Et nyt arbejdsliv. Udbetaling af kapitalpension i forbindelse med afholdelse af orlov

Transkript

1 Et nyt arbejdsliv Udbetaling af kapitalpension i forbindelse med afholdelse af orlov

2 H vad går ord n i n gen ud på? Efter bestemmelser i Arbejdsministeriets bekendtgørelse om udbetaling fra kapitalforsikring eller opsparing i pensionsøjemed til supplerende finansiering af afholdelse af orlov kan personer, der afholder orlov, få udbetalt supplerende beløb fra deres kapitalpension. På den måde er det muligt for orlovspersonen at undgå forringede indtægtsforhold i orlovsperioden. Hvem er omfattet af ordningen? Hvilke kapitalpensioner er omfattet af ordningen? Ordningen kan benyttes af lønmodtagere, selvstændige erhvervsdrivende og ledige, som afholder orlov til uddannelse eller børnepasning Alle kapitalpensioner er som udgangspunkt omfattet af ordningen, hvad enten de er oprettet i et forsikringsselskab (kapitalforsikring), i et pengeinstitut (opsparing i pensionsøjemed) eller i en kapitalpensionsfond. Hvis kapitalpensionen hænger sammen med et ansættelsesforhold, kan det tænkes, at udbetaling kræver godkendelse fra arbejdsgiveren. Det kan også tænkes, at der overhovedet ikke kan ske udbetaling før det aftalte tidspunkt. I så fald kan der heller ikke ske udbetaling i forbindelse med afholdelse af orlov. 2/10 05/2000

3 Ratepensioner (rateforsikringer i forsikringsselskaber og rateopsparinger i pensionsøjemed i pengeinstitutter) er ikke omfattet af ordningen. Pensionsordninger med løbende udbetalinger er heller ikke omfattet af ordningen. Orlovspersonen bør altid starte med at undersøge, om det er muligt at ophæve kapitalpensionen. Arbejdsgiveren og det pengeinstitut eller forsikringsselskab, hvor pensionsordningen er oprettet, kan give oplysninger om mulighederne for ophævelse af kapitalpensionen. 3/10 05/2000

4 U d b e t a l i n g Hvor meget kan der udbetales? Der kan maksimalt udbetales differencen mellem orlovspersonens hidtidige indtægt og orlovsydelsen. Beløbet kan udbetales som et engangsbeløb eller løbende i orlovsperioden. Det må påregnes, at pensionsinstitutterne opkræver et administrationsgebyr for udbetaling i forbindelse med orlov. Derfor kan det anbefales at få udbetalt et engangsbeløb, så omkostningerne begrænses. Løber orlovsperioden over to indkomstår, kan man vælge at lade udbetaling foretage ad to gange. I hvilken periode kan der udbetales? Skat Der kan udbetales for den periode orloven løber, og beløbet kan tidligst udbetales ved orlovens start. Ansøgning om udbetaling af kapitalpension skal være indgivet til Arbejdsformidlingen inden orlovens ophør. Det hævede beløb indgår i den skattepligtige indkomst i hæveåret. Hvis kapitalpensionsordningen er oprettet i et pengeinstitut, skal pengeinstituttet dog først beregne og fratrække realrenteafgift af det resterende indestående i pengeinstituttet og ikke af det hævede beløb. Pengeinstituttet vil kunne give yderligere information herom. 4/10 05/2000

5 Det hævede beløb er A-indkomst. Forsikringsselskabet eller pengeinstituttet skal trække A-skat ved udbetalingen. Der kan forevises bikort. Hvis bikort ikke forevises skal der trækkes 60 pct. i skat. Der skal ikke betales arbejdsmarkedsbidrag. Hvis man hæver for meget Hvis man hæver mere af sin kapitalpension end det, ens indtægt før og under orlovsperioden berettiger til, betragtes det som ophævelse af kapitalpension før tiden. Hvis man hæver en kapitalpension før tiden, skal man betale en afgift på 60 pct. af det hævede beløb. Det betyder, at man skal betale 60 pct. af det man har hævet for meget. 5/10 05/2000

6 B e r e g n i n gen af det h æ v e b e r e t t i gede beløb Hvordan beregnes det hæveberettigede beløb? Det hæveberettigede beløb udregnes på grundlag af orlovspersonens hidtidige månedsindtægt og orlovsydelsen. Beregningen foretages ved at trække den månedlige orlovsydelse fra den gennemsnitlige månedsindtægt før skat. Dette differencebeløb multipliceres med antallet af orlovsmåneder/uger. En måned udgør i denne sammenhæng 4 uger. Ved beregningen tages der ikke hensyn til eventuelle kommunale tilskud eller andre beløb, der udbetales som supplement til orlovsydelsen. Der tages heller ikke hensyn til eventuelle arbejdsindtægter eller andre indtægter i orlovsperioden. Lønmodtagere Den hidtidige månedsindtægt for lønmodtagere beregnes som et gennemsnit af den samlede bruttolønindtægt (før skat) for de sidste 3 måneder forud for orlovsansøgningens indgivelse. Alle skattepligtige løndele medregnes ved beregningen, herunder overarbejdsbetaling, provision, ulempetillæg mv. Dokumentation herfor kan være lønsedler på ugebasis, månedsbasis eller 14-dages-basis. Ledige Den hidtidige månedsindtægt for ledige beregnes som et gennemsnit af arbejdsløshedsdagpenge/kontanthjælp (før skat) de sidste 3 måneder forud for orlovsansøgningens indgivelse. Dokumentation herfor kan være oplysningssedler for udbetalte arbejdsløshedsdagpenge eller kontanthjælp. 6/10 05/2000

7 Selvstændigt erhvervsdrivende Den hidtidige månedsindtægt for selvstændigt erhvervsdrivende beregnes som et gennemsnit af virksomhedens overskud de seneste 3 måneder forud for orlovsansøgningens indgivelse. Er det ikke muligt at tilvejebringe oplysninger om virksomhedens overskud de seneste 3 måneder forud for orlovsansøgningens indgivelse, beregnes den hidtidige månedsindtægt på grundlag af seneste skattemæssige årsregnskab for virksomheden. Den månedlige indtægt anføres som årsregnskabets overskud divideret med 12. Orlovsydelsens størrelse Orlovsydelsens størrelse (brutto) påføres bilaget. Dokumentation herfor kan fremlægges i form af arbejdsløshedskassens eller kommunens oplysningssedler om udbetalt orlovsydelse. 7/10 05/2000

8 A n s va r Orlovspersonen skal derfor beholde bilaget i hele orlovsperioden. Arbejdsformidlingen Arbejdsformidlingen udleverer ansøgningsblanket til brug for udbetaling af kapitalpension. Blanketten er udformet som et bilag til ansøgning om orlov til uddannelse og børnepasning. AF påser, at ansøgningsblanketten er udfyldt i samtlige relevante rubrikker, hvorefter blanketten dateres og stemples, som indgivet i udfyldt stand med tilhørende indtægtsoplysninger. AF skal ikke kontrollere de afgivne indtægtsoplysninger. Orlovspersonen Orlovspersonen udfylder bilag til ansøgning om orlov til uddannelse og børnepasning til brug for udbetaling af kapitalforsikring eller anden opsparing i pensionsøjemed. Oplysningerne afgives på tro og love således, at det er orlovspersonen, der er eneansvarlig for at de afgivne oplysninger er korrekte. Hvis oplysningerne er forkerte, kan man risikere at skulle betale 60% i skat af hele kapitalpensionen. Se afsnittet»hvis man hæver for meget«under»udbetaling«. Ønsker orlovspersonen at hæve fra flere kapitalpensioner er dette muligt, dog kun til det maksimale hæveberettigede beløb. 8/10 05/2000

9 Pengeinstitut/ forsikringsselskab Pengeinstituttet/forsikringsselskabet udbetaler kapitalpensionen, når orlovspersonen har forevist bilag til ansøgning om orlov til uddannelse eller børnepasning samt kopi af den godkendte orlovsbevilling. Pengeinstituttet/forsikringsselskabet påser, om AF har afstemplet bilaget som indgivet i udfyldt stand med tilhørende indtægtsoplysninger. Pengeinstituttet/forsikringsselskabet skal ikke kontrollere de afgivne indtægtsoplysninger, men blot påse, at udregningen af det hæveberettigede beløb er korrekt. Pengeinstituttet/forsikringsselskabet indeholder foreløbig skat i det hævede beløb. Se under afsnittet»skat«under»udbetaling«. Pengeinstituttet/forsikringsselskabet skal altid anføre det hævede beløbs størrelse på bilaget. Har orlovspersonen tidligere fået udbetalt kapitalpension under aflholdelse af orlov, skal pengeinstituttet/forsikringsselskabet påse, at de hævede beløb tilsammen ikke overstiger størrelsen på det hæveberettigede beløb. 9/10 05/2000

10 Sådan gør man Orlovspersonen undersøger om hans/hendes kapitalpension er omfattet af ordningen. Bilag til ansøgning om orlov til uddannelse og børnepasning til brug for udbetaling af kapitalpension eller anden opsparing i pensionsøjemed fås hos AF. Orlovspersonen udfylder bilaget og skal med sin underskrift på tro og love erklære, at de afgivne oplysninger er korrekte. Bilaget med tilhørende indtægtsoplysninger forelægges AF. AF tilkendegiver ved dateret afstempling af bilaget, at det er indgivet i udfyldt stand med tilhørende indtægtsoplysninger. Det afstemplede bilag og kopi af den godkendte orlovsansøgning forevises i det pengeinstitut/forsikringsselskab, hvor kapitalpension ønskes hævet. Pengeinstituttet/forsikringsselskabet efterregner, på grundlag af de på bilaget afgivne oplysninger, det hæveberettigede beløb. Pengeinstituttet/forsikringsselskabet udbetaler det ønskede beløb, dog maksimalt differencen mellem orlovspersonens hidtidige indtægt og orlovsydelsen (det hæveberettigede beløb). Pengeinstituttet/forsikringsselskabet angiver størrelsen på det hævede beløb på bilaget. Pengeinstituttet/forsikringsselskabet indeholder foreløbig skat i det hævede beløb, eventuelt på baggrund af orlovspersonens bikort. Orlovspersonen beholder selv bilaget til eventuel senere brug. 10/10 05/2000