Vestegnen HF & VUC. Revisionsprotokollat til årsrapport 2015

Transkript

1 CI e b.a t -, 1 M!,.,I i Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C Telefon Telefax Vestegnen HF & VUC Revisionsprotokollat til årsrapport 2015 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2 Deloitte Indholdsfortegnelse 1. Revision af årsregnskabet Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsrapporten og/eller forvaltningen Tilsynssager hos Rigsrevisionen, styrelsen mv Finansiel revision af årsrapporten Juridisk-kritisk revision Forretningsgange og interne kontroller, dispositioner, registreringer og regnskabsaflæggelse Den generelle it-sikkerhed på det administrative område Regnskabsinstruks Statstilskud og andre indtægter Lønrevision Indtægtsdækket virksomhed (1DV) Omkostninger Balancen Revision i årets løb Beholdningseftersyn Rapportering om udført forvaltningsrevision Forvaltning af skolens midler - økonomistyring Forvaltning af skolens midler - sparsommelighed Vurdering af låneforhold Forvaltning af skolens midler - produktivitet Forvaltning af skolens midler - effektivitet Øvrige oplysninger Ledelsens regnskabserklæring Andre opgaver Konklusion på den udførte revision Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling Erklæring 166 Revisortj eklisten 167 Side

3 Deloitte 155 Revisionsprotokollat til årsrapport Revision af årsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen aflagte årsregnskab for 2015 for Vestegnen HF & VUC. Årsrapporten udviser følgende hovedtal: t.kr. t.kr. Årets resultat Aktiver Egenkapital Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsrapporten og/eller forvaltningen Ved revisionen af likvider og bankgæld har vi indhentet engagementsoversigter fra skolens bankforbindelser. Vestegnen HF & VUC har et virtuelt betalingskort, Mastercard Corporate Card i Danske Bank. Det virtuelle Mastercard giver mulighed for at hæve alene på skolens konti i banken. Skolen har givet fuldmagt til to medarbejdere, som kan foretage indkøb på det virtuelle Mastercard. For at begrænse risikoen, er trækningsretten på det virtuelle Mastercard maksimeret til kr. Mastercardet har ikke tilknyttet sin egen konto i skolens bogføring, men afstemmes og afregnes månedligt på skolens SKB-udbetalingskonto. Månedlig afstemning foretages af skolens bogholderi. Skolens ledelse har oplyst, at det virtuelle Mastercard er oprettet til indkøb af det der bedst købes på internettet. De nævnte forhold øger risikoen for både tilsigtede og utilsigtede fejl. Vi har ikke konstateret sådanne fejl. 1.2 Tilsynssager hos Rigsrevisionen, styrelsen mv. Vi har forespurgt institutionen, om der i regnskabsåret har været eller nu er igangværende tilsynssager. Institutionen har oplyst, at der ikke har været tilsynssager i regnskabsåret, og at der ikke er igangværende tilsynsager hos hverken Rigsrevisionen eller styrelsen. Rigsrevisionen har foretaget en undersøgelse af administrationsomkostninger for udvalgte VUC'er. Formålet med undersøgelsen har bl.a. været at undersøge, om omkostningerne bliver administreret tilfredsstillende. Rigsrevisionen har i brev af 15. oktober 2015 til Vestegnen HF & VUC anmodet om

4 Deloitte 156 indsendelse af følgende materiale: Alle kørselsbemyndigelser til høj takst Regnskabsinstruks og interne retningslinjer for kørsel, rejser og repræsentation mm. samt institutionens godkendelses- og disponeringsprocedurer Budget for 2015 godkendt af bestyrelsen samt budgetopfølgninger i 2015 Udvalgte bilag vedr, rejser, repræsentation og kørsel/befordring Rigsrevisionen har i brev af 10. december 2015 til Vestegnen HF & VUC rapporteret om resultatet af den foretagne undersøgelse, og Vestegnen HF & VUC har den 15. december 2015 afsendt høringssvar til Rigsrevisionen. Rigsrevisionen havde blandt andet bemærkninger vedrørende funktionsadskillelse og nogle konkrete omkostninger afholdt i Vi er enige i Rigsrevisionens bemærkninger, og har ingen bemærkninger til skolens tiltag som beskrevet i høringssvaret. 2. Finansiei revision af årsrapporten Revisionen af skolens årsrapport har blandt andet omfattet en analyse af resultatopgørelsen. Ved analysen har vi gennemgået udvalgte konti og stikprøvevis sammenholdt de enkelte posteringer med bilag og andet underliggende materiale. Under vores revision har vi kontrolleret, at skolens dispositioner er inden for skolens formål, samt at de er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne tilskud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler, sædvanlig praksis og skolens vedtægter. Tilsvarende har vi under den nævnte revision kontrolleret, at udbud af kurser og andre aktiviteter som for eksempel indtægtsdækket virksomhed, efter vores vurdering, er sket i overensstemmelse med lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse mv. Vi har kontrolleret, at årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med bekendtgørelse nr. 70 af 27. januar 2011 om statens regnskabsvæsen mv. (regnskabsbekendtgørelsen), Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning ( og ministeriets paradigme for årsrapporten med tilhørende vejledninger. Drøftelser med direktør og formandskab om besvigelser Vi har drøftet risikoen for besvigelser på skolen med direktøren og formandskabet. Drøftelserne har også omfattet de interne kontroller, som skolen har implementeret for at forebygge disse risici. Direktøren og formandskabet har i denne forbindelse oplyst, at ledelsen og bestyrelsen ikke har kendskab til besvigelser, påståede besvigelser eller formodninger om besvigelser, ligesom der ikke vurderes at være særlig risiko for væsentlige fejl i skolens årsrapport som følge af besvigelser.

5 Deloitte 157 Vi skal bemærke, at vi ikke under vores revision har konstateret fejl i årsrapporten som følge af besvigelser, eller andre forhold, der kan indikere besvigelser mod skolen. Oplysninger fra bestyrelsen omkring besvigelser Vi skal indhente oplysninger fra bestyrelsen omkring besvigelser, hvorfor bestyrelsen ved sin under- skrift på nærværende revisionsprotokollat bekræfter: at bestyrelsen er bekendt med sit ansvar for udformning og implementering af interne kontroller til at forebygge og opdage besvigelser at der efter bestyrelsens vurdering ikke er særlig risiko for besvigelser (regnskabsmanipulation og misbrug af aktiver), herunder fejl i årsregnskabet som følge af besvigelser at bestyrelsen ikke har kendskab til oplysninger om besvigelser, påståede besvigelser eller for modninger om besvigelser, som kan have involveret ledelsen eller medarbejdere, og som kan have en væsentlig betydning for årsregnskabet 2.1 Juridisk-kritisk revision Vi har kontrolleret, at institutionens dispositioner er inden for institutionens formål, samt at de er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne tilskud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler, sædvanlig praksis og institutionens vedtægter. Tilsvarende har vi under den nævnte revision kontrolleret, at udbud af kurser og andre aktiviteter, som for eksempel indtægtsdækket virksomhed, efter vores vurdering er sket i overensstemmelse med lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse mv. Vi har ved vores revision ikke konstateret forhold, der giver os anledning til at formode, at institutionen i sit virke ikke er uafhængig, og at institutionens midler ikke anvendes i overensstemmelse med de givne vilkår og institutionens formål 2.2 Forretningsgange og interne kontroller, dispositioner, registreringer og regnskabsaflæggelse Vi har efterprøvet institutionens væsentligste forretningsgange, dispositioner, registreringer og regnskabsaflæggelse, herunder om institutionen følger retningslinjerne i: Lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse med tilhørende bekendtgørelser, cirkulærer mv. samt institutionens vedtægter Institutionens regnskabsinstruks Styrelsen for Undervisning og Kvalitets instrukser for tilskud til almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse mv. (AGV-instruksen) Paradigme for årsrapport og vejledning om udarbejdelse af årsrapport for statsfinansierede institutioner under Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestilling

6 Deloitte 158 Revisionen har omfattet en vurdering af, om institutionens væsentligste forretningsgange, interne kontroller og rapporteringssystemer fungerer forsvarligt på de områder, som er gennemgået. Formålet med gennemgangen har været at vurdere, om de interne kontroller er betryggende, det vil sige, om kontrollerne er designet hensigtsmæssige i forhold til de kontrolmål, de skal sikre kontrollerne faktisk er implementeret, og kontrollerne har fungeret i hele den periode, som revisionen omfatter Gennemgangen har omfattet en vurdering af, om de interne kontroller sikrer en fuldstændig, nøjagtig og rettidig behandling af godkendte transaktioner de interne kontroller forhindrer, at fejl opstår, eller sikrer, at opståede fejl opdages og rettes, og der er dokumentation for den foretagne databehandling og de udførte kontroller Den generelle it-sikkerhed på det administrative område Revisionen har omfattet en overordnet vurdering af skolens it-anvendelse i relation til regnskabsaf- læggelsen. Skolen anvender følgende centrale systemer: Navision Stat som fmanssystem, SLS som lønsystem, Ludus som studieadministrativt system, Statens Koncembanksystem og Ilv1 Soft fakturasystem til elektronisk fakturering. Det elektroniske faktureringssystem IM Soft har under institutionens tidligere ledelse fungeret således, at disponering og anvisning er foretaget af brugere i systemet, og den reelle godkendelse af bilag er foretaget manuelt af administrationschefen i forbindelse med bogføring i Navision og tillige elektronisk i forbindelse med betaling. Vi har i forbindelse med vores stikprøvevise kontrol af bilag fra I Soft konstateret, at denne procedure har været anvendt, og vi har haft drøftet godkendelsesproceduren med institutionens tidligere ledelse, som har oplyst, at ledelsen har vurderet, at denne procedure hidtil har været fundet bedst egnet. Der har manglet systemmæssige kontroller, men vi har vurderet, at de kompenserende manuelle kontroller har fungeret tilfredsstillende i praksis som følge af administrationschefens grundighed. Vi har ligeledes drøftet anvendelsen af det elektroniske faktureringssystem med institutionens nye ledelse, og vi har ikke bemærkninger til beslutningen om implementering af Indfak2 som fremtidigt elektronisk faktureringssystem. Navision Stat hostes af KMD via Web-opkobling, og databasen forefmdes ikke på skolen. Lønsystemet hostes af SLS, og databasen forefmdes ikke på skolen. Vestegnen HF & VUC indgik i 2014 i et administrativt fællesskab om løn- og personaleadministration. Københavns VUC er værtsinstitution for fællesskabet. Ludus-databasen hostes hos Københavns VUC, der er vært for et administrativt fællesskab herom.

7 Deloitte 159 Vi har indhentet bruger- og rettighedsoversigter for institutionens administrative it-systemer, og vi har ligeledes drøftet institutionens generelle it-kontroller, herunder backup-procedurer mv. med institutionens ledelse, hvilket ikke har givet anledning til bemærkninger. Under hensyntagen til ovennævnte forhold er det vores opfattelse, at institutionens it-miljø er tilrettelagt på betryggende vis og kan danne grundlag for et retvisende årsregnskab Regnskabsinstruks Skolen har udarbejdet en regnskabsinstruks, som senest er ajourført i februar Institutionen har i regnskabsåret 2015 haft udskiftning i ledelsen. Pr. 1. august 2015 tiltrådte institutionens nye direktør, og pr. 1. oktober 2015 tiltrådte institutionens nye økonomi- og it-chef. Vi har fået oplyst, at der, som følge af Rigsrevisionens gennemgang og anbefalinger samt den nye ledelses ønsker til ændringer i administrative forretningsgange vil blive udarbejdet en ny opdateret regnskabsinstruks for fmansåret 2016 til vedtagelse på bestyrelsesmøde den 29. marts Statstilskud og andre indtægter Til brug for udbetaling af statstilskud til skolen har vi i årets løb foretaget en række attestationer. Vi har til grund for de enkelte attestationer udført stikprøvevise tests med henblik på verificering af de oplyste data. Det er på baggrund heraf vores opfattelse, at indberetningerne er foretaget på et pålideligt grundlag. Statstilskud for året er afstemt til de af os attesterede indberetninger samt modtagne skrivelser fra Undervisningsministeriet. Endvidere er periodisering af disse tilskud kontrolleret. Øvrige tilskud fra Undervisningsministeriet er afstemt til modtagne skrivelser. Andre indtægter som deltagergebyrer og kursusindtægter mv. er kontrolleret ved stikprøver eller ved afstemninger til elevbogholderiet mv. Renteindtægter og renteudgifter er stikprøvevis afstemt til ekstern opgørelse Lønrevision Vi har stikprøvevis kontrolleret, om der udbetales korrekt løn i overensstemmelse med lærernes tjenestetidsplaner og lønindplaceringer, herunder at organisationsaftaler og protokollater om arbejdstid er overholdt, hvilket ikke har givet anledning til bemærkninger.

8 Deloitte 160 Vi havde i efteråret 2015 dialog med den nye Økonomi og IT chef om de administrative forretningsgange, og den nye Økonomi og IT chef anmodede om vores vurdering af behov for mere standardiserede forretningsgange og modernisering i lønforvaltningen. Der er efterfølgende igangsat ændringer efter orientering af og i dialog med os. Vi har i den forbindelse stikprøvevis kontrolleret, om der for hver medarbejder forefindes en "personalemappe" indeholdende relevant dokumentation. I forbindelse med vores stikprøvevise gennemgang af personalemapper har vi konstateret flere mangler til personalemappernes indhold. Efter afslutning af vores lønrevision har vi sendt vores bemærkninger og anbefalinger til institutionens økonomi- og it-chef, med henvisning til ministeriets "Råd og vink om løn, ansættelse og afskedigelse på voksenuddannelsescentre", som fremgår af ministeriet hjemmeside. Vi har anbefalet institutionen, at der ved oprettelse af personalemapper vedlægges relevant dokumentation, jf. ministeriets oplistning af, hvad personalemappen som minimum skal indeholde. Ligeledes har vi anbefalet, at der indføres en ledelsesmæssig kontrol af de af institutionen foretagne månedsvise lønafstemninger. Vi har fået oplyst, at institutionens regnskabsinstruks vil blive opdateret med de nye tiltag for administration på lønområdet. Derudover har vi foretaget en gennemgang af den udmøntede resultatlønskontrakt med institutionens tidligere direktør for 2014/15, og den med institutionens nye direktør indgåede resultatlønskontrakt for 2015/16. Ved gennemgang af bestyrelsens resultatvurdering af skolens tidligere direktørs resultatløn for 2014/15 har vi konstateret, at der er foretaget udmøntning med 89% for basisrammen og 100% for ekstrarammen. Ligesom sidste år skal vi gøre opmærksom på, at det af retningslinjerne, udstedt af Kvalitets- og Tilsynsstyrelsen, fremgår, at en udbetalingsgrad på 100% kun forventes i ganske særlige tilfælde, og at ministeriet forventer, at institutioner med høje udbetalingsprocenter er progressive i det følgende års målfastsættelse, således at ambitionsniveauet hæves. Vi har foretaget en vurdering af, om den med institutionens nye direktør indgåede resultatlønskontrakt for 2015/16 er indgået i overensstemmelse med retningslinjerne udstedt af Kvalitets- og Tilsynsstyrelsen. Vores vurdering heraf har ikke givet anledning til bemærkninger. Bortset fra ovenstående har lønrevisionen ikke givet anledning til bemærkninger, og det er vores vurdering, at lønområdet generelt forvaltes forsvarligt.

9 Deloitte Indtægtsdækket virksomhed (IDV) Årets resultat af indtægt sdækket virksomhed er i balance. Revisionen af 1DV har ikke givet anledning til bemærkninger Omkostninger Omkostninger er stikprøvevis gennemgået med henblik på korrekt periodisering pr. 31. december Omkostninger af fast periodekarakter er gennemgået ved stikprøver Balancen Vi har påset, hvorvidt der foreligger afstemninger og specifikationer af de væsentligste balanceposter. Vi har gennemgået disse og vurderet, at balanceposterne er optaget korrekt i årsrapporten. Vi har kontrolleret værdiansættelsen samt registreringen af anlægsaktiverne og har konstateret, at gældende bestemmelser herom er overholdt Revision i årets løb Vi har i årets løb gennemgået registreringen samt forretningsgangen inden for forskellige områder i det omfang, som vi har anset for nødvendigt for vores revision af årsrapporten Beholdningseftersyn Vi har foretaget uanmeldt beholdningseftersyn den 27. oktober Beholdningseftersynet gav ikke anledning til bemærkninger. 3. Rapportering om udført forvaltningsrevision Ved forvaltningsrevisionen har vi undersøgt og vurderet institutionens økonomistyring, samt hvorvidt institutionen fungerer sparsommeligt, produktivitet og effektivt. Vi har under vores forvaltningsrevision ikke konstateret forhold, der giver anledning til bemærkninger vedrørende skolens økonomistyring, sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Vores konldusion er blandt andet baseret på nedenstående nøgletal og de nøgletal og andre oplysninger, der fremgår af årsrapporten. 3.1 Forvaltning af skolens midler - økonomistyring Institutionens økonomistyring tager sit udgangspunkt i et budget og en løbende budgetopfølgning som godkendes på afholdte bestyrelsesmøder. Institutionens budgetopfølgninger og perioderegnskaber udarbejdes med henblik på at sammenholde det realiserede forløb med det planlagte og budgetterede forløb.

10 Deloitte 162 Vi har set, at der er udarbejdet resultatbudget for 2016 og overslag for perioden med uændret drift, og overslag for perioden hvori der er indarbejdet konsekvenser af sparekatalog og strategiske investeringer. Vi har endvidere set, at der er udarbejdet likviditetsbudget for perioden , og et notat til bestyrelsen vedrørende den forventede økonomiske udvikling for perioden med beskrivelse af forventninger til økonomien og strategiske forslag. Vi finder, at der er etableret et pålideligt grundlag for den økonomiske styring af institutionen. 3.2 Forvaltning af skolens midler - sparsommelighed Som led i vores revision har vi vurderet, om institutionens midler er anvendt i overensstemmelse med skolens formål, samt om institutionens dispositioner er i overensstemmelse med de almindelige normer for, hvad der under hensyntagen til skolens art og størrelse kræves af en hensigtsmæssig og sparsommelig forvaltning af offentlige midler. Det er vores opfattelse, at skolens dispositioner er i overensstemmelse med almindelige normer for sparsommelig forvaltning af offentlige midler. Ved forvaltningsrevisionen for 2015 har vi haft fokus på institutionens investeringer i forbindelse med opførelsen af ny ejendom i Rødovre. Institutionen underskrev i september 2014 betinget købsaftale med Freja Ejendomme A/S (Statens Ejendomssalg A/S). Byggeriet gennemføres med Daurehøj Erhvervsbyg A/S som hovedentreprenør og H+ arkiteketer som rådgivere. Vi har modtaget institutionens byggesagsbeskrivelse af 4. februar 2015 samt den indgåede hovedentrepriseaftale af 15. februar Vi har ligeledes modtaget dokumentation for tinglysning af skødet vedrørende køb af byggegrunden i Rødovre. I forbindelse med vores revision har vi stikprøvevist gennemgået fakturaer vedrørende bygningsarbej - det i Rødovre. I regnskabet fremgår de aktiverede omkostninger til byggeriet som forudbetalte og uafsluttede anlægsaktiver. Ligeledes fremgår ledelsens vurdering af restforpligtelsen vedrørende det uafsluttede byggeri pr. 31. december 2015 som kontraktlig forpligtelse i årsregnskabet. Vores gennemgang af det modtagne materiale vedrørende den nye ejendom i Rødovre har ikke givet anledning til bemærkninger. Under hensyntagen til institutionens budget og budgetstyring er vi af den opfattelse, at institutionens ledelse og bestyrelse følger tæt op på byggeregnskabet samt aftaler om ekstraarbejder i forbindelse med byggeriet.

11 Deloitte 163 Under hensyntagen til sparsommelighedsaspektet har vi undersøgt, om institutionen afholder lønudgifter til et for rigeligt eller overkvalificeret personale eller til personer, der ikke overholder betingelserne for den pågældende stilling. Vores undersøgelser har ikke givet anledning til bemærkninger. Under vores lønrevision har vi blandt andet gennemgået lønindplaceringen. Institutionen har i 2015 solgt obligationer, 2,75% Realkredit Danmark T SrFix1OS okt 2015, og anvendt de frigivne likvider til finansiering af opførelsen af ny ejendom i Rødovre Vurdering af låneforhold Institutionen har i 2015 indfriet realkreditlån og optaget to nye realkreditlån i forbindelse med finansiering af opførelsen af ny ejendom i Rødovre. Institutionens nye lån er begge kontantlån på henholdsvis t.kr., som forrentes med 2% og afvikles over 20 år, og t.kr. som forrentes med 2,5%, og afvikles over 30 år. Endvidere har institutionen i 2015 fået rentetilpasset eksisterende 1-årigt flexlån hos Realkredit Danmark. Lånet er rentetilpasset fra en kontantlånsrente på 0,5524% til en rente på 0,1136%. Lånet rentetilpasses årligt. Revisionen af skolens låneforhold har ikke givet anledning til bemærkninger. 3.3 Forvaltning af skolens midler - produktivitet Vi har blandt andet revideret institutionens produktivitet med udgangspunkt i de i årsrapporten viste nøgletal og nedenstående udregning af indtægter og omkostninger pr. gennemsnitlig årskursist. Revisionen af produktivitet har ikke givet anledning til bemærkninger. Vi har udarbejdet nedenstående beregning af gennemsnitlige indtægter og omkostninger pr. kursist og sammenholdt beløb for 2015 med tilsvarende beløb for 2014 og 2013, hvilket ikke har givet anledning til bemærkninger. Gennemsnitlige indtægter og omkostninger pr. årskursist Statstilskud Deltagerbetaling og andre indtægter ekskl. administrativt it-fællesskab Indtægter pr. kursist kr kr kr.

12 Deloitte 164 Gennemsnitlige indtægter og omkostninger pr. årskursist (fortsat) Undervisningens gennemførelse Markedsføring Ledelse og administration Bygningsdrift Andre aktiviteter Omkostninger pr. kursist kr kr kr. 3.4 Forvaltning af skolens midler - effektivitet Vi har foretaget en overordnet vurdering af, hvorvidt skolen når sine mål - herunder kvalitative mål set i forhold til de ressourcer, der involveres. Vi har blandt andet vurderet skolens effektivitet med udgangspunkt i rapporteringen i ledelsesberetning og målrapportering og rapportering som udgangspunkt for udbetaling i henhold til resultatkontrakt med institutionens tidligere direktør, hvilket ikke har givet anledning til bemærkninger. Budgetopfølgning Årets regnskabsmæssige overskud for 2015 på t.kr. blev væsentligt bedre end det i efteråret estimerede overskud på t.kr. Årets resultat tilskrives især en øget tilgang af årskursister, som er steget fra i 2014 til i 2015 og udskudte bygningsrenoveringsomkostninger. Skolen realiserede allerede i første kvartal af 2015 en vækst i antal årskursister, og der blev på baggrund heraf foretaget en opskrivning af antal årskursister i forhold til det oprindelige budget, jf. økonomirapport for 1. kvartal Ligesom sidste år er der i 2015 anvist udgifter i forbindelse med opførelse af institutionens nye bygning i Rødovre. I 2015 blev der anvist betalinger på t.kr. til balancekonto under aktiver "Forudbetalte og uafsluttede anlægsaktiver", og disse betalinger har således ikke haft indvirkning på skolens resultat. Udgifterne aktiveres endeligt sammen med udgifterne fra 2014 i skolens anlægskartotek ved byggeriets afslutning og ibrugtagelse i overensstemmelse med ministeriets retningslinjer.

13 Deloitte Øvrfige oplysningen 4.1 Ledelsens regnskabserldæring Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare områder, har skolens direktør afgivet en regnskabserklæring over for os vedrørende årsrapporten. Heri har skolens direktør blandt andet erklæret: At der ikke er konstateret besvigelser i det forløbne regnskabsår, og At der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen. 4.2 Andre opgaver Vi har efter anmodning fra skolens ledelse udført følgende opgaver ud over ordinær revision: Opstilling af årsrapport og regnskabsmæssig assistance Revision af administrativt fællesskab Momserklæring til ministeriet Erklæringer i forbindelse med ordinære og supplerende indberetninger til ministeriet som grundlag for udbetaling af statstilskud Erklæring vedrørende klasseloft på 28 elever Vi har endvidere udført assistance i forbindelse med institutionens vurdering af hvilke omkostninger, der henholdsvis driftsføres, og omkostninger der aktiveres. Vores arbejde i forbindelse med ovennævnte har ikke givet anledning til bemærkninger. 5. Konkluslion på den udførte revision Såfremt bestyrelsen godkender årsrapporten i den foreliggende form, vil vi forsyne den med revisorerldæringer uden forbehold og supplerende oplysninger. Vores detaljerede kommentarer til den udførte revision er meddelt skolens direktør og forretningsudvalg. Ingen af disse kommentarer har en sådan karakter, at vi har fundet det påkrævet at omtale dem i revisionsprotokollatet. 6. Revisilonens formål og omfang samt ansvarsfordeling Revisionen er udført i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse nr af 12. december 2008 om revision og tilskudskontrol m.m. ved institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse mv. (revisionsbekendtgørelsen). Ministeriets revisorcheckliste er vedhæf-

14 Deloitte 166 tet denne revisionsprotokol. Vores revision udføres derudover i henhold til danske revisionsstandarder og god offentlig revisionsskik. I vores revisionsprotokollat af 28. juni 2007 er revisionens formål, omfang og udførelse, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor beskrevet. Vi skal henvise hertil, ligesom vi anbefaler, at eventuelle nye bestyrelsesmedlemmer får udleveret et eksemplar. 7. Erk2ering I henhold til de statslige regnskabsregler skal vi erklære: At vi opfylder de habilitetsbetingelser, der er indeholdt i lovgivningen, at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om, at revisionen ikke har givet anledning til bemærkninger med hensyn til, om de modtagne statstilskud er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår, og at revisionen ikke har givet anledning til bemærkninger med hensyn til, om tilskudsgrundlag er opgjort i overensstemmelse med gældende regler. Kø nhavn, den 29. marts 2016 itte utoriseret Revisionspartnerselskab Jensen statsautoriseret revisor Fremlagt for bestyrelsen den 29. marts 2016 Bestyrelse Jette K mme Lars alsig P dersen formand 1 næstformand Steen Søndergaard Fle Østergaard Hansen afel-k) t(,f-4r( H' rdis Dyrlu Petersen Amanda Larsen rtensen

15 Deloifte 167 Revisoirtjelldisten Forord til Revisortjekliste Revisortjeklisten udarbejdes til brug for styrelsens gennemgang af årsrapporter for de regulerede institutioner. Styrelsen anvender desuden tjeklisten i forbindelse med planlægningen af tilsyn samt til statistiske formål. Tjeklisten udfyldes af institutionens revisor i tilknytning til revisionen af årsregnskab et. Tjeklisten er en del af revisionsprotokollatet til årsregnskabet. Revisionsprotokollatets sider skal nummereres fortløbende. Institutionens bestyrelse er ansvarlig for, at institutionen foretager elektronisk indberetning til styrelsen af revisors besvarelse af revisortjeldisten efter retningslinjer fastsat af Styrelsen. Besvarelsen af tjeklistens enkelte spørgsmål kan være baseret på stikprøvevise undersøgelser vedrørende de pågældende forhold, gennemgange af forretningsgange eller af mere overordnede vurderinger af forholdene. Revisionen udføres ikke med henblik på at afgive særskilte konldusioner om enkeltstående forhold i regnskabsaflæggelsen eller om forvaltningen, ligesom revisionen ikke udføres med særlig henblik på besvarelse af tjeklisten. Revisors besvarelse af tjeklisten kan ikke træde i stedet for forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspåtegningen eller omtale i revisionsprotokollat af den udførte revision og konklusion vedrørende risikoområdeme, jf. 20, stk. 4, i lov nr. 468 af 17. juni 2008 om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder (revisorloven) og ministeriets bekendtgørelse om revision og tilskudskontrol m.m. ved regulerede institutioner. Vejledning til udfyldning af afkrydsningskolonnerne I kolonnen "Afsnit i protokollat" anføres afsnit i revisionsprotokollat. Ved hvert afsnit skal der foretages en afluydsning enten i kolonne "Kritiske bemærkninger", "Væsentlige anbefalinger", "Ingen kritiske bemærkninger", "Udskudt til næste år" eller "Ikke relevant". Oplysning om revisors påtegning på årsregnskab et x Revisors påtegning Uden forbehold og supplerende oplysninger Forbehold om fortsat drift (going coneem) Forbehold om øvrige forhold Supplerende oplysninger om fortsat drift (going coneem) Supplerende oplysninger om, at sammenligningstal i resultatopgørelsen i form af resultatbudget, ikke er underlagt revision Supplerende oplysninger om øvrige forhold

16 Deloitte 168 Punkt Revisortjekliste Afsnit Ingen Kritiske Væsentlige kritiske Udskudt, jf. proto- bemærk- anbefa- bemærk- revisions- Ikke kollat ninger linger ninger planlægning relevant Har revisionen givet anledning til kritiske bemærkninger eller væsentlige anbefalin er vedrørende Overordnede kommentarer og risikofaktorer 1. Opfølgning på bemærkninger og anbe- falinger fra sidste års revisionsprotokollat 2. Forhold af væsentlig betydning for 1.1 vurdering af årsregnskabet og/eller forvaltningen 3. Tilsynssager hos Rigsrevisionen, styrel- 1.2! sen mv. Finansiel revision 4. Juridisk-kritisk revision i 5. Forretningsgange og interne kontroller, 2.2 dispositioner, registreringer og regnskabsafl~lse 6. Den generelle it-sikkerhed på det admi nistrative område 7. Statstilskud Løn Indtægtsdækket virksomhed (11)\') Andre væsentlige områder Forvaltningsrevision 11. Økonomistyring 3.1 i Sparsommelighed 3.21 i 13. Produktivitet 3.3 i 14. Effektivitet 3.4 i LICH/SJ/Kålhe TAData \ \ rp2015.docx