Afskrivninger og kassedifferencer

Transkript

1 Efterfølgende er der redegjort for de afskrivninger, som det har været nødvendigt at foretage i regnskabsåret. Herudover er der redegjort for omfanget af konstaterede kassedifferencer.

2

3 Afskrivning af uerholdelige tilgodehavender og kassedifferencer. Afskrivning af uerholdelige tilgodehavender Magistratsafdelingerne har i 2012 afskrevet nedennævnte beløb som uerholdelige: Magistratsafdelingen for Sociale Forhold og Beskæftigelse Magistratsafdelingen for Teknik og Miljø Magistratsafdelingen for Sundhed og Omsorg Magistratsafdelingen for Kultur og Borgerservice Magistratsafdelingen for Børn og Unge Borgmesterens Afdeling 0 Afskrivningerne er nærmere specificeret efterfølgende Kassedifferencer Magistratsafdelingerne har i 2012 konstateret følgende nettokassedifferencer (underskud angives med positivt fortegn): Magistratsafdelingen for Sociale Forhold og Beskæftigelse Magistratsafdelingen for Teknik og Miljø -173 Magistratsafdelingen for Sundhed og Omsorg Magistratsafdelingen for Kultur og Borgerservice Magistratsafdelingen for Børn og Unge Borgmesterens Afdeling 0 Kassedifferencerne er nærmere specificeret efterfølgende

4 Specifikation af afskrivning af uerholdelige tilgodehavender Der er i 2012 afskrevet uerholdelige tilgodehavender på i alt kr., hvilket er ca. 8,6 mio. kr. mindre end afskrivningerne for Baggrunden for faldet er primært, at der har været lavere afskrivninger på kontanthjælp ydet imod tilbagebetaling, lavere afskrivninger på affalds og varmeområdet samt lavere afskrivninger vedrørende boligsikring. Afskrivningerne beskrives efterfølgende. Magistratsafdelingen for Sociale Forhold og Beskæftigelse har afskrevet uerholdelige tilgodehavender på i alt Kontanthjælp mod tilbagebetaling: Statens andel udgør 50 pct. af ,22 kr Istandsættelsesregninger ¼ dels lejligheder Økonomi - diverse afskrivninger Det samlede afskrevne beløb vedrørende år 2012 udgør godt 6,6 mio. kr. mod ca. 9,3 mia. kr. i 2011, hvilket svarer til et fald på ca. 2,7 mio. kr. Størstedelen af det afskrevne beløb skyldes posten "Kontanthjælp mod tilbagebetaling". De afskrevne beløb er nærmere beskrevet i det følgende: Kontanthjælp ydet mod tilbagebetaling: Samlet udgjorde afskrivningerne for kontanthjælp ydet mod tilbagebetaling knap 8,0 mio. kr. brutto i Niveauet er faldet i 2012 i forhold til 2011, hvor niveauet var højere end i formentlig som følge af den forkortede forældelsesfrist fra 5 til 3 år, der trådte i kraft i juni Den altovervejende del er afskrivninger efter 5 år og nu efter 3 år sker på grund af forældelse - hvis der ikke er betalingsevne, og hvis der ikke er forfaldne ikke betalte afdrag. Der sker ligeledes afskrivninger, når pågældende klient er død, og boet er udlagt til begravelsesomkostninger, eller når gældssanering har fundet sted. Det er Opkrævningen under Kultur og Borgerservice, der træffer beslutning om afskrivning. Statens andel udgør ,61 kr. af de i alt ,22 kr., der er afskrevet. Istandsættelsesregninger vedr. ¼ - dels lejligheder: Der afskrives, hvis sagen er forældet, hvis pågældende er på kontanthjælp, ingen betalingsevne har eller er fraflyttet kommunen. Mange af afskrivningerne sker i forbindelse med dødsfald, hvor kravet er anmeldt til Skifteretten. I de tilfælde, hvor boet er udlagt til begravelsesomkostninger, afskrives der. Opkrævningen har forsøgt at inddrive kravet. KL har senest i 1998 via det daværende By- og Boligministeriet forsøgt at genrejse et forslag om lovhjemmel til inddrivelse af kommunalt af-

5 holdte istandsættelsesudgifter i henhold til lov nr. 374 af 22. maj 1996 om almene boliger mv. 59 stk. 1. efter reglerne for inddrivelse af personlig skatter. Beløbet, der afskrives, er ,34 kr. Diverse afskrivninger: Det samlede beløb, som afskrives under Diverse afskrivninger, er på i alt ,54 kr. Beløbet vedrører følgende: ,54 kr. efter oprydning i kreditnotaer, der dels ikke er blevet modregnet korrekt og dels er blevet dobbeltbogført i perioden Placerbare kreditnota-beløb er blevet udkonteret ,00 kr. vedrørende uerholdelige restancer Social Medicinsk Tandklinik ,00 kr. Ved overgangen til nyt debitorsystem er der opstået fejlregistreringer af indtægter, der afskrives. Magistratsafdelingen for Teknik og Miljø har afskrevet uerholdelige tilgodehavender på i alt Administration 0 Planlægning og Byggeri 1) Trafik og Veje 2) Natur og Miljø 3) Ejendomsforvaltningen 4) Aarhus Brandvæsen 5) Natur og Vej Service 6) Affald og Varme, Affald 7) Affald og Varme, Distribution 8) ) Afskrivning af 11 ejendomsskatter vedr. kommunal grundskyld og afskrivningerne, der vedrører ikke betalte byggesagsgebyrer. 2) Kontrolafgifter busser, parkeringsafgifter m.v. 3) Afskrivningerne vedrører ikke betalte byggesagsgebyrer. 4) Flytte- og forbrugsopgørelser. 5) Uerholdelig (Navision). 6) Konkurs. 7) Konkurser m.v. 8) Konkurser m.v.

6 Magistratsafdelingen for Sundhed og Omsorg har afskrevet uerholdelige tilgodehavender på i alt Madservice Hjemmehjælp/ophold/deposita/kørsel Motorkøretøjslån Ældreboligsystemet (Unik) - husleje m.v Boligsikring Boligydelse Kautionslån Lån (rente- og afdragsfri) Tilskud (beboerindskud) Madservice, hjemmehjælp, ældreboligsystemet (Unik): Den altovervejende del af afskrivningerne opstår i forbindelse med dødsfald, hvor kravet anmeldes til skifteretten. I de tilfælde, hvor Afdelingen for Sundhed og Omsorg får besked om, at boet er udlagt til begravelsesomkostninger, afskrives tilgodehavendet. Herudover kan der være mindre beløb, hvor der er konstateret en manglende evne til at betale. Som hovedregel har Aarhus Kommunes Opkrævning forsøgt at inddrive beløbet forinden afskrivning, hvorefter de afskrives efter aftale med Aarhus Kommunes Opkrævning. Motorkøretøjslån: Det afskrevne beløb på ,00 kr. stammer fra afskrivninger vedr. motorkøretøjslån hvor debitor får nedskrevet lånet i forbindelse med bevilget afdragsfrihed eller hvor boet er udlagt til begravelsesomkostninger. Boligsikring, boligydelse, kautionslån, rente og afdragsfrie boliglån og tilskud: For alle fem arter af boligstøtterestancer/krav gælder, at der alene er foretaget afskrivning, når restancen er konstateret uerholdelig, hvilket gælder, når: Sagen returneres fra Betalingskontoret med bemærkning - uerholdelig. Restancen/kravet er omfattet af en gældssaneringskendelse. Restancen vedrører afdød restant, hvis bo er udlagt til dækning af begravelsesomkostningerne. Restancen vedrører bistandsklienter, som uafbrudt i mindst 2 år alene har oppebåret bistandshjælp, og hvor der ikke er udsigt til ændringer i dette forhold. Magistratsafdelingen for Kultur og Borgerservice har afskrevet uerholdelige tilgodehavender på i alt Hovedbiblioteket - Gebyrer og erstatninger for for sent afleverede og ikke afleverede materialer 1) Rykkergebyrer 2) Aarhus Musikskole 2) Note 1: Beløbet er ikke tidligere indtægtsført på driften, og skal derfor ikke modregnes i Kultur og Borgerservices decentraliseringsramme. Beløbet vedrører restancer for gebyrer ved bibliotekerne og forældelsesfristen er 3 år.

7 Note 2: Beløbene er afskrevet over driften, og skal derfor ikke modregnes i Kultur og Borgerservices decentraliseringsramme. Afskrevne uerholdelige tilgodehavender på mellemregningskonti: Underholdsbidrag 3) Note 3: Der er fuld statsrefusion på området. Magistratsafdelingen for Børn og Unge har afskrevet uerholdelige tilgodehavender på i alt Der er i Børn og Unge foretaget afskrivninger via balancekontoen på i alt kr ,83 kr. Beløbet vedrører såvel restancer, som ikke har kunnet inddrives, som indtægter, der ikke har kunnet placeres. Afskrevne restancer vedrørende for meget udbetalt løn udgør kr ,03. Der er afskrevet rådighedsbeløb på 3.131,75 kr. i forbindelse med tilgodehavende hos kreditorer, der er gået konkurs. Endelig er der afskrevet indtægter, som ikke har kunnet placeres, på i alt 1.511,95 kr. Borgmesterens Afdeling har afskrevet uerholdelige tilgodehavender på i alt 0 Borgmesterens afdeling har ikke afskrevet uerholdelige tilgodehavender i I alt

8 Kassedifferencer Kassedifferencerne udgør i kr. svarende til et fald på kr. fra 2011 til Kassedifferencerne er i de fleste tilfælde af beskeden størrelse, set i forhold til antal kassesteder og kasseekspeditioner samt omsætningstal. Kassedifferencerne skyldes øreafrundinger og fejlekspeditioner, som ikke kan undgås. Institutioner med større kassedifferencer beskrives nærmere efterfølgende (underskud angives med positivt fortegn): Magistratsafdelingen for Sociale Forhold og Beskæftigelse har haft kassedifferencer på i alt Kantinen Jægergården Socialpsykiatri og Udsatte Voksne Familie, Børn og Unge Voksen Handicap AMC, Aarhus Sygehus - kiosk Magistratsafdelingen for Teknik og Miljø har haft kassedifferencer på i alt -173 Trafik og Veje - Akkumuleret kassedifference ved kassen Grøndalsvej -173 Magistratsafdelingen for Sundhed og Omsorg har haft kassedifferencer på i alt Lokalcentre administrationen -918 Cafe/Kantine/kiosk lokalcentre Andre institutioner -202

9 Magistratsafdelingen for Kultur og Borgerservice har haft kassedifferencer på i alt Center for Økonomi og personale -95 Borgerservice og Biblioteker Sport og Fritid Kulturforvaltningen Musikhuset Aarhus Det bemærkes, at afvigelsen på borgerservice og biblioteker skyldes kontantkasserne ved hovedbiblioteket og lokalbibliotekerne. Det er vurderingen, at afvigelsen skyldes manglende indtastning i kasseapparatet. Der er fra regnskabsår 2012 færre kontantkasser. Magistratsafdelingen for Børn og Unge har haft kassedifferencer på i alt Der er i Børn og Unge konteret kr ,47 i kassedifferencer (underskud). Dette beløb omfatter kassedifferencer opstået på egentlige kasser i såvel vore institutioner som i kantinerne på skolerne og på Grøndalsvej 2. Borgmesterens Afdeling haft kassedifferencer på i alt 0 Borgmesterens afdeling har ikke haft kassedifferencer i I alt