Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet Årsregnskabet Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskab

Transkript

1 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C Telefon Telefax NK-Service A/S Revisionsprotokollat til årsrapport 2015 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2 Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet Årsregnskabet Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Drøftelser med den daglige ledelse om risikoen for besvigelser Forretningsgange og interne kontroller Ændring i stamdata Brugerrettigheder Kommentarer til årsregnskabet Resultatopgørelsen Administrationsaftaler med koncernforbundne selskaber Balancen Varelager FAS (Forbrugerafregningssystem) Likvide beholdninger Skatteforhold Øvrige oplysninger Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af bogføringsloven Rådgivnings- og assistanceopgaver Forsikringsforhold Konklusion på den udførte revision Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling Erklæring 90

3 Deloitte 84 Revisionsprotokollat til årsrapport Revision af årsregnskabet 1.1 Årsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen aflagte årsregnskab for 2015 for NK-Service A/S. Årsregnskabet udviser følgende: kr. kr. Resultat (22.704) ( ) Aktiver Egenkapital Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Baseret på vores revision skal vi fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet: Drøftelser med den daglige ledelse om risikoen for besvigelser I forbindelse med planlægning af vores revision har vi forespurgt selskabets daglige ledelse om risikoen for besvigelser. Den daglige ledelse har i denne forbindelse oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser, påståede besvigelser eller formodninger om besvigelser. Af formelle årsager skal vi forespørge bestyrelsen om bestyrelsens kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi tillader os at anse bestyrelsens underskrift på nærværende protokollat som værende en positiv bekræftelse på, at bestyrelsen ikke er blevet bekendt med sådanne forhold. Vi skal bemærke, at vi ikke under vores revision har konstateret fejl i årsregnskabet som følge af besvigelser Beholdningseftersyn Vi er i forbindelse med vores vurdering af selskabets forretningsgange og interne kontroller ikke blevet opmærksom på særlige risikofaktorer, som indikerer en forøget risiko for besvigelser på betalingsområdet, hvorfor vi i overensstemmelse med god revisionsskik ikke har fundet det nødvendigt at udføre uanmeldt beholdningseftersyn. De revisionshandlinger, vi i øvrigt har udført i årets løb og i forbindelse med årsafslutningen, har været tilpasset under hensyntagen til, at der ikke er udført uanmeldt beholdningseftersyn i årets løb.

4 Deloitte 85 Vi anbefaler, at direktionen og bestyrelsen løbende vurderer risikoen for regnskabsmanipulation eller misbrug af selskabets aktiver med henblik på at sikre tilstrækkelige forretningsgange og interne kontroller Forretningsgange og interne kontroller Vi har noteret os, at selskabet har fået udarbejdet forretningsgangsbeskrivelse for alle væsentlige områder i administrationen. Vores revision har omfattet en overordnet gennemgang af forretningsgangsbeskrivelserne, og vi mener, at disse indeholder alle væsentlige handlinger til at sikre en tilfredsstillende administration. Baseret på vores gennemgang i 2015 har vi anbefalet administrationen en række mindre forslag til forbedring af dokumentationen af den foretagne gennemgang af afstemninger, således at det efterfølgende er muligt at kontrollere den foretagne dokumentation. Vi har blandt andet anbefalet, at der i forretningsgang/politik for indkøb nedskrives et konkret kreditmaksimum for, hvad den enkelte medarbejder i organisationen kan indkøbe uden godkendelse fra henholdsvis bestyrelsen eller direktionen. I forbindelse med den løbende opfølgning på drifts- og anlægsarbejder har vi med administrationen drøftet, at der indføres en forretningsgang for, at de projektansvarlige foretager en løbende opfølgning af registreringer på enkelte projekter m.m., og at projektansvarliges gennemgang dokumenteres Ændring i stamdata I forbindelse med opdatering af økonomisystem er der indført manuel funktionsadskillelse mellem hvilke medarbejdere, der kan ændre i hvilke stamdata på debitorer og kreditorer, og at betalingsforslag altid skal godkendes af to i forening. Vi har fået påset, at regnskabschefen og driftschefen stikprøvevist gennemgår betalingsforslag og kontrollerer, at kreditorkontonummeret er korrekt, ligesom log over ændringer er gennemgået kvartalsmæssigt Brugerrettigheder I forbindelse med implementering af nyt ERP-system har vi undersøgt, hvorvidt der ved tildeling af brugerrettigheder er taget højde for, at disse afspejler den faktiske adgang, som den enkelte har behov for. Vi har fået oplyst, at ledelsen vil se herpå i 2016.

5 Deloitte Kommentarer til årsregnskabet 2.1 Resultatopgørelsen Vi har foretaget en analyse af resultatopgørelsens poster samt en sammenligning med tidligere år. Vi har stikprøvevis bilagsrevideret poster i resultatopgørelsen, ligesom vi har gennemgået bilag efter statusdagen. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger. Der henvises til årsregnskabet og noterne heri Administrationsaftaler med koncernforbundne selskaber NK-Service A/S har faktureret de tilknyttede selskaber for administrative ydelser. Vi har konstateret, at der findes skriftlige aftaler om fordeling af omkostningerne for 2015.

6 Deloitte 87 NK-Service A/S har faktureret nedenstående beløb for administrative ydelser i 2015 til de tilknyttede selskaber efter aftaler for 2015 mellem selskaberne kr. kr. NK-Vejlys A/S NK Elnet A/S NK-Vand A/S NK-Spildevand A/S NK-Forsyning A/S I alt Balancen Posterne er stikprøvevis afstemt. Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger ud over nedenstående Varelager Der har været afholdt lageroptælling i selskabet 15. december Ved denne optælling blev der konstateret uvæsentlige reguleringer. Det synes derfor at tiltag omkring instruering af medarbejdere i brug af håndscannere har resulteret i minimale fejlregisteringer FAS (Forbrugerafregningssystem) Selskabet er administrationsselskab for bl.a. NK-Vand A/S og NK-Spildevand A/S for forbrugsafregning og forestår derfor registrering af opkrævninger og modtager indbetalinger, som overføres til de respektive selskaber, der varetages opkrævning for. I forbindelse med revisionen har vi kontrolleret selskabets forretningsgange på dette område og gennemgået de foretagne afstemninger pr. 31. december Selskabet indtægtsfører renteindtægter og opkrævet gebyrer m.v. fra forbrugsafregning for vand og spildevand. Afregningen mellem vand- og spildevandsselskaberne er indarbejdet i administrationsaftalen med de pågældende selskaber. Efter vores opfattelse har selskabets ledelse dermed overvejet det forretningsmæssige i dette forhold, således at der foreligger en begrundelse herfor og aftale med de pågældende selskaber herom.

7 Deloitte Likvide beholdninger I forbindelse med indhentelse af engagementsbekræftelser fra banken pr. 31. december 2015 og gennemgang heraf, har vi konstateret, at der er registreret fuldmagter til en tidligere ansat. Vi har fået oplyst, at administrationen har anmodet banken om at slette disse. 3. Skatteforhold Selskabet er sambeskattet med moderselskabet NK-Forsyning A/S og dettes øvrige datterselskaber efter sambeskatningsreglerne. Dette medfører, at selskabets skattepligtige resultat indgår sammen med den øvrige del af koncernen. I henhold til reglerne skal der ske en betaling for udnyttelse af underskud af andre koncernforbundne selskaber. Selskabet forventer at selvangive et skattemæssigt resultat på 0 kr., efter udnyttelse af eget fremførbart underskud på kr. Revisionen er ikke særskilt tilrettelagt med henblik på at sikre en korrekt opgørelse af selskabets foreløbige skattepligtige indkomst, men det er vores opfattelse, at alle os bekendte forhold er kommet rigtigt til udtryk i den foreløbige indkomstopgørelse. 4. Øvrige oplysninger 4.1 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare områder har ledelsen afgivet en regnskabserklæring over for os vedrørende årsregnskabet for Alle fejl konstateret under revisionen er rettet. 4.2 Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af bogføringsloven Vi har foretaget kontrol af, at bestyrelsen overholder de pligter, som den ifølge selskabslovgivningen er pålagt med hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller mv. Endvidere har vi påset, at selskabet på alle væsentlige områder overholder bogføringsloven. 4.3 Rådgivnings- og assistanceopgaver Siden afgivelsen af vores revisionsprotokollat af 29. januar 2016 har vi udført følgende opgaver for selskabet: Assistance i forbindelse med udarbejdelse og opstilling af årsregnskabet for 2015 Assistance i forbindelse med udarbejdelse af den skattepligtige indkomstopgørelse for 2015 Det er aftalt med selskabets ledelse, at vi assisterer med elektronisk indberetning af årsrapporten for 2015.

8 Deloitte Forsikringsforhold Vores revision har ikke omfattet selskabets forsikringsforhold. Selskabet får mindst én gang årligt gennemgået den samlede forsikringsdækning med forsikringsselskabet eller -mægleren med henblik på at vurdere de tegnede dækninger mv., herunder om dækningen på de tegnede forsikringer er tilstrækkelig, og om selskabet eventuelt mangler at tegne forsikringer på særlige områder. Vi har konstateret, at dette er sket i Direktionen har i regnskabserklæringen bekræftet, at der er tegnet de forsikringer, der under hensyn til selskabets forhold skønnes tilstrækkelige til at dække selskabets eventuelle skadessituationer. 5. Konklusion på den udførte revision Hvis bestyrelsen godkender årsrapporten i den foreliggende form, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. 6. Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling I vores protokollat af 29. januar 2016 er revisionens formål, omfang og udførelse, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor beskrevet. Vi skal henvise hertil, ligesom vi anbefaler, at eventuelle nye bestyrelsesmedlemmer får udleveret et eksemplar heraf. Vores revision har ikke omfattet ledelsesberetningen. Årsregnskabsloven kræver imidlertid, at vi gennemlæser ledelsesberetningen for at påse, at informationerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og de informationer, som vi i øvrigt er blevet bekendt med i forbindelse med vores revision. Denne gennemlæsning omfatter også en vurdering af, om ledelsesberetningen indeholder de oplysninger, som i henhold til årsregnskabsloven skal indgå i ledelsesberetningen. Vi skal herefter på baggrund af vores gennemlæsning afgive en udtalelse om, hvorvidt ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Vores udtalelse om ledelsesberetningen skal placeres i umiddelbar forlængelse af vores revisionspåtegning på årsregnskabet.

9 Deloitte Erklæring Ifølge lovgivningen skal vi erklære, at vi opfylder lovgivningens krav til uafhængighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. København, den 8. april 2016 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Mogens Henriksen statsautoriseret revisor Fremlagt på bestyrelsesmødet den 8. april 2016 Bestyrelse John Lauritzen formand Troels Larsen Helge Adam Møller Michael Rex næstformand Per Andersen Kenneth Hansen Gerhard Wellejus Document in Revisionsprotokollat 2014