TOBAKKEN. Revisionsprotokollat til årsrapport 2016

Transkript

1 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Dokken 8 Postboks Esbjerg Telefon Telefax TOBAKKEN Revisionsprotokollat til årsrapport 2016 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2 Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet Årsregnskabet Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Egenkapital Likviditet og finansiering Revision af forretningsgange og interne kontroller Generelle it-kontroller Drøftelser med den daglige ledelse og bestyrelse om besvigelser Fuldmagtsforhold Finansiel revision af årsregnskabet Rapportering om udført forvaltningsrevision Forvaltning af virksomhedens midler - økonomistyring Forvaltning af virksomhedens midler - sparsommelighed Forvaltning af virksomhedens midler produktivitet og effektivitet Øvrige oplysninger Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af bogføringsloven Konklusion på den udførte revision Konklusion på årets revision Ny revisionspåtegning og ny revisorlov Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling Erklæring 37

3 Deloitte 28 Revisionsprotokollat til årsrapport Revision af årsregnskabet 1.1 Årsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen aflagte årsregnskab for 2016 for TOBAKKEN. Årsregnskabet udviser følgende: t.kr. t.kr. Resultat (566) (816) Aktiver Egenkapital (1.608) (1.042) 1.2 Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Baseret på vores revision skal vi fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet: Egenkapital Egenkapitalen har udviklet sig således: t.kr. Egenkapital pr (1.042) Årets resultat i henhold til årsregnskabet (566) Egenkapital pr (1.608) Resultatbudget for 2017 udviser et 0-resultat. Bestyrelsen har principielt godkendt budgettet på bestyrelsesmødet den 30. juni Likviditet og finansiering Virksomhedens likviditet er afhængig af tilskud fra Esbjerg Kommune og Kulturstyrelsen. Herudover genereres likviditet fra overskud ved afholdelse af arrangementer mv. Tilskuddet fra Esbjerg Kommune anvendes til betaling af lønninger og bidrager til ca måneders lønudbetalinger. Finansieringen af de sidste ca. 2 måneders løn skal virksomheden selv stå for. Det er i første omgang Esbjerg Kommune der udbetaler lønningerne. Da de samlede lønninger overstiger tilskuddet fra Esbjerg Kommune, betaler virksomheden forskellen tilbage primo året efter.

4 Deloitte 29 Tilskuddet fra Kulturstyrelsen gives som et driftstilskud og anvendes dermed til den løbende drift af virksomheden. Virksomhedens likviditet er desuden afhængig af det løbende billetsalg, hvor indbetaling finder sted ved køb af billetten. Denne forudbetaling bidrager positivt til virksomhedens løbende likvide situation. Billetsalgets bidrag til likviditeten afhænger af mængden af solgte billetter til virksomhedens arrangementer. Der er pt. ikke nogen kreditfaciliteter ved virksomhedens bankforbindelse. Virksomheden har de seneste 4 regnskabsår oplevet underskud på driften af TOBAKKEN og sammen med ovenstående forhold, stiller det store krav til en stram økonomisk styring i dagligdagen. 1.3 Revision af forretningsgange og interne kontroller Revisionen har omfattet en vurdering af, om virksomhedens rapporteringssystemer, forretningsgange og interne kontroller fungerer forsvarligt. Formålet hermed er at påse, om der forefindes korrekte, troværdige og rettidige bogholderiregistreringer som grundlag for regnskabsaflæggelsen. Endvidere er formålet, at vurdere om virksomheden efter forholdene har tilstrækkelige og opdaterede interne disponerings- og godkendelsesregler. Vi har derudover kontrolleret, at virksomheden overholder bogføringsloven. Vi anser bogføringen således, at denne kan danne grundlag for opstilling af såvel årsregnskabet som andre økonomiske informationer. Det er vores opfattelse, at virksomheden overordnet har etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger til sikring af en korrekt registrering af alle indtægter og omkostninger. Endvidere er det vores opfattelse, at virksomheden overordnet har etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger til sikring af virksomhedens aktiver. Virksomheden har designet de kontroller, der fremgår af forretningsgangsbeskrivelserne. Vi har i forbindelse med revisionen konstateret, at virksomhedens forretningsgange på en række områder er strammet op i løbet af 2016, så den løbende rapportering til ledelsen siden efteråret har været pålidelig. Vi har af ledelsen fået oplyst, at man fremadrettet vil have fokus på at få koordineret bogholderisystemet så det stemmer overens med budgetter og løbende rapportering. Vi har ved ovenstående gennemgang ikke fundet identifikation på besvigelser.

5 Deloitte Generelle it-kontroller Generelle it-kontroller er de kontroller, som er etableret i og omkring virksomhedens væsentlige itplatforme med henblik på at opnå en velkontrolleret og sikker it-anvendelse og dermed understøtte kontrollen i it-baserede forretningsprocesser. Virksomhedens it-systemer i økonomiafdelingen er outsourcet til Athena IT-Group A/S. Vi har i forbindelse med revisionen indhentet den seneste revisorerklæring vedrørende generelle it-kontroller for Athena IT-Group A/S driftsydelser. PWC har gennemgået de generelle it-kontroller for Athena IT-Group A/S generelle driftsydelser. Rapporten er udarbejdet med en revisorerklæring med høj grad af sikkerhed for, om beskrivelsen i alle væsentlige henseender er retvisende, og om kontrollerne i alle væsentlige henseender er hensigtsmæssigt udformet og fungerer effektivt. Det er revisors opfattelse, at de generelle it-kontroller i hele 2016 har været i overensstemmelse med ledelsens erklæring og at beskrivelsen i alle væsentlige henseender er retvisende, og at kontrollerne i alle væsentlige henseender er hensigtsmæssigt udformet og bortset fra enkelte afvigelser fungerer effektivt Drøftelser med den daglige ledelse og bestyrelse om besvigelser I forbindelse med planlægning af vores revision har vi forespurgt virksomhedens daglige ledelse om risikoen for besvigelser. Den daglige ledelse har over for os oplyst, at der efter dens vurdering ikke er særlig risiko for besvigelser. Vi har drøftet risikoen for besvigelser på virksomheden med den daglige ledelse samt formanden for virksomhedens bestyrelse. Drøftelserne har også omfattet de interne kontroller, som ledelsen har implementeret for at forebygge disse risici. Den daglige ledelse og bestyrelsesformanden har i denne forbindelse oplyst, at de ikke har kendskab til besvigelser, påståede besvigelser eller formodninger om besvigelser, ligesom der ikke vurderes at være særlig risiko for væsentlige fejl i virksomhedens årsregnskab som følge af besvigelser. Vi skal bemærke, at vi ikke under vores revision har konstateret fejl i årsrapporten som følge af besvigelser. Vores revision har ikke afdækket forhold, der kan indikere besvigelser mod virksomheden.

6 Deloitte Fuldmagtsforhold Ved revisionen af likvider og bankgæld har vi indhentet engagementsoversigter fra selskabets bankforbindelser. Vi har i den forbindelse konstateret, at der er givet fuldmagt til Jan Mols til brug af et Mastercard med en trækningsret på 250 t.kr. Den tildelte fuldmagt tillader fuldmagtshaveren at disponere alene over selskabets midler. De nævnte forhold øger risikoen for både tilsigtede og utilsigtede fejl. Det er vores anbefaling, at bestyrelsen etablerer en passende kontrol. På virksomhedens bankkonti, som anvendes i den daglige drift, er der ikke tildelt nogen alenefuldmagter, og alle betalinger sker 2 i forening. Vi har under vores revisionen ikke konstateret fejl som følge af besvigelser. 1.4 Finansiel revision af årsregnskabet Vi har kontrolleret, at årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 21. december 2010 om økonomiske og administrative forhold for modtagere af tilskud fra Kulturministeriet og lov nr af 21. december 2010 om økonomiske og administrative forhold for modtagere af driftstilskud fra Kulturministeriet, herunder også at de nødvendige noter og oplysninger er medtaget i årsregnskabet. Under vores revision har vi kontrolleret, at virksomhedens dispositioner er inden for virksomhedens formål, samt at de er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne tilskud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler, sædvanlig praksis og virksomhedens vedtægter. Resultatopgørelsen Revisionen af virksomhedens årsregnskab har blandt andet omfattet en analyse af resultatopgørelsen. Ved analysen har vi gennemgået udvalgte konti og stikprøvevis sammenholdt de enkelte posteringer med bilag og andet underliggende materiale. Indtægter Revisionens formål er at undersøge, om virksomhedens forretningsgange overholdes, herunder om der er etableret interne kontroller, der sikrer, at indtægter bogføres og kontrolleres. Vi har i forbindelse med revisionen efterprøvet de etablerede forretningsgange og interne kontroller og ikke haft bemærkninger hertil. De samlede indtægter for 2016 udgør 20,4 mio.kr. mod 21,3 mio.kr. i 2015.

7 Deloitte 32 Modtagne tilskud er afstemt til tilskudsbreve. Indtægter fra virksomhedens mange aktiviteter er analyseret, og der er stikprøvevis foretaget kontrol til underliggende dokumentation og bilag. Det er samtidig kontrolleret, at der er foretaget korrekt periodisering af virksomhedens indtægter. Revisionen gav ikke anledning til bemærkninger. Omkostninger De samlede omkostninger for 2016 udgør 20,9 mio.kr. mod 22,1 mio.kr. i Vi har foretaget en analyse af resultatopgørelsen, herunder skimning af relevante konti, og hvor vi har fundet det nødvendigt, er der foretaget stikprøver til underliggende dokumentation og bilag samt kontrolleret for korrekt bogføring. Det blev ved samtlige stikprøver konstateret, at bilagene var attesteret af den ansvarlige for indkøbet. Revisionen gav ikke anledning til bemærkninger. Vareforbrug/dækningsbidrag Virksomheden har i 2016 oplevet et øget dækningsbidrag, primært på salg af øl, vand og vin. Der er i sommeren 2016 blevet rettet op på det svigtende dækningsbidrag, som blev konstateret for Ledelsen forventer, at der i 2017 vil blive indført et nyt kasse- og lagersystem, som giver bedre rapportering om dækningsbidrag pr. varegruppe og pr. arrangement. Løn- og personaleomkostninger Revisionens formål er at undersøge, om virksomhedens forretningsgange overholdes, herunder at det bl.a. sikres, at der kun udbetales løn til ansatte personer, at der udbetales korrekt løn, og at der sker korrekt behandling af A-skat, AM-bidrag mv. Det er vores vurdering, at der er etableret hensigtsmæssige forretningsgange og kontroller på området. De samlede personaleomkostninger for 2016 udgør 7,2 mio.kr. mod 8,0 mio.kr. i Esbjerg Kommune håndterer afregning, afstemning og lønoplysninger for alle ansattes A-indkomst og andre udbetalte ydelser. Vi har således ikke haft mulighed for at kontrollere indberetningen heraf. Ledelsen forventer, at man fra sommeren 2017 vil anvende eget lønsystem. Det er ledelsens forventning, at dette vil medføre en bedre styring af lønningerne. Balancen Det er revisionens formål at sikre, at virksomhedens forretningsgange for afstemning af balancens poster er tilrettelagt hensigtsmæssigt og at de overholdes, således der ikke henstår væsentlige beløb, som burde være udlignet.

8 Deloitte 33 Ved revisionen har vi gennemgået afstemninger og specifikationer af de væsentligste balanceposter og vurderet, at balanceposterne er optaget korrekt i årsrapporten. Beholdningseftersyn Vi har den foretaget et uanmeldt beholdningseftersyn, hvor vi har foretaget en afstemning af likvide midler og bankindeståender. Beholdningseftersynet gav ikke anledning til bemærkninger. Omsætningsaktiver De samlede omsætningsaktiver udgør 4,3 mio.kr. og omfatter varebeholdninger, tilgodehavender, periodeafgrænsningsposter og likvide beholdninger. Vi har for alle poster gennemgået virksomhedens forretningsgange og påset, at disse overholdes. Vi har indhentet engagementsoversigt fra virksomhedens bankforbindelse og afstemt saldiene til bogføringen ved hjælp af de af virksomheden udarbejdede bankafstemninger. Vi har ligeledes påset, at der foretages regelmæssige afstemninger af de likvide beholdninger, herunder optælling af kassebeholdningen. Vi har gennemgået optællingslisterne fra optællingen af varebeholdningerne pr og forespurgt, om procedurerne for lageroptællingen er uændret og i overensstemmelse med forretningsgangene på området. Værdien af varebeholdninger er opgjort til 260 t.kr. Ledelsen har oplyst, at varebeholdninger er målt efter gældende regnskabspraksis herfor. Tilgodehavender udgør 482 t.kr. pr mod 713 t.kr. året før. Vi har ved revisionen stikprøvevis kontrolleret tilgodehavender til efterfølgende indbetaling, og det er efter gennemgangen vores opfattelse, at der ikke er væsentlige risici for tab. Revisionen gav ikke anledning til bemærkninger. Gæld, 5,9 mio.kr. Den samlede gæld jf. årsregnskabet udgør 5,9 mio.kr. og består af feriepengeforpligtelse og skyldige lønninger, øvrig kortfristet gæld, mellemregninger samt forudmodtagne indtægter. Vi har for alle poster gennemgået virksomhedens forretningsgange og påset, at disse overholdes.

9 Deloitte 34 Vi har påset, at indberetning og afregning af moms er sket rettidigt. Vi har stikprøvevist påset korrekt bogføring af moms. Vi har anmodet om en sandsynliggørelse af momstilsvaret for 2016, men har endnu ikke modtaget denne. Anden kortfristet gæld indeholder leverandørgæld på 1,9 mio. kr., som stikprøvevist er afstemt til oplysninger fra leverandørerne mv. Heraf er 1,8 mio.kr. gæld til Esbjerg Kommune som følge af, at Esbjerg Kommune har betalt lønningerne for hele året. Der er forudmodtagne indtægter fra billetsalg mv. på 2,0 mio.kr. Vi har gennemgået virksomhedens specifikation og afstemning heraf. Forudmodtagne indtægter vedrører modtaget tilskud til fremtidige arrangementer. Revisionen gav ikke anledning til bemærkninger. 2. Rapportering om udført forvaltningsrevision Det fremgår af revisionsbekendtgørelsen, at revisionen skal udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik. Som led heri har vi foretaget den i lovgivningen foreskrevne forvaltningsrevision. Ved forvaltningsrevisionen er det vores opgave at undersøge og vurdere virksomhedens økonomistyring samt, hvorvidt virksomheden fungerer sparsommeligt, produktivt og effektivt. Vi har under vores forvaltningsrevision ikke konstateret forhold, der giver anledning til bemærkninger vedrørende virksomhedens økonomistyring, sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Vores konklusion er blandt andet baseret på de nøgletal og andre oplysninger, der fremgår af årsregnskabet. 2.1 Forvaltning af virksomhedens midler - økonomistyring Virksomhedens økonomistyring tager sit udgangspunkt i et budget og en løbende budgetopfølgning. I årets løb udarbejdes perioderegnskaber med henblik på at sammenholde det realiserede forløb med det planlagte og budgetterede forløb.

10 Deloitte Forvaltning af virksomhedens midler - sparsommelighed Som led i vores revision har vi vurderet, om virksomhedens midler er anvendt i overensstemmelse med virksomhedens formål, samt om virksomhedens dispositioner er i overensstemmelse med de almindelige normer for, hvad der under hensyntagen til virksomhedens art og størrelse kræves af en hensigtsmæssig og sparsommelig forvaltning af offentlige midler, herunder hvorvidt gode og tjenesteydelser er erhvervet økonomisk hensigtsmæssigt under hensyn til pris, kvalitet, kvantitet samt af de af bestyrelsen udstukne retningslinjer. Som eksempel herpå kan nævnes: Der er indhentet flere tilbud, når der indkøbes større inventar og udstyr Godkendelsesprocedurer for omkostninger er tilfredsstillende og betryggende anlagt Der aflønnes efter overenskomstmæssige satser På baggrund af vores revision og samtaler med den daglige ledelse, er det vores opfattelse, at virksomhedens dispositioner er i overensstemmelse med almindelige normer for sparsommelig forvaltning af offentlige midler. 2.3 Forvaltning af virksomhedens midler produktivitet og effektivitet Begrebet forvaltningsrevision produktivitet og effektivitet omfatter en stillingtagen til, hvorvidt virksomheden når sine mål - herunder kvalitative mål - set i forhold til de ressourcer, der involveres. En del af disse er omtalt i ledelsesberetningen. Vi har foretaget en gennemgang af Tobakkens afholdte koncerter og sammenholdt dem med de forventede antal koncerter jf. Rammeaftale om det regionale spillested Tobakken. Vi har stikprøvevis konstateret, at Tobakken har opnået de forventede resultater for afholdte koncerter fordelt på små, mellemstore og store koncerter, og at den samlede produktivitet på koncerter i forhold til forventningerne har været tilfredsstillende, idet der er afholdt samlet set 246 koncerter mod de forventede 180. Det er vores opfattelse, at virksomheden har fokus på produktivitet og effektivitet. 3. Øvrige oplysninger 3.1 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare områder har ledelsen afgivet en regnskabserklæring over for os vedrørende årsregnskabet for 2016.

11 Deloitte 36 Heri har virksomhedens daglige ledelse blandt andet erklæret: At der ikke er konstateret besvigelser i det forløbne regnskabsår, og At der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen. Samt at alle fejl konstateret under revisionen er rettet. 3.2 Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af bogføringsloven Vi har foretaget kontrol af, at bestyrelsen overholder de pligter, som den ifølge lovgivningen er pålagt med hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller mv. 4. Konklusion på den udførte revision 4.1 Konklusion på årets revision Hvis bestyrelsen godkender årsregnskabet i den foreliggende form, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold, men med fremhævelser vedrørende anvendt regnskabspraksis, budgettal og koncertliste Ny revisionspåtegning og ny revisorlov I 2016 har Folketinget vedtaget en ændring af lovgivningen for revisorer som led i implementering af nye EU-regler. Dette har medført, at kravene til revisors rapportering er ændret. Revisionspåtegningen for 2016 er som følge af indførelsen af de nye regler ændret væsentligt. Ændringerne vedrører rækkefølgen af påtegningens afsnit, overskrifter og indhold med mere detaljeret information om den udførte revision for at tydeliggøre revisors arbejde over for regnskabsbrugerne. Vi skal for god ordens skyld oplyse, at der med den nye formulering ikke er sket en ændring i det materielle indhold i ledelsens ansvar for regnskabsaflæggelsen og i vores ansvar over for institutionen i forhold til tidligere. 5. Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling I vores tiltrædelsesprotokollat af 12. januar 2016 er revisionens formål, omfang og udførelse, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor beskrevet. Vi skal henvise hertil, ligesom vi anbefaler, at eventuelle nye bestyrelsesmedlemmer får udleveret et eksemplar heraf.

12

13

14 Deloitte 39 Kontrolpunkt Ja Nej Bemærkninger Formkrav og årsrapportens indhold 1. Institutionens navn, organisationsform og regnskabsperioden er anført. 2. Årsregnskabet er underskrevet af institutionens ledelse og samlede bestyrelse. 3. Årsrapporten indeholder en ledelsesberetning, der redegør for årets aktiviteter og forventningerne til det kommende års aktiviteter samt øvrige forhold af betydning, som ikke direkte fremgår af det øvrige årsregnskab. 4. Ledelsesberetningen indeholder en redegørelse for, hvorvidt aktiviteter er blevet gennemført i overensstemmelse med tilsagnsbrev og budget. 5. Ledelsesberetningen indeholder en rapportering af institutionens målopfyldelse i forhold til indgået rammeaftale. 6. Ledelsesberetningen indeholder en redegørelse for eller en opgørelse over udviklingen i aktivitetsniveauet. 7. Der er i årsregnskabet redegjort for anvendt regnskabspraksis. Underskriftsdato: 22. marts Er der sket et skift i regnskabsprincipperne? Hvis ja; hvorfor? Hvordan påvirker skiftet institutionens balance? 9. Årsregnskabet omfatter institutionens samlede virksomhed og indeholder resultatopgørelse, balance og en underskrevet revisionspåtegning. 10. Resultatopgørelsen i årsregnskabet indeholder budget- og regnskabstal for regnskabsåret og til sammenligning regnskabstal for mindst ét forudgående regnskabsår. 11. Tilskud fra Kulturministeriet/Kulturstyrelsen samt evt. andre offentlige tilskudsydere er

15 Deloitte 40 Kontrolpunkt Ja Nej Bemærkninger specificeret og indtægtsført i overensstemmelse med bevillingsperioden (regnskabsåret). 12. Årsregnskabet indeholder fyldestgørende noter, herunder specifikationer af væsentlige poster i resultatopgørelsen og balancen (dvs. en opgørelse af aktiver og passiver). 13. Finansiering af underskud eller anvendelse af overskud er beskrevet. 14. Balancen indeholder en opgørelse over omsætnings- og anlægsaktiver, kort og langfristet gæld samt en opgørelse af egenkapitalen. 15. Er der indkøbt nye omsætnings- og / eller anlægsaktiver af væsentlig værdi / betydning? 16. Er evt. afskrivninger specificeret og afskrivningsmetoden anført? 17. Er evt. lejeudgifter hhv. afdrag på prioritetsgæld specificeret? 18. Er hensættelser og eventualforpligtelser specificeret? 19. Institutionen gør sin godkendte årsrapport offentligt tilgængelig på sin hjemmeside eller på anden vis. Der er ingen anlægsaktiver Der er ingen anlægsaktiver Esbjerg Kommune stiller lokalefaciliteter vederlagsfrit til rådighed, så dette punkt er ikke relevant for Tobakken

16 Deloitte 41 Kontrolpunkt Ja Nej Bemærkninger Revisionspåtegningen i årsregnskabet samt revisionsprotokollatet 20. Revisionen er udført af en statsautoriseret eller registreret revisor. 21. Har der fundet revisorskift sted?. Hvis ja, hvorfor? 22. Det fremgår af revisors påtegning til årsregnskabet, at revisor har påset, at regnskabet er opstillet i overensstemmelse med de regler, der er fastsat i bekendtgørelse nr af 21. december 2010 om økonomiske og administrative forhold for modtagere af driftstilskud fra Kulturministeriet samt de(n) offentlige tilskudsyderes udfyldende krav til opstilling, har påset, at det ikke indeholder væsentlige fejl og mangler, har påset, at de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis ved stikprøver har efterprøvet, at evt. projekttilskud og øremærkede tilskud, der indgår i institutionens regnskab, er anvendt til formålet. 23. Det reviderede årsregnskab er forsynet med en underskrevet revisionspåtegning, hvoraf det fremgår, at regnskabet er revideret i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 21. december 2010 om økonomiske og administrative forhold for modtagere af driftstilskud fra Kulturministeriet (Driftstilskudsbekendtgørelsen).

17 Deloitte 42 Kontrolpunkt Ja Nej Bemærkninger 24. Revisor har i sin påtegning i årsregnskabet og/eller revisionsprotokollatet redegjort for den udførte forvaltningsrevision. Der er især fokus på revisors undersøgelse af, vurdering af og konklusioner om tilskudsmodtagerens sparsommelighed, produktivitet og effektivitet samt om eventuelle dispositioner uden for tilskudsmodtagerens formål. 25. Forvaltningsrevisionen har ikke givet anledning til væsentlige kritiske bemærkninger. 26. Har revisor taget forbehold i forbindelse med revisionspåtegningen i årsregnskabet? Hvilke(t) forbehold er der i givet fald tale om? 27. Der er i revisionsprotokollatet indført oplysninger om, hvilke revisionsarbejder der er udført og resultatet heraf. 28. Det fremgår af revisionsprotokollatet, at der er foretaget revision i årets løb, hvor revisor har undersøgt de eksisterende forretningsgange for at sikre, at den interne kontrol er betryggende. 29. Er der i revisionsprotokollatet indført oplysninger om væsentlig usikkerhed, fejl eller mangler vedr. institutionens bogholderi, regnskabsvæsen og interne kontrol? 30. Det er i revisionsprotokollatet oplyst, om revisor opfylder lovgivningens habilitetsbestemmelser. 31. Det er i revisionsprotokollatet oplyst, om revisor under revisionen har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. 32. Det er i revisionsprotokollatet oplyst, hvorvidt revisionen har givet anledning til bemærkninger med hensyn til, om tilskuddet er anvendt i overensstemmelse med de

18 Deloitte 43 givne vilkår. Kontrolpunkt Ja Nej Bemærkninger 33. Bestyrelsen og ledelsen har redegjort for initiativer som følge af revisors eventuelle bemærkninger og / eller eventuelle forbehold. 34. Revisionsprotokollatet er underskrevet af den samlede bestyrelse og revisor. kto-btc Document in 2111 Protokol 2016