TÅRNBY KOMMUNE REGNSKAB 2014 BEMÆRKNINGER OG OVERSIGTER

Transkript

1 TÅRNBY KOMMUNE REGNSKAB BEMÆRKNINGER OG OVERSIGTER

2 TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 1

3 Indholdsfortegnelse Nøgletal 1 Generelle bemærkninger 5 Specielle bemærkninger 27 Økonomiudvalget 29 Teknik- og Miljøudvalget 46 Beredskabskommisionen 60 Børne- og Skoleudvalget 64 Kultur- og Fritidsudvalget 114 Sundheds- og Omsorgsudvalget 135 Arbejdsmarkeds- og Beskæftigelsesudvalget 168 Konto Konto Oversigt over overførte uforbrugte driftsbevillinger 191 Anlægsopgørelse 195 Bemærkninger til anlægskonti 199 Personaleoversigt 203 Garanti- og eventuelrettighedsfortegnelse 211 Udførelse af opgaver for andre myndigheder 219 Leasingarrangementer 223 Specialregnskaber 227 Omkostningskalkulationer ved kommunal leverandørvirksomhed af personlig og praktisk bistand 233 TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 0

4 TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 1

5 Nøgletal Nøgletal TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 1

6 TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 1

7 Nøgletal Nøgletal Ejendomsbeskatning: Afgiftspligtige grundværdier mill. kr , , , , ,45 Udskrivningspromiller: Kommunal grundskyld 24,0 24,0 24,0 24,0 24,0 Kommunal dækningsafgift: Off. ejendomme, grundværdi 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 Off. ejendomme, forskelsværdi 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 Erhvervsejendomme 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 Statsejendomme 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 Personbeskatning: Udskrivningsgrundlag Budget mill. kr , , , , ,7 Udskrivningsprocenter: Kommuneskat 23,10 23,50 23,50 23,50 23,50 Kirkeskat 0,61 0,61 0,61 0,61 0,61 Folketal, ultimo året Kommunale lån pr. indb. kr. 74,08 58,52 45,97 35,30 29,81 TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 3

8 TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 1

9 Generelle bemærkninger Generelle bemærkninger TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 5

10 TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 1

11 Generelle Bemærkninger Indledning Med hjemmel i lov om kommunernes styrelse har ministeren fastsat de nærmere regler for kommunernes regnskab. Reglerne fremgår af det af ministeriet udarbejdede Budget- og regnskabssystem for kommuner. I henhold til disse regler består årsregnskabet af en række oversigter og bemærkninger, som har til formål at, vurdere regnskabet set i forhold til budgettet, opgøre regnskabsårets ressourceforbrug (resultatopgørelsen), opgøre kommunens beholdninger (balancen) samt vurdere kommunens økonomiske situation. Kommunens regnskab aflægges af Økonomiudvalget overfor Kommunalbestyrelsen således, at det kan afgives til revisionen inden 1. juni, jf. lovbekendtgørelse nr. 971 af 25. juli Formålet med de generelle bemærkninger er, at give et samlet overblik over regnskabet. De generelle bemærkninger bliver vurderet som regnskab i forhold til oprindeligt vedtaget budget i modsætning til de specielle bemærkninger, hvor regnskabstallet bliver sammenlignet med det oprindelige budget inkl. tillægsbevillinger (korrigeret budget). Det bemærkes, at beløbene i de fleste talopstillinger er afrundede til hele kr., hvilket kan føre til, at sammentælling af flere delbeløb ikke vil stemme helt med summen af beløbene. Inddeling af regnskabet i serviceområder Regnskabet er inddelt i serviceområder fordelt på de respektive udvalg. Ved et serviceområde forstås en hovedaktivitet inden for et givent udvalgsområde. Formålet er at skabe større økonomisk overblik over de forskellige udgiftsområder og dermed bl.a. at øge mulighederne for at foretage tværgående politiske prioriteringer. Ved at inddele regnskabet i en række serviceområder får man desuden bedre mulighed for dels at synliggøre de samlede udgifter til et givent område, dels at skabe en bedre kobling mellem de politiske målsætninger og de hertil afsatte midler. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 7

12 Generelle Bemærkninger Regnskabsopgørelse Beløb i kr. Regnskab Korrigeret Budget Oprindeligt Budget Tillægsbevilling Afvigelse Regnskab vs. Budget Skatter Tilskud og udligning Indtægter i alt Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhedsområdet Sociale opgaver og beskæftigelse Fællesudgifter og adminstration m.v Driftsudgifter i alt Driftsvirksomhed i alt Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger Undervisning og kultur Sociale opgaver og beskæftigelse Statsrefusion i alt Driftsvirksomhed og statsrefusion i alt Renter og kursregulering Primært Driftsresultat Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhedsområdet Sociale opgaver og beskæftigelse Fællesudgifter og adminstration m.v Anlægsvirksomhed Resultat af det skattefinansieret område Drift forsyningsvirksomheder Anlæg forsyningsvirksomheder Resultat af forsyningsvikrsomhed Resultat i alt TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 8

13 Generelle Bemærkninger Resultat i alt Regnskabsresultatet i alt for, viser en ændring i den finansielle stilling på -30,2 mill. kr. Regnskabet udgør -76,1 mill. kr., mod et oprindeligt budgetteret resultat på - 45,9 mill. kr. I opgørelsen er der ikke taget hensyn til finansforskydninger på hovedkonto 08. Budget er i balance og der var budgetlagt med en kasseforøgelse på 4,0 mill. kr. Resultatet viser, at der forventes en kasseforøgelse på 30,2 mill. kr. (ekskl. finansforskydninger), inkl. finansforskydninger og kursregulering ses en kasseforøgelse på 30,8 mill. kr. Nedenfor er nærmere specificeret væsentlige afvigelser i regnskabsopgørelsen. Tilskud og udligning På tilskuds- og udligningsområdet er der merindtægter for 10,1 mill. kr. Dette vedrører midtvejsregulering af tilskud og udligning. Driftsvirksomhed og refusion i alt Hovedkonto 00 - Drift På hovedkonto 00 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger ses et regnskab på 64,7 mill. kr., hvilket er 4,2 mill. kr. mindre end budgetteret. Afvigelsen skyldes en ikke forbrugt pulje vedr. renovering af en ejendom. Der er i stedet iværksat et samarbejde med boligorganisationen om en totalrenovering, der forventes gennemført i perioden Hovedkonto 03 - Drift På hovedkonto 03 Undervisning og Kultur udgør regnskabsresultatet 489,2 mill. kr., hvilket er 15,6 mill. kr. mere end budgetteret. Nettomerforbruget skyldes øget udgifter vedr. lønninger på folkeskoleområdet på grund af opnormering i forbindelse med folkeskolereformen. Mindreindtægter vedr. forældrebetaling på SFO-området, mindreudgifter vedr. STU og merudgifter/mindreindtægter til mellemkommunale betalinger til andre kommuner samt merudgifter på inventarkontoen. Hovedkonto 04 Drift og statsrefusion På hovedkonto 04 Sundhedsområdet er der et regnskab på 224,0 mill. kr. Det er 6,9 mill. kr. mere end budgetteret. Merudgifterne skyldes øgede udgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsenet, øgede udgifter til færdigbehandlede somatiske patienter, samt øgede udgifter til behandling af stofmisbrugere. Hovedkonto 05 Drift og statsrefusion Drift På hovedkonto 05 Sociale opgaver og beskæftigelse m.v. udgør regnskabsresultatet vedr. drift 1.511,0 mill. kr., hvilket er 27,2 mill. kr. mere end budgetteret. De væsentligste afvigelser er: Beskæftigelsesområdet drift nettomerforbrug ekskl. refusion 4,3 mill. kr. Der er merudgifter til aktiverede kontanthjælpsmodtagere på grund af en stigning i gennemsnitsprisen, samt merudgifter vedr. kontanthjælp på grund af at flere A- dagpengemodtagere end forventet er overgået til kontanthjælp. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 9

14 Generelle Bemærkninger På området vedr. ressourceforløb er der mindreudgifter på grund af færre helårspersoner, dette til trods for stigende følgeudgifter og hermed en større gennemsnitspris. Samme tendens ses på sygedagpengeområdet, der også viser et regnskabsresultat med mindreudgifter. Beskæftigelsesindsats for forsikrede ledige udviser merudgifter på grund af ikke budgetlagte udgifter vedr. jobrotation. Der er mindreudgifter vedr. løntilskud m.v. til personer i fleksjob og ledighedsydelse på grund af både færre helårspersoner og lavere gennemsnitspris. Mindreudgifter vedr. personer i seniorjob på grund ny lovgivning vedr. udnyttelse af arbejdsmarkedsydelse før der kan tilkendes seniorjob. Driftsudgifter til den kommunale beskæftigelsesindsats resulterer i mindreudgifter på grund af en faldende gennemsnitspris, til trods for, at der har været flere helårspersoner. Sundheds- og omsorgsområdet drift nettomerforbrug 7,9 mill. kr. På området er der merudgifter vedr. hjemmehjælp og primærsygepleje som kan henføres til flere visiterede timer i hjemmeplejen og at flere har valgt kommunal hjemmehjælp og ikke privat. På området vedr. hjælpemidler udviser regnskabet et merforbrug. Der har i løbet af været igangsat en målrettet indsats i forhold til at forkorte sagsbehandlingstiderne. Indsatsen har været en succes, men har samtidig betyder et øget antal bevillinger, hvilket giver en merudgift. Herudover har der på området været merudgifter til optiske hjælpemidler og hjælpemidler til it, forbrugsgoder, støtte til individuel befordring samt hjælpemidler fra kommunes hjælpemiddelcentral. Der er merforbrug vedr. alkohol- og stofmisbrugsbehandling som skyldes dels flere personer i behandling dels længere behandlingstid, samt mindreforbrug vedr. personlige tillæg primært på områderne for personlige tillæg og helbredstillæg. Børne- og skoleområdet drift nettomerforbrug 15,0 mill. kr. Hovedårsagen til nettomerudgifterne skyldes implementering af folkeskolereformen med hertil faldende takster og nednormering af personalet på daginstitutionsområdet. Herudover har der været mindre indtægter vedr. forældrebetaling på grund af ledige pladser på området. Endvidere er der merudgifter vedr. etablering af Familiehus samt Den Specialiserede Institution. En stigning i udgifter til pleje og omsorg af handicappede under 18 år, samt mindreudgifter vedr. særlige dagtilbud og særlige klubber på grund af færre børn end budgetlagt. Statsrefusion På hovedkonto 05 Sociale opgaver og beskæftigelse m.v. viser regnskabet vedr. statsrefusion 182,1 mill. kr., hvilket er 7,9 mill. kr. mere end budgetteret. Beskæftigelsesområdet refusion merindtægter 5,9 mill. kr. En del af merindtægterne på området skyldes de nævnte aktivitetsændringer under drift. Vedr. driftsudgifter til den kommunale beskæftigelsesindsats udviser regnskabet en del mindreindtægter. Den afgørende del af mindreindtægterne skyldes registreringsproblemer i KMD Opera, som har ført til manglende refusionshjemtagning for de forsikrede ledige. Dette skulle nu være løst fremadrettet, hvilket bevirker at der i 2015 vil ske en berigtigelse heraf. En anden del af mindreindtægten skyldes at vejledning og opkvalificering efter kap 10 i lov om aktiv beskæftigelsesindsats ikke er refusionsberettiget i. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 10

15 Generelle Bemærkninger Sundheds- og omsorgsområdet refusion mindreindtægter 2,6 mill. kr. Den mindre hjemtagne refusion skyldes at der som nævnt har været mindreudgifter vedr. personlige tillæg. Børne- og skoleområdet refusion merindtægter 4,6 mill. kr. På børnehandicapområdet er der fra Ministeriet indgået refusionsberigtigelser, som er en afledt virkning af revisionsgennemgangen af 44 sager vedrørende regnskabsår 2011, 2012 og Herudover har der været merindtægter vedr. den centrale refusionsordning på børnehandicapområdet som hovedsageligt skyldes afledte virkninger af ovenstående. Hovedkonto 06 - Drift På hovedkonto 06 Fællesudgifter og administration m.v. udvises et regnskab på 191,5 mill. kr., hvilket er 63,0 mill. kr. mindre end budgetteret. Mindreudgifterne fremkommer hovedsageligt på grund af ikke forbrugte puljer og fordeling af udgifter vedr. barselsudligningsordningen. Herudover har der været færre udgifter til tjenestemandspensioner, færre udgifter til IT programmer m.v. Arbejdsgivernes uddannelsesbidrag og gebyrer for byggesagsbehandling viser merindtægter, mens der i administrationen i jobcentret er merudgifter vedr. lønninger og lægeerklæringer. Renter og kursregulering Der er netto mindreindtægter for 3,8 mill. kr. som skyldes en faldende rente og kursregulering. Primært driftsresultat Resultatet af den primære drift viser en forbedring på 30,5 mill. kr. jf. ovenstående vedr. forklaring på afvigelser. Anlægsvirksomhed På området vedr. anlæg udviser regnskabet 111,7 mill. kr. Det er 1,2 mill.kr. mindre end budgetlagt. Nedenfor er oplistet de væsentligste afvigelser med tilhørende forklaring. Hovedkonto 00 På hovedkonto 00 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger udviser regnskabet 57,8 mill. kr., hvilket er 24,1 mill. kr. mere end budgetteret. Nettomerudgiften vedrører primært merudgifter som følge af ekspropriationserstatning for areal ved Kastrup Metrostation og køb af ejendomme. Herudover er der etableret en naturlegeplads og outdoor fitness som ikke har været budgetlagt og derved giver merudgifter. Der er merindtægter der skyldes et tilskud fra Staten til etablering af servicearealer til plejeboligerne Tagenshus. Hovedkonto 02 På hovedkonto 02 Transport og infrastruktur udviser regnskabet 22,5 mill. kr., hvilket er 12,1 mill. kr. mindre end budgetteret. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 11

16 Generelle Bemærkninger Mindreudgiften skyldes, at projekt vedr. skybrudssikring af Amager Landevej samt en del af renoveringen af Kastruplundgade er udsat. Herudover er der merudgifter vedr. slidlag. Færdigudskiftning af vejbelysningsmaster viser et mindreforbrug. Hovedkonto 03 På hovedkonto 03 Undervisning og Kultur udviser regnskabet 11,1 mill. kr., hvilket er 12,5 mill. kr. mindre end budgetteret. Mindreudgiften skyldes udskydelse af ny svømmehal samt udgifter i forbindelse med folkeskolereformen vedr. renovering og indretning af lærerarbejdspladser Resultat af det skattefinansierede område Resultatet af det skattefinansierede område viser en forbedring på 31,7 mill. kr. Årsagen skyldes et fald i driftsudgifterne inkl. refusion, merindtægter vedr. tilskud og udligning samt mindreindtægter vedr. renter Forsyningsområdet På forsyningsområdet udviser regnskabet et nettomerforbrug på 1,5 mill. kr. Dette skyldes hovedsageligt mindreindtægter på renovationsområdet pga. manglende opkrævning af erhvervsaffaldsadministrationsgebyr. Opkrævningen vil ske i Regnskabspraksis Kommunens årsregnskab aflægges i overensstemmelse med Budget- og Regnskabssystemet for kommuner. I henhold til disse regler, skal der udarbejdes et udgiftsregnskab og øvrige oversigter og redegørelser. Hver af disse skal indeholde en række nærmere definerede opgørelser og oversigter. Det er besluttet, at frivillige oversigter ikke udarbejdes. Regnskabspraksis indeholder bl.a. en beskrivelse af de trufne valg, der ligger inden for Budget- og Regnskabssystemets muligheder. Principperne - der i al væsentlighed er uændrede i forhold til tidligere - er som følger: Regnskabsprincip for det omkostningsbaserede regnskab Målingen af aktiver og passiver, som er baseret på omkostningsbaserede principper, sker direkte på Hovedkonto 09. I årsregnskabet vises en balance, der omfatter alle kommunale aktiver og forpligtelser. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 12

17 Generelle Bemærkninger Generelt om indregning og måling Aktiver indregnes i balancen når aktivet forventes anvendt i mere end et regnskabsår, aktivets værdi kan måles pålideligt og når aktivet har en værdi, der er svarende til eller er højere end den beløbsmæssige bagatelgrænse på kr. Infrastrukturelle anlægsaktiver som veje, broer mv. samt ikke-operationelle anlægsaktiver som rekreative arealer, aktiver af kulturhistorisk værdi, kunstgenstande mv. indregnes og måles ikke. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Hovedreglen er, at materielle aktiver måles til kostpris. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen, omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen samt omkostninger til klargøring af aktivet indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Kostprisen er opgjort med fradrag af eventuel prisreduktion og rabat. For eventuelt egne fremstillede aktiver omfatter kostprisen direkte udgifter til materialer, komponenter, underleverandører og direkte løn. Renteomkostninger vedrørende eventuel fremmed finansiering af fremstilling af materielle anlægsaktiver, og som vedrører fremstillingsperioden, indregnes ikke i kostprisen. Låneomkostninger udgiftsføres i resultatopgørelsen i det år hvori de afholdes. Forpligtelser indregnes i balancen, når organisationen som følge af en tidligere begivenhed har en retlig eller faktisk forpligtelse, og det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå organisationen, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Anvendte principper for indregning og måling af materielle anlægsaktiver Udgangspunktet er, at bygninger, tekniske anlæg og inventar med en anskaffelsessum på over kr. indregnes og måles. Grunde indregnes og måles, såfremt kostprisen overstiger kr., svarende til den af ministeriet fastsatte minimumsgrænse for indregning af fysiske aktiver. Der afskrives ikke på grunde. Bygninger og grunde anskaffet før 1. januar 1999 er indregnet til den offentlige ejendomsvurdering pr. 1. januar 2004 og i øvrigt jf. gældende regler. Bygninger og grunde anskaffet efter 1. januar 1999 måles til den faktiske kostpris og i øvrigt jf. gældende regler. Principper for fordeling af kostpris på flere omkostningssteder Der er i en række tilfælde behov for at foretage en fordeling af aktivets værdi i relation til kommunens grunde og bygninger. Det gælder for det første i de tilfælde, hvor der kun kendes en samlet værdi (kostpris) for erhvervelsen af en ejendom (grund og bygning). Her er det nødvendigt at foretage en fordeling af værdien på henholdsvis grund og bygning. For det andet gælder det i de tilfælde, hvor der foregår flere kommunale aktiviteter på samme grund og/eller i samme bygning. Her kan det være nødvendigt at foretage en fordeling af kostprisen på de forskellige kommunale aktiviteter for at få et retvisende billede af omkostningsstrukturen. Der anvendes følgende fordelingsprincipper ved målingen af kommunens grunde og bygninger: TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 13

18 Generelle Bemærkninger A) I de tilfælde, hvor der kun kendes en samlet købesum for erhvervelsen af en ejendom (grund og bygning), er der foretaget en relativ fordeling af købesummen på henholdsvis grund og bygning ud fra den seneste offentlige vurdering. B) I de tilfælde, hvor der foregår flere kommunale aktiviteter på samme grund og/eller i samme bygning, er det som udgangspunkt nødvendigt med en forholdsmæssig fordeling af grund- og bygningsværdien på de forskellige aktiviteter (omkostningssteder). Fordelingen er søgt foretaget ud fra en objektiv fordelingsnøgle (andel af offentlig ejendomsvurdering, antal kvadratmeter eller lignende). Indregning af immaterielle anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver omfatter ikke finansielle anlægsaktiver uden fysisk substans, eksempelvis udviklingsprojekter, patenter og licenser. Immaterielle anlægsaktiver indregnes efter samme principper som materielle anlægsaktiver og skal måles til kostprisen. Kostprisen for immaterielle aktiver omfatter købsprisen inkl. eventuelle afgifter til told eller lignende i forbindelse med købet. Der indregnes efterfølgende udgifter, der relaterer sig til et immaterielt anlægsaktiv, såfremt de medfører, at de fremtidige økonomiske ressourcer, som aktivet tilfører kommunen, øges ud over det oprindeligt antagne. Med andre ord indregnes de efterfølgende udgifter, hvis de bevirker, at aktivets levetid, kapacitet eller kvaliteten af output forøges udover det oprindeligt antagne. Dette betyder, at efterfølgende udgifter, der ikke resulterer i en forøgelse af de økonomiske ressourcer, som aktivet tilfører kommunen, derimod registreres som en udgift i den regnskabsperiode, de relaterer sig til. Afskrivningstiden for immaterielle anlægsaktiver er maksimalt 10 år. Principper for afskrivningspraksis og afskrivningstider Ministeriet har fastlagt obligatoriske afskrivningstider. Med udgangspunkt heri er der blevet udarbejdet nedenstående udtømmende kontoplan for de forskellige typer af aktiver og tilhørende afskrivningstider. Det bemærkes, at opdelingen af aktiverne sker på et mere detaljeret niveau end krævet fra statslig side. Kontoplan for de forskellige typer af fysiske aktiver og tilhørende afskrivningstider på det skattefinansieret område. Hovedtype autoriseret af ISM Frivillige undertyper (grp. 2. niveau) 001 Grunde og bygninger 01 Grunde Afskrivningsår 02 Administrative formål, Rådhuse, bygninger til administration m.v Forskellige serviceydelser, produktions- og fritidsanlæg, skoler, plejehjem, daginstitutioner, biblioteker, brandstation, svømmehaller m.v Pavilloner, midlertidige bygninger mv. 15 Indretning af lejede lokaler 10 år eller over lejekontraktens varighed TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 14

19 Hovedtype autoriseret af ISM 002 Tekniske anlæg Generelle Bemærkninger Frivillige undertyper (grp. 2. niveau) Ledninger og stikledninger anskf. før Ledninger og stikledninger anskf. efter Øvrige anlæg Biler under kg Traktorer, trucks mv Lastbiler og busser 5 8 Afskrivningsår 04 Maskiner, ikke selvkørende, til vejog parkarbejde Brand- og beredskabsvogne Fejemaskiner, slamsugere og andre specielt konstruerede maskiner Kraner Maskiner til storkøkkener, vaskerier mv Inventar 01 IT-udstyr 3 02 Kommunikationsudstyr 3 03 Av-udstyr 3 04 Kopimaskiner Kontorinventar Møbler (borde, stole mv.) Senge Indendørsbelysning Gardiner, persienner og gulvtæpper Hjælpemidler Særligt plejeudstyr Undervisnings-materialer Biblioteksbøger og andre udlånsmaterialer mv Service/køkken-udstyr mv Værktøj Sikkerhedsudstyr Legeredskaber, gynger etc Klinikinventar, Tandplejen 3 5 Aktiverne afskrives lineært over den forventede levetid. Grunde afskrives ikke og forurenede grunde optages til værdien nul. Historiske samlinger og kunstgenstande, parker, veje og øvrig infrastruktur er i henhold til ministeriets regler ikke medtaget i balancen. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 15

20 Generelle Bemærkninger Det bemærkes, at de standardiserede levetider kan fraviges såfremt kontraktlige eller juridiske forhold tilsiger en anden levetidsperiode. Op- og nedskrivninger Der sker indregning af op- og nedskrivninger, når der sker en objektivt konstaterbar hændelse, der resulterer i en ændring i kvalitet, kapacitet eller fremtidig økonomisk nytte af anlægsaktivet. Op- og nedskrivningen af den bogførte værdi skal være væsentlig. Der er foretaget følgende ændringer i Regnskab i forhold til Regnskab 2013 Økonomi- og Indenrigsministeriet har vedtaget nye regler vedr. aflæggelse af regnskab. Der skal ske en hurtigere godkendelse af kommunernes regnskab. Regnskabsaflæggelsen er fremrykket med en måned. Dette medfører, at regnskabet skal afgives til revisionen af Kommunalbestyrelsen senest den 1. maj, og Kommunalbestyrelsen godkender årsregnskabet senest den 31. august. Udgiftsbaserede regnskab Den anvendte regnskabspraksis for udarbejdelse af det udgiftsbaserede regnskab er følgende: Totalregnskab Regnskabet omfatter samtlige drifts-, anlægs- og kapitalposter opdelt på udgifter og indtægter. Principper for registrering Indtægter og udgifter driftsføres som hovedregel i det regnskabsår, hvor de leveres (transaktionstidspunktet) uden hensyntagen til, hvornår de betales eller forbruges. Skatter og tilskud driftsføres dog først på det tidspunkt, hvor de afregnes (betalingstidspunktet). Der opereres med en regnskabsmæssig forsupplementsperiode fra 1. december til 31. december og en eftersupplementsperiode, der udløber den 31. januar. Der er åbent for interne omkonteringer indtil 15. februar. Indregning af indtægter, kontante og periodiserede omkostninger Regnskabsopgørelsen er funktionsopdelt og aflagt for det skattefinansierede og takstfinansierede område. Indtægter, kontante omkostninger samt periodiserede omkostninger tages med i det regnskabsår det vedrører. Indskud i landsbyggefonden Som følge af de meget gunstige lånevilkår med bl.a. rentefrihed og betydelig afdragsfrihed, der ydes vedrørende indskud i landsbyggefonden mv., er det et krav, at saldoen er nulstillet i kommunens balance. Omregning af fremmed valuta I tilfælde af, at kommunen skulle få tilgodehavender, gældsforpligtelser og andre monetære poster i fremmed valuta, som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens valutakurs. Kommunen har ikke indgået nogen swap-aftaler. Anlægsaktiver, der måtte være købt i fremmed valuta, omregnes til historiske kurser. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 16

21 Generelle Bemærkninger Principper for indregning af likvide aktiver og omsætningsaktiver Værdipapirer Likvide beholdninger omfatter beholdninger samt kortfristede værdipapirer der uden hindring kan omsættes til likvide beholdninger, og hvorpå der kun er ubetydelig risiko for værdiændringer. Likvide beholdninger indregnes til nominel værdi og værdipapirer indregnes til dagsværdi (kurs) på balancedagen. Andre værdipapirer og kapitalandele Kapitalandele i noterede organisationer måles til kursværdien på balancedagen. Kapitalandele i unoterede organisationer (f.eks. kommunale fællesskaber) indregnes og måles efter den indre værdis metode. Kapitalandele i balancen måles til den forholdsmæssige andel, af organisationens regnskabsmæssige indre værdi. Varebeholdninger/-lagre Varebeholdningerne er valgt opgjort på autoriseret funktion eller sted som hidtil, og måles til kostpris opgjort efter FIFO-metoden. Dette gøres, hvis lagerets værdi overstiger 1,0 mill. kr., eller hvis der sker væsentlige forskydninger og lagerets værdi ligger over bagatelgrænsen på kr. Der er tale om en væsentlig forskydning, hvis forskydningen overstiger 50 % af primobeholdningen og 10 % af omsætningen (bruttoudgiften) på den funktion eller sted, hvor forskydningen omkostningsføres i resultatopgørelsen. Der foretages som udgangspunkt ikke opskrivning på varelagre. Grunde og bygninger til videresalg Grunde og bygninger indregnes i denne regnskabspost fra det tidspunkt der er truffet beslutning om salg (typisk ved afgivelse af anlægsbevilling). Arealerhvervelsen og løbende omkostninger måles til kostpris. Arealer anskaffet før 1. januar 1999 måles dog til ejendomsvurdering pr. 1. januar Den forholdsmæssige værdi af frasolgte arealer overføres til resultatopgørelsen i takt med at salget sker. Principper for indregning af finansielle aktiver og passiver Periodeafgrænsningsposter for aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger, der vedrører efterfølgende regnskabsår. Periodeafgrænsningsposter måles til nominel værdi. Periodeafgrænsningsposter for passiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under passiver omfatter modtagne indtægter til resultatføring i efterfølgende regnskabsår. Periodeafgrænsningsposter måles til nominel værdi. Langfristet gæld/prioritetsgæld Langfristet gæld måles til nominel værdi. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 17

22 Kortfristet gæld Kortfristet gæld måles til nominel værdi. Generelle Bemærkninger Leasingforpligtelser Leasingforpligtelser vedrørende finansielt leasede aktiver indregnes i balancen som gældsforpligtelser og måles til nominel værdi. Leasingydelsernes rentedel indregnes over kontrakternes løbetid i resultatopgørelsen som en finansiel omkostning. Andre finansielle forpligtelser Andre finansielle forpligtelser indregnes til nominel værdi. Egenkapital Egenkapitalen omfatter modpostkonti for aktiver optaget efter de omkostningsbaserede principper og balancekonto, som er udtryk for den finansielle egenkapital. Egenkapitalen er opgjort som samlede aktiver minus samlede forpligtelser. Måling for balancekontoen sker som udgangspunkt til nominel værdi. Tilgodehavender Tilgodehavender opgøres til kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab på tilgodehavender. Hensatte forpligtelser Forpligtelser indregnes i balancen, når kommunen på balancedagen har en retlig eller faktisk forpligtelse som resultatet af en tidligere begivenhed, og det er sandsynligt, at afviklingen heraf vil medføre et træk på kommunens økonomiske ressourcer, og der kan foretages en pålidelig beløbsmæssig måling af forpligtelsen. Tjenestemandspension Tjenestemandspensionsforpligtelsen omfatter forventede omkostninger til pensionerede, fraflyttede og erhvervsaktive tjenestemænd, hvor forpligtelsen ikke er forsikringsafdækket. Forpligtelsen er indarbejdet i balancen. Kapitalværdien af tjenestemandspensionsforpligtelsen opgøres minimum hvert 5. år aktuarmæssigt på baggrund af en pensionsalder på 62 år og en grundlagsrente på 2 %. Reguleringen af tjenestemænd foretages over balancen. Forpligtelsen er således blevet aktuarberegnet af Sampension i Regnskab Der er foretaget beregning af nuværende ansatte, passive opsatte og pensionerede tjenestemænd. Forpligtelsen reguleres hvert år med tillæg af 20,3 % af den samlede lønudgift for tjenestemænd og fradrag for løbende pensionsudbetalinger samt eventuel nettoudgift til pensionsforsikringspræmier. Forpligtelsen udgør ultimo Regnskab 642,4 mill. kr. Arbejdsskadeforpligtelse Fremgår ikke af regnskabet, idet forpligtelsen er forsikringsmæssigt afdækket. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 18

23 Øvrige generelle bemærkninger Generelle Bemærkninger Landsbyggefonden Kommunens andel i Landsbyggefonden er kr. Tilgodehavender og gæld De faktiske forbedringer i vedrørende kortfristede tilgodehavender (f.eks. refusionstilgodehavender hos Staten og tilgodehavender i betalingskontrol), langfristede tilgodehavender (f.eks. aktier og andelsbeviser samt lån til ejendomsskatter) og kortfristet gæld (f.eks. gæld til Staten og mellemregningskonti) udgør netto 43,0 mill. Kursreguleringer af obligationer Det registrerede kurstab udgør pr. 31. december 2,2 mill. kr. Afdrag på lån Der er i afdraget lån for kr. Lønudgifterne Lønudgifterne i Regnskab udviser et mindreforbrug på 16,0 mill. kr. i forhold til det budgetterede. I alt Regnskab Budget Afvigelse Tillægsbevilling Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhedsområdet Sociale opgaver og beskæftigelse m.v Fællesudgifter og administration m.v Mindreudgiften på 16,0 mill. kr. skyldes primært mindre lønudgifter til løntilskud og seniorjob og merudgifter til skoler og til hjemmehjælp. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 19

24 Generelle Bemærkninger Egenkapitalen Af egenkapitalopgørelsen fremgår det, at kommunens egenkapital ultimo udgør 2.973,6 mill. kr., hvilket er en forbedring på 77,0 mill. kr. i forhold til primo saldo. Balance i kr. Aktiver Ultimo 2013 Ultimo Anlægsaktiver: Materielle anlægsaktiver (funktion ) Immaterielle anlægsaktiver (funktion ) Finansielle anlægsaktiver(funktion og ) Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver: Varebeholdning (funktion ) Fysiske anlæg til salg (funktion ) Tilgodehavender (funktion ) Værdipapirer (funktion ) Likvide beholdninger (funktion ) Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt Passiver Egenkapital (funktion ) Hensatte forpligtelser (funktion ) Gældsforpligtelser: Nettogæld vedrørende fonds, legater mv (funktion ) Kortfristede gældsforpligtelser (funktion ) Langfristede gældsforpligtelser (funktion ) Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Note: Aktiver og passiver i alt ultimo set i forhold til statusbalance, er der en forskel på tusinde kr. Dette skyldes at fonde og legater m.m. fremstår som et nettobeløb, hvor aktiver og passiver sammenblandes på balancen. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 20

25 Finansieringsoversigt Generelle Bemærkninger Regnskab Beløb i kr. Likvid beholdning primo ( ) Tilgang af likvide aktiver Årets resultat (fra regnskabsopgørelse) Låneoptagelse m.v. (fkt ) 0 Finansforskydninger m.v. (hkt. 8 ekskl. fkt ) Anvendelse af likvide aktiver Afdrag på lån (fkt ) -53 Likvid beholdning (fkt ) Kursregulering Likvid beholdning ultimo TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 21

26 Udvikling i egenkapital Generelle Bemærkninger Beløb i kr. Egenkapital ( ) /- udvikling i modposter til fysiske aktiver skattefinansierede ( ) /- udvikling på den finansielle balance (9.99) Egenkapital ( ) Egenkapital ifølge balancen Specifikationer af bevægelser på den finansielle balance: Ændring egenkapital fysiske aktiver skattefinansierede( ) Ændring egenkapital øvrige aktiver Direkte posteringer kto.09 (Se nedenstående specifikation) Årets bevægelser på den finansielle balance: Specifikation af direkte posteringer på konto 09: Kursreguleringer af obligationer Tilgodehavender i betalingskontrol -365 Beregning af indre værdi på 9.21 samt aktier i TårnbyForsyning Beboerindskud -19 Andre langfristede udlån og tilgodehavender -2 Forsyningsvirksomhedernes mellemværende Afskrivninger mellemregningskonti 23 Langfristet gæld (pantebrev Oasen) -142 Hensatte forpligtelser (regulering af tjenestemandspensioner) Direkte posteringer på konto 09 i alt TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 22

27 Generelle Bemærkninger Finansiel Status Den finansielle status viser alene kommunens likvide aktiver, tilgodehavender og gæld ved regnskabsårets begyndelse og er identisk med Hovedkonto 9 i den autoriserede kontoplan. I statusbalancen, der er optrykt i fortsættelse af den finansielle status, kan tillige aflæses årets nettobevægelser på de enkelte konti. Beløb i kr. Primo saldo Bevægelser Ultimo saldo Samlede aktiver Samlede passiver Balancekonto (forskel) Bevægelserne i den finansielle status kan sammenfattes således: 22 Kontante beholdninger Indskud i pengeinstitutter Realkreditobligationer Kurstab obligationer Tilgodehavender hos Staten Kortfristede tilgodehavender i øvrigt Langfristede tilgodehavender Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder Aktiver vedr. beløb til opkrævning Aktiver vedr. fonds, legater m.v Materielle anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver Omsætningsaktiver varelagre Fysiske anlæg til salg 0 Aktiver i alt Passiver tilhørende fonde og legater Passiver vedr. beløb til opkrævning 0 51 Kortfristet gæld til Staten Kortfristet gæld i øvrigt Langfristet gæld Hensættelser Passiver i alt Egenkapitalen er forøget med TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 23

28 Generelle Bemærkninger Balancekonto Balancekontoen i den finansielle status svarer p det nærmeste til kontoen foe egenkapital i et traditionelt regnskab. Balancekontoen viser forskellen mellem summen af aktiver og passiver. Finansforskydninger m.v. der automatisk overføres til status, modposteres på balancekontoen. I årets løb foretages en del posteringer direkte på status, disse modposteres ligeledes på balancekontoen. Da alle bevægelser på den finansielle status således er modposteret på balancekontoen, kan den anvendes til afstemning af regnskabet. En negativ saldo er udtryk for en positiv finansiel egenkapital. Balancekonto - primo saldo Regnskab Afskrivninger godkendt af Økonomiudvalget Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afskrivning boliglån Afskrivning ejendomsskat Værdireguleringer Kursregulering af obligationer Pantebrev Oasen Forsyningsvirksomheder Indre værdi Amagerforbrænding Indre værdi HMN naturgas Indre værdi SMOKA Indre værdi CTR Hensatte forpligtelser (regulering af tjenestemandspensioner) Balancekonto Balancekonto til afskrivning i OPUS debitor Balancekonto - ultimo saldo Regnskab TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 24

29 Oversigt aktiver, indskud m.v. Generelle Bemærkninger Note Selskab Indskud Bogført primo Indskud + primosaldo HMN naturgas CTR ARC Smoka I alt Aktier, TårnbyForsyning A/S Selskab Egenkapital Regnskab 2013 Ny beregnet indre værdi Ny beregnet indre værdi fratrukket indskud Indbe-rettes Ejerandel HMN naturgas ,4465 CTR ,00 ARC ,14 Smoka ,53 I alt Aktier, TårnbyForsyning A/S ,00 I alt Note: Arc der er foretaget primosaldokorrektion på kr., som følge af ændret ejerandel fra 7,51 til 7,19 i forbindelse med en revisionsgennemgang. Aktier vedr. TårnbyForsyning A/S er regnskabstal 2013, da regnskab ikke er tilgængeligt endnu. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 25

30 Generelle Bemærkninger Oversigt over regnskabsmaterialet Årsregnskabet for indeholder følgende oversigter og bilag fordelt i to bind: Grøn Talbog: Hovedoversigt til regnskab Regnskabssammendrag Alfabetisk stikordsoversigt Regnskabsoversigt Statusbalance Tværgående artsoversigt Rød Bemærkningsbog: Nøgletal Generelle bemærkninger - Regnskabsopgørelse - Finansieringsoversigt - Anvendt regnskabspraksis - Balance - Egenkapitalopgørelse - Finansiel status - Balancekonto - Noter Specielle bemærkninger Oversigt over overførte uforbrugte driftsbevillinger Anlægsopgørelse Bemærkninger til anlægskonti Personaleoversigt Garanti- og eventuelrettighedsfortegnelse Udførelse af opgaver for andre myndigheder Leasingarrangementer Specialregnskaber Omkostningskalkulationer ved kommunal leverandørvirksomhed af personlig og praktisk bistand TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 26

31 Specielle bemærkninger Specielle bemærkninger TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 27

32 TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 1

33 Økonomiudvalget Indledning Økonomiudvalgets område består af følgende fire serviceområder: Ejendomme og administrationsbygninger Driftsudgifter og -indtægter, der er forbundet med at administrere og vedligeholde kommunens udlejningsejendomme og administrationsbygninger. Politisk organisation Partitilskud, vederlag m.v. til kommunalbestyrelsesmedlemmer, møder, rejser og repræsentation, udgifter til kommissioner, råd og nævn samt afholdelse af valg. Administrativ organisation Området omfatter lønudgifter til kommunens administrative personale, samt øvrige driftsudgifter og indtægter vedrørende forvaltningernes administrationsopgaver m.v. på rådhuset. Særlige formål Ydelsesstøtte til opførelse af almene boliger, tilskud til istandsættelse m.m. af lejligheder anvist af kommunen, tilskud til børneaktiviteter på Den Blå Planet, udgifter til tinglysning af skadesløsbreve ved lån til betaling af ejendomsskat samt udgifter til erhvervsservice og iværksætteri. På Økonomiudvalgets område udviser regnskabet udgifter på i alt kr. og indtægter på i alt kr., hvilket vil sige en nettodriftsudgift på kr. Den procentmæssige og beløbsmæssige fordeling af udvalgets regnskab på serviceområder, fremgår af figuren nedenfor (1.000 kr.): Særlige formål % Administrativ organisation % Ejendomme og administrationsbygninger % Politisk organisation % Under de enkelte serviceområder er der nævnt de væsentligste afvigelser mellem det korrigerede budget og regnskab på Økonomiudvalgets område. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 29

34 Økonomiudvalget Ejendomme og administrationsbygninger Regnskab: Udgifter Indtægter Netto Budget: Udgifter Indtægter Netto Tillægsbevillinger: Udgifter Indtægter Netto Mindreudgifter Merindtægter Regnskabsoplysninger Budget Korrigeret Budget Regnskab kr. Samlet resultat Løn Driftsudgifter Driftsindtægter Specifikation Budget Korrigeret Budget Regnskab kr. Samlet resultat Fælles formål Fælles formål Beboelse Erhvervsejendomme Andre faste ejendomme Byfornyelse Administrationsbygninger NBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 30

35 Økonomiudvalget Ejendomme og administrationsbygninger Målsætninger og resultatkrav For at sikre udnyttelsen af kommunens ejendomme bedst muligt, skal de holdes ved lige. Ved pludselig opståede skader vil der altid blive foretaget nødvendig afhjælpning, men den almindelige vedligeholdelse er også væsentlig for at holde bygninger i god stand og forhindre skader i at opstå. Alle kommunens ejendomme bliver derfor gennemgået én gang om året, så reparationer kan medtages i budgettet. Opfølgning af målsætning og resultatkrav Ovennævnte målsætninger og resultatkrav vurderes for serviceområdet generelt at være nået for. Specielle bemærkninger Fælles formål Regnskab Budget Tillægsbevilling Merudgift Merindtægt Merudgiften skyldes, at der er brugt flere midler til intern kørsel samt et højere lønforbrug Fælles formål Regnskab Budget Tillægsbevilling Merudgift Merindtægt Merindtægten skyldes, at der er indkommet kr. i tilskud for energibesparende foranstaltninger i forbindelse med udførte energiprojekter. Merudgiften skyldes, at der er igangsat ekstra energiprojekter svarende til det indkomne tilskud. NBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 31

36 Beboelse Økonomiudvalget Ejendomme og administrationsbygninger Regnskab Budget Tillægsbevilling Mindreudgift Mindreindtægt Mindreudgiften skyldes hovedsageligt, at der på Budget blev afsat en pulje på 3,0 mill. kr. til en større renovering af ejendommen Televænget Renoveringen er ikke blevet gennemført, idet der i stedet for arbejdes med et projekt, hvor Boligselskabet PAB som ejer af ejendommen, i samarbejde med kommunen gennemfører en total modernisering og renovering af bygningen, herunder med etablering af flere boliger. Projektet forventes gennemført i perioden Den afsatte pulje er således ikke blevet brugt i. Mindreindtægten skyldes dels reguleringer (tilbagebetaling) vedrørende varmeregnskaber, dels at enkelte lejemål i forbindelse med lejerskift ikke har været udlejet i kortere perioder. Endvidere har flere lejemål i ejendommene Jershøj 16 og Televænget ikke været udlejet i en periode, i forbindelse med beslutning om at lade boligerne overgå løbende til udlejning efter servicelovens Erhvervsejendomme Kamillevej 3-5 Regnskab Budget Tillægsbevilling Merudgift Mindreindtægt Ejendommen er udlejet til Staten og anvendes af Københavns Politi som politistation. Lejen reguleres på baggrund af ejendommens offentlige vurdering. Lejen udgør til enhver tid 4% af ejendomsværdien, dog mindst 4% af anskaffelsessummen for ejendommen. På baggrund af kommunens klage over den offentlige ejendomsvurdering har SKAT i besluttet at ændre (forhøje) ejendomsvurderingen, hvilket medfører en forhøjelse af den årlige leje. Forhøjelsen bliver først effektueret i 2015, dog med tilbagevirkende kraft. NBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 32

37 Økonomiudvalget Ejendomme og administrationsbygninger Andre faste ejendomme Regnskab Budget Tillægsbevilling Merudgift Mindreindtægt Merudgiften skyldes højt varmeforbrug på Kastrupgårdssamlingen. Budgettet er forhøjet efter Kastrupgårdssamlingen er ombygget, men det har ikke været nok til at dække de ekstra varmeudgifter. Derudover skyldes merudgiften højt varme- og elforbrug på Tårnby Skole. Budgetterne er til blevet reduceret i forhold til tidligere års forbrug, men det må hermed konstateres at forbruget er steget i forhold til Byfornyelse Regnskab Budget Mindreudgift Mindreindtægt Mindreudgiften skyldes, at der har været få henvendelser om mulige angreb af skimmelsvamp i bygninger. Den budgetterede indtægt på kontoen vedrører den statsrefusion kommunen får i forbindelse med afholdelse af udgifter til byfornyelse. Der er ikke søgt statsrefusion i pga. det lave forbrug til byfornyelse Administrationsbygninger Regnskab Budget Tillægsbevilling Merudgift Merindtægt Merudgiften skyldes, at den interne postkørsel ved en fejl er konteret på Tårnby Rådhus i stedet for Teknisk Forvaltning Fælles formål. Derudover er der et merforbrug på rådhusets varmekonto som følge af højt varmeforbrug i januar og februar pga. koldt vejr. Merudgiften modsvares delvist af et mindreforbrug på løn til rengøring, pga. at det ikke var muligt at besætte vakante stillinger sidst på året. NBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 33

38 Økonomiudvalget Politisk organisation Regnskab: Udgifter Indtægter Netto Budget: Udgifter Indtægter Netto Tillægsbevillinger: Udgifter Indtægter Netto Mindreudgifter Merindtægter Regnskabsoplysninger Budget Korrigeret Budget Regnskab kr. Samlet resultat Løn Driftsudgifter Driftsindtægter Specifikation Budget Korrigeret Budget Regnskab kr. Samlet resultat Fælles formål Kommunalbestyrelsesmedlemmer Kommissioner, råd og nævn Valg m.v Målsætninger og resultatkrav Borgerinformation og dialog mellem borger, administration og politikerne vurderes løbende. Da kommunen er meget opmærksom på vigtigheden af hurtig information, har opdatering af kommunens hjemmeside høj prioritet. Opfølgning af målsætning og resultatkrav Ovennævnte målsætninger og resultatkrav vurderes for serviceområdet generelt at være nået for. TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 34

39 Økonomiudvalget Administrativ organisation Regnskab: Udgifter Indtægter Netto Budget: Udgifter Indtægter Netto Tillægsbevillinger: Udgifter Indtægter Netto Mindreudgifter Merindtægter Regnskabsoplysninger Budget Korrigeret Budget Regnskab kr. Samlet resultat Løn Driftsudgifter Driftsindtægter Specifikation Budget Korrigeret Budget Regnskab kr. Samlet resultat Parkering Løn til forsikrede ledige og personer under den særlige uddannelsesordning og den midlertidige arbejdsmarkedsydelsesordning ansat i kommuner Seniorjob til personer over 55 år Beskæftigelsesordninger Sekretariat og forvaltninger Fælles IT og telefoni Jobcentre Naturbeskyttelse Miljøbeskyttelse Byggesagsbehandling TÅRNBY KOMMUNE - Forslag til Risikostyringsplan 35