BUDGETTETS INDHOLD OG UDARBEJDELSE

Transkript

1 BUDGETTETS INDHOLD OG UDARBEJDELSE Erfaringsudveksling for budgetsæson 2016/2017 Driftsøkonom Kim Hermansen

2 Indhold Budgetberetning Bilag Kalkuler Tal del (ø90) 2

3 Budgetberetning Aftagere Landmand Ejerskab Fokus på handlinger Kreditgiver Forudsætninger mv Kun læse beretningen 3

4 Budgetberetning - indhold Ledelsesberetning Budgetresultat kort Forudsætninger (afregningsmasker, udbytter, gæld mv.) Følsomheder og nulpunkt Nøgletal Fokusområder / handleplaner Gæld og afdragsprofil Assistanceerklæring 4

5 Nulpunkt Indtjeningsmål (t.kr) Resultat Likviditet Resultat efter finansiering 781 Resultat efter finansiering 781 Private indtægter 275 Private indtægter 275 Resultat før skat i budget Resultat før skat i budget Afskrivninger 928 Afdrag på gæld Korr. Afdrag/afskrivninger Privatforbrug -365 Privatforbrug -365 Beregnet skat af privatforbrug -225 Betalt skat -291 Privat udtræk Privat udtræk Minimumsmål til Resultat før skat 590 Minimumsmål til Resultat før skat

6 Nøgletal Nøgletal * Afkastningsgrad 5,8% 6,5% 4,0% 4,6% Rentedækningsgrad 3,0 3,5 2,0 3,0 Rentebærende gæld / EBITDA 11,7 Soliditetsgrad 14,0% 15,0% 15,0% 15,5% Soliditetsgrad før udskudt skat 18,5% 19,5% 19,2% 19,9% Ændring i afkastningsgrad på 1 %-point kræver en ændring i resultat før skat på, kr Afkastningsgraden øges med 1 %-point, hvis balancen reduceres med kr Ændring i soliditetgrad på 1 %-point kræver en ændring i resultat før skat på, kr Ændring i soliditetgrad på 1 %-point kræver en ændring i balancen på (Uændret EK), kr * = budget = budget 6

7 Fokusområder / handleplaner Tværfaglighed Bruger fagkonsulent til fremadrettet rådgivning fremfor tal Give landmanden ejerskab Mulighed for opfølgning Tvinge landmand til handlinger 7

8 Fokusområde - eksempel 2. Mål: Svineproduktion At reducere foderomkostningerne med 30 kr. pr. gris Tiltag: Mindre brug af den dyre startblanding (grisene vejer 10 kg når de kommer ind og ikke 7 kg). Potentiale: Opfølgning: grise x 30 kr. = kr. Revurdering af foderstrategi 8

9 Handleplan 9

10 Handleplan 10

11 Udarbejdelse Ingen overførsel af data fra svin og planter (men der overføres fra Kvæg) Har bygget et regneark til DB-kalkuler med indtastningsark Tekniske nøgletal og følsomheder med på kalkuler Foder i svinekalkuler tager udgangspunkt i foderoptimering Interageret lager afstemning Gældsiden indgår Automatisk fremstilling af tabeller og figurer til beretningen 11

12 Udarbejdelse - værktøjer Excel DB kalkuler (bilag) Tabeller mv. til beretning Word Budgetberetning Ø90 Budget (bilag) PDF-creator 12

13 Hvorfor disse valg? Intet kredsniveau Fx bruger vi kun 4040 til planteværn, mens kalkulerne bruger 4 konti. Overførslen skal alligevel efterbehandles Ingen sammenhæng mellem kalkuler (søer Smågrise slagtesvin) Foder i svinekalkuler er meget besværlig Halm Editor i Ø90 er ikke god nok 13

14 DB oversigt Ø90 14

15 DB oversigt - Gefion Oversigt dækningsbidrag Enhed Udbytte Pris DB/enh. DB i alt Markafgrøder Ha kg el FE kg el. FE Kr. Kr. Vårbyg 48, , Vinterbyg 38, , Vinterhvede 123, , Vinterraps 37, , Rødsvingel 20, , Vinterrug, hybrid, brød 19, , Markafgrøder, i alt 296, Husdyrproduktion Enhed Effektivitesniveau Pris DB/enh. DB i alt Sohold ,6 frav.grise/årsso 1532 FE/årsso Smågrise ,95 FE/kg tilvækst 2,9 % døde Slagtesvin ,8 FE/kg tilvækst 4,2 % døde Husdyrproduktion, i alt Andre landbrugsindtægter 1 Maskinstationsindtægter Andre landbrugsindtægter, i alt Dækningsbidrag, i alt

16 Ø90 kalkule 16

17 Gefion kalkule Smågrise Stk 23,6 kg tilvækst pr. gris 7,5-31,1 kg Udbytte Kroner Pr. smågris stk grise 31,1 kg solgt á 367 kr stk grise 31,1 kg overført á 371 kr stk smågrise 7,5 kg overført á 217 kr Udbytte i alt Omkostninger Vårbyg kg á 1,10 kr/kg Hvede kg á 1,10 kr/kg Sojaskrå, afskallet kg á 2,82 kr/kg Olie kg á 5,40 kr/kg Sojaprotein konc. Alfasoy kg á 5,50 kr/kg Smågrise konc. 25% kg á 9,00 kr/kg Mineral smågr kg á 7,30 kr/kg Mineral smågr kg á 6,60 kr/kg Dyrlæge og medicin Diverse omkostninger Omkostninger ialt fe Dækningsbidrag Antal svin produceret stk. Dødelighed 2,9% Foder pr. prod. smågris 46 fe Gns. foderpris 1,91 kr/fe Fodereff. 1,95 fe/kg tilvækst Følsomhedsanalyse +/- 0,25 kr/kg i noteringen betyder en ændr. i indtjeningen på +/ kr. +/- 0,10 fe/kg tilvækst betyder en ændr. i indtjeningen på +/ kr. +/- 0,10 kr/kg i foderpris betyder en ændr. i indtjeningen på +/ kr. Forudsat notering 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Gns. år. Kr. pr. kg 9,00 9,75 9,75 9,50 9,50 Kr. pr. købt 7,5 kg gris Kr. pr solgt 31,1 kg gris Smågrise notering Tillæg/fradrag smågrise 31,1 kg 50 pct. Beregnet SPF + Myc UK-tillæg: kr/stk.; kvalitetstillæg / fradrag: 10 kr/stk 50 pct. Puje SPF reg 2/3 17