REGION SJÆLLAND REVISIONSBERETNING NR. 31 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016

Transkript

1 Tlf: BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr REGION SJÆLLAND REVISIONSBERETNING NR. 31 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

2 Tlf: BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING REVISIONSBEMÆRKNINGER Generelt Revisionsbemærkninger vedrørende revisionen udført for Opfølgning på revisionsbemærkninger fra tidligere år Manglende retningslinjer og test for sikkerhedskopiering Manglende afstemninger Styring af debitorer REGNSKABSFØRING OG INTERNE KONTROLLER Beholdningseftersyn og gennemgang af udvalgte balanceposter Besøg i enheder Sjællands Universitetshospital Koncern IT Decentrale besøg på institutioner Kofoedsminde Platangården Psykiatrien, Slagelse Vest LØN OG PERSONALEOMRÅDET Vederlag m.v. til politikere Forretningsgange og sagsrevision PÅTEGNEDE OPGØRELSER BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

3 Side 438 Til Regionsrådet i Region Sjælland 1 Indledning Vi har udført revision i årets løb vedrørende revision af Region Sjællands årsregnskab for I henhold til Lov om regioner og om nedlæggelse af amtskommunerne, Hovedstadens Udviklingsråd og Hovedstadens Sygehusfællesskab og revisionsregulativet for Region Sjælland afgives hermed beretning om revisionen udført frem til 31. januar Revisionen udføres ved stikprøver med det formål at vurdere og efterprøve, om interne forretningsgange og kontrolsystemer fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. Endvidere vurderes og efterprøves det, om regionens dispositioner vedrørende regnskabsmæssige forhold m.v. er i overensstemmelse med Regionsrådets bevillinger og øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I forbindelse med revisionen vurderes, om udførelsen af Regionsrådets beslutninger samt den øvrige forvaltning af regionens anliggender er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrigt til vores beretning nr. 23 vedrørende revisionsaftale pr. 15. august 2014, som er gældende for og udløber med revisionen af regnskabsåret Revisionen i den anførte periode har omfattet de områder, der er omtalt i denne beretning. Vi gør opmærksom på, at revisionen for regnskabsåret 2016 først er afsluttet, når vi har revideret årsregnskabet og har afgivet revisionsberetning herom.

4 Side Revisionsbemærkninger 2.1 Generelt Revisionsbemærkninger, der skal behandles af Regionsrådet og fremsendes til tilsynsmyndigheden, er anført under afsnit 2.2 og 2.3. Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med Regionsrådets beslutninger der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser lovligheden af en post eller disposition anses for tvivlsom der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mangler i kontrolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til udbedring af konstaterede mangler foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt 2.2 Revisionsbemærkninger vedrørende revisionen udført for 2016 Den for 2016 hidtil udførte revision har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger. 2.3 Opfølgning på revisionsbemærkninger fra tidligere år Nedenfor er tidligere afgivne bemærkninger gengivet med den opfølgning, som administrationen og vi har foretaget Manglende retningslinjer og test for sikkerhedskopiering Vi bemærkede følgende ved den afsluttende revision for 2015: Det bemærkes, at retningslinjer for test og gendannelse samt kontroller forbundet med sikkerheds-kopiering af det centrale økonomistyringssystem, ikke er beskrevet og ikke er gennemført/testet. Vi henstiller, at der foretages beskrivelse og gennemførsel, idet vi finder, at regionens beskrivelser af sikkerhedskopiering af det centrale økonomistyringssystem er mangelfulde i forhold til Bekendtgørelse om regionernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Konsekvensen kan være manglende mulighed reetablering ved fejl i økonomisystemet, med deraf følgende risiko for tab af regnskabsdata. Administrationens opfølgning (jf. referat af regionsrådsmøde 23. august 2016) Administrationen har udarbejdet retningslinjer for sikkerhedskopiering, som sikrer, at ovenstående beskrives. Der er igangsat en proces for afklaring af de tekniske muligheder i vores nuværende set-up, herunder en risikovurdering for tab af data. Administrationen skal, for at teste om det er muligt at indlæse back-up, etablere et alternativt driftsmiljø. Administrationen vil senest i august 2016 have afklaret forholdet.

5 Side 440 Vores opfølgning ved løbende revision for 2016 Vi har fået oplyst, at første test er gennemført pr. 1. december Vi har i februar 2017 foretaget en gennemgang af materialet fra testen og vurderer, at regionen nu er i stand til at gendanne data fra økonomistyringssystemet Oracle ebs (NASA). Vi vurderer endvidere, at regionens beskrivelser af sikkerhedskopiering, og kontroller forbundet hermed, samlet set er tilfredsstillende og i overensstemmelse med Bekendtgørelse om regionernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Vi vil ved den afsluttende revision for 2016 foretage opfølgning på den løbende forretningsgang omkring backup med henblik på at vurdere effektiviteten heraf, og dermed om bemærkningen kan endeligt lukkes Manglende afstemninger Det blev som opfølgning på tidligere bemærkning i forbindelse med den afsluttende revision for 2015 konstateret, at der er udført afstemning af næsten alle konti. Der udestod således kun afstemning af enkelte konti. Der var dog blandt disse nogle konti med væsentlige saldi, herunder en bankkonto og en konto for kreditorer. Det blev således konstateret, at en af regionens bankkonti i Jyske Bank, som primært anvendes til leverandørbetalinger, ikke var afstemt. Kontoen udviste en bogført saldo pr. 31. december 2015 på 170,7 mio. kr. Saldoen i banken udgjorde 173,1 mio. kr. Regionens Leverandør Clearingskonto, med en saldo på 50,7 mio. kr., var pr. 31. december 2015 ikke afstemt. Regionens hovedkonto i Jyske Bank har været afstemt, men med uforholdsmæssigt mange poster, der har indgået i afstemningen som åbentstående. Det blev bemærket, at der netto var ikke udlignede poster for et beløb på ca. 2,9 mia. kr. Det kunne derfor ikke udelukkes, at der i forbindelse med endelig afklaring vil opstå korrektioner, der burde have været med i regnskabet for Dette blev dog vurderet ikke at have væsentlig betydning for regnskabet. Administrationens opfølgning (jf. referat af Regionsrådsmøde 23. august 2016) For at sikre afstemning af de sidste konti følger Administrationen arbejdet med udligning af poster tæt. De åbenstående poster for regnskabsårene 2013 til 2015 på regionens hovedbankkonto vil blive udlignet inden udgangen af august Der er tekniske vanskeligheder ved komplet afstemning af en af de omtalte konti, og derfor vil der fremadrettet ske skriftlig ugentlig afrapportering for at sikre løbende fremdrift. Vores opfølgning ved løbende revision for 2016 I forbindelse med eftersyn, foretaget med skæring pr. 30. september 2016, er der blandt de udvalgte konti, hvor der er anmodet om afstemninger, ikke modtaget afstemning af følgende konti, som vurderes væsentlige: Bankkonto Jyske Bank: Leverandørbetalinger, bogført saldo 67,3 mio. kr. Leverandør clearingskonto, bogført saldo 49,7 mio. kr. Leverandør samlekonto, bogført saldo -400,7 mio. kr.

6 Side 441 Der er i februar 2017 modtaget afstemninger af kontiene pr. 31. december Afstemningerne er gennemgået og har givet anledning til følgende kommentarer: Bankkontoen i Jyske Bank udviser pr. 31. december 2016 en saldo på 109,4 mio. kr., jf. bankens notering, mens den korrigerede bogføring udviser en saldo på 103,1 mio. kr. Der er således en uafklaret saldo på 6,3 mio. kr. Leverandør clearingskontoen er pr. 31. december 2016 udlignet på nær 0,2 mio. kr. Leverandør samlekontoen udviser pr. 31. december 2016 en saldo på 1.275,3 mio. kr., mens specifikationen opgøres til 0,4 mio. kr. mindre. Det skal anbefales, at der sikres løbende afstemning af alle konti. Der bør snarest sikres afklaring af de uafklarede saldi. På regionens hovedkonto i Jyske Bank, blev det i forbindelse med årsregnskabsrevisionen for 2015 konstateret, at der var poster, som manglede udligning. I den modtagne afstemning pr. 30. september 2016 er dette nedbragt til 742 åbenstående poster. Der er efterfølgende modtaget afstemninger, hvoraf der af seneste modtagne afstemning pr. ultimo 2016 alene fremgår ganske få åbentstående poster. Der kan konstateres, at der i forbindelse med oprydningen på kontoen er korrigeret nogle beløb, som det ikke blev anset for muligt at afklare. Ledelsen har oplyst, at der i forbindelse med oprydningen er sket en opskrivning af den bogførte beholdning med 172 t.kr. Vi vil ved den afsluttende revision vurdere effektiviteten i forretningsgangen til at sikre løbende afstemninger og afklaringen af resterende saldi. Baseret på det udførte arbejde, er det vores vurdering, at bemærkningen herefter kan anses for afsluttet Styring af debitorer Det blev ved revisionen i 2014 bemærket, at regionens administration af debitorer var mangelfuld og derfor ikke kunne danne grundlag for opstart af en rykkerprocedure. Det blev ved den afsluttende revision for 2015 konstateret, at der var påbegyndt gennemgang af debitorer, og udsendt betalingspåmindelser på baggrund af saldoliste med skæring ultimo januar Der var ved revisionens afslutning med udgangen af maj 2016 en igangværende opfølgning på de udsendte betalingspåmindelser, som dog ikke var afsluttet. Det blev oplyst, at der arbejdedes på at iværksætte en løbende rykkerprocedure, og at 2. betalingspåmindelse/rykker forventedes udsendt indenfor kort tid. Administrationens opfølgning (jf. referat af Regionsrådsmøde 23. august 2016). Administrationen har på baggrund af saldolister pr. 31. maj 2016 igangsat udsendelse af dels 2. betalingspåmindelse for de oprindelige debitorer samt 1. betalingspåmindelse for nye debitorer. Administrationen arbejder på en automatisk løsning omkring udsendelse af betalingspåmindelser. Frem til implementeringen af denne løsning vil der løbende blive foretaget udsendelse af manuelle betalingspåmindelser.

7 Side 442 Vores opfølgning ved løbende revision for 2016 Det er oplyst, at regionen nu har udsendt 2. betalingspåmindelse med skæring pr. 31. maj Påmindelserne er udarbejdet manuelt. De manuelle rykkerskrivelser er dog også oprettet i bogføringssystemet, således at der i systemet bliver opbygget en historik. Det er oplyst, at det forventes, at der kan sendes påmindelserne via bogføringssystemet inden for de næste par måneder, dette dog i papirform, da systemet fortsat ikke kan udsende til e- Boks. I forbindelse med 1. og 2. rykkerskrivelse er der foretaget en del afskrivninger. Det fremgår af debitor-modulet, at der pr. 30. september 2016 er afskrevet 1,1 mio. kr. Det er vores opfattelse, at der er sket væsentlige fremskridt i debitorstyringen. Det vurderes dog ikke tilfredsstillende, at der ikke på månedlig basis kan udsendes rykkerskrivelser. Der bør stadig arbejdes på systemmæssige udsendelser. Det er vores vurdering, at de gennemførte forbedringer af debitorstyringen m.v. er så væsentlige, at revisionsbemærkningen kan anses for lukket. De rutiner og forretningsgange, der fortsat arbejdes på at forbedre, vil vi følge op på som led i den afsluttende revision af årsregnskabet for 2016.

8 Side Regnskabsføring og interne kontroller 3.1 Beholdningseftersyn og gennemgang af udvalgte balanceposter Vi har foretaget uanmeldt beholdningseftersyn med skæringsdato pr. 30. september 2016, som har omfattet stikprøvevis kontrol af tilstedeværelsen af regionens likvide aktiver. Endvidere har vi vurderet de generelle forretningsgange for afstemning af balancekonti, samt udvalgt afstemninger for specifikke konti til gennemgang. Resultat af revisionsbesøget De modtagne afstemninger er generelt af god kvalitet. Der har dog været enkelte konti, som ikke er afstemt, ligesom det er konstateret, at enkelte konti har været mangelfuldt afstemt, og at der i nogle tilfælde er poster af ældre dato, som ikke har været udkonterede. Konklusion Regionens forretningsgang for administration og afstemning af balancekonti anses generelt for hensigtsmæssig. Det skal dog anføres, at den manglende afstemning af leverandør mellemværender og bankkonto tilknyttet dette ikke kan anses for tilfredsstillende. Der henvises til afsnit 2.3. Det er endvidere overfor administrationen påpeget, at der udestår afstemning af konti, som kan henføres til Roskilde Hjemmet, samt at der på konkrete konti henstår poster, som efter deres datering burde være udkonteret. 3.2 Besøg i enheder Vi har foretaget besøg hos 2 af regionens enheder: Sjællands Universitetshospital Koncern IT Ved besøgene har vi foretaget en gennemgang af: Beskrivelse af ledelsestilsynet og vurderet det faktisk gennemførte tilsyn Procedure for budgetopfølgning og seneste gennemførte budgetopfølgning Forretningsgang for bilagsbehandling og kontrol Forretningsgang for styring af anlægskartotek Decentral lønadministration Projektstyring og tilsyn DRG indberetning (Diagnose Relateret Gruppering), herunder tilsyn og kontrol Vi har ved besøg hos Koncern Økonomi efterprøvet bilagsbehandlingen for enhederne.

9 Side Sjællands Universitetshospital Ledelsestilsynsbeskrivelse I det udarbejdede notat fremsendt til Sjællands Universitetshospital, i september 2016 med vurdering af ledelsestilsynsbeskrivelsen, blev der fremsat en række kommentarer med anbefalinger/forslag til ændringer. Det kunne ved besøget konstateres, at der ikke var taget stilling til disse forslag. Med baggrund i sammenholdelse af dokumentationen for de gennemførte kontroller og det beskrevne i konceptet for ledelsestilsyn, er det efter vores opfattelse vanskeligt at vurdere gennemsigtigheden i de kontroller, der er fastlagt og beskrevet i risiko- og kontrolmatrixen over til de faktiske kontroller, der rent faktisk er gennemført. Det skal med baggrund heri anbefales, at det månedlige ledelsestilsyn i afdelingerne udføres/dokumenteres, så det i højere grad er muligt at sikre, at der rent faktisk også foretages de kontroller, som er beskrevet i kontrolmatrixen. Budgetopfølgning Hospitalets retningslinjer vedr. budgetopfølgning er gennemgået. Endvidere er senest gennemførte økonomi- og aktivitetsopfølgning (budgetopfølgning) gennemgået. Budgetopfølgningsproceduren vurderes at være hensigtsmæssig. Bilagsbehandling Vi har foretaget gennemgang af udvalgte bilag. Ved gennemgangen har vi kontrolleret, at udgifterne er betalt rettidigt, korrekt bogført og periodiseret. Gennemgangen har ikke givet anledning til kommentarer. Anlægskartotek Forretningsgangen for anlægsregistrering vurderes ikke fuldt at opfylde behovet for entydig registrering og sikring af tilstedeværelsen af de registrerede aktiver. Det bør sikres, at alle aktiver registreres entydigt, samt at der er oplysninger om aktivets placering. Det skal henstilles, at der for alle aktiver tages stilling til en kontrol af tilstedeværelse. Dette kan evt. ske ved, at de enkelte afdelinger periodisk anmodes om, at kvittere for aktivernes tilstedeværelse. Lønadministration Lønninger føres generelt centralt i Koncern HR. I de enkelte afdelinger sker der registrering af vagter, ferie og øvrigt fravær i systemet Vagtplan. Vi har foretaget gennemgang af det tilrettelagte tilsyn med indberetningen for Sjællands Universitetshospital. Med baggrund i en overordnet vurdering af ovenstående procedurer, herunder under iagttagelse af, at der ligeledes udføres et månedligt ledelsestilsyn på lønbrug/normering, er det vores overordnede vurdering, at der synes iværksat hensigtsmæssige procedurer for administrationen af decentral løn.

10 Side 445 Projektstyring Med baggrund i den overordnede vurdering af de etablerede forretningsgange for projektstyring af forskningsmidler er det vores opfattelse, at der i det væsentligste er tilrettelagt hensigtsmæssige procedurer for styringen heraf. Der synes dog at mangle en tydeliggørelse af, hvorvidt det i fornøden grad sikres, at projekter lukkes ned, når de er afsluttede. Således indgår dette ikke implicit i det månedlige ledelsestilsyn. Det skal henstilles, at der for projekter for andre sikres opkrævning af overhead. Indberetningen til grundlag for DRG-takst afregning Med baggrund i hospitalets forretningsgange/procedurer for patientregistrering er det vores overordnede vurdering, at der er tilrettelagt hensigtsmæssige forretningsgange. Det skal dog anbefales, at behovet for journalaudit vurderes i sikringen af, at der er sket korrekt kodning Koncern IT Ledelsestilsynsbeskrivelse Det vurderes, at ledelsestilsynet er gennemført som forventet, dog bør der tages stilling til enkelte ikke gennemførte kontroller, hvoraf nogle selvfølgeligt er års-kontroller. De anførte kommentarer og de oplysninger, som vi har fået ved interview, har efter vores opfattelse bekræftet en god forståelse for formålet med tilsynet. Budgetopfølgning Vi har gennemgået retningslinjer for budgetopfølgning, samt vurderet den gennemførte budgetopfølgning. Overordnet set vurderes budgetopfølgningsproceduren at være hensigtsmæssig og dokumenteret. Bilagsbehandling Generelt er der sket korrekt regnskabsmæssig behandling af bilagene. Der ses dog i nogle bilag for kurser/rejseudgifter mangler i dokumentation for formål med rejsen/kurset og deltagerkreds. Anlægskartotek Forretningsgangen for registrering af anlægsaktiver vurderes generelt for hensigtsmæssig. Det er dog anbefalet, at der etableres en procedure, der sikrer, at der sker afgangsføring af pc er (samt øvrige aktiver der ikke er i brug) fra anlægskartoteket.

11 Side 446 Lønadministration Med baggrund i gennemgang af procedurer for administration af ferie og særydelser, herunder det beskrevne i relation til ferier i det udarbejdede ledelsestilsynskoncept, er det vores vurdering, at der er iværksat hensigtsmæssige procedurer for administrationen af disse, herunder i fornødent omfang etableret et ledelsestilsyn, der reducerer risikoen for omgåelse af gældende regler. Projektstyring Med baggrund i interviewet med It-projektchef samt overordnet vurdering og gennemgang af porteføljerapporten er det vores vurdering, at der er etableret procedurer, der sikrer, at tidsfrister, økonomi m.v. kan styres i fornødent omfang. 3.3 Decentrale besøg på institutioner Vi har ved vores revision gennemført besøg ved decentrale enheder. Besøget har omfattet stikprøvevise kontroller af enhedens forretningsgange og håndtering af udvalgte områder, ligesom vi har vurderet implementeringen af regionens kasse- og regnskabsregulativ. Ved besøgene har vi blandt andet foretaget følgende undersøgelser: Behandlingen og afstemningen af likvide beholdninger, kasseapparater m.v. Bilagsbehandling og decentral bogføring Behandling af beboer-/patientmidler Vi har foretaget uanmeldte besøg ved følgende enheder: Kofoedsminde Platangården Psykiatrien, Slagelse Vest Kofoedsminde Den 30. august 2016 foretog vi uanmeldt besøg på Kofoedsminde. Kofoedsminde har en kontaktkasse på kontoret. Herudover har de enkelte afdelinger kostkasser. De gennemgåede beholdninger er optalt og fundet til stede i overensstemmelse med bogføringen. Budgetopfølgning Med udgangspunkt i budgetopfølgningen for juni 2016 er der foretaget gennemgang af forretningsgangen for budgetopfølgning. Overordnet set vurderes budgetopfølgningsproceduren at være hensigtsmæssig.

12 Side 447 Bilagsgennemgang / ledelsestilsyn Vi har foretaget gennemgang af udvalgte bilag samt undersøgt, om der foretages ledelsestilsyn. Det er oplyst, at der foretages bilagskontrol, men at dette ledelsestilsyn ikke foreligger dokumenteret således, at det er muligt at efterprøve, hvad der er kontrolleret, samt hvilke bilag der er kontrolleret. Bilagsgennemgangen har ikke givet anledning til kommentarer. Det forventes, at der i forbindelse med indførsel af nyt ledelsestilsyn fra 3. kvartal 2016 vil ske fornøden dokumentation Platangården Vi har d. 31. august 2016 foretaget uanmeldt besøg på Platangården, hvor vi har foretaget optællingen af hovedkassen. Hovedkassen blev optalt. Hver afdeling har en kasse. Vi har foretaget optælling af Nord/Midt huset. Beholdningen er fundet til stede i overensstemmelse med bogføringen. Bilagsbehandling Vi har foretaget stikprøvevis gennemgang af bilag, bogført i perioden 1. august september Vi har kontrolleret, at udgifterne, der vedrører institutionen, er bogført korrekt og rettidigt betalt. Gennemgangen har ikke givet anledning til kommentarer Psykiatrien, Slagelse Vest Vi har den 1. september 2016 foretaget uanmeldt besøg hos Psykiatrien, Slagelse Vest. Det er oplyst af afdelingsledelsen, at de ikke har nogen kontant beholdning. Beboermidler Vi har foretaget gennemgang af forretningsgang omkring administration af beboermidler, som vurderes hensigtsmæssig. En stikprøvevis optælling af patientkasser, hvor vi har udtaget 3, har vist, at beholdningen stemmer overens med regnskabet for den enkelte patient. Bilagsbehandling Vi har foretaget stikprøvevis gennemgang af bilag bogført i august måned. Vi har vurderet for relevans, korrekt bogføring, godkendelseshistorik samt overholdelse af betalingsfristen. Gennemgangen har ikke givet anledning til kommentarer.

13 Side 448 Lønninger Vi har foretaget stikprøvevis revision af lønudbetalinger, hvor vi har udtaget 3 medarbejdere og påset, at lønnen udbetales i overensstemmelse med indgåede aftaler og gældende overenskomst på området. Desuden har vi foretaget stikprøvevis gennemgang af udbetalinger via vagtplanen. Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger

14 Side Løn og personaleområdet 4.1 Vederlag m.v. til politikere Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af udbetalte vederlag, diæter og godtgørelser til regionsrådsmedlemmerne, for perioden 1. januar september Konklusion Gennemgangen af udbetalt vederlag m.v. har vist, at udbetalingerne er foretaget i henhold til gældende regler og regionens bestemmelser i øvrigt. 4.2 Forretningsgange og sagsrevision Vi har foretaget stikprøvevis lønrevision. Lønrevisionen har til formål at efterprøve, om procedurerne omkring indberetning og udbetaling af løn fungerer betryggende. Vores lønrevision tager afsæt i en vurdering af de arbejdsgange og interne kontroller, som har væsentlig betydning for løndannelsen både centralt og decentralt. På baggrund af denne vurdering har vi udvalgt lønsager til test af forretningsgangene. I lønsagerne har vi bl.a. påset, at der foreligger underskrevet ansættelsesbrev at lønindplaceringen, jf. ansættelsesbrevet, er i overensstemmelse med gældende overenskomst at der er overensstemmelse mellem ansættelsesbrevet og den udbetalte løn at der for udbetaling af særydelser foreligger dokumentation for den udbetalte ydelse at udbetalte særydelser er udbetalt med korrekt beløbssats Konklusion Det er vores opfattelse, at regionens etablerede forretningsgange vedrørende lønadministrationen er betryggende og fungerer hensigtsmæssigt. Vi har ikke fundet væsentlige fejl eller mangler i de gennemgåede stikprøver. Vi har dog givet en anbefaling omkring omfanget af det gennemførte ledelsestilsyn. Det er således anbefalet, at udvide det stikprøvevise ledelsestilsyn med sagskvaliteten til udover kontrol i forbindelse med nyansættelser også at omfatte eksisterende sager.

15 Side Påtegnede opgørelser Vi har løbende igennem 2016 påtegnet projektregnskaber og opgørelser, herunder kvartalsopgørelser vedrørende kvalitetsfonde. Kvartalsopgørelserne behandles særskilt af Regionsrådet. Vi vil i den afsluttende beretning for 2016 som vanligt redegøre særskilt for påtegnede opgørelser og øvrige opgaver. Roskilde, den 24. februar 2017 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Per Lund Partner, statsautoriseret revisor