VIRKSOMHEDENS OMKOSTNINGER

Transkript

1 VIRKSOMHEDENS OMKOSTNINGER Variable omkostninger (VO) Variable enhedsomkostninger (VE) Kapacitetsomkostninger (KO) Kapacitetsomkostninger pr. enhed (KE) Samlede omkostninger (SO) Samlede enhedsomkostninger (SE) Lineære afskrivninger Saldoafskrivninger Variable enhedsomkostninger (VE) x afsætning Variable omkostninger (VO) Afsætning Kapacitetsomkostninger pr. enhed (KE) x afsætning Kapacitetsomkostninger (KO) Afsætning Variable omkostninger + kapacitetsomkostninger Samlede enhedsomkostninger (SE) x afsætning Variable enhedsomkostninger + kapacitetsomkostninger pr. enhed Samlede omkostninger (SO) Afsætning Kostpris scrapværdi Brugstid Bogført værdi primo x afskrivningsprocent 100 Omkostninger, der direkte er bestemt af afsætningens størrelse og sammensætning. Omkostninger, der direkte er bestemt af afsætningens størrelse og sammensætning. Omkostninger, der ikke direkte er bestemt af afsætningens størrelse og sammensætning. Omkostninger, der ikke direkte er bestemt af afsætningens størrelse og sammensætning. Summen af variable omkostninger og kapacitetsomkostninger. Summen af variable enhedsomkostninger og kapacitetsomkostninger pr. enhed. Den årlige afskrivning (værdiforringelse). Den årlige afskrivning (værdiforringelse).

2 VIRKSOMHEDENS INDTJENING Dækningsbidrag i alt (DB) (DB pr. stk.) Dækningsgrad (DG) Nulpunktsafsætning Reklamenulpunkt x afsætning Omsætning variable omkostninger Dækningsbidrag i alt Afsætning Salgspris variable enhedsomkostninger x 100 Salgspris Dækningsbidrag i alt x 100 Omsætning Kapacitetsomkostninger Reklameomkostninger Den del af omsætningen der er tilbage, når de variable omkostninger er dækket. Den del af salgsprisen der er tilbage, når de variable enhedsomkostninger er dækket. Dækningsbidrag i procent af salgspris omsætning. Hvor meget virksomheden mindst skal afsætte, før kapacitetsomkostningerne er dækket. Hvor meget virksomheden mindst skal afsætte, før reklameomkostningerne er dækket. Nulpunktsomsætning Kapacitetsomkostninger Hvor meget virksomheden mindst skal omsætte for, før omkostningerne er dækket. Bruttoavanceprocent Bruttofortjeneste x 100 Bruttofortjenesten i procent af omsætningen.

3 VIRKSOMHEDENS PRODUKTIVITET OG EFFEKTIVITET Nøgletal Produktivitet Effektivitet Output (mængde) Input (mængde) Produktiviteten sammenlignet med målet Forholdstal, der beskriver sammenhængen mellem to variable. Forholdet mellem det output, der er produceret, og det input, der er anvendt til produktionen. Om resurseanvendelsen har givet en tilfredsstillende målopfyldelse.

4 ANALYSE AF RENTABILITET Afkastningsgrad Overskudsgrad Akivernes omsætningshastighed Egenkapitalens forrentning Gældsrente Gearing Gearing = (Resultat af primære drift + finansielle omkostninger) x 100 Gennemsnitlige aktiver (Resultat af primære drift + finansielle omkostninger) x 100 Nettoomsætning Nettoomsætning Gennemsnitlige aktiver Resultat før skat x 100 Gennemsnitlig egenkapital Finansielle omkostninger x 100 Gennemsnitlige forpligtelser Gennemsnitlige forpligtelser Gennemsnitlig egenkapital Forrentningen af den investerede kapital (aktiverne). Hvor stor en del af omsætningen, der bliver til indtjening. Hvor stor en omsætning, der er skabt på grundlag af den investerede kapital. Forrentningen af den kapital, som ejerne har investeret i virksomheden. Den rente, man i gennemsnit betaler af sine forpligtelser (hensatte forpligtelser og gældsforpligtelser). Forholdet mellem de samlede forpligtelser og egenkapital.

5 ANALYSE AF INDTJENINGSEVNEN Overskudsgrad Indekstal (Resultat af primære drift + finansielle omkostninger) x 100 Nettoomsætning Årets tal x 100 Basisårets tal Hvor stor en del af omsætningen, der bliver til indtjening. Udviklingen i en talrække.

6 ANALYSE AF SOLIDITET OG LIKVIDITET Soliditetsgrad Likviditetsgrad Egenkapital x 100 Aktiver Omsætningsakiver x 100 Kortfristede gældsforpligtelser Hvor stor en del af virksomhedens aktiver, der er finansieret med egenkapital. Virksomhedens omsætningsaktiver i procent af de kortfristede gældsforpligtelser.

7 ANDRE NØGLETAL ROIC EBIT-margin EBITA x 100 Gennemsnitlig investeret kapital EBITA = Earning before deduction of interest, tax and amortization expenses Driftsresultat (EBIT) x 100 Nettoomsætning EBIT = Earning before deduction of interest and tax»return On Invested Capital«, dvs. afkast af investeret kapital. Hvor stor en del af omsætningen, der bliver til indtjening.

8 LOGISTIK Logistisk effektivitet Leveringsservice Logistikomkostninger Hvor effektivt virksomheden styrer logistikken. Varelagerets omsætningshastighed Vareforbrug Gennemsnitligt varelager Hvor mange gange på et år virksomheden er i stand til at omsætte sit varelager. Gennemsnitlig lagertid Lagerservicegrad Leveringsoverholdelse (tid, mængde kvalitet) Leveringsfleksibilitet Optimal indkøbsstørrelse Lageromkostninger Ordreomkostninger 360 Varelagerets omsætningshastighed Antal ekspederede ordrer x 100 Antal modtagne ordrer Antal ekspederede ordrelinjer x 100 Antal modtagne ordrelinjer Antal ordrer leveret i rette tid / mængde / kvalitet x 100 Antal ordrer i alt Antal tilfælde, hvor man har imødekommet ønsker om ændringer i allerede afgivne ordrer Antal forespørgelser om ændringer i allerede afgivne ordrer x = 2 x p f x x r o x = Indkøbsstørrelse pr. gang, f = Årligt forbrug, o = Ordreomkostninger pr. gang, p = Kostpris pr. stk., r = Lagerrente, dvs. lageromkostninger i procent af lagerværdien udtrykt som decimaltal Indkøb pr. gang x kostpris x lagerrente 2 Årligt forbrug x ordreomkostninger Indkøb pr. gang Hvor mange dage varerne i gennemsnit ligger på lager. Hvor stor en andel af de indkomne ordrer/ordrelinjer, virksomheden umiddelbart er i stand til at ekspedere fra sit varelager. Hvor ofte virksomheden har været i stand til at leve op til de indgåede aftaler. Hvor ofte virksomheden umiddelbart er i stand til at imødekomme ændrede kundeønsker. Den indkøbsstørrelse pr. gang, hvor de samlede lager- og ordreomkostninger er mindst. Lageromkostninger består fx af renter af den kapital, der er bundet i lageret, lønninger til lagerpersonale, omkostninger til lagerlokaler samt svind på lageret. Ordreomkostninger består hovedsageligt af lønomkostninger for den tid, der går til behandling af den enkelte ordre. Antal dage mellem hver ordreafgivelse Antal dage pr. år Antal indkøb pr. år Gennemsnitlig tid mellem hver ordreafgivelse. Bestillingspunkt Årligt forbrug x leveringstid 360 Når lageret når dette punkt, skal der bestilles varer. TDC-formel Transportomkostninger + værdi x transporttid i dage 360 x lagerrente»total Distribution Cost«dvs. samlede distributionsomkostninger.