Den selvejende institution Grønnegade Teater

Transkript

1 Den selvejende institution Grønnegade Teater Revisionsprotokollat af 21. september 2016 (side ) vedrørende årsregnskabet for 2015/16

2 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet for 2015/ Konklusion på det udførte revisionsarbejde samt revisionspåtegning Revisionens formål Revisionens tilrettelæggelse og udførelse Forretningsgange og intern kontrol Særlige forhold vedrørende årsregnskabet for 2015/ Rapportering om udført forvaltningsrevision Ledelsesberetningen Øvrige arbejdsopgaver Øvrige oplysninger Lovpligtige oplysninger Den selvejende institution Grønnegade Teater Revisionsprotokollat af 21. september 2016

3 1. Revision af årsregnskabet for 2015/16 Som institutionens valgte revisor har vi foretaget den lovkrævede revision af årsregnskabet for 2015/16 for Den selvejende institution Grønnegade Teater. Vi har i tilknytning til revisionen gennemlæst ledelsesberetningen. Årsregnskabet for 2015/16 udviser følgende nettoresultat, aktiver og egenkapital: 2015/ / / / /12 kr. t.kr. t.kr. t.kr. t.kr. Årets resultat Aktiver i alt Egenkapital Konklusion på det udførte revisionsarbejde samt revisionspåtegning Såfremt bestyrelsen godkender årsregnskabet i den foreliggende form, vil vi afgive revisionspåtegning med følgende konklusion og supplerende oplysninger: "Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af institutionens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. juni 2016 samt af resultatet af institutionens aktiviteter for regnskabsåret 1. juli juni 2016 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er ligeledes vores opfattelse, at antallet af billetter solgt med rabat til børn og unge under 25 år samt under øvrige rabatformer opfylder kravene til minimumspris og minimumsrabat, jf. bekendtgørelsens 11, stk. 4, nr. 1 og 2. Herudover er det vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Supplerende oplysninger vedrørende forståelsen af revisionen Institutionen har som sammenligningstal i resultatopgørelsen for regnskabsåret 2015/16 medtaget det af ledelsen godkendte resultatbudget for 2015/16. Resultatbudgettet har, som det fremgår af årsregnskabet, ikke været underlagt revision." 3. Revisionens formål I vores revisionsprotokollat af 18. september 2012 har vi redegjort for revisionens formål. I tilknytning hertil er endvidere redegjort for ansvarsfordelingen mellem institutionens ledelse og os. Revisionen af årsregnskabet for 2015/16 er udført i overensstemmelse hermed. Den selvejende institution Grønnegade Teater Revisionsprotokollat af 21. september

4 4. Revisionens tilrettelæggelse og udførelse Revisionen har været tilrettelagt og udført i overensstemmelse med internationale revisionsstandarder og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, god offentlig revisionsskik, jf. Rigsrevisorlovens 3 samt i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 13. december 2012 om formidlingstilskud til nedbringelse af billetpriser samt Kulturstyrelsens revisionsinstruks af august 2014 for Formidlingsordningens pulje 2. I overensstemmelse med god offentlig revisionsskik har vi udført forvaltningsrevision med henblik på at vurdere, hvorvidt institutionen fungerer sparsommelig, produktiv, og om der er tilrettelagt en hensigtsmæssig økonomistyring. Den finansielle revision skal sikre, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation og har primært omfattet væsentlige regnskabsposter og områder, hvor der er risiko for væsentlige fejl, herunder fejl vedrørende foretagne regnskabsmæssige skøn. Herudover har vi i forbindelse med den juridiske revision undersøgt, om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med de meddelte tilskud, love og andre forskrifter, samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Forvaltningsrevisionen er udført som en integreret del af den løbende finansielle revision ved, at de finansielle revisionsmål udvides med forvaltningsrevisionens revisionsmål. Den finansielle revision er udført ved stikprøver med henblik på at efterprøve, hvorvidt årsregnskabets oplysninger og beløbsangivelser er korrekte. Der er foretaget gennemgang og vurdering af bogholderiposteringer og dokumentation herfor. Som forberedelse til revisionen for 2015/16 har vi vurderet forventningerne til den økonomiske udvikling for 2015/16, herunder risici relateret til institutionens aktiviteter. Vi har endvidere vurderet risici forbundet med regnskabsaflæggelsen. Vi har på baggrund heraf udarbejdet en strategi for revisionen med henblik på at målrette vores arbejde mod risikofyldte områder. Vi har ikke identificeret regnskabsposter og områder, hvortil der efter vores opfattelse knytter sig særlige risici for væsentlige fejl og mangler i årsregnskabet. Revisionen har tillige omfattet en vurdering af, hvorvidt det udarbejdede årsregnskab opfylder lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser. I forbindelse hermed har vi vurderet den valgte regnskabspraksis, ledelsens regnskabsmæssige skøn samt ledelsens afgivne oplysninger i øvrigt. Den selvejende institution Grønnegade Teater Revisionsprotokollat af 21. september

5 Revisionen har blandt andet omfattet en analyse af resultatopgørelsens poster samt en sammenligning af resultatopgørelsen med tidligere års resultatopgørelser. Ved gennemgangen af balancen har vi overbevist os om de opførte aktivers tilhørsforhold til institutionen, om deres tilstedeværelse samt om deres forsvarlige værdiansættelse. Vi har påset, at de forpligtelser, der os bekendt påhviler institutionen, er rigtigt udtrykt i årsregnskabet. Vi har endvidere påset, at almindelig anerkendt regnskabspraksis er fulgt, samt at årsregnskabet giver et retvisende billede af institutionens aktiver, passiver og finansielle stilling samt af resultatet af institutionens aktiviteter for regnskabsåret. I overensstemmelse med internationale revisionsstandarder har vi revideret begivenheder indtruffet efter regnskabsårets udløb. Formålet med revisionsarbejdet på dette område er at kontrollere, om væsentlige begivenheder efter regnskabsårets udløb er kommet til udtryk enten i selve regnskabsposterne eller i form af oplysninger i noter til årsregnskabet. Der er ikke foretaget uanmeldt beholdningseftersyn i årets løb. Det vores opfattelse, at et uanmeldt beholdningseftersyn ikke vil bibringe yderligere revisionsmæssig overbevisning og dokumentation. 5. Forretningsgange og intern kontrol Vi har som led i revisionen gennemgået institutionens registreringssystemer og interne kontroller. Som følge af det begrænsede antal medarbejdere i institutionens administration er det ikke muligt at adskille de administrative funktioner effektivt mellem flere personer. For at institutionen kan siges at have et effektivt kontrolsystem kræver dette, at den interne kontrol opdeles i de 5 elementer, kontrolmiljø, foreningens risikovurderingsproces, informationssystem og kommunikation, kontrolaktiviteter samt overvågning af kontroller. Ledelsen er bekendt med, at institutionen ikke har mulighed for fuldt ud at implementere alle 5 elementer i intern kontrol, og at dette medfører en øget risiko for, at tilsigtede og utilsigtede fejl, mangler eller ureglmæssigheder kan opstå og forblive uopdaget. Ledelsen har oplyst, at de kompenserer herfor gennem løbende overvågning af institutionens aktiviteter og gennemgang af institutionens økonomirapportering. Den interne kontrol baseres derfor hovedsagelig på ledelsens overvågning og kontrol af driften, bogføringen og regnskabsaflæggelsen. Idet der ikke er en effektiv funktionsadskillelse og dermed effektive interne kontroller, foreligger der en risiko for, at der opstår tilsigtede eller utilsigtede fejl i institutionens administration, og der kan herved opstå tab. Vores revision kan ikke afsløre disse fejl med sikkerhed. Institutionens ledelse har oplyst, at en effektiv funktionsadskillelse på alle de 5 områder indenfor intern kontrol ikke er hensigtsmæssig med de roller institutionens nuværende medarbejdere har. Den øgede risiko er således vurderet og accepteret af institutionens daglige ledelse, der er opmærksom på de heraf forøgede krav til ledelsesmæssig overvågning. Den selvejende institution Grønnegade Teater Revisionsprotokollat af 21. september

6 Konstaterer vi under vores revision uregelmæssigheder, vil vi udvide revisionen med henblik på at afklare årsagen til de fundne uregelmæssigheder. Vi har ikke i forbindelse med vores revision af årsregnskabet for 2015/16 afdækket uregelmæssigheder, men som anført kan vi ikke give sikkerhed for, at uregelmæssigheder ikke forekommer. 6. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet for 2015/16 Resultatopgørelsen Vi har blandt andet foretaget en analyse af resultatopgørelsens poster samt en sammenligning med budgettet. Vi har herudover foretaget en stikprøvevis kontrol af udvalgte bilag. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger. Indtægter Teatrets indtægter hidrører primært fra årets forestillingssalg samt modtagne tilskud. Omkostninger Teatrets omkostninger hidrører primært fra årets produktions-, salgs-, turné- og lønomkostninger samt administrations- og lokaleomkostninger. Balancen Likvide beholdninger Indeståender i pengeinstitutter er afstemt med foreliggende kontoudtog. Materielle anlægsaktiver Biler afskrives lineært over 3-5 år. Teknisk udstyr afskrives lineært over 3-5 år. It afskrives lineært over 3-4 år. Driftsmateriel afskrives lineært over 1½ år. Anskaffelser af driftsmidler, der finansieres af direkte tilskudsydelser fra Kunstrådets Scenekunstudvalg, opføres som aktiv til normal afskrivning. Tilskuddet optages som passiver og indtægtsføres i det enkelte år i takt med afskrivningen. Tilskud fra Kunstrådets Scenekunstudvalg til anskaffelser Direkte tilskud fra Kunstrådets Scenekunstudvalg til anskaffelse opføres som selvstændigt passiv. Regnskabsposten nedskrives i det enkelte år i takt med driftsmidlets afskrivning. Omkostningskreditorer Omkostningskreditorer er i overensstemmelse med bogføringen. Vi har gennemgået de enkelte kreditorer og afstemt disse med foreliggende kontoudtog i det omfang, disse forelå. Den selvejende institution Grønnegade Teater Revisionsprotokollat af 21. september

7 Forsikringsforhold Vi skal gøre opmærksom på, at vi ikke er ansvarlige for de tegnede forsikringers tilstrækkelighed. Vi skal anmode om, at ledelsen med jævne mellemrum gennemgår forsikringsdækningerne med teatrets assurandør. Fremtidige forhold Grønnegade Teater stopper som egnsteater ved udgangen af Det resulterer i, at teatrets hidtidige årlige driftstilskud fra Næstved Kommune bortfalder pr. 1. januar Teatret vil i efteråret have fokus på at opfylde egnsteateraftalen med Næstved Kommune, men vil ikke have nogle udviklingsaktiviteter i forhold til opgaven som egnsteater. Ligeledes vil en del af teaterets aktiviteter og tilbud være i afvikling hen over efteråret. Teatrets ledelse vil i kommende sæson, i samarbejde med bestyrelsen, udarbejde en strategi for teatrets fremtidige virke, når teatret ikke længere har egnsteaterforpligtelser at opfylde. 7. Rapportering om udført forvaltningsrevision Vi har i overensstemmelse med tilskudsgivers gældende revisionsinstrukser foretaget den foreskrevne forvaltningsrevision. Ved forvaltningsrevisionen har vi undersøgt og vurderet institutionens økonomistyring, sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Vi har under vores forvaltningsrevision ikke konstateret forhold, der giver anledning til bemærkninger vedrørende Grønnegade Teatrets økonomistyring, sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Vores konklusion er på de oplysninger, der fremgår af årsregnskabet Forvaltning af Grønnegade Teatrets midler - økonomistyring Grønnegade Teatrets økonomistyring tager sit udgangspunkt i både likviditetsbudgetter og et driftsbudget med løbende budgetopfølgninger. Der rapporteres løbende med henblik på at sammenholde det realiserede forløb med det planlagte og budgetterede forløb. Vi finder, at der med den nævnte forretningsgang er skabt et pålideligt grundlag for den økonomiske styring af institutionen Forvaltning af Grønnegade Teatrets midler - sparsommelighed Som led i vores revision har vi vurderet, om institutionens midler er anvendt i overensstemmelse med Grønnegade Teatrets formål. Endvidere har vi vurderet, om Grønnegade Teatrets disposititoner er i overensstemmelse med de almindelige normer for, hvad der under hensyntagen til institutionens art og størrelse kræves af en hensigtsmæssig og sparsommelig forvaltning af offentlige midler. Det er vores opfattelse, at Grønnegade Teatrets dispositioner er i overensstemmelse med almindelige normer for sparsommelig forvaltning af offentlige midler. Den selvejende institution Grønnegade Teater Revisionsprotokollat af 21. september

8 7.3. Forvaltning af Grønnegade Teatrets midler - produktivitet og effektivitet Teatrets formål fremgår af lovgivningen og vedtægterne. Målsætningerne er ikke defineret på en sådan måde, at der kan foretages egentlige målinger med henblik på at vurdere produktivitet og effektivitet, men aktivitetsomfanget fremgår af årsregnskabets note 1. Vi har ikke under vores revisionsarbejde observeret aktiviteter uden for lovgivningens eller vedtægternes målsætninger, og ud fra en bredere og overordnet vurdering er det vores opfattelse, at teatrets produktivitet og effektivitet ligger indenfor rimelige rammer. Driftsomkostninger Institutionens budget er tilrettelagt således, at der er et overordnet budget for Grønnegade Teater, som styres af Sascha Hegner. Under hensyntagen til institutionens budget og budgetstyring er vi af den opfattelse, at der ved indkøb af diverse materialer er udvist normal sparsommelighed. Placering af likviditet Vi har påset, at institutionen ikke ligger inde med større kontante beholdninger, samt at indeståender på konti i pengeinstitutter forrentes i overensstemmelse med markedsvilkår. Investeringer Vi har forespurgt ledelsen om institutionens forretningsgange med hensyn til beslutninger og accept af større investeringer. Grønnegade Teatrets bestyrelse drøfter i forbindelse med godkendelse af budgettet større investeringer. Institutionen indhenter ved større investeringer alternative tilbud fra flere leverandører, før et projekt besluttes og iværksættes. Beslutningsforslaget ved større investeringer tager også udgangspunkt i likviditetsbudget. Der bliver løbende vurderet på generelt omkostningsplan, om der findes leverandører på markedet, som kan levere samme kvalitet til en billigere pris. 8. Ledelsesberetningen I tilknytning til revisionen af årsregnskabet har vi gennemlæst ledelsesberetningen og sammenholdt oplysningerne heri med oplysningerne i årsregnskabet og den viden og de forhold, vi er blevet bekendt med i forbindelse med revisionen. Ud fra vores viden om regelgrundlaget har vi taget stilling til, om der er fejl eller mangler i ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget nye, særskilte arbejdshandlinger i forbindelse med vores udtalelse om ledelsesberetningen. Det udførte arbejde har ikke givet anledning til yderligere bemærkninger. 9. Øvrige arbejdsopgaver I forbindelse med revisionen har vi bistået institutionen med udarbejdelsen af årsregnskabet og ledelsesberetningen. Den selvejende institution Grønnegade Teater Revisionsprotokollat af 21. september

9 Vi har ydet assistance med opgørelsen af institutionens skattepligtige indkomst for 2015/16, herunder udarbejdelse af bilag indeholdende specifikationer til institutionens selvangivelse for Øvrige oplysninger I overensstemmelse med internationale revisionsstandarder har vi indhentet regnskabserklæring fra ledelsen til bekræftelse af årsregnskabets fuldstændighed. Vi har påset, at der er oprettet en forretningsorden, at der føres en forhandlingsprotokol for bestyrelsen, samt at revisionsprotokollater forelægges og underskrives ved bestyrelsesmøderne. I henhold til internationale revisionsstandarder skal vi informere bestyrelsen om forhold, som ikke er korrigeret i årsregnskabet i den foreliggende form, fordi ledelsen vurderer dem som værende uvæsentlige både enkeltvis og sammenlagt for årsregnskabet som helhed. Denne oplysning skal gives for at sikre, at bestyrelsen er orienteret om og kan tilslutte sig den vurdering, ledelsen har foretaget. Der er ikke konstateret forhold, som ikke er indarbejdet i årsregnskabet i den foreliggende form. I forbindelse med revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlige fejl som følge af besvigelser, samt hvorvidt ledelsen har kendskab til konstaterede eller formodede besvigelser. Ledelsen har oplyst, at der efter ledelsens vurdering ikke er særlig risiko for besvigelser eller risiko for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, herunder fejlinformation forårsaget af besvigelser. Ved underskrift på nærværende revisionsprotokollat bekræfter den samlede bestyrelse, at dens medlemmer ikke er vidende om faktiske besvigelser, der påvirker institutionen, samt mistanker eller beskyldninger herom. Ledelsen har over for os bekræftet: sit ansvar for udformning, implementering og vedligeholdelse af interne kontrolsystemer med henblik på at forebygge og opdage besvigelser og fejl, og at den ikke har kendskab til eller formodning om besvigelser i institutionen. I forbindelse med vores revision er vi ikke blevet bekendt med forhold, der indikerer eller vækker mistanke om besvigelser af betydning for årsregnskabet. Den selvejende institution Grønnegade Teater Revisionsprotokollat af 21. september

10 11. Lovpligtige oplysninger I henhold til lov om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder skal vi oplyse, at vi opfylder lovgivningens krav til revisors uafhængighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Roskilde, den 21. september 2016 RIR REVISION Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Birgit Sode statsautoriseret revisor Torben Tranekær Poulsen registreret revisor Forelagt for ledelsen den 21. september Bestyrelse Simon K. Boberg Peter Josef Kuczynski John Lauritzen formand Inge Olhoff-Jakobsen Janus Jensen Chefteam Pernille Plantener Holst teaterchef Sascha Hegner teaterchef Den selvejende institution Grønnegade Teater Revisionsprotokollat af 21. september