Personlig virksomhed, årsrapport VSO (F7)

Transkript

1 Personlig virksomhed, årsrapport VSO (F7) Beskrivelse af rapporten: Rapporten anvendes til at lave det samlede regnskab (både virksomhedsdel og privat del) for en person, der beskattes efter virksomhedsskatteordningen. I privatdelen er der en formue for både indehaver og ægtefælle. Rapporten består af følgende dele: Forside Indholdsfortegnelse Indehavererklæring Revisors erklæring Virksomhedsoplysninger Ledelsesberetning Anvendt regnskabspraksis Resultatopgørelse Balance Skattemæssigt resultat af virksomhed Skattemæssig egenkapital i virksomhed Virksomhedsordningen Indkomstopgørelse, indehaver Formueopgørelse, indehaver Indkomstopgørelse, ægtefælle Formueopgørelse, ægtefælle Skattemæssig kapitalforklaring Noter

2 Løvbjergvej Hårby CVR-nummer: ÅRSRAPPORT 1. januar 2002 til 31. december 2002

3 INDHOLDSFORTEGNELSE Indehavererklæring... 3 Revisors erklæring... 4 Virksomhedsoplysninger... 5 Ledelsesberetning... 6 Anvendt regnskabspraksis... 7 Resultatopgørelse... 8 Balance, aktiver... 9 Balance, passiver Skattemæssigt resultat af virksomhed Skattemæssig egenkapital i virksomhed Virksomhedsordningen Indkomstopgørelse, Per Andersen Formueopgørelse, aktiver Købmand Per Andersen Formueopgørelse, passiver Købmand Per Andersen Indkomstopgørelse, Irene Andersen Formueopgørelse, aktiver Irene Andersen Formueopgørelse, passiver Irene Andersen Skattemæssig formueforklaring, fælles Noter Side 3

4 INDEHAVERERKLÆRING Her indsættes Deres indehavererklæring Side 4

5 REVISORS ERKLÆRING Her indsættes Deres revisors erklæring Side 5

6 VIRKSOMHEDSOPLYSNINGER Her indsættes Deres virksomhedsoplysninger Side 6

7 LEDELSESBERETNING Her indsættes Deres ledelsesberetning Side 7

8 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Her indsættes Deres anvendt regnskabspraksis Side 8

9 RESULTATOPGØRELSE 1. januar 2002 til 31. december Nettoomsætning Vareforbrug Dækningsbidrag KAPACITETSOMKOSTNINGER 3 Personaleomkostninger Salgsomkostninger Autodrift Lokaleomkostninger Administrationsomkostninger Øvrige kapacitetsomkostninger Kapacitetsomkostninger i alt Indtjeningsbidrag AF- OG NEDSKRIVNINGER 9 Af- og nedskrivninger, anlægsaktiver Af- og nedskrivninger i alt Resultat før finansielle poster FINANSIERING 10 Finansieringsindtægter Finansieringsomkostninger Finansiering i alt Årets resultat Side 9

10 BALANCE PR. 31. december 2002 AKTIVER ANLÆGSAKTIVER IMMATERIELLE ANLÆGSAKTIVER 12 Goodwill Immaterielle anlægsaktiver i alt MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER 13 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Indretning lejede lokaler Materielle anlægsaktiver i alt FINANSIELLE ANLÆGSAKTIVER 15 Deposita Finansielle anlægsaktiver i alt ANLÆGSAKTIVER I ALT OMSÆTNINGSAKTIVER VAREBEHOLDNINGER 16 Fremstillede færdigvarer Varebeholdninger i alt TILGODEHAVENDER 17 Tilgodehavender for salg og tjenesteydelser Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender i alt VÆRDIPAPIRER OG KAPITALANDELE 19 Andre værdipapirer og kapitalandele Værdipapirer og kapitalandele i alt Likvide beholdninger OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT AKTIVER I ALT Side 10

11 BALANCE PR. 31. december 2002 PASSIVER EGENKAPITAL Egenkapital primo Periodens resultat Overførsler til indehaver Egenkapital i alt GÆLDSFORPLIGTELSER LANGFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER 22 Kreditinstitutter Langfristede gældsforpligtelser i alt KORTFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER 23 Kreditinstitutter Leverandører af varer og tjenesteydelser Moms og afgifter Øvrig anden gæld Periodeafgrænsningsposter Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gæld og hensatte forpligtelser i alt PASSIVER I ALT Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 29 Eventualforpligtelser Side 11

12 SKATTEMÆSSIGT RESULTAT AF VIRKSOMHED 1. januar 2002 til 31. december 2002 Driftsøkonomisk resultat TILBAGEFØRSLER Skatter Af- og nedskrivninger Driftsøkonomiske renter Driftsøkonomisk resultat herefter SKATTEMÆSSIGE AFSKRIVNINGER 30 Driftsmidler Andre KORREKTIONER Ikke fradragsberettiget del, repræsentation Kontorartikler/tryksager Regulering af hensættelse til imødegåelse af tab, fordringer Skattemæssigt resultat før finansiering Finansieringsindtægter Finansieringsomkostninger Skattemæssigt resultat Side 12

13 SKATTEMÆSSIG EGENKAPITAL I VIRKSOMHED pr. 31. december 2002 Driftsøkonomisk egenkapital Anlægsaktiver tilbageført Egenkapital herefter SKATTEMÆSSIG VÆRDI AF ANLÆGSAKTIVER 34 Goodwill Indretning lejede lokaler Driftsmidler Deposita mv Skattemæssig værdi af anlægsaktiver Egenkapital herefter KORREKTIONER Omsætningsaktiver Varedebitorer Hensat til forventet tab Kortfristede gældsforpligtelser Leverandører af varer Skattemæssig egenkapital Side 13

14 VIRKSOMHEDSORDNINGEN Skattemæssigt resultat virksomhed Skattemæssigt resultat virksomhed incl. rentekorrektion OVERSKUDSDISPONERING Kapitalafkast Indkomst til virksomhedsbeskatning Hævet på konto for opsparet overskud Skattemæssigt resultat virksomhed excl. rentekorrektion Overskudsdisponering i alt ÅRETS HÆVNINGER Hævninger Årets hævninger i alt OVERFØRSELSRÆKKEFØLGE Virksomhedsskat Kapitalafkast Skal overføres Personlig indkomst fra virksomhed Hævet på konto for opsparet overskud Overførselsrækkefølge i alt KAPITALAFKASTGRUNDLAG PRIMO Kapitalafkastgrundlag, primo ÅRETS KAPITALAFKAST Kapitalafkast Årets kapitalafkast i alt Konto for opsparet overskud 32% Saldo primo Hævet på konto for opsparet overskud Konto for opsparet overskud 32% ultimo Konto for opsparet overskud 30% Saldo primo Beløb til virksomhedsbeskatning Side 14

15 VIRKSOMHEDSORDNINGEN Virksomhedsskat Konto for opsparet overskud 30% ultimo Konto for opsparet overskud 34% Saldo primo Hævet på konto for opsparet overskud Konto for opsparet overskud 34% ultimo INDSKUDSKONTO Indskudskonto primo Indskudskonto ultimo KAPITALAFKASTGRUNDLAG ULTIMO Skattemæssig værdi af anlægsaktiver Skattemæssig værdi af varelagre Skattemæssig værdi af øvrige aktiver Virksomhedens gæld opgjort til kursværdi Kapitalafkastgrundlag ultimo Side 15

16 INDKOMSTOPGØRELSE, Per Andersen 1. januar 2002 til 31. december 2002 PERSONLIG INDKOMST Personlig indkomst fra virksomhed Hævet opsparet overskud med AM-bidrag Personlig indkomst i alt FRADRAG PERSONLIG INDKOMST 39 Kapitalpension Fradrag personlig indkomst i alt Personlig indkomst netto KAPITALINDKOMST 40 Finansieringsindtægter, penge Kapitalafkast Kapitalindkomst i alt FRADRAG KAPITALINDKOMST 41 Finansieringsudgifter, realkre Fradrag kapitalindkomst i alt Kapitalindkomst netto LIGNINGSMÆSSIGE FRADRAG Arbejdsløshedsforsikring Underholdsbidrag Ligningsmæssige fradrag i alt Skattepligtig indkomst Side 16

17 FORMUEOPGØRELSE, AKTIVER Købmand Per Andersen pr. 31. december 2002 ANLÆGSAKTIVER MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER 42 Beboelsesejendom Materielle anlægsaktiver Anlægsaktiver i alt OMSÆTNINGSAKTIVER 43 Tilgodehavender Tilgodehavender i alt LIKVIDE BEHOLDNINGER 44 Pengeinstitutter Likvide beholdninger i alt Omsætningsaktiver i alt Aktiver privat i alt Egenkapital i virksomhed Aktiver i alt Side 17

18 FORMUEOPGØRELSE, PASSIVER Købmand Per Andersen pr. 31. december 2002 Egenkapital LANGFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER 45 Prioritetsgæld Langfristede gældsforpligtelser i alt KORTFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER 46 Andre skyldige omkostninger Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Side 18

19 INDKOMSTOPGØRELSE, Irene Andersen 1. januar 2002 til 31. december 2002 PERSONLIG INDKOMST 47 A-indkomst, løn mv AM-bidrag Personlig indkomst i alt FRADRAG PERSONLIG INDKOMST 49 Pension med løbende udbetaling Kapitalpension Fradrag personlig indkomst i alt Personlig indkomst netto KAPITALINDKOMST 51 Finansieringsindtægter, pengei Kapitalindkomst i alt FRADRAG KAPITALINDKOMST 52 Finansieringsudgifter, realkre Finansieringsudgifter, pengein Finansieringsudgifter, pantebr Fradrag kapitalindkomst i alt Kapitalindkomst netto LIGNINGSMÆSSIGE FRADRAG Arbejdsløshedsforsikring Ligningsmæssige fradrag i alt Skattepligtig indkomst Side 19

20 FORMUEOPGØRELSE, AKTIVER Irene Andersen pr. 31. december 2002 ANLÆGSAKTIVER MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER 55 Fritidshus Personauto Materielle anlægsaktiver i alt Anlægsaktiver i alt OMSÆTNINGSAKTIVER 57 Tilgodehavender Tilgodehavender i alt LIKVIDE BEHOLDNINGER 58 Pengeinstitutter Likvide beholdninger i alt Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt Side 20

21 FORMUEOPGØRELSE, PASSIVER Irene Andersen pr. 31. december 2002 Egenkapital LANGFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER 59 Prioritetsgæld Andre kreditinstitutter Langfristede gældsforpligtelser i alt KORTFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER 61 Andre skyldige omkostninger Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Side 21

22 SKATTEMÆSSIG FORMUEFORKLARING 1. januar 2002 til 31. december 2002 SKATTEMÆSSIG EGENKAPITAL PRIMO Skattemæssig Egenkapital Primo Skattemæssig Egenkapital Primo i alt KAPITALINDTÆGTER Årets skattepligtige resultat virksomhed og indehaver Årets skattepligtige resultat ægtefælle Kapitalindtægter, øvrige Kapitalindtægter i alt KAPITALOMKOSTNINGER 63 Skatter indehaver Skatter ægtefælle Privatforbrug Kapitalomkostninger i alt KAPITALREGULERINGER 66 Andre formueskattemæssige kapr Andre formueskattemæssige kapi Kapitalreguleringer, virksomhed Kapitalreguleringer i alt Skattemæssig egenkapitalændring i alt Skattemæssig egenkapital ultimo Side 22

23 NOTER 1 Nettoomsætning Varesalg Varedebitorer, primo Varedebitorer, ultimo Nettoomsætning i alt Vareforbrug Varekøb Hjemtagelsesomkostninger m/moms Varelager, primo Varelager, ultimo Varekreditorer, primo Varekreditorer, ultimo Vareforbrug i alt Personaleomkostninger Gager ATP-bidrag Arbejdsskadeforsikring Kursusudgifter Kaffe, brød, øl, vand mv Personaleomkostninger i alt Salgsomkostninger Tobak, vin, spiritus, øl mv Gaver og blomster Annoncer Kampagne Udstillinger Tryksager/brochurer o.l Salgsomkostninger i alt Side 23

24 NOTER 5 Autodrift Autodrift 1 Brændstof Forsikring Vedligeholdelse Autodrift 2 Brændstof Vægtafgift Vedligeholdelse Autodrift i alt Lokaleomkostninger Lokaleomkostninger 5 Husleje Varme El, vand og gas Rengøring Lokaleomkostninger i alt Administrationsomkostninger Kontorartikler/tryksager EDB-udgifter Småanskaffelser u/skattemæssig grænse Telefon Mobiltelefon Porto Revisorhonorar Advokathonorar Forsikringer Faglitteratur/tidsskrifter m/moms Faglitteratur/tidsskrifter u/moms Kontingenter u/moms Administrationsomkostninger i alt Side 24

25 NOTER 8 Øvrige kapacitetsomkostninger Tab på varedebitorer m/moms, konstateret Regulering af hensættelse til imødegåelse af tab, fordringer Indgået på tidligere afskrevne fordringer m/moms Øvrige kapacitetsomkostninger i alt Af- og nedskrivninger, anlægsaktiver Goodwill Indretning lejede lokaler Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Tab ved salg af materielle anlæg Af- og nedskrivninger, anlægsaktiver i alt Finansieringsindtægter Renter, pengeinstitutter, omsætningsaktiver Renter, obligationer, omsætningsaktiver Renter, debitorer Finansieringsindtægter i alt Finansieringsomkostninger Renter, pengeinstitutter Renter, kreditorer Finansieringsomkostninger i alt Goodwill Kostpris, primo Kostpris i alt Af-/nedskrivninger, primo Årets af-/nedskrivninger Af-/nedskrivninger i alt Goodwill i alt Side 25

26 NOTER 13 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Kostpris, primo Tilgang i årets løb Afgang i årets løb Kostpris i alt Af-/nedskrivninger, primo Af-/nedskrivninger på afhændede andre anlæg, driftsmateriel og inventar Årets af-/nedskrivninger Af-/nedskrivninger i alt Andre anlæg, driftsmateriel og inventar i alt Indretning lejede lokaler Kostpris, primo Kostpris i alt Af-/nedskrivninger, primo Årets af-/nedskrivninger Af-/nedskrivninger i alt Indretning lejede lokaler i alt Deposita Depositum m/moms Deposita i alt Fremstillede færdigvarer Varelager Fremstillede færdigvarer i alt Tilgodehavender for salg og tjenesteydelser Varedebitorer Hensat til forventet tab Tilgodehavender for salg og tjenesteydelser i alt Side 26

27 NOTER 18 Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter i alt Andre værdipapirer og kapitalandele Obligationer, NK 7% S Andre værdipapirer og kapitalandele i alt Likvide beholdninger Kasse BG-bank Likvide beholdninger i alt Overførsler til indehaver Årets hævninger kontant Overførsler til indehaver i alt Kreditinstitutter Dansk kapitalinvest Kreditinstitutter i alt Kreditinstitutter DDB kassekredit, Kreditinstitutter i alt Leverandører af varer og tjenesteydelser Leverandører af varer Revisorhonorar Leverandører af varer og tjenesteydelser i alt Moms og afgifter Skyldig moms, primo Udgående moms Indgående moms Afregnet moms Moms og afgifter i alt Side 27

28 NOTER 26 Øvrig anden gæld Skyldig A-skat Skyldig ATP Skyldige feriepenge Skyldig AM-bidrag Andre skyldige omkostninger Øvrig anden gæld i alt Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter i alt Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 29 Eventualforpligtelser 30 Driftsmidler Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Driftsmidler i alt Andre Goodwill Indretning lejede lokaler Andre i alt Finansieringsindtægter Renter, pengeinstitutter, omsætningsaktiver Renter, obligationer, omsætningsaktiver Renter, debitorer Finansieringsindtægter i alt Finansieringsomkostninger Renter, pengeinstitutter Renter, kreditorer Finansieringsomkostninger i alt Side 28

29 NOTER 34 Goodwill Anskaffelsessum, primo Afskrivningsgrundlag Af-/nedskrivninger, primo Årets af-/nedskrivninger Goodwill i alt Indretning lejede lokaler Anskaffelsessum, primo Afskrivningsgrundlag Af-/nedskrivninger, primo Årets af-/nedskrivninger Indretning lejede lokaler i alt Driftsmidler Saldoværdi, primo Tilgang i årets løb Afgang i årets løb Afskrivningsgrundlag Årets af-/nedskrivninger Driftsmidler i alt Deposita mv. Depositum m/moms Deposita mv. i alt AM-bidrag AM-bidrag vedr. virksomhed AM-bidrag i alt Kapitalpension Kapitalpension Kapitalpension i alt Finansieringsindtægter, penge Renter, pengeinstitutter Finansieringsindtægter, penge i alt Side 29

30 NOTER Side 30

31 NOTER 41 Finansieringsudgifter, realkre Prioritetsrenter, realkreditinstitut Finansieringsudgifter, realkre i alt Beboelsesejendom Anskaffelsessum, primo Beboelsesejendom i alt Tilgodehavender Overskydende AM-/DMP-bidrag Overskydende skat Tilgodehavender i alt Pengeinstitutter Millionnærkonto, Pengeinstitutter i alt Prioritetsgæld RD 7,87%, Oure Prioritetsgæld i alt Andre skyldige omkostninger Restskat Skyldigt AM-/DMP-bidrag Andre skyldige omkostninger i alt A-indkomst, løn mv. Løn A-indkomst, løn mv. i alt AM-bidrag AM-bidrag vedr. løn mv AM-bidrag i alt Pension med løbende udbetaling Rateforsikring Pension med løbende udbetaling i alt Side 31

32 NOTER 50 Kapitalpension Kapitalpension Kapitalpension i alt Finansieringsindtægter, pengei Renter, pengeinstitutter Finansieringsindtægter, pengei i alt Finansieringsudgifter, realkre Prioritetsrenter, realkreditinstitut Finansieringsudgifter, realkre i alt Finansieringsudgifter, pengein Finansieringsudgifter, pengeinstitut Finansieringsudgifter, pengein i alt Finansieringsudgifter, pantebr Prioritetsrenter, private pantebreve Finansieringsudgifter, pantebr i alt Fritidshus Rønnebærstien 8, Henne Strand Fritidshus i alt Personauto BMW 528i, PA Årets af-/nedskrivning Personauto i alt Tilgodehavender Overskydende skat Tilgodehavender i alt Pengeinstitutter Millionærkonto, Pengeinstitutter i alt Side 32

33 NOTER 59 Prioritetsgæld NK 8,99%, Henne Strand Jørgen Jeppsen, Henne Strand Prioritetsgæld i alt Andre kreditinstitutter Andre kreditinstitutter Andre kreditinstitutter i alt Andre skyldige omkostninger Restskat Skyldig AM-/DMP-bidrag Andre skyldige omkostninger i alt Kapitalindtægter, øvrige Børnefamilieydelse Skattefri godtgørelse, kørsel Kapitalindtægter, øvrige i alt Skatter indehaver B-skat Beregnet skat, regulering indeværende år AM-bidrag vedr. virksomheden Skatter indehaver i alt Skatter ægtefælle A-skat Beregnet skat, regulering indeværende år Skatter ægtefælle i alt Privatforbrug Kontant privat Beboelsesejendommens driftsudgifter Fritidshusets driftsudgifter Personautos driftsudgifter Afskrivning personbil Privatforbrug i alt Side 33

34 NOTER 66 Andre formueskattemæssige kapr Prioritetsgæld, regulering til kontantværdi Andre formueskattemæssige kapr i alt Andre formueskattemæssige kapi Prioritetsgæld, regulering til kontantværdi Andre formueskattemæssige kapi i alt Kapitalreguleringer, virksomhed Ikke fradragsberettiget del af repræsentation Kapitalreguleringer, virksomhed i alt Side 34