Transkript

1

2

3

4

5

6 ABCD Gladsaxe Kommune Revisionsberetning nr. 9 af 6. maj 2014 Vi har drøftet risikoen for besvigelser med ledelsen i økonomi og identificeret områder, hvor besvigelsesrisikoen vurderes væsentlig. Blandt de væsentligste kan nævnes: Balancen Anvendelse af udbetalingssystemer Administration af beboermidler. Vi har tilrettelagt revisionen, bl.a. med henblik på at adressere de nævnte forhold. Økonomichefen har oplyst, at kommunens forretningsgange og interne kontroller inden for de væsentlige områder efter hendes opfattelse anses for dækkende og velfungerende til imødegåelse af risikoen for besvigelser, herunder at der eksisterer passende funktionsadskillelse. Økonomidirektøren og økonomichefen har endvidere oplyst, at de ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser, som ikke er meddelt os. 2.2 Eftersyn Uanmeldt beholdningseftersyn Vi har den 22. august 2013 foretaget uanmeldt beholdningseftersyn. Som led i eftersynet er kommunens likvide beholdninger, værdipapirer samt udvalgte finansielle mellemværender afstemt til eksterne kontoudtog modtaget fra pengeinstitutter m.v. Formålet er at påse tilstedeværelsen af de likvide beholdninger samt vurdere og efterprøve, hvorvidt bestemmelserne i kommunens kasse- og regnskabsregulativ vedrørende afstemninger er implementeret og efterlevet. Det er endvidere påset, at likvide midler er anbragt lovligt i henhold til styrelsesloven 44. Konklusion Vi har gennemgået de foretagne afstemninger, og det er vores vurdering, at de likvide aktiver var til stede på eftersynstidspunktet. Det er endvidere vores vurdering, at bestemmelserne i kommunens budget- og regnskabsregulativ vedrørende afstemninger er efterlevet Revisionsbesøg ved decentrale enheder Formål Formålet er at påse tilstedeværelsen samt vurdere og efterprøve de etablerede afstemningsrutiner/kontrolforanstaltninger omkring bilagsbehandling og likvide beholdninger. Omfang Ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko foretager vi uanmeldte revisionsbesøg ved udvalgte decentrale enheder / _1 213

7

8 ABCD Gladsaxe Kommune Revisionsberetning nr. 9 af 6. maj 2014 Eksempler på væsentlige risici: Svig fra medarbejdernes side Fejludbetalinger Uberettiget mistanke mod medarbejdere. Hensigten er, at væsentlige risici skal være omgivet af passende kontroller, således at kontrolindsatsen bliver effektiv. Mindre væsentlige risici skal være omgivet af så få kontroller, som skønnes forsvarligt. Formålet med vores gennemgang er at påse, hvorvidt Gladsaxe Kommune har etableret effektive interne kontroller i forbindelse med regnskabsføringen. Konklusion Gennemgangen har vist, at der generelt er effektive interne kontroller i forbindelse med regnskabsføringen. 2.3 Lønninger og vederlag Formål Vi har gennemgået kommunens forretningsgange og stikprøvevis efterprøvet dokumentation, beregning og udbetaling af lønninger og vederlag. Udbetaling af tabt arbejdsfortjeneste til politikere i 2013 er gennemgået for kontrol af, at reglerne i kommunens vederlagsregulativ er efterlevet. Vi har ved revisionen undersøgt kommunens forretningsgange m.v. i forhold til interne kontroller ved anvendelse af lønsystemet SD Løn. Konklusion Gennemgangen har vist, at der generelt er effektive interne kontroller i forbindelse med administrationen af lønninger og vederlag, ligesom gennemgangen af tabt arbejdsfortjeneste til politikere har vist, at udbetalingen er foretaget i overensstemmelse med kommunens vederlagsregulativ. Gennemgangen har dog vist, at der til et byrådsmedlem er udbetalt kr. for lidt på grund af fejl i lønadministrationen. Der er endvidere aftalt en ændring af forretningsgangsbeskrivelsen i forhold til kontrol af indberetning på eget CPR-nr. i forhold til dokumentation for udført kontrol og orientering af nærmeste leder / _1 215

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27