Tlf: 39 15 52 00 koebenhavn@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Havneholmen 29 DK-1561 København V CVR-nr. 20 22 26 70 VARMECENTRALEN ØRNESÆDET UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 17 20 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2013
17 VARMECENTRALEN ØRNESÆDET PROTOKOLLAT TIL ÅRSREGNSKABET 2013 Som foreningens generalforsamlingsvalgte revisorer har vi udført revisionen af årsregnskabet for 2013, der udviser et resultat på 152 tkr. efter skat, samlede aktiver på 2.535 tkr. og en egenkapital ved årets udgang på 477 tkr. excl. henlæggelser til nye rør og varmemålere på ialt 1. 701 tkr. I forbindelse med afslutningen af revisionen skal vi redegøre for følgende: 1. Konklusion på den udførte revision. 2. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet. 3. Den udførte revision, art og omfang. 4. Oplysninger til årsregnskabet. 5. Formalia. 6. Assistance og rådgivning. 7. Revisors uafhængighedserklæring mv. 1. Konklusion på den udførte revision Vi har afsluttet revisionen af årsregnskabet for 2013. Godkender bestyrelsen årsregnskabet i den nuværende form, vil vi forsyne det med en påtegning uden forbehold, men med følgende supplerende oplysning: TU medlemmerne ; Varmecentralen Ørnesædet Vi har revideret årsregnskabet for Varmecentralen Ørnesædet for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2013, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabs/oven samt foreningens vedtægter. Bestyrelsens ansvar for årsregnskabet Bestyrelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabs/oven samt foreningens vedtægter. Bestyrelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som bestyrelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fej/information i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for foreningens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af foreningens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion
18 Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af foreningen aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2013 samt af resultatet af foreningens aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2013 i overensstemmelse med årsregnskabsloven samt foreningens vedtægter. Supplerende oplysn;nger vedrørende andre forhold Uden at det har påvirket vores konklusion skal vi oplyse, at foreningen efter vor opfattelse er omfattet af momspligt ved leverancer af varme tfl medlemmerne. Foreningen er ikke anmeldt som momspligtig og der kan være en risiko for at foreningens ledelse kan ifalde ansvar som følge af den manglende anmeldelse som momspligtig leverandør. 2. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet Revisionen har givet anledning til at fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for bestyrelsens vurdering af årsregnskabet. Forretningsgange, interne kontroller og bogføring Under hensyn til foreningens størrelse og forhold i øvrigt er det kun i begrænset omfang muligt at tilrettelægge arbejdsdelinger og gensidige kontroller for foreningens forretningsgange. Anvendelsen af en ekstern administrator kan i et vist omfang imødegå kravet til arbejdsdelinger og interne kontroller, men bestyrelsen har valgt at gennemføre administrationen uden ekstern hjælp. Dette betyder at foreningens kasserer har adgang til alene at betale foreningens regninger. Dette kan betyde, at foreningen ikke har kontrolfunktioner, der opdager såvel tilsigtede som utilsigtede fejl. Vi har dog under vor revision konstateret forhold, der indikerer fejl eller mangler i forbindelse med revisionen. Det bedste middel til kontrol af foreningens drift er derfor opfølgende ledelsesmæssige kontroller fra bestyrelsens side. Kontrollerne kan eksempelvis omfatte gennemgang af perioderapporter og bankkontoudtog samt godkendelse/attestation af omkostningsbilag. Vi skal derfor foreslå, at foreningen indfører sådanne kontroller. Det er oplyst fra kassereren, at denne løbende orienterer bestyrelsen om foreningens forbrug af midler ligesom større udgifter behandles i bestyrelsen. Som følge af den manglende mulighed for en fuld effektiv intern kontrol har vi derfor ikke baseret vores revision på den interne kontrol, men har i stedet udvidet omfanget af de øvrige revisionshandlinger. 3. Den udførte revision, art og omfang Ved planlægningen af vores revision har vi fastlagt en revisionsstrategi ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Vores revision vil derfor hovedsagelig fokusere på regnskabselementer og områder i årsregnskabet, hvor vi vurderer risikoen for væsentlig fejlinformation for størst. Den udførte revision og resultatet heraf er beskrevet i det følgende:
19 Forsikringer En gennemgang af foreningens forsikringer er ikke omfattet af vores rev1s1on. Vi har dog påset at foreningen har tegnet bygnings- og erhvervsforsikring. Vi kan ikke vurdere, hvorvidt den eksisterende dækning er tilstrækkelig og skal anbefale, at forsikringsdækningen løbende vurderes i samarbejde med en uvildig mægler. Foreningens status i forhold til Energitilsynet I forbindelse med revisionen har vi drøftet forholdet omkring foreningens status set i forhold til Varmeforsyningsloven. Det er vor opfattelse, at foreningen er omfattet af bestemmelserne i denne lovgivning, hvilket stiller krav om yderligere administration. særskilte bugetter og rapportering til Energitilsynet omkring priser mv. Foreningen har arbejdet med dette område i løbet af 2013 og har i den forbindelse indledt et samarbejde med Solrød Fjernvarmeværk samt med DFF ligesom foreningen med virksning fra 1. januar 2014 er registreret i CVR-registeret. Likvide beholdninger Vi har foretaget afstemning af foreningens likvide beholdninger til eksterne kontoudtog og årsopgørelser fra pengeinstitutter. Foreningens status ; forhold til SKAT Foreningen er efter vor opfattelse momspligtig ved salg af ydelser til foreningens medlemmer. Foreningen har ikke tidligere været momsregistreet og det er vor opfattelse, at dette burde have været foretaget tidligere. Bedømt ud fra foreningens økonomi gennem de seneste år vil en momsregistrering ikke have væsentlig på foreningens nuværende økonomiske situation, hvorfor der i årsregnskabet ikke er taget forbehold for en eventuel påvirkniong heraf. Den manglende anmeldelse til SKAT kan dog være ansvarspådragende for foreningen. I overensstemmelse med lovgivningens krav herom har vi anført forholdet i vor påtegning på årsregnskabet som en supplerende oplysning. Foreningen er blevet momsregistreret med virkning fra 1. januar 2014. Besvigelser Bestyrelsesformanden og kassereren har via underskriften på regnskabserklæringen oplyst, at de ikke har kendskab til besvigelser og vi kan oplyse, at vi under revisionen af årsregnskabet ikke er stødt på forhold, der kunne indikere besvigelser eller forsøg herpå. Regnskabserklæring I forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet har foreningens formand og kasserer over for os afgivet en skriftlig bekræftelse (regnskabserklæring) om årsregnskabets fuldstændighed såsom oplysninger om pantsætninger, garantistillelser, retssager, besvigelser, begivenheder efter balancedagen samt andre vanskeligt reviderbare områder. Resultat af revisionen Revisionen har ud over foran anførte ikke givet anledning til bemærkninger.
20 4. Oplysninger til årsregnskabet Foreningens likvide beholdninger er placeret på konti i henholdsvis Nordea og Nykredit. Vi skal gøre opmærksom på, at foreningens midler alene forrentes med ingen eller en meget lav rente. Ved en aktiv placering af foreningens midler under hensyntagen til foreningens placeringsbestemmelser i vedtægterne vil det være muligt at opnå en højere forrentning af disse midler, eksempelvis ved binding af en del af midlerne over en længere periode. 5. Formalia Ledelsesansvar Vi er ikke i forbindelse med vores revision blevet bekendt med handlinger eller undladelser, hvor der efter vores opfattelse er en begrundet formodning om, at medlemmer af bestyrelsen kan ifalde erstatnings- eller strafansvar. Pligt til at føre bøger mv. Vi har under vores revision påset, at der er udarbejdet generalforsamlingsreferat og at bestyrelsen har underskrevet revisionsprotokollen. 6. Assistance og rådgivning Udover revision af årsregnskabet har vi udført følgende opgaver: Regnskabsmæssig assistance ved udarbejdelse af årsregnskabet. 7. Revisors uafhængighedserklæring mv. I henhold til lovgivningen erklærer undertegnede: at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbetingelser, og vi under vores revision har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. København, den 15. april 2014 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab S~ c,(,'-«a1~ Steen Klit Andersen Statsautoriseret revisor Forevist, den Henning Christiansen Formand Alice Rasmussen Finn Matzen Peter Hansen Orla Dam Larsen 800 Statsautoriseret revislonsaktfeselskab, en danskejet revisions- og rådglvnlngsvirksomh~d, er medlem af BOD International Umlted - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BOD netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.