Personlig virksomhed, årsrapport KAO (F6)

Transkript

1 Personlig virksomhed, årsrapport KAO (F6) Beskrivelse af rapporten: Rapporten anvendes til at lave det samlede regnskab (både virksomhedsdel og privat del) for en person, der beskattes efter kapitalafkastordningen. I privatdelen er der en formue for både indehaver og ægtefælle. Rapporten består af følgende dele: Forside Indholdsfortegnelse Indehavererklæring Revisors erklæring Virksomhedsoplysninger Ledelsesberetning Anvendt regnskabspraksis Resultatopgørelse Balance Skattemæssigt resultat af virksomhed Skattemæssig egenkapital i virksomhed Specifikation til kapitalafkastordningen Indkomstopgørelse, indehaver Indkomstopgørelse, ægtefælle Formueopgørelse, indehaver Formueopgørelse, ægtefælle Skattemæssig kapitalforklaring Noter

2 Stolestræde Kolding CVR-nummer: ÅRSRAPPORT 1. januar 2002 til 31. december 2002

3 INDHOLDSFORTEGNELSE Indehavererklæring... 3 Revisors erklæring... 4 Virksomhedsoplysninger... 5 Ledelsesberetning... 6 Anvendt regnskabspraksis... 7 Resultatopgørelse... 8 Balance, aktiver... 9 Balance, passiver Skattemæssigt resultat af virksomhed Skattemæssig egenkapital i virksomhed Specifikationer til kapitalafkastordningen Indkomstopgørelse, Peter Gregersen Indkomstopgørelse, Ulla Gregersen Formueopgørelse, aktiver Producent Peter Gregersen Formueopgørelse, passiver Producent Peter Gregersen Formueopgørelse, aktiver Ulla Gregersen Formueopgørelse, passiver Ulla Gregersen Skattemæssig formueforklaring, fælles Noter Side 3

4 INDEHAVERERKLÆRING Her indsættes Deres indehavererklæring Side 4

5 REVISORS ERKLÆRING Her indsættes Deres revisors erklæring Side 5

6 VIRKSOMHEDSOPLYSNINGER Her indsættes Deres virksomhedsoplysninger Side 6

7 LEDELSESBERETNING Her indsættes Deres ledelsesberetning Side 7

8 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Her indsættes Deres anvendt regnskabspraksis Side 8

9 RESULTATOPGØRELSE 1. januar 2002 til 31. december Nettoomsætning Vareforbrug Lønomkostninger Dækningsbidrag KAPACITETSOMKOSTNINGER 4 Personaleomkostninger Salgsomkostninger Autodrift Lokaleomkostninger Administrationsomkostninger Øvrige kapacitetsomkostninger Kapacitetsomkostninger i alt Indtjeningsbidrag AF- OG NEDSKRIVNINGER 10 Af- og nedskrivninger, anlægsaktiver Af- og nedskrivninger i alt Resultat før finansielle poster FINANSIERING 11 Finansieringsindtægter Finansieringsomkostninger Finansiering i alt Årets resultat Side 9

10 BALANCE PR. 31. december 2002 AKTIVER ANLÆGSAKTIVER IMMATERIELLE ANLÆGSAKTIVER 13 Goodwill Immaterielle anlægsaktiver i alt MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER 14 Tekniske anlæg og maskiner Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Indretning lejede lokaler Materielle anlægsaktiver i alt FINANSIELLE ANLÆGSAKTIVER 17 Deposita Finansielle anlægsaktiver i alt ANLÆGSAKTIVER I ALT OMSÆTNINGSAKTIVER VAREBEHOLDNINGER 18 Råvarer og hjælpematerialer Varer under fremstilling Fremstillede færdigvarer Varebeholdninger i alt TILGODEHAVENDER 21 Tilgodehavender for salg og tjenesteydelser Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender i alt VÆRDIPAPIRER OG KAPITALANDELE 23 Andre værdipapirer og kapitalandele Værdipapirer og kapitalandele i alt Likvide beholdninger OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT AKTIVER I ALT Side 10

11 BALANCE PR. 31. december 2002 PASSIVER EGENKAPITAL Egenkapital primo Periodens resultat Overførsler til indehaver Egenkapital i alt GÆLDSFORPLIGTELSER LANGFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER 26 Kreditinstitutter Langfristede gældsforpligtelser i alt KORTFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER 27 Kreditinstitutter Leverandører af varer og tjenesteydelser Moms og afgifter Øvrig anden gæld Periodeafgrænsningsposter Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gæld og hensatte forpligtelser i alt PASSIVER I ALT Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 33 Eventualforpligtelser Side 11

12 SKATTEMÆSSIGT RESULTAT AF VIRKSOMHED 1. januar 2002 til 31. december 2002 Driftsøkonomisk resultat TILBAGEFØRSLER Skatter Af- og nedskrivninger Driftsøkonomiske renter Driftsøkonomisk resultat herefter SKATTEMÆSSIGE AFSKRIVNINGER 34 Driftsmidler Andre KORREKTIONER Ikke fradragsberettiget del, repræsentation Porto Skattemæssigt resultat før finansiering Finansieringsindtægter Finansieringsomkostninger Skattemæssigt resultat Side 12

13 SKATTEMÆSSIG EGENKAPITAL I VIRKSOMHED pr. 31. december 2002 Driftsøkonomisk egenkapital Anlægsaktiver tilbageført Egenkapital herefter SKATTEMÆSSIG VÆRDI AF ANLÆGSAKTIVER 38 Goodwill Indretning lejede lokaler Driftsmidler Deposita mv Skattemæssig værdi af anlægsaktiver Egenkapital herefter KORREKTIONER Omsætningsaktiver Varedebitorer Hensat til forventet tab Kortfristede gældsforpligtelser Leverandører af varer Skattemæssig egenkapital Side 13

14 SPECIFIKATIONER TIL KAPITALAFKASTORDNINGEN Opgørelse af kapitalafkastgrundlag Materielle anlægsaktiver II Varelagre I Varedebitorer I Varekreditorer I SALDO Kapitalafkast Side 14

15 INDKOMSTOPGØRELSE, Peter Gregersen 1. januar 2002 til 31. december 2002 PERSONLIG INDKOMST Personlig indkomst fra virksomhed AM-bidrag Personlig indkomst i alt FRADRAG PERSONLIG INDKOMST 43 Kapitalpension Kapitalafkast Fradrag personlig indkomst i alt Personlig indkomst netto KAPITALINDKOMST 44 Finansieringsindtægter, penge Kapitalindkomst fra virksomhed Kapitalafkast Kapitalindkomst i alt FRADRAG KAPITALINDKOMST 45 Finansieringsudgifter, realkre Fradrag i kapitalindkomst fra virksomhed Fradrag kapitalindkomst i alt Kapitalindkomst netto LIGNINGSMÆSSIGE FRADRAG Arbejdsløshedsforsikring Underholdsbidrag Ligningsmæssige fradrag i alt Skattepligtig indkomst Side 15

16 INDKOMSTOPGØRELSE, Ulla Gregersen 1. januar 2002 til 31. december 2002 PERSONLIG INDKOMST 46 A-indkomst, løn mv AM-bidrag Personlig indkomst i alt FRADRAG PERSONLIG INDKOMST 48 Pension med løbende udbetaling Kapitalpension Fradrag personlig indkomst i alt Personlig indkomst netto KAPITALINDKOMST 50 Finansieringsindtægter, pengei Kapitalindkomst i alt FRADRAG KAPITALINDKOMST 51 Finansieringsudgifter, realkre Finansieringsudgifter, pengein Finansieringsudgifter, pantebr Fradrag kapitalindkomst i alt Kapitalindkomst netto LIGNINGSMÆSSIGE FRADRAG Arbejdsløshedsforsikring Ligningsmæssige fradrag i alt Skattepligtig indkomst Side 16

17 FORMUEOPGØRELSE, AKTIVER Producent Peter Gregersen pr. 31. december 2002 ANLÆGSAKTIVER MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER 54 Beboelsesejendom Materielle anlægsaktiver Anlægsaktiver i alt OMSÆTNINGSAKTIVER 55 Tilgodehavender Tilgodehavender i alt LIKVIDE BEHOLDNINGER 56 Pengeinstitutter Likvide beholdninger i alt Omsætningsaktiver i alt Aktiver privat i alt Egenkapital i virksomhed Aktiver i alt Side 17

18 FORMUEOPGØRELSE, PASSIVER Producent Peter Gregersen pr. 31. december 2002 Egenkapital LANGFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER 57 Prioritetsgæld Langfristede gældsforpligtelser i alt KORTFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER 58 Andre skyldige omkostninger Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Side 18

19 FORMUEOPGØRELSE, AKTIVER Ulla Gregersen pr. 31. december 2002 ANLÆGSAKTIVER MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER 59 Fritidshus Personauto Materielle anlægsaktiver i alt Anlægsaktiver i alt OMSÆTNINGSAKTIVER 61 Tilgodehavender Tilgodehavender i alt LIKVIDE BEHOLDNINGER 62 Pengeinstitutter Likvide beholdninger i alt Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt Side 19

20 FORMUEOPGØRELSE, PASSIVER Ulla Gregersen pr. 31. december 2002 Egenkapital LANGFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER 63 Prioritetsgæld Andre kreditinstitutter Langfristede gældsforpligtelser i alt KORTFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER 65 Andre skyldige omkostninger Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Side 20

21 SKATTEMÆSSIG FORMUEFORKLARING 1. januar 2002 til 31. december 2002 SKATTEMÆSSIG EGENKAPITAL PRIMO Skattemæssig Egenkapital Primo Skattemæssig Egenkapital Primo i alt KAPITALINDTÆGTER Årets skattepligtige resultat virksomhed og indehaver Årets skattepligtige resultat ægtefælle Kapitalindtægter, øvrige Kapitalindtægter i alt KAPITALOMKOSTNINGER 67 Skatter indehaver Skatter ægtefælle Privatforbrug Kapitalomkostninger i alt KAPITALREGULERINGER 70 Andre formueskattemæssige kapr Andre formueskattemæssige kapi Kapitalreguleringer, virksomhed Kapitalreguleringer i alt Skattemæssig egenkapitalændring i alt Skattemæssig egenkapital ultimo Side 21

22 NOTER 1 Nettoomsætning Varesalg Varedebitorer, primo Varedebitorer, ultimo Lager af færdigvarer og varer under fremstilling, primo Lager af færdigvarer og varer under fremstilling, ultimo Nettoomsætning i alt Vareforbrug Varekøb Hjemtagelsesomkostninger m/moms Færdigvarelager, primo Varelager, ultimo Varekreditorer, primo Varekreditorer, ultimo Vareforbrug i alt Lønomkostninger Produktionsløn ATP-bidrag Arbejdsskadeforsikring Arbejdstøj Lønomkostninger i alt Personaleomkostninger Gager ATP-bidrag Arbejdsskadeforsikring Kursusudgifter Kaffe, brød, øl, vand mv Personaleomkostninger i alt Salgsomkostninger Tobak, vin, spiritus, øl mv Gaver og blomster Annoncer Kampagne Udstillinger Tryksager/brochurer o.l Salgsomkostninger i alt Side 22

23 NOTER 6 Autodrift Autodrift 1 Brændstof Forsikring Vedligeholdelse Autodrift 2 Brændstof Vægtafgift Vedligeholdelse Autodrift i alt Lokaleomkostninger Lokaleomkostninger 5 Husleje Varme El, vand og gas Rengøring Lokaleomkostninger i alt Administrationsomkostninger Kontorartikler/tryksager EDB-udgifter Småanskaffelser u/skattemæssig grænse Telefon Mobiltelefon Porto Revisorhonorar Advokathonorar Forsikringer Faglitteratur/tidsskrifter m/moms Faglitteratur/tidsskrifter u/moms Kontingenter u/moms Administrationsomkostninger i alt Side 23

24 NOTER 9 Øvrige kapacitetsomkostninger Regulering af hensættelse til imødegåelse af tab, fordringer Øvrige kapacitetsomkostninger i alt Af- og nedskrivninger, anlægsaktiver Goodwill Indretning lejede lokaler Tekniske anlæg vedr. produktion Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Af- og nedskrivninger, anlægsaktiver i alt Finansieringsindtægter Renter, pengeinstitutter, omsætningsaktiver Renter, obligationer, omsætningsaktiver Renter, debitorer Finansieringsindtægter i alt Finansieringsomkostninger Renter, pengeinstitutter Renter, kreditorer Finansieringsomkostninger i alt Goodwill Kostpris, primo Kostpris i alt Af-/nedskrivninger, primo Årets af-/nedskrivninger Af-/nedskrivninger i alt Goodwill i alt Side 24

25 NOTER 14 Tekniske anlæg og maskiner Tilgang i årets løb Kostpris i alt Årets af-/nedskrivninger Af-/nedskrivninger i alt Tekniske anlæg og maskiner i alt Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Kostpris, primo Kostpris i alt Af-/nedskrivninger, primo Årets af-/nedskrivninger Af-/nedskrivninger i alt Andre anlæg, driftsmateriel og inventar i alt Indretning lejede lokaler Kostpris, primo Kostpris i alt Af-/nedskrivninger, primo Årets af-/nedskrivninger Af-/nedskrivninger i alt Indretning lejede lokaler i alt Deposita Depositum m/moms Deposita i alt Råvarer og hjælpematerialer Råvarer og hjælpematerialer Råvarer og hjælpematerialer i alt Varer under fremstilling Varer under fremstilling Side 25

26 NOTER Varer under fremstilling i alt Side 26

27 NOTER Side Fremstillede færdigvarer Færdigvarelager Fremstillede færdigvarer i alt Tilgodehavender for salg og tjenesteydelser Varedebitorer Hensat til forventet tab Tilgodehavender for salg og tjenesteydelser i alt Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter i alt Andre værdipapirer og kapitalandele Obligationer, NK 7% S Andre værdipapirer og kapitalandele i alt Likvide beholdninger Kasse BG-bank Inv.fondskonto, Likvide beholdninger i alt Overførsler til indehaver Årets hævninger kontant Overførsler til indehaver i alt Kreditinstitutter Dansk kapitalinvest Kreditinstitutter i alt Kreditinstitutter DDB kassekredit, Kreditinstitutter i alt Leverandører af varer og tjenesteydelser Leverandører af varer Revisorhonorar Leverandører af varer og tjenesteydelser i alt

28 NOTER Side 28

29 NOTER 29 Moms og afgifter Skyldig moms, primo Udgående moms Indgående moms Afregnet moms Moms og afgifter i alt Øvrig anden gæld Skyldig A-skat Skyldig ATP Skyldige feriepenge Skyldig AM-bidrag Andre skyldige omkostninger Øvrig anden gæld i alt Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter i alt Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 33 Eventualforpligtelser 34 Driftsmidler Tekniske anlæg vedr. produktion Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Driftsmidler i alt Andre Goodwill Indretning lejede lokaler Andre i alt Finansieringsindtægter Renter, pengeinstitutter, omsætningsaktiver Renter, obligationer, omsætningsaktiver Renter, debitorer Finansieringsindtægter i alt Side 29

30 NOTER Side Finansieringsomkostninger Renter, pengeinstitutter Renter, kreditorer Finansieringsomkostninger i alt Goodwill Anskaffelsessum, primo Afskrivningsgrundlag Af-/nedskrivninger, primo Årets af-/nedskrivninger Goodwill i alt Indretning lejede lokaler Anskaffelsessum, primo Afskrivningsgrundlag Af-/nedskrivninger, primo Årets af-/nedskrivninger Indretning lejede lokaler i alt Driftsmidler Saldoværdi, primo Tilgang i årets løb Forlods afskr., investf., maskiner, inv. o.l. driftsm Afskrivningsgrundlag Årets af-/nedskrivninger Driftsmidler i alt Deposita mv. Depositum m/moms Deposita mv. i alt AM-bidrag AM-bidrag vedr. virksomhed AM-bidrag i alt Kapitalpension Kapitalpension Kapitalpension i alt

31 NOTER Side 31

32 NOTER 44 Finansieringsindtægter, penge Renter, pengeinstitutter Finansieringsindtægter, penge i alt Finansieringsudgifter, realkre Prioritetsrenter, realkreditinstitut Finansieringsudgifter, realkre i alt A-indkomst, løn mv. Løn A-indkomst, løn mv. i alt AM-bidrag AM-bidrag vedr. løn mv AM-bidrag i alt Pension med løbende udbetaling Rateforsikring Pension med løbende udbetaling i alt Kapitalpension Kapitalpension Kapitalpension i alt Finansieringsindtægter, pengei Renter, pengeinstitutter Finansieringsindtægter, pengei i alt Finansieringsudgifter, realkre Prioritetsrenter, realkreditinstitut Finansieringsudgifter, realkre i alt Finansieringsudgifter, pengein Finansieringsudgifter, pengeinstitut Finansieringsudgifter, pengein i alt Side 32

33 NOTER 53 Finansieringsudgifter, pantebr Prioritetsrenter, private pantebreve Finansieringsudgifter, pantebr i alt Beboelsesejendom Anskaffelsessum, primo Beboelsesejendom i alt Tilgodehavender Overskydende AM-/DMP-bidrag Overskydende skat Tilgodehavender i alt Pengeinstitutter Millionnærkonto, Pengeinstitutter i alt Prioritetsgæld RD 7,87%, Oure Prioritetsgæld i alt Andre skyldige omkostninger Restskat Andre skyldige omkostninger i alt Fritidshus Rønnebærstien 8, Henne Strand Fritidshus i alt Personauto BMW 528i, PA Årets af-/nedskrivning Personauto i alt Tilgodehavender Overskydende skat Tilgodehavender i alt Side 33

34 NOTER Side Pengeinstitutter Millionærkonto, Pengeinstitutter i alt Prioritetsgæld NK 8,99%, Henne Strand Jørgen Jeppsen, Henne Strand Prioritetsgæld i alt Andre kreditinstitutter Andre kreditinstitutter Andre kreditinstitutter i alt Andre skyldige omkostninger Restskat Skyldig AM-/DMP-bidrag Andre skyldige omkostninger i alt Kapitalindtægter, øvrige Børnefamilieydelse Skattefri godtgørelse, kørsel Kapitalindtægter, øvrige i alt Skatter indehaver B-skat Beregnet skat, regulering indeværende år Skatter indehaver i alt Skatter ægtefælle A-skat Beregnet skat, regulering indeværende år Skatter ægtefælle i alt Privatforbrug Kontant privat Beboelsesejendommens driftsudgifter Fritidshusets driftsudgifter Personautos driftsudgifter Afskrivning personbil Privatforbrug i alt

35 NOTER Side 35

36 NOTER 70 Andre formueskattemæssige kapr Prioritetsgæld, regulering til kontantværdi Andre formueskattemæssige kapr i alt Andre formueskattemæssige kapi Prioritetsgæld, regulering til kontantværdi Andre formueskattemæssige kapi i alt Kapitalreguleringer, virksomhed Ikke fradragsberettiget del af repræsentation Investeringsfondshenlæggelse, Kapitalreguleringer, virksomhed i alt Side 36