Tillægsvejledning. for. danske private arbejdsgivere der beskæftiger lønmodtagere i udlandet

Transkript

1 Tillægsvejledning for danske private arbejdsgivere der beskæftiger lønmodtagere i udlandet Indledning Denne vejledning er til danske private arbejdsgivere, der har ansatte i udlandet og på danske skibe. Vejledningen hjælper dig med at finde ud af, om dine ansatte er omfattet af ATP. Den beskriver de regler, der gælder pr. 1. august Denne vejledning erstatter "Tillægsvejledning for danske arbejdsgivere, der beskæftiger lønmodtagere i udlandet" fra juli På finder du information om de generelle betingelser for betaling af ATP-bidrag for dine ansatte. Her finder du også "Tillægsvejledning for arbejdsgivere, der beskæftiger lønmodtagere i Grønland og på Færøerne", hvor du kan du læse om de specielle betingelser for medlemskab af ATP for ansatte i disse lande. Indhold Pkt EØS-statsborgere m.fl., der arbejder inden for EØS eller Schweiz Sådan er det oftest hovedreglen Første undtagelse - Ansatte udsendt til et andet EØS-land Anden undtagelse - Ansatte med arbejde i to eller flere EØSlande Tredje undtagelse ansatte på skibe Pkt Ikke EØS-statsborgere, der arbejder inden for EØS Pkt Ansatte, der arbejder uden for EØS Lande med konvention om social sikring Lande uden konvention om social sikring Pkt Er du i tvivl eller vil du vide mere Oversigt over EØS-landene 1. EØS-statsborgere m.fl., der arbejder inden for EØS eller Schweiz Dette afsnit indeholder en overordnet gennemgang af reglerne i EF-forordning 883/04 for, hvad der gælder, hvis du ansætter en person, som er statsborger i et EØS-land*, eller en statsløs eller flygtning, som bor i et EØS-land. Du kan se hvilke lande, der er EØS-lande på sidste side i vejledningen. *Reglerne gælder også i forhold til Schweiz, men for overskuelighedens skyld bruger vi i de følgende afsnit kun betegnelsen EØS-lande. Ved arbejde i Schweiz gælder reglerne dog ikke for statsborgere i Norge, Island og Lichtenstein. 1

2 1.1. Sådan er det oftest - hovedregel Har du ansatte, der arbejder i et andet EØS-land, skal der normalt ikke betales bidrag til ATP, fordi det som hovedregel er arbejdslandets lovgivning om social sikring der gælder. Der skal derimod betales til de sociale sikringsordninger i det land, hvor den ansatte arbejder. Der er tre undtagelser fra denne hovedregel, hvor du som arbejdsgiver skal betale til ATP: Første undtagelse - Ansatte udsendt til et andet EØS -land Kortvarig udsendelse - højst 24 måneder Hvis du har ansatte til at arbejde i et andet EØS-land i en periode, som ikke forventes at overstige 24 måneder, skal du betale ATP-bidrag for den ansatte, når: Den ansatte er ansat af dig og arbejder for dig under sit arbejdsophold. Du betaler løn til den ansatte i udsendelsesperioden, da arbejdet udføres for din regning. Hvis lønnen bliver betalt af fx virksomhedens datterselskab, som er registreret i udlandet, skal du ikke betale ATP-bidrag for den ansatte. Den ansatte har inden udsendelsen været omfattet af dansk lovgivning om social sikring. For eksempel hvis den ansatte har arbejdet i Danmark umiddelbart inden udsendelsen. Hvis den udsendte er ansat med henblik på at blive udsendt, skal vedkommende være omfattet af dansk lovgivning i mindst én måned inden ansættelsen, og skal være under dansk lovgivning inden udsendelsen. Virksomheden, der har udsendt den ansatte, skal normalt have sin aktivitet i Danmark. Den ansatte er ikke udsendt for at afløse en anden person, hvis udsendelsesperiode er udløbet. Hvis en af ovennævnte betingelser ikke er opfyldt, gælder hovedreglen, og du skal som arbejdsgiver betale til arbejdslandets sociale sikringsordninger. Det er Udbetaling Danmark International Pension og Social Sikring, som afgør, om den ansatte er udsendt og dermed omfattet af dansk lovgivning om social sikring. Udbetaling Danmark International Pension og Social Sikring, skal så vidt muligt underrettes om udsendelse på forhånd. Du skal ansøge om at få afgjort, om den ansatte stadig er omfattet af de danske regler. Ansøgning skal sendes via den digitale indberetning, der findes under Social sikring ved beskæftigelse i udlandet på Virk.dk. De sociale myndigheder i det land, den ansatte er udsendt til, kan forlange at se Udbetaling Danmark International Pension og Social Sikrings afgørelse. Længerevarende udsendelse mere end to år I særlige tilfælde kan den ansatte forblive under dansk lovgivning om social sikring i en udsendelsesperiode på op til tre år, hvis der bliver indgået aftale mellem landenes myndigheder. I Danmark indgås sådanne aftaler af Social-, Børne- og Integrationsministeriet, men ansøgning 2

3 sendes ved hjælp af digital indberetning til Udbetaling Danmark International Pension og Social Sikring Anden undtagelse - Ansatte med arbejde i to eller flere EØS-lande 1 Reglerne gælder for alle ansatte, der normalt arbejder i to eller flere EØS-lande, herunder også ansatte, som er beskæftiget ved international transport, som f.eks. eksportchauffører. For flyvende personale gælder særlige regler, jf. nedenfor under afsnittet flyvende personale. Den ansattes bopælslands lovgivning En ansat, der normalt arbejder i to eller flere EØS-lande, er omfattet af lovgivningen i sit bopælsland: Hvis den ansatte udfører mindst 25 pct. af den forventede beskæftigelse i de næste 12 måneder i sit bopælsland (uanset antallet af arbejdsgivere, og uanset i hvilket medlemsland disse har deres hjemsted). Eksempel: Har du en sælger ansat, der bor i Tyskland, og som repræsenterer virksomheden i både Tyskland og Danmark, skal du ikke betale til ATP, hvis beskæftigelsen i Tyskland udgør mindst 25 pct. af den samlede beskæftigelse. Hvis den ansatte er beskæftiget i to eller flere EØS-lande for to eller flere arbejdsgivere og mindst to af dem har deres hjemsted i mindst to andre EØS-lande end den ansattes bopælsland. I denne situation er den ansatte omfattet af lovgivning om social sikring i sit bopælsland, uanset at ansættelsen i bopælslandet udgør mindre end 25 pct. Eksempel: Har du ansat en montør med bopæl i Danmark, som plejer at arbejde tre dage hver måned for dig i Danmark og samtidig arbejder resten af måneden i Sverige og Finland for henholdsvis en svensk og en finsk arbejdsgiver, skal du betale til ATP, selvom hans beskæftigelse i Danmark udgør mindre 25 pct. af den samlede beskæftigelse. Arbejdsgivers hjemstedslands lovgivning I følgende situationer er den ansatte omfattet af lovgivningen om social sikring i det EØS-land, hvor arbejdsgiver har hjemsted, idet den ansatte ikke udfører mindst 25 pct. af den forventede beskæftigelse i de næste 12 måneder i sit bopælsland: En ansat, der arbejder i to eller flere EØS-lande for kun én arbejdsgiver. I denne situation er den ansatte omfattet af lovgivningen om social sikring i det land, hvor arbejdsgiver har hjemsted. 1 Reglerne i dette afsnit gælder endnu ikke for Schweiz, hvorfor der henvises til ATP s tillægsvejledning fra juli

4 Eksempel Hvis du har ansat en sælger, der bor i Tyskland, men kun repræsenterer dig i Frankrig og Spanien, skal du betale til ATP, hvis din virksomhed har hjemsted i Danmark. En ansat, der arbejder i to eller flere EØS-lande, for to eller flere arbejdsgivere med hjemsted i to EØS-lande, hvoraf det ene er den ansattes bopælsland. I denne situation er den ansatte omfattet af lovgivningen om social sikring i det land, hvor den ansatte ikke har bopæl. Eksempel Hvis du har en ansat, der bor i Danmark, og som arbejder 1 dag om ugen hos dig men de øvrige 4 dage i Holland for en hollandsk arbejdsgiver. I denne situation er den ansatte omfattet af hollandsk lovgivning, og du skal ikke betale ATP-bidrag. en ansat, som arbejder i to eller flere EØS-lande, for to eller flere arbejdsgivere med hjemsted i samme EØS-land. I denne situation er den ansatte omfattet af lovgivningen om social sikring i det land, hvor arbejdsgiverne har hjemsted. Eksempel Hvis du har en ansat med bopæl i Sverige, der arbejder for dig 3 dage om ugen i Danmark og de øvrige 2 dage om ugen Finland for en anden dansk arbejdsgiver. I denne situation skal der indbetales ATP-bidrag. Flyvende personale Piloter, stewarder og stewardesser er social sikret i det land, hvor de har deres hjemmebase. Hjemmebasen er det sted, hvor den pågældende normalt påbegynder og afslutter en tjenesteperiode, og hvor luftfartsselskabet under normale omstændigheder ikke er ansvarligt for indkvartering af det pågældende besætningsmedlem. Eksempel: En stewardesse bor i Malmø i Sverige. Hun er ansat hos et norsk flyselskab og starter og slutter sin tjenesteperiode i Københavns Lufthavn i Danmark. Hun flyver både indenrigs og udenrigs i hele EØS-området. Da hun har sin hjemmebase i Danmark, er hun omfattet af dansk lovgivning om social sikring. Fælles for ansatte med arbejde i to eller flere lande Ansatte, der arbejder i to eller flere EØS-lande, skal selv kontakte myndighederne i bopælslandet/hjemmebaselandet for at få attest på arbejdsforholdet. Ansatte, der har bopæl/hjemmebase i Danmark, skal kontakte Udbetaling Danmark, International Pension og Social Sikring, som afgør, hvilket lands lovgivning, der skal gælde for den ansatte. Til det formål skal den ansatte udfylde spørgeskemaet, som fås på under Udbetaling Danmark. De sociale myndigheder i det land/de lande, den ansatte arbejder, kan forlange at se Udbetaling Danmark, International Pension og Social Sikrings afgørelse. 4

5 Tredje undtagelse ansatte på skibe Arbejde på dansk skib Ansatte på skibe er som udgangspunkt omfattet af lovgivningen om social sikring i det land, hvis flag skibet fører. Du skal derfor betale ATP-bidrag for de ansatte, som arbejder om bord på skibe, der sejler under dansk flag. Derudover skal du som dansk arbejdsgiver betale ATP-bidrag for ansatte med fast bopæl i Danmark, som arbejder på skibe, der fører flag fra et andet EØS-land end Danmark. Det er Udbetaling Danmark, International Pension og Social Sikring, som afgør, om den ansatte er omfattet af dansk lovgivning om social sikring ved arbejde på et skib, der fører et flag fra et andet EØS-land end Danmark. Udbetaling Danmark, International Pension og Social Sikring skal så vidt muligt underrettes om forholdet på forhånd. Du skal ansøge om at få afgjort, om den ansatte er omfattet af de danske regler. Ansøgning skal sendes via den digitale indberetning, der findes under Social sikring ved beskæftigelse i udlandet på Virk. dk. Flaglandets sociale myndigheder kan forlange at se Udbetaling Danmark, International Pension og Social Sikrings afgørelse. Kortvarig udsendelse - højst to år Hvis du har en ansat på et skib, der fører flag fra et andet EØS-land end Danmark, i en periode som ikke forventes at overstige 24 måneder, skal du betale ATP-bidrag for den ansatte når: Den ansatte er ansat af dig og arbejder for dig under sit arbejdsophold. Du betaler løn til den ansatte i udsendelsesperioden, da arbejdet udføres for din regning. Hvis lønnen bliver betalt af fx virksomhedens datterselskab, som er registreret i udlandet, skal du ikke betale ATP-bidrag for den ansatte. Den ansatte har inden udsendelsen været omfattet af dansk lovgivning om social sikring. For eksempel hvis den ansatte har arbejdet i Danmark eller på et dansk skib umiddelbart inden udsendelsen. Hvis den udsendte er ansat med henblik på at blive udsendt, skal vedkommende være omfattet af dansk lovgivning i mindst én måned inden ansættelsen, og skal være under dansk lovgivning. Virksomheden, der har ansatte udsendt, skal normalt have sin aktivitet i Danmark eller på skib(e), der fører dansk flag. Den ansatte er ikke udsendt for at afløse en anden person, hvis udsendelsesperiode er udløbet. 5

6 Er en af ovennævnte betingelser ikke opfyldt, skal du kun betale bidrag til ATP, hvis den ansatte har fast bopæl i Danmark. Ellers skal du som arbejdsgiver betale til flaglandets sociale sikringsordninger. Det er Udbetaling Danmark, International Pension og Social Sikring, som afgør, om den ansatte er udsendt og dermed omfattet af dansk lovgivning om social sikring. Udbetaling Danmark, International Pension og Social Sikring skal så vidt muligt underrettes om udsendelsen på forhånd. Du skal ansøge om at få afgjort, om den ansatte stadig er omfattet af de danske regler. Ansøgning skal sendes via den digitale indberetning, der findes under Social sikring ved beskæftigelse i udlandet på Virk.dk. De sociale myndigheder i det land, den ansatte er udsendt til, kan forlange at se Udbetaling Danmark, International Pension og Social Sikrings afgørelse. Længerevarende udsendelse mere end to år I særlige tilfælde kan den ansatte blive under dansk lovgivning om social sikring i en udsendelsesperiode på op til tre år, hvis det bliver aftalt mellem landenes myndigheder. I Danmark er det Udbetaling Danmark, International Pension og Social Sikring, der indgår sådanne aftaler. 2. Ikke EØS-statsborgere, der arbejder inden for EØS Personer, der ikke er statsborgere i et EØS-land (undtaget statsløse og flygtninge med bopæl i Danmark), er omfattet af ATP, hvis de udsendes fra Danmark til arbejde i et andet EØS-land for en dansk arbejdsgiver. Betingelser for, hvornår en ansat betragtes som udsendt, fremgår af afsnittet nedenfor om lande uden konvention om social sikring. Undtaget herfra er arbejde i et andet nordisk land. Hvis den ansatte skal arbejde i et andet nordisk land (Norge, Sverige, Finland eller Island), gælder bestemmelserne i forordning 1408/71 i kraft af nordisk konvention - uanset hvilket statsborgerskab den ansatte har. Se mere i afsnittet EØS-statsborgere m.fl., der arbejder inden for EØS eller Schweiz. Statsløse eller flygtninge, som er bosat i Danmark, er omfattet af bestemmelserne i forordning 883/04. Har disse personer arbejde i et EØS-land, gælder de betingelser, der er beskrevet i afsnittet "EØS-statsborgere m.fl., der arbejder inden for EØS eller Schweiz". 3. Ansatte, der arbejder uden for EØS 3.1. Lande med konvention om social sikring Danmark har indgået aftale om social sikring med en række lande uden for EØS. Landene er: Australien, Bosnien-Hercegovina, Canada, Chile, Indien, Israel, Makedonien (FYROM), Marokko, Montenegro, New Zealand, Pakistan, Sydkorea, Serbien, Tyrkiet og USA. 6

7 Du finder information om den enkelte konventions indhold på under Udbetaling Danmark. Den overvejende hovedregel i konventionerne er, at bopæls-/beskæftigelseslandets lovgivning om social sikring gælder for ansatte på skibe flaglandets lovgivning. Ved udsendelse er det oftest udsendelseslandets lovgivning, der finder anvendelse Lande uden konvention om social sikring Som dansk arbejdsgiver skal du betale ATP-bidrag for de ansatte, som du udsender til at arbejde i udlandet (uden for de lande, Danmark har indgået konvention med) eller på et dansk skib. Dette gælder, uanset hvor længe den ansatte er udsendt, og uanset om der er tale om danske eller udenlandske lønmodtagere. Følgende skal dog være opfyldt: Du betaler lønnen i udsendelsesperioden. Hvis lønnen betales af fx virksomhedens datterselskab, som er registreret i udlandet, er denne betingelse ikke opfyldt. Den ansatte har inden udsendelsen været omfattet af dansk lovgivning om social sikring. For eksempel hvis den ansatte har arbejdet i Danmark umiddelbart inden udsendelsen, også selv om det kun er for en kort periode. Begge betingelser skal være opfyldt, for at den ansatte bliver betragtet som udsendt. Er bare en af betingelserne ikke opfyldt, kan den ansatte ikke anses som udsendt, og du skal ikke betale bidrag til ATP. 4. Er du i tvivl - eller vil du vide mere? Du er altid velkommen til at kontakte ATP for yderligere information. I vurderingen af om, du skal indbetale ATP-bidrag for en medarbejder i en konkret situation, har vi brug for at vide følgende: Medarbejderens statsborgerskab I hvilket land medarbejderen arbejder I hvor lang en periode medarbejderen skal arbejde i udlandet Om Udbetaling Danmark International Pension og Social Sikring (tidligere Pensionsstyrelsen) har truffet en afgørelse, der bestemmer hvilket lands lovgivning om social sikring, som gælder for ansættelsesforholdet. ATP Kongens Vænge Hillerød Tlf.: Mail via CVR-nr.: Telefontid: Mandag-fredag: kl Oktober

8 Oversigt over EØS-landene: EØS-området omfatter følgende lande i Europa og oversøiske områder: Azorerne (Portugal) Balearerne (Mallorca, Ibiza)(Spanien) Belgien Bulgarien Ceuta (Spanien) Cypern (syd-ø) Danmark De Kanariske øer (Spanien) Estland Finland Frankrig Gibraltar (Storbritannien) Grækenland Guadeloupe (Frankrig) Guyana (Frankrig) Hebriderne (Storbritannien) Irland Island Isle of Wight (Storbritannien) Italien Kroatien Letland Lichtenstein Litauen Luxembourg Madeira (Portugal) Malta Martinique (Frankrig) Nederlandene Norge Polen Portugal Reunion (Frankrig) Rumænien Slovakiet Slovenien Spanien Storbritannien og Nordirland Sverige Tjekkiet. Tyskland Ungarn Østrig Ålandsøerne (Finland) 8