RESULTATKONTRAKT FOR FORSVARSMINISTERIETS INTERNE REVISION 2006

Transkript

1 RESULTATKONTRAKT FOR FORSVARSMINISTERIETS INTERNE REVISION 2006 MISSION Forsvarsministeriets Interne Revision bidrager vha. revision og rådgivning til at optimere koncernens overordnede regnskabsaflæggelse og styring. VISION Forsvarsministeriets Interne Revision konsoliderer det opnåede kvalitativt høje niveau i løsningen af 9 aftalen, og øger samtidig prioriteringen af forvaltningsrevision. Forsvarsministeriets Interne Revision er Rigsrevisionens samarbejdspartner omkring revisionen af regnskaber for institutioner under Forsvarsministeriet, Forsvarsministeriets sparringspartner i forbindelse med økonomistyringen i koncernen og institutionschefernes fortrolige rådgiver. STRATEGISKE FOKUSOMRÅDER Forsvarsministeriets Interne Revision vil i 2006 stadigt prioritere midler og ressourcer således, at de i 9-aftalen nævnte institutioner revideres i overensstemmelse med RigsrevisionensRevisionsStandarder (RRS). Forsvarsministeriets Interne Revision skal på denne baggrund afgive erklæring i form af afrapporteringsskrivelser og årsberetning om den foretagne revision og dens resultater til de reviderede institutioner, Forsvarsministeriet samt Rigsrevisionen. Ud over løsningen af de opgaver der er skitseret i 9-aftalen, vil Forsvarsministeriets Interne Revision fokusere på fire strategiske områder i Udvidet revision af områder der følger af implementering af Aftale om Forsvarets ordning (Forsvarsforliget) (delmål 1.6). To forvaltningsrevisioner (mål 2). Revision af forsvarets lagerområder (delmål 1.7 og 1.8) Rådgivning omkring den regnskabsmæssige balance (mål 3). Præsentation af produkter og ydelser: Målopfyldelsen af Forsvarsministeriets Interne Revision ydre og indre delmål sker ved opdeling i følgende styrings- og opgaveparametre: Effekt Rigtige regnskaber og styring i koncernen Produkt Finansiel revision Forvaltningsrevision Rådgivning Ydelse Årsregskabsrevision Forretningsgangsrevision IT revision Projektrevision Beholdningsftersyn Anden revision Rekvirede rådgivningsopgaver Konsultativ bistand Overordnet mål: Forsvarsministeriets Interne Revision skal udføre revision og rådgivning ifølge 9-aftalen mellem Forsvarsministeren og Rigsrevisor og følge principperne for god offentlig revisionsskik, så det sik- 1

2 res at regnskaberne er rigtige og at den overordnede styring under Forsvarsministeriet er hensigtsmæssig og i overensstemmelse med gældende praksis. Rigsrevisionen udfører årligt en kvalitativ og kvantitativ vurdering af Forsvarsministeriets Interne Revision faglige arbejde. For alle former for revision og rådgivning gælder, at Forsvarsministeriets Interne Revision skal have en aktiv revisions- og rådgivningsandel på 60 % af den samlede tid (totaltid ekskl. ferie). Dette måles vha. tæt tidsregistrering og tidsstyring. Alle medarbejderes og chefers tid fordeles overordnet mellem tid, der vedrører ydre opgavevaretagelse (aktiv revisionsandel) og tid, der vedrører indre opgavevaretagelse (administrativ tid). Tabel 1 Revisionsandel <50 % % >60 % Det overordnede mål opfyldes ved tre eksterne delmål med tilhørende resultatkrav: 1. Finansiel revision Forsvarsministeriets Interne Revision skal udføre finansiel revision jf. RigsrevisionensRevisions- Standarder (RRS) og følge principperne for god offentlig revisionsskik så det sikres, at regnskaberne under Forsvarsministeriet er rigtige, og at de interne kontroller i regnskabs- og økonomisystemet fungerer efter hensigten. i. Forsvarsministeriets Interne Revision skal yde en hurtig service, og skal senest 3 uger efter det stedlige besøg afsende revisionsrapport til pågældende myndighed, dvs. den gennemsnitlige tid til afrapportering skal over tid nedbringes til 21 dage. Dette gælder for alle revisionstyper på nær forvaltningsrevisioner og projektrevisionen, der har en karakter der gør, at den løber over længere tid. Undtaget er endvidere sager, hvor der efterfølgende opstår behov for dialog med myndigheden inden der kan afrapporteres. Tabel 2 Gennemsnitlig rapporttid > 25 dage dage < 21 dage Forsvarsministeriets Interne Revision skal endelig opgøre effekten af den finansielle revision og forvaltningsrevisionen. Der udarbejdes ved årets udgang en opgørelse af revisionens effekt ved myndighederne. Effektmålingen baseres på revisors og den faglige chefs vurdering og kategorisering af effekten ved myndigheden, samt myndighedens svar på revisionen. Tabel 3 Effektmåling pr. 31/ Nej 1.1 Årsregnskabsrevision Forsvarsministeriets Interne Revision skal have en begrundet overbevisning om, at de aflagte SKS regnskaber er rigtige. Forsvarsministeriets Interne Revision forventer prisen for årsregnskabsrevision er kr for FKO (og FBE), kr for HJV og kr for FRV. I alt koster års- 2

3 regnskabsrevision kr Årsberetningerne koster i alt kr , hvoraf FKO koster kr , HJV koster kr og FRV koster kr i. Forsvarsministeriets Interne Revision skal udarbejde 3 årsberetninger senest i maj 2006, som afgives til myndighedscheferne. Tabel 4 Alle 3 årsberetninger pr. 31/5 Nej 2006 ii. Forsvarsministeriets Interne Revision skal i februar/marts 2006 afgive en foreløbig erklæring til Rigsrevisionen om, hvorvidt revisionen har kommentarer til regnskabsaflæggelse på myndighedsområderne. Tabel 5 Erklæring senest 31/ Nej iii. Forsvarsministeriets Interne Revision foretager årsregnskabsrevision af 4 fonde/legater. Tabel 6 Revision af alle fire fonde/legater Nej 1.2 Forretningsgangsrevision Forretningsgangsrevisionen indgår i revisionen i årets løb, som skal bringe Forsvarsministeriets Interne Revision i stand til at vurdere, om regnskabstilrettelæggelsen på myndighedsområderne er således, at der vil kunne aflægges et rigtigt årsregnskab. I alt koster forretningsgangsrevision kr , hvor fordelingen vil være kr for FKO (og FBE), kr for HJV og kr for FRV. i. Ifølge Forsvarsministeriets Interne Revision strategiske revisionsplan foretages der revision af forretningsgange, herunder eventuel revision af mønstringsrapporter/beholdninger. Tabel 7 Antal udførte forretningsgangsrevisioner < > Beholdningseftersyn Forsvarsministeriets Interne Revision foretager uanmeldte beholdningseftersyn ved myndighederne. FIR forventer prisen for uanmeldt beholdningseftersyn er kr for FKO, kr for HJV og kr for FRV. I alt koster uanmeldte beholdningseftersyn kr Priserne indeholder alene direkte henførbare udgifter, jf. principper for prisangivelser s. 6. 3

4 i. Forsvarsministeriets Interne Revision foretager 12 uanmeldte beholdningseftersyn ved FKO område, 2 ved HJV område, 1 ved FRV område. Tabel 8 Antal udførte beholdningseftersyn < IT revision Forsvarsministeriets Interne Revision skal tilsikre at gældende interne og eksterne krav vedrørende datatilgængelighed, dataintegritet, fortrolighed og kontrol er kendte, tidssvarende og til stadighed opfyldes. Med tilførslen af en ny AC medarbejder i 2006 vil udviklingen af nye procesrevisioner, med særlig fokus på DeMars og den koncernfælles IT drift, blive styrket. FIR forventer at den samlede kostpris for IT revision af koncernfælles og virksomhedsspecifik IT udgør kr i Antallet planlagte revisioner i 2006 er reduceret mærkbart som følge af konsolideringen af den koncernfælles IT drift. i. Forsvarsministeriets Interne Revision gennemfører 10 IT revisioner, som involverer såvel koncernfælles og virksomhedsspecifik IT. Tabel 9 Antal udførte IT revisioner < > Projektrevision Forsvarsministeriets Interne Revision skal udføre revision af materielanskaffelser og materielinvesteringer samt bygge- og anlægsarbejder for at sikre, at kravene hertil, jf. RigsrevisionensRevisionsStandarder (RRS) opfyldes. Den overordnede målsætning er, at der foretages revision af større projekter med en anskaffelsessum på over 500 mio. kr. mindst en gang i projektløbetiden, mens projekter under 500 mio. kr. revideres stikprøvevis. FIR har planlagt at foretage revision af 3 FMP1 projekter ved FMK med et samlet projektbeløb på 5.704,0 mio. kr. og 4 FMP1 projekter ved HMAK med at samlet projektbeløb på 1.453,0 mio. kr. Det årlige afløb på FMP1 andrager iflg. forsvarsforligets materielskitse ca mio. kr. Herudover har FIR planlagt at følge opbygningen af FMT og kortlægge og vurdere de i forbindelse med opbygningen af FMT udarbejdede forretningsgange mv., herunder også sammenhænge mellem FMT, de operative kommandoer og andre funktionelle tjenester. Forsvarsministeriets Interne Revision forventer prisen for en projektrevision bliver kr ved FMK og kr ved HMAK. Den samlede pris for projektrevision ved FKO bliver kr og den samlede pris for byggeprojektrevisioner ved FBE bliver kr Forsvarsministeriets Interne Revision forventer, at prisen for procesbeskrivelser mv. for FMT vil andrage kr Ved planlægningen af aktiviteterne for 2006 er det forudsat, at projektsektionen tilføres en ny medarbejder pr. 1. april

5 i. Forsvarsministeriets Interne Revision skal gennemføre projektrevisioner på FKO område. Tabel 10 Antal udførte projektrevisioner ii. Forsvarsministeriets Interne Revision skal gennemføre 3 byggeprojektrevisioner på FBE/FKO område. Tabel 11 Antal udførte projektrevisioner iii. Forsvarsministeriets Interne Revision skal følge opbygningen af FMT og udarbejde procesbeskrivelser løbende efterhånden som FMT opbygges. Dette arbejde forudsættes videreført i 2007 og Anden revision. Forsvarsministeriets Interne Revision skal i forbindelse med implementering af Aftale om Forsvarets ordning (Forsvarsforliget) tilgodese revision af organisatoriske/strukturelle, systemmæssige og regnskabsmæssige forhold. i. Når der oprettes og nedlægges myndigheder i forbindelse med forsvarsforliget skal Forsvarsministeriets Interne Revision udvise særlig opmærksomhed omkring de regnskabsmæssige risici der opstår i forbindelse hermed. Tabel 12 Antal udarbejdede revisionsnotater Fysiske mængder på forsvarets lagre Forsvarsministeriets Interne Revision vil gennemføre en undersøgelse af forsvarets lagerprocedurer og gennemføre beholdningseftersyn af selve lagrene, såvel den fysiske beholdning som registrering, værdiansættelse og bogføring heraf. Antageligt vil en del af denne fokuserede indsats på lagerområdet ske i koordination og delvist i fællesskab med Forsvarskommandoen, Forsvarsministeriet og Rigsrevisionen. i. Forsvarsministeriets Interne Revision foretog i 2005 en række inspektioner af FKO og HJK lagre. I 2006 vil FIR deltage i mindst 3 af forsvarets egne inspektioner. Observationerne vil blive aggregeret i en samlet rapport, der skal bidrage med forbedre proceduren på lagerområdet, så Forsvarskommandoen i højere grad opfanger og følger op på og mangler på forsvarets lagre. Prisen forventes at udgøre kr , heraf ved anvendelse af 100 timer. 5

6 Tabel 13 Tre inspektioner og én rapport Nej ii. Forsvarsministeriets Interne Revision vil endvidere foretage 6 andre lagerkontroller af myndighedsbeholdningerne, herunder vil 2 være på ammunitionsdepotet i Skrydstrup. Prisen forventes at udgøre kr , heraf ved anvendelse af 100 timer. Tabel 14 Antal lagerkontroller iii. iv. I afrapporteringen vedr. lageroptællingen i FKO fremgik det, at det var blevet konstateret at Søværnet har en række dobbeltregistreringer af aktiver. Forsvarsministeriets Interne Revision vil inden ultimo juni afsende en rapport, hvor det konkluderes, om dette problem fortsat eksisterer. Prisen forventes at udgøre kr , heraf ved anvendelse af 30 timer. Tabel 15 Rapport senest ultimo juni Nej v. I afrapporteringen vedr. lageroptællingerne i FKO fremgik det, at processen for transitbeholdninger er uklar, med den konsekvens, at der er en række aktiver på forsvarets lager, som ikke fortsat kan være i transit. Transitbeholdningernes eksistens er begrænsende for den systemmæssige etablering af den nye forsvarsstruktur. Forsvarsministeriets Interne Revision vil inden udgangen af oktober 2006 foretage en opfølgning og konkludere, om FKO har ryddet op i transitbeholdningerne. Prisen forventes at udgøre kr , heraf ved anvendelse af 50 timer. Tabel 16 Rapport seneste ultimo oktober Nej 1.8 Værdiansættelsen af forsvarets lagre i. Forsvarsministeriets Interne Revision vil inden udgangen af juni 2006 foretage et besøg hos HMAK for at foretage en undersøgelse af procedurerne vedrørende opdateringer af standardpriser. Undersøgelsen afsluttes med en rapport indeholdende konklusion og anbefalinger til forbedringer. Prisen forventes at udgøre kr , heraf ved anvendelse af 160 timer. Tabel 17 Rapport færdig 2006 Nej 6

7 2. Forvaltningsrevision Forsvarsministeriets Interne Revision skal udøve forvaltningsrevision jf. Statslig Revision og bl.a. sikre, at der i forsvarets ledelse tages skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af virksomheder, der omfattes af regnskaberne. Forsvarsministeriets Interne Revision prioriterer i 2006 to forvaltningsrevisioner, hvoraf den første planlægges til 170 timer, mens den anden forventes gennemført på 150 timer. Prisen forventes samlet at udgøre kr i. Forvaltningsrevision af Arbejdstidsadministration fra NIV III til ANSVAR 5, herunder om forvaltningen er effektiv, effekten af arbejdstidsadministrationen, samt forholdet mellem ressourceanvendelse og output, og endelig om output af arbejdstidsadministrationen anvendes af myndighedernes ledelser. Tabel 18 Udfærdigelse af forvaltnings- Nej revisionsrapport senest 31/ ii. Forsvarsministeriets Interne Revision vil gennemgå FKO kassationsprocedurer, herunder om disse er effektive og sikrer at ledelsen har den fulde information om forsyningsforvaltningen, herunder materiellets og lagerets anvendelighed. Der udarbejdes en rapport med mindst 5 anbefalinger om forbedrede procedurer. Tabel 18 Udfærdigelse af forvaltnings- Nej revisionsrapport senest 31/ Rådgivning i koncernen Forsvarsministeriets Interne Revision skal samarbejde med og rådgive cheferne for myndighederne om regnskabsreformen og bevillingsreformen. Forsvarsministeriets Interne Revision skal deltage i arbejdsgrupper og erfaringsgrupper af væsentlig betydning for revisionen og rådgivningen i forbindelse hermed samt medvirke til, at arbejdet i disse fora sker på en hensigtsmæssig måde som tilsikrer, at der tages hensyn til de gældende eksterne grundlag og retskilder, herunder love, bekendtgørelser, cirkulærer, regelsæt og principper. i. Forsvarsministeriets Interne Revision skal udføre rådgivning om og opfølgning på implementeringen af det omkostningsbaserede regnskab og bevillingsreformen. Forsvarsministeriets Interne Revision skal for myndigheder omfattet af 9 aftalen i fornødent omfang rådgive omkring regelsæt og implikationerne for myndighedernes regnskabsvæsen, bevillingsog økonomistyring. Det er en præmis, at Forsvarsministeriets Interne Revision ikke reviderer Forsvarsministeriets departements implementeringsproces, men alene myndigheder omfattet af 9-aftalen. Forsvarsministeriets Interne Revision planlægger at anvende 300 timer på rådgivningsdelen alene. Prisen forventes samlet at udgøre kr

8 Det overordnede mål opfyldes desuden ved et internt delmål med tilhørende resultatkrav: 4. Forsvarsministeriets Interne Revision skal være en effektiv og attraktiv arbejdsplads FIR skal således levere en god service og løse opgaverne til kundernes tilfredshed og krav. Forsvarsministeriets Interne Revision skal foretage metodeudvikling og kvalitetssikring samt varetage egen administration og hjælpefunktion til opgavevaretagelsen, og Forsvarsministeriets Interne Revision skal endvidere efterleve de krav, der er til personaleforvaltning og personalepleje. 4.1 Kompetenceudvikling i. Kompetenceudvikling skal tilrettelægges og gennemføres strategisk og systematisk. Tabel 20 Udarbejdelse af kompetencestrategi Nej senest 31/ ii. Der udarbejdes en individuel handlingsplan pr. medarbejder Tabel 21 Udarbejdelse af individuel Nej plan senest 31/ PRINCIPPER I PRISANGIVELSER De priser der er opgjort på revisionsydelserne, indeholder alle de direkte henførbare udgifter vedrørende revisionerne. Dvs. løn til forberedelse, revision og rapportering, udgifter til rejser, overnatning mv. Tabel 20: Sammenhæng mellem effekt, produkt, ydelser og de direkte henførbare udgifter. Effekt Rigtige regnskaber og styring i koncernen ( kr.) Produ kt Ydelse Finansiel revision ( kr.) Årsregskabsrevisio n Forretningsgangsre 0 v IT revision Projektrevision Anden revision Forvaltningsrevision Rådgivning kr. ( kr.) Rekvirerede rådgivningsopg 00 aver 8

9 OPFØLGNING OG RAPPORTERING Der afrapporteres årligt på kontraktens målopfyldelse direkte til departementet samt strategisk fokuseret i årsrapporten, jf. vejledning herfor. I øvrigt udarbejdes en skriftlig midtvejsevaluering til departementet for 1. halvår i kontraktåret. KONTRAKTPERIODE OG IKRAFTTRÆDELSE Resultatkontrakten træder i kraft den 1. januar 2006 og løber et år og udløber således den 31. december Vedbæk, den København, den Forsvarsministeriets Interne Revision Forsvarsministeriet (sign) Carsten Kyhnauv Revisionschef (sign) Anders Troldborg Departementschef 9

10 10