REGNSKABSANALYSE / GARTNERIER

Transkript

1 REGNSKABSANALYSE / GARTNERIER 2014

2 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Regnskabsudviklingen for gartnerier 30. årgang af regnskabsanalyse for gartnerier udviser et overskud og analysen repræsenterer et bredt udsnit af det danske væksthusgartnerierhverv beliggende på Fyn og dækker 116 ha., eller ¼ af det samlede danske væksthusareal. Resultatet for 2014 blev et overskud på t.kr. 79 efter at der er fradraget en beregnet indehaverløn på t.kr. 342 og dermed lidt under gennemsnittet af de seneste 30 år. Resultat af primær drift t. kr Efter at have oplevet det dårligste resultat nogensinde i 2013, blev resultatet i 2014 væsentligt forbedret og endte med t.kr. 79 i overskud. Der var overskud i ca. 53 % af gartnerierne ligesom i 2013, heraf enkelte med rigtigt pæne resultater. De bedst indtjenende potteplantegartnerier(best practice) tjente lidt mindre pr. kvm. end tidligere år, hvorimod kategorien øvrige gartnerier i gennemsnit kom ud af året med et stort underskud. Årsagen til den kraftige forbedring i resultatet hos potteplantegartnerierne kan alene tilskrives store omkostningsbesparelser, især på energiomkostningerne, som var store nok til at opveje et omsætningstab fra en pludselig svigtende afsætning i maj/juni 2014 i potteplantegartnerierne. Omkostningsbesparelsen er også et resultat af en stram styring af gartneriernes ressourceanvendelse, men ikke mindst et stort fald i såvel energiforbruget som et fald i energiprisen og det på trods af den fortsat stigende PSO afgift på forbruget af elektricitet. Faldet i energiforbruget skyldes i høj grad det fokus, der i de senere år har været på investeringer i energibesparende foranstaltninger, samt et væsentligt mildere klima i Danmark, som har været afgørende faktorer for en stor besparelse på mængden af varme i gartnerierne. Faldet i lønomkostningerne skyldes den meget stramme ressourcestyring, med et mindre timeforbrug til følge, samt et fald i den gennemsnitlige timeløn på 2 %, som i 2014 blev kr Afskrivningerne er igen i år faldende, hvilket er en naturlig følge af mange års manglende investeringer i fornyelser af produktionsanlægget, som er en direkte følge af manglende finansieringsmuligheder. Investeringerne i 2014 blev dog mere end fordoblet i forhold til sidste år og nåede op på 50 mio. kr. uden igangsætning af byggerier. Finanskrisen/kapitalkrisen har igen i år sat sit præg på analysen, i modsætning til tidligere år med en stigende forrentning af fremmedkapitalen fra 2,9 til 3,5, som følge af at en større del af den rentebærende gæld er kortfristet i form af driftskreditter og samtidig med nedbringelse af den langfristede gæld, hvilket har reduceret Likviditetsgraden. Positivt er det, at soliditetsgraden fortsat er stigende nu på 22,6 og der er stigende investeringslyst, samt at forbruget af arbejdstimer falder. Det vil gøre at gartnerierne står bedre rustet til fremtiden. Vi vil ønske alle brugerne god fornøjelse med anvendelsen af regnskabsanalysen for 2014, som også kan findes på vores hjemmeside hvor der også er mulighed for anonymt at lægge sine egne regnskabstal ind til sammenligning med analysens tal i alle kategorierne: Alle gartnerier, Andre gartnerier, potteplantegartnerier kvm.., kvm., MEGA gartnerier, samt Best practice. Palle Knudsen Statsautoriseret revisor Odense, den 23. februar 2015 PK Revision Statsautoriseret revisionsanpartsselskab Martin Godskesen Statsautoriseret revisor side 2

3 regnskabsanalyse 2014 gartnerier regnskabssammendrag total for alle kategorier Omsætning ,1% 100,0 100,0 100,0 Salgsomkostninger ,6% -10,4-10,9-11,1 Nettoomsætning ,9% 89,6 89,1 88,9 Produktionsløn ,6% -26,4-25,5-24,3 Produktionsomkostninger ,6% -25,0-29,0-31, ,8% 38,2 34,6 33,3 Energiomkostninger ,8% -11,7-12,5-9,9 Dækningsbidrag ,4% 26,4 22,1 23,4 Kapacitetsomkostninger ,8% -14,3-15,0-14,5 Res. før afskrivninger - EBiTDA ,3% 12,1 7,1 9,0 Afskrivninger ,2% -7,2-6,9-6,2 Driftsresultat - EBiT ,3% 4,9 0,2 2,7 Finansiering, netto ,2% -3,0-2,1-2,4 Resultat primær drift ,5% 1,9-1,9 0,3 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn ,9% Indirekte løn (t.kr.) ,5% 5,2 5,2 5,3 Reparation/vedligeholdelse ,3% 3,3 3,4 3,2 balance Anlægsaktiver ,1% 58,1 59,7 57,5 Omsætningsaktiver ,4% 41,9 40,3 42,5 i alt ,3% 100,0 100,0 100,0 Egenkapital ,3% 19,2 22,0 22,6 Hensatte forpligtelser ,5% 5,7 5,0 4,8 Langfristede gældsforpligtelser ,4% 39,9 41,7 36,3 Kortfristede gældsforpligtelser ,1% 35,2 31,3 36,2 i alt ,3% 100,0 100,0 100,0 udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 5,8 0,2 2,9 Overskudsgrad - EBiT-margin 6,2 0,2 2,7 Dækningsgrad 26,4 22,1 23,4 Egenkapitalens forrentning 15,7-8,8 1,6 Fremmedkapitalens forrentning 3,8 2,9 3,5 Likviditetsgrad 118,9 128,8 117,3 Timer lønnet medhjælp pr.kvm. 1,4 1,3 1,3-4,2% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,1% side 3

4 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag total for øvrige gartnerier Omsætning ,5% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,7% -18,0-17,3-18,0-68 Nettoomsætning ,7% 82,0 82,7 82, Produktionsløn ,8% -30,1-20,2-17, Produktionsomkostninger ,1% -27,6-35,8-42, ,7% 24,3 26,8 22, Energiomkostninger ,5% -9,2-9,7-7, Dækningsbidrag ,3% 15,1 17,1 15, Kapacitetsomkostninger ,3% -11,3-10,8-11, Res. før afskrivninger- EBiTDA ,1% 3,8 6,3 3, Afskrivninger ,8% -2,3-3,1-2, Driftsresultat - EBiT ,1% 1,6 3,2 1, Finansiering, netto ,0% -1,8-1,6-1, Resultat primær drift ,9% -0,3 1,6-0, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,9% 2,0 2,0 2, Reparation/vedligeholdelse ,0% 2,3 2,7 3, Balance Anlægsaktiver ,9% 38,9 44,2 38, Omsætningsaktiver ,6% 61,1 55,8 61, i alt ,2% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,4% 0,3 1,7 0, Hensatte forpligtelser ,3% 4,3 4,5 4, Langfristede gældsforpligtelser ,0% 37,3 44,2 25, Kortfristede gældsforpligtelser ,4% 58,0 49,6 69, i alt ,2% 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 2,1 5,2 1,6 Overskudsgrad - EBiT-margin 1,6 3,2 1,0 Dækningsgrad 15,1 17,1 15,0 Egenkapitalens forrentning -116,6 149,7-186,1 Fremmedkapitalens forrentning 2,5 2,8 3,2 Likviditetsgrad 105,2 112,5 87,5 Timer lønnet medhjælp pr. Kvm. 2,0 1,2 1,1-6,8% Gennemsnitlig kostpris pr. Time ,2% side 4

5 regnskabsanalyse 2014 gartnerier regnskabssammendrag total for potteplantegartnerier Omsætning ,2% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,7% -8,0-8,7-8, Nettoomsætning ,0% 92,0 91,3 91, Produktionsløn ,6% -25,2-27,4-26, Produktionsomkostninger ,6% -24,2-26,6-27, ,5% 42,7 37,4 36, Energiomkostninger ,4% -12,5-13,6-10, Dækningsbidrag ,1% 30,1 23,8 26, Kapacitetsomkostninger ,2% -15,3-16,5-15, Res. før afskrivninger- EBiTDA ,9% 14,8 7,3 10, Afskrivninger ,0% -8,8-8,2-7, Driftsresultat - EBiT ,9% 6,0-0,9 3, Finansiering, netto ,3% -3,4-2,3-2, Resultat primær drift ,7% 2,6-3,1 0, Supplerende Oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,8% 6,2 6,3 6, Reparation/vedligeholdelse ,5% 3,6 3,6 3, Balance Anlægsaktiver ,5% 62,1 62,7 61, Omsætningsaktiver ,1% 37,9 37,3 38, i alt ,4% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,3% 23,1 25,9 26, Hensatte forpligtelser ,4% 6,0 5,1 4, Langfristede gældsforpligtelser ,8% 40,4 41,3 38, Kortfristede gældsforpligtelser ,4% 30,5 27,8 29, i alt % 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 5,1-0,8 3,1 Overskudsgrad - EBiT-margin 6,0-0,9 3,3 Dækningsgrad 30,1 23,8 26,1 Egenkapitalens forrentning 9,6-11,0 2,5 Fremmedkapitalens forrentning 4,1 3,0 3,4 Likviditetsgrad 124,3 134,3 130,7 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,3 1,3 1,3-2,7% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,5% side 5

6 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag potteplantegartnerier MEGA-GARTNERIER Omsætning ,7% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,7% -7,9-8,8-8, Nettoomsætning ,5% 92,1 91,2 91, Produktionsløn ,1% -25,5-27,6-26, Produktionsomkostninger ,4% -23,1-26,0-27, ,1% 43,5 37,6 37, Energiomkostninger ,4% -12,7-13,7-10, Dækningsbidrag ,5% 30,9 23,9 26, Kapacitetsomkostninger ,2% -15,5-16,9-15, Res. før afskrivninger - EBiTDA ,1% 15,4 6,9 10, Afskrivninger ,1% -9,2-8,5-7, Driftsresultat - EBiT ,0% 6,1-1,5 3, Finansiering, netto ,5% -3,5-2,3-2, Resultat primær drift ,0% 2,6-3,8 0, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,0% 6,6 6,6 6, Reparation/vedligeholdelse ,7% 3,6 3,5 3, balance Anlægsaktiver ,5% 63,4 64,2 62, Omsætningsaktiver ,1% 36,6 35,8 37, i alt ,9% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,8% 20,8 24,5 24, Hensatte forpligtelser ,5% 5,0 4,3 4, Langfristede gældsforpligtelser ,7% 42,4 42,6 40, Kortfristede gældsforpligtelser ,4% 31,7 28,6 31, i alt ,9% 100,0 100,0 100, udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 5,1-1,4 3,0 Overskudsgrad - EBiT-margin 6,1-1,5 3,1 Dækningsgrad 30,9 23,9 26,2 Egenkapitalens forrentning 10,49-13,78 1,78 Fremmedkapitalens forrentning 4,0 2,8 3,6 Likviditetsgrad 115,3 125,0 119,0 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,4 1,5 1,4-3,7% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,3% side 6

7 regnskabsanalyse 2014 gartnerier regnskabssammendrag potteplantegartnerier best practice Omsætning ,4% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,1% -6,8-7,2-8, Nettoomsætning ,8% 93,2 92,8 91, Produktionsløn ,1% -23,2-19,8-26, Produktionsomkostninger ,3% -24,0-36,1-23, ,6% 46,0 36,9 41, Energiomkostninger ,6% -12,1-9,7-11, Dækningsbidrag ,1% 33,9 27,2 30, Kapacitetsomkostninger ,4% -15,7-12,1-15, Res. før afskrivninger - EBiTDA ,3% 18,2 15,2 14, Afskrivninger ,5% -8,9-6,2-8, Driftsresultat - EBiT ,5% 9,4 9,0 6, Finansiering, netto ,5% -3,2-2,5-2, Resultat primær drift ,2% 6,2 6,5 4, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,5% 7,3 3,1 7, Reparation/vedligeholdelse ,6% 3,2 2,8 3, Balance Anlægsaktiver ,6% 68,9 55,6 66, Omsætningsaktiver ,3% 31,1 44,4 33, i alt ,8% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,8% 28,2 30,6 27, Hensatte forpligtelser ,5% 6,9 4,6 6, Langfristede gældsforpligtelser ,1% 38,9 41,6 41, Kortfristede gældsforpligtelser ,3% 26,1 23,2 24, i alt ,8% 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 8,3 10,2 6,1 Overskudsgrad - EBiTmargin 9,4 9,0 6,2 Dækningsgrad 33,9 27,2 30,3 Egenkapitalens forrentning 19,4 24,2 14,7 Fremmedkapitalens forrentning 4,3 4,4 3,1 Likviditetsgrad 119,1 191,5 138,7 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,3 0,9 1,5 66,2% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,9% side 7

8 PK Revision er et af Fyns største selvstændige revisionsfirmaer. Vi er 13 medarbejdere, hvoraf to er statsautoriserede revisorer. PK Revision har mere end 30 års erfaring i løsning af opgaver for gartneri erhvervet. Vores meget store kendskab til gartneribranchens vilkår og betingelser er en forudsætning for den økonomiske rådgivning vi yder. Palle Knudsen, Partner Statsautoriseret revisor Martin Godskesen, Partner Statsautoriseret revisor Carsten Andreasen Registreret revisor Anne Hovgaard Hansen Revisor, cand. merc. aud Martin Kortermann Graff Revisor HD-R Kasper A. AA. Christensen Revisor HD-R Lene Nedergaard Revisorassistent Gitte R. S. Christensen Revisor HA Jane Hansen Revisorassistent Kirsten Sørensen Kontorassistent Anita Susanne Hansen Receptionist Gitte Knudsen Bogholder Simone Pliniussen Administrativ medarbejder Rugårdsvej 46C 5000 Odense C PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Tel Fax