggelse, udførelse og rapportering Revisionen er udført i overensstemmelse med god revisionsskik for statsautoriserede revisorer samt i øvri^gt efter Kirkeministeriets instruks for revision af kirke-, præstegårds- og provstiudvalgskassernes regnskab, budget og revision m.v. I henhold til revisionsinstruksen udføres revisionen også i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, og omfatter derfor ud over den finansielle revision tillige forvaltningsrevision. Ved forvaltningsrevision foretages en lurdering af, om der er taget skyldige pkonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af regnskabet. Under udførelsen af den finansielle revision har vi unders@gt, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med de meddelte bevillinger, love og forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sidelgbende med den finansielle revision og har blandt andet omfattet stikprgvevis gennemgang af systemer, beslutningsgrundlag og rapporter, analyse af udgifts- og indtægtsposter samt analyser af budgetafvigelser. I henhold til de for godkendte revisorer gældende revisionsstandarder, skal revisor påse, om menighedsrådet har identificeret risikoen for besvigelser, at fejl i årsregnskabet har et uvæsentligt omfang såvel sammenlagt som enkeltvis, og at der er foretaget en identifikation af nærtstående parter og eventuelle transaktioner med disse. Vi vil løbende foretage en opf6lgning heraf. For en yderligere belysning af revisionens formåi, tilrettelæggelse, udførelse og rapportering henvises til vort tiltrædelsesprotokollat af 25. august2009. l7
Det skal bemærkes, at ovennævnte tiltrædelsesprotokollat skal udleveres løbende til alle nye medlemmer i forbindelse med indtræden i menighedsrådet. \ 5. Kommentarer til årsregnskabet og den udførte revision I forbindelse med vor revision har vi gennemgået de regnskabsmæssige forretningsgange og interne kontrolforanstaltninger på udvalgte områder med henblik på bn vurdering af disses tilrettelæggelse og hensigtsmæssighed til sikring af en god og pålidelig gkonomistyring samt et pålideligt grundlag for udarbejdelse af kirkekassens årsregnskab. Det er stikprgvevist påset, at bilagsmaterialet er forsynet med de foreskrevne attestationer og godkendelser af de dertil bemyndigede, samt at de foreskrevne forretningsgange i henhold til gældende instrukser, herunder den for kirkekassen gældende regnskabsinstruks, er overholdt. Det er vor opfattelse, at de gennemgåede forretningsgange og kontrolforanstaltninger, under hensyntagen til kirkekassens opgaver og st/rrelse, opfylder de krav, der stilles til en god og pålidelig Økonomistyring og regnskabsafl æggelse. Vi har den 1. oktober 2009 foretaget anmeldt eftersyn af indeståender i pengeinstitutter. Eftersynet har ikke givet anledning til revisionsmæssige bemærkninger, jf. vor skrivelse af 12. oktober 2009. Revisionen har omfattet stikprgvevise underspgelser og afstemninger af regnskabsmaterialet. Vi har foretaget analyser af årsregnskabet, herunder primært sammenholdelse med tidligere år samt med budget. Vi har endvidere gennemgået de modtagne redegørelser for afvigelser mellem budget og årsregnskab. Vi har som led i revisionen gennemgået referater af menighedsrådsmøder for 2009. Vi har herunder konstateret, at der løbende føres en forhandlingsprotokol, der underskrives af menighedsrådet. 6. Omtale af revision af de enkelte regnskabsposter Under henvisning til årsregnskabet kan vi supplere med fplgende kommentarer og oplysninger: o Vi bemærker, at der ikke er opkrævet præsters egenbetaling vedrørende vand. Vi anbefaler, at afregning foretages hurtigst muligt, og at disse opgørelser udarbejdes løbende. 7. Kommentarer til forvaltningen Vi har ud over den finansielle revision foretaget forvaltningsrevision. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sidelpbende med den finansielle revision af årsregnskabet og har omfattet en lurdering af @konomistyringen og sparsommelighed. Produktivitet og effektivitet indgår som et led i provstiudvalgets lpbende forvaltningstilsyn med menighedsrådenes administration. 18
Vurderingerne er blandt andet baseret på analyser af udgifts- og indtægtsposter, undersggelser af usædvanlige tendenser i udviklingen samt analyser af budgetafiaigelser m.v. Vi har i forbindelse med vor revision wrderet, om kirkekassens dispositioner er i overensstemmelse med de almindelige nonner for, hvad der under hensyntagen til kirkekassens art, stlrrelse og individuelle målsætninger kræves af en hensigtsmæssig og sparsornmelig forvaltning af offentlige midler. Herunder har vi lurderet hvorvidt goder og tjenesteydelser er erhvervet på en økonomisk hensigtsmæssig måde under hensyn til pris, kvalitet, kvantitet osv. Revisionen er udført ved stikprgvevise unders@gelser, der ikke har givet anledning til bemærkninger. Økonomistyringen er et udtryk for de procedurer, menighedsrådet har iværksat med henblik på at udnytte ressourcerne og tilrettelægge administrationen, så kirkekassens målsætning opfyldes bedst muligt. Vi har foretaget en gennemgang og vurdering af den af menighedsrådet tilrettelagte pkonomistyring, hvilket ikke har givet anledning til bemærkninger. 8. Forretningsgang og intern kontrol Vi har tilrettelagt vor revision under hensyntagen til, at kirkekassen af praktiske grunde ikke kan foretage en adskillelse af kasse- og bogholderifunktionerne. Det er over for os oplyst, at kirkekassens administrative struktur ikke muliggør en ændring af disse forhold. Det er derfor ikke muligt at opnå en effektiv intern kontrol på kasseområdet, hvorfor menighedsrådet har et forgget ansvar for tilsyn. 9. Erklæring If4lge lovgivningen skal vi oplyse, at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser, at vi under revisionen har modtaget alle begærede oplysninger til bekræftelse af regnskabets rigtighed, og at vi anser regnskabet for aflagt efter lovgivningens krav til regnskabsaflæggelse. København, den 3. september 2010 Revisionsinstituttet Statsautori seret Revisionsaktieselskab Christiansen utoriseret revisor t9
10. Menighedsrådets underskrifter Fremlagt og behandlet på menighedsrådsmødet den / 2010 Knud Andreas Frisenborg Marker Michael Thormann formand Christian Seidelin Else Juul Green Astrid Kappel Nielsen Esther Marie Holm Sgeborg Jan Jull Nielsen Kate Lefevre Schøtt Jensen Lisbeth Starcke Neel Mark Wraae Peter Bennedsen Rita Marie O'Connor Ritmer Søndberg Clausen Solveig Elisabeth Pedersen Spren Korsholm Erik Balslev-Clausen Anne-Mette Gravgaard Kristine Nordentoft Gustav Jens Andreas Christensen Lene Tvilling K4103g 20