REGNSKABSANALYSE / GARTNERIER

Transkript

1 REGNSKABSANALYSE / GARTNERIER 2016

2 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Regnskabsudviklingen i 2016 for gartnerier 32. årgang af regnskabsanalyse for gartnerier udviser et overskud, og analysen repræsenterer et bredt udsnit af det danske væksthusgartnerierhverv beliggende på Fyn og dækker 110 ha., eller ¼ af det samlede danske væksthusareal. Resultatet for 2016 blev et overskud på t.kr. 689 efter, at der er fradraget en beregnet indehaverløn på t.kr. 365, hvilket er det største overskud i 32 år. resultat af primær drift Forbedringen af resultatet i 2016 kom alene fra potteplantegartnerierne, der har oplevet en stigning i omsætningen på 12 % på et næsten uændret væksthusareal. Kapacitets- og produktionsomkostningerne steg ligeledes 12 %, hvorimod salgsomkostninger og afskrivninger samt renter var uændret, og det betød, at det gennemsnitlige overskud steg til det 7 dobbelte i forhold til året før. Det gode resultat blev også grundlagt af, at der var overskud hos historisk mange, nemlig 73 % af gartnerierne mod 50 % sidste år. Flere gartnerier har endog rigtigt pæne resultater. De bedst indtjenende potteplantegartnerier (best practice) tjente næsten det dobbelte pr. kvm. i forhold til sidste år, men der var en del udskiftning, og der var flere mindre gartnerier med, og derfor var gennemsnitsarealet til under det halve af sidste år. Efter en del år med stigende energiomkostninger og et langt sejt forløb med en fortsat stigende PSO afgift på forbruget af elektricitet er der nu fundet en løsning på problemet. Om end at gartnerierne godt kunne have tænkt sig en hurtigere løsning, så er der blevet taget godt imod den løsning, der over en årrække vil løse problemet. Problemet ville have været meget større, hvis gartnerierne ikke havde haft så stort et fokus på energiforbruget og de mange investeringer i energibesparende foranstaltninger i gennem mange år. De senere års lave renteniveau kan fortsat aflæses af analysen, idet forrentning af fremmedkapitalen har ligget stabilt på 3,5 % til gavn for resultatet, men det fortsat lave investeringsniveau gør også, at omkostningen er ret stabil, selvom der i 2016 er stigende investeringslyst fra 52 mio. til 60 mio. kr. Meget positivt er det, at Likviditetsgraden også er kraftigt stigende fra 123,1 til 148,9, samt at Soliditetsgraden fortsat er stigende fra 24,7 til 30,1. Den stigende aktivitet har gjort, at antallet af timer er steget med 2,3 % og det til en timepris på kr. 189, eller en stigning på 2,1 %. De meget forbedrede nøgletal vil sætte gartnerierne i stand til at klare udfordringerne i fremtiden. Vi vil ønske alle brugerne god fornøjelse med anvendelsen af regnskabsanalysen for 2016, som også kan findes på vores hjemmeside hvor der også er mulighed for anonymt at lægge sine egne regnskabstal ind til sammenligning med analysens tal i alle kategorierne: Alle gartnerier, Andre gartnerier, potteplantegartnerier kvm., kvm., MEGA gartnerier, samt Best practice. Palle Knudsen Statsautoriseret revisor Odense, den 22. februar 2017 PK Revision Statsautoriseret revisionsanpartsselskab Martin Godskesen Statsautoriseret revisor side 2

3 regnskabsanalyse 2016 gartnerier regnskabssammendrag total for alle kategorier Omsætning ,4% 100,0 100,0 100,0 Salgsomkostninger ,4% -11,1-11,3-9,8 Nettoomsætning ,2% 88,9 88,7 90,2 Produktionsløn ,8% -24,3-25,2-24,4 Produktionsomkostninger ,1% -31,3-29,4-30, ,6% 33,3 34,0 35,4 Energiomkostninger ,2% -9,9-10,5-10,6 Dækningsbidrag ,2% 23,4 23,5 24,7 Kapacitetsomkostninger ,7% -14,5-13,9-14,1 Res. før afskrivninger - EBiTDA ,6% 9,0 9,6 10,7 Afskrivninger ,2% -6,2-6,4-5,8 Driftsresultat - EBiT ,4% 2,7 3,2 4,8 Finansiering, netto ,7% -2,4-2,4-2,1 Resultat primær drift ,4% 0,3 0,8 2,7 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn ,4% Indirekte løn (t.kr.) ,8% 5,3 5,6 5,4 Reparation/vedligeholdelse ,2% 3,2 3,1 3,6 balance Anlægsaktiver ,0% 57,5 56,0 55,9 Omsætningsaktiver ,2% 42,5 44,0 44,1 i alt ,1% 100,0 100,0 100,0 Egenkapital ,6% 22,6 24,7 30,1 Hensatte forpligtelser ,6% 4,8 4,2 3,8 Langfristede gældsforpligtelser ,5% 36,3 35,3 36,5 Kortfristede gældsforpligtelser ,7% 36,2 35,8 29,6 i alt ,1% 100,0 100,0 100,0 udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 2,9 3,3 5,3 Overskudsgrad - EBiT-margin 2,7 3,2 4,8 Dækningsgrad 23,4 23,5 24,7 Egenkapitalens forrentning 1,6 3,4 9,7 Fremmedkapitalens forrentning 3,5 3,4 3,5 Likviditetsgrad 117,3 123,1 148,9 Timer lønnet medhjælp pr.kvm. 1,3 1,3 1,3 1,3% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,1% side 3

4 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag total for øvrige gartnerier Omsætning ,0% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,9% -18,0-18,7-16,8-68 Nettoomsætning ,7% 82,0 81,3 83, Produktionsløn ,0% -17,2-19,0-18, Produktionsomkostninger ,4% -42,5-36,9-37, ,2% 22,4 25,4 26, Energiomkostninger ,8% -7,4-7,8-9, Dækningsbidrag ,0% 15,0 17,6 17, Kapacitetsomkostninger ,6% -11,5-11,4-12, Res. før afskrivninger- EBiTDA ,2% 3,5 6,2 5, Afskrivninger ,4% -2,5-2,6-2, Driftsresultat - EBiT ,9% 1,0 3,6 2, Finansiering, netto ,9% -1,9-1,5-1, Resultat primær drift ,2% -0,9 2,1 1, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,9% 2,2 2,4 2, Reparation/vedligeholdelse ,7% 3,1 2,5 3, Balance Anlægsaktiver ,8% 38,8 33,1 39, Omsætningsaktiver ,2% 61,2 66,9 60, i alt ,9% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,4% 0,8 2,9 9, Hensatte forpligtelser ,2% 4,4 2,8 2, Langfristede gældsforpligtelser ,4% 25,0 21,7 29, Kortfristede gældsforpligtelser ,0% 69,9 72,7 57, i alt ,9% 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 1,6 6,6 4,6 Overskudsgrad - EBiT-margin 1,0 3,6 2,6 Dækningsgrad 15,0 17,6 17,6 Egenkapitalens forrentning -186,1 134,3 24,2 Fremmedkapitalens forrentning 3,2 2,9 2,6 Likviditetsgrad 87,5 92,1 104,7 Timer lønnet medhjælp pr. Kvm. 1,1 1,3 1,2-8,7% Gennemsnitlig kostpris pr. Time ,3% side 4

5 regnskabsanalyse 2016 gartnerier regnskabssammendrag total for potteplantegartnerier Omsætning ,8% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,7% -8,9-9,1-7, Nettoomsætning ,3% 91,1 90,9 92, Produktionsløn ,1% -26,6-27,1-25, Produktionsomkostninger ,1% -27,7-27,2-28, ,0% 36,8 36,6 37, Energiomkostninger ,4% -10,7-11,4-11, Dækningsbidrag ,0% 26,1 25,2 26, Kapacitetsomkostninger ,6% -15,4-14,6-14, Res. før afskrivninger- EBiTDA ,9% 10,7 10,6 12, Afskrivninger ,1% -7,4-7,5-6, Driftsresultat - EBiT ,6% 3,3 3,0 5, Finansiering, netto ,3% -2,6-2,6-2, Resultat primær drift ,9% 0,7 0,4 3, Supplerende Oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,3% 6,3 6,5 6, Reparation/vedligeholdelse ,6% 3,3 3,3 3, Balance Anlægsaktiver ,0% 61,1 59,4 58, Omsætningsaktiver ,4% 38,9 40,6 41, i alt ,8% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,9% 26,8 28,0 33, Hensatte forpligtelser ,4% 4,9 4,5 4, Langfristede gældsforpligtelser ,1% 38,5 37,4 37, Kortfristede gældsforpligtelser ,8% 29,7 30,2 25, i alt ,0% 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 3,1 2,8 5,4 Overskudsgrad - EBiT-margin 3,3 3,0 5,4 Dækningsgrad 26,1 25,2 26,6 Egenkapitalens forrentning 2,7 1,3 8,6 Fremmedkapitalens forrentning 3,7 3,4 3,5 Likviditetsgrad 130,7 134,3 163,9 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,3 1,3 1,3 3,1% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,2% side 5

6 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag potteplantegartnerier MEGA-GARTNERIER Omsætning ,1% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,5% -8,9-9,3-7, Nettoomsætning ,7% 91,1 90,7 92, Produktionsløn ,4% -26,5-27,1-26, Produktionsomkostninger ,1% -27,5-26,2-28, ,2% 37,1 37,4 37, Energiomkostninger ,8% -10,9-11,8-11, Dækningsbidrag ,8% 26,2 25,6 26, Kapacitetsomkostninger ,4% -15,5-14,4-14, Res. før afskrivninger - EBiTDA ,3% 10,7 11,2 11, Afskrivninger ,4% -7,6-7,9-6, Driftsresultat - EBiT ,1% 3,1 3,3 4, Finansiering, netto ,3% -2,6-2,7-2, Resultat primær drift ,3% 0,4 0,6 2, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,2% 6,5 6,7 6, Reparation/vedligeholdelse ,5% 3,2 3,1 3, balance Anlægsaktiver ,6% 62,7 60,7 60, Omsætningsaktiver ,2% 37,3 39,3 39, i alt ,8% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,0% 24,3 25,6 30, Hensatte forpligtelser ,7% 4,2 3,9 3, Langfristede gældsforpligtelser ,0% 40,3 38,5 39, Kortfristede gældsforpligtelser ,9% 31,3 32,1 26, i alt ,8% , udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 3,0 3,0 4,5 Overskudsgrad - EBiT-margin 3,1 3,3 4,5 Dækningsgrad 26,2 25,6 26,0 Egenkapitalens forrentning 1,8 2,1 6,5 Fremmedkapitalens forrentning 0,0 3,5 3,8 Likviditetsgrad 119,0 122,6 149,3 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,4 1,3 1,4 8,2% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,4% side 6

7 regnskabsanalyse 2016 gartnerier regnskabssammendrag potteplantegartnerier best practice Omsætning ,6% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,8% -8,5-9,0-5, Nettoomsætning ,8% 91,5 91,0 94, Produktionsløn ,9% -26,8-23,6-23, Produktionsomkostninger ,6% -23,0-33,2-31, ,6% 41,8 34,2 39, Energiomkostninger ,1% -11,4-8,5-9, Dækningsbidrag ,5% 30,3 25,7 29, Kapacitetsomkostninger ,3% -15,7-12,3-13, Res. før afskrivninger - EBiTDA ,9% 14,6 13,4 16, Afskrivninger ,3% -8,4-5,3-4, Driftsresultat - EBiT ,1% 6,2 8,1 11, Finansiering, netto ,3% -2,1-2,4-1, Resultat primær drift ,6% 4,1 5,7 10, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,1% 7,8 4,7 4, Reparation/vedligeholdelse ,0% 3,5 2,6 3, Balance Anlægsaktiver ,7% 66,4 51,8 43, Omsætningsaktiver ,6% 33,6 48,2 56, i alt ,0% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,8% 27,8 31,0 45, Hensatte forpligtelser ,2% 6,9 3,8 3, Langfristede gældsforpligtelser ,4% 41,1 39,3 29, Kortfristede gældsforpligtelser ,3% 24,2 25,9 20, i alt ,0% 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 6,1 8,9 14,1 Overskudsgrad - EBiTmargin 6,2 8,1 11,5 Dækningsgrad 30,3 25,7 29,8 Egenkapitalens forrentning 14,7 20,3 27,5 Fremmedkapitalens forrentning 3,1 4,0 2,9 Likviditetsgrad 138,7 186,0 275,4 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,5 1,2 1,2-1,1% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,0% side 7

8 PK Revision er et af Fyns største selvstændige revisionsfirmaer. Vi er 13 medarbejdere, hvoraf to er statsautoriserede revisorer. PK Revision har mere end 30 års erfaring i løsning af opgaver for gartneri erhvervet. Vores meget store kendskab til gartneribranchens vilkår og betingelser er en forudsætning for den økonomiske rådgivning, vi yder. Palle Knudsen, Partner Statsautoriseret revisor Martin Godskesen, Partner Statsautoriseret revisor Carsten Andreasen Registreret revisor Anne Hovgaard Hansen Revisor, cand.merc.aud. Martin Kortermann Graff Revisor HD-R Kasper A. AA. Christensen Revisor, cand.merc.aud. Lene Nedergaard Revisorassistent Charlotte Keller Revisorassistent Gitte Knudsen Bogholder Jørgen Kiilerich Bogholderiassistent Anita Susanne Hansen Receptionist Louise Ea Belling Kraneled Revisortrainee Joachim Filtenborg Holstebro Revisortrainee, stud.merc.aud. PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Rugårdsvej 46C 5000 Odense C Tel Fax ISSN