Budget et vigtigt styringsredskab

Transkript

1 Svinekongres 2010 ved økonomirådgiver Martin Vestergaard Agrinord, Års

2 Svinekongres 2010 Dagsorden Fremad hvordan? Hvorfor budget Hvor er de typiske afvigelser Ejendomseksempel med budgetopfølgning

3 Rentabilitet, gns. årlige omkostninger

4 Rentabilitet, gns. årlige omkostninger

5 Investering - rentabilitet Mineralsilo 3 tons kr. i investering 8 års levetid 7 pct. rente Gns. årlige omkostninger på 16,75 pct. Årlig forrentning og afskrivning kr. Forudsætninger Årlig forbrug på 35 tons 15 kr. besparelse pr. 100 kg. ved levering i silo Årlig besparelse=5.250 kr. Simpel tilbagebetalingstid på 4,8 år.

6 Hvorfor lave et budget? Planlægningsværktøj hvordan skal produktionen og økonomien blive næste år. Produktionseffektivitet Investeringer Likviditet Resultat Motivationsskabede for både ejer og medarbejdere den daglige drift har et klart holdepunkt Ejer udstikker retningslinier - strategi Strategi og mål er tydelige for medarbejderne Konsekvenser ved manglende målopfyldelse er synliggjorte

7 Hvorfor lave et budget? Styringsredskab - opfølgning Afviger jeg fra planen/målet? Skal fokus flyttes for at ændre eller forbedre nogle specifikke områder Sikring af likviditet holder planen er der ingen problemer men ved afvigelser hvad så! Med et budget i hånden har du som landmand forudsætninger for at se fremtiden i møde og modstå de forandringer som omverdenen skaber.

8 Hvilken forudsætninger kan ændre sig og hvor kommer de største afvigelser? Notering Kapacitetssammensætning (løn, vedligehold, afskrivninger) Investeringer Foderpriser 3 mdrs. rente Produktivitet

9 Hvad kendetegner dem som har godt udbytte af budgetter Der er stort ejerskab til budgettet Både hos landmand, ansatte, rådgiver og bank Budgettet anvendes aktivt Produktionskontrol sammenholdes med budget Indkøb/salg foretages i lige så høj grad udfra budgetterede forudsætninger som markedsretning Løbende opfølgning fx følges likviditeten Afholdelse af vedligehold og investeringer, lønstigninger

10 Ejendomseksempel 425 årssøer med 30 kg slagtesvin produceret Al jord er bortforpagtet Budgetforudsætninger gns. notering 8,94 kr + efterbet. efter VSP prognose pr kvartal Indkøbt foder til søer, smågrise, slagtesvin (kontrakt til 1/8) 28,5 grise/årsso

11 Ejendomseksempel Følsomheder +/- 50 øre notering => kr. (29 kr/smågris) +/- 10 øre pr. FE => kr. (17 kr/smågris) +/- 1% på vari. gæld => kr. (12 kr/smågris) +/- 1 gris pr. årsso => kr. (9 kr/smågris) Nulpunkt resultat før skat incl kr. ejeraflønning = 9,30 kr/kg dvs.mgl. +0,36 kr/kg Likviditetsnulpunkt = 9,10 kr/kg dvs. mgl. +0,16 kr/kg

12

13 Ejendomseksempel

14 - korrektion kr. afvigelse i forhold til budget kr.

15 Efter første halvår følges budgettet - dvs. budgettet for året holdes eller hva? Fuldfoder søer, kr/100 kg September 2008 Marts 2008 September 2009 Marts 2009 September 2010 Marts

16 Ejendomseksempel Hvad ved vi om de budgetterede forudsætninger for 2. halvår Budget Forventet Konsekvens 2. halvår 2. halvår Resultat Notering 9,25 9, kr.

17 Ejendomseksempel Hvad ved vi om de budgetterede forudsætninger for 2. halvår Budget Forventet Konsekvens 2. halvår 2. halvår Resultat Notering 9,25 9, kr. Foderpris 1,71 1, kr.

18 Ejendomseksempel Hvad ved vi om de budgetterede forudsætninger for 2. halvår Budget Forventet Konsekvens 2. halvår 2. halvår Resultat Notering 9,25 9, kr. Foderpris 1,71 1, kr. Rente EUR3 1,75 1, kr.

19 Ejendomseksempel Hvad ved vi om de budgetterede forudsætninger for 2. halvår Budget Forventet Konsekvens 2. halvår 2. halvår Resultat Notering 9,25 9, kr. Foderpris 1,71 1, kr. Rente EUR3 1,75 1, kr. Øvrigt (vedl. pumpe) Afvigelse 1. halvår kr kr.

20 Ejendomseksempel Hvad ved vi om de budgetterede forudsætninger for 2. halvår Budget Forventet Konsekvens 2. halvår 2. halvår Resultat Notering 9,25 9, kr. Foderpris 1,71 1, kr. Rente EUR3 1,75 1, kr. Øvrigt (vedl. pumpe) Afvigelse 1. halvår Samlet ændring kr kr kr.

21 Ejendomseksempel Tillæg til opfølgningen pr. 30. juni er derfor De produktionstekniske forudsætninger forventes indfriet. Ændrede priser medfører et fald i resultat efter finansiering på ca kr.

22 Hvad skal DU tage med hjem Forudsætningerne er vigtige men processen er vigtigere Ved hver opfølgning skal den resterende del af budgettet tjekkes op er der allerede kendte afvigelser. Overblik ejerskab ejer + medarbejdere Fremad det kræver rentabel drift / investeringer og det kan et budget hjælpe med