Definition skatteregnskab selskab I det følgende defineres kontoopsamlingen til de enkelte afsnit i skatteregnskab for selskaber. 1. Resultatopgørelse 2. Balance 3. Kapitalforklaring Forkortelser (Oms) (Sta.æn) (Ult) Der medregnes beløb fra kasseregistrering og efterposteringer Der medregnes beløb fra ultimo balance minus primo balance Der medregnes beløb fra ultimo (I primokolonnen i balancen medregnes beløb fra primo balance) 1. Resultatopgørelse Note Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr. 1 Nettoomsætning Kun i landbrug (Korn) X 3000 3019 (Oms) 3880 (sp 10) 3883 (sp 10-29) (Frøafgrøder) X 3020 3034 (Oms) 3045 3079 3883 (sp 30-34) (Handelsroer) X 3084 3085 (Oms) 3883 (sp 35-39) (Kartofler) X 3086 3089 (Oms) 3883 (sp 40-44) (Raps) X 3035 3044 (Oms) 3883 (sp 45-49) (Ærter mv.) X 3080 3083 (Oms) 3095 3097 3883 (sp 50-54) (Andre industriafgrøder mv.) X 3090 3094 (Oms) 3098 3099 3883 (sp 55-64) (Gartneriafgrøder) x 3100 3149 (Oms) 3883 (sp 65-69) (Grovfoder) x 3150 3179 (Oms) (Energiafgrøder mv.) x 3180 3185 (Oms) 3187 3820 1 af 19
Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr. 3883 (sp 70-74) (Mælk) x 3300 3310 (Oms) 3880 (sp 11) 3884 (sp 80-89) (Kvæg) x 3311 3395 (Oms) 3397 3399 3880 (sp 12) 3884 (sp 90-99) (Svin) x 3400 3495 (Oms) 3497 3499 3880 (sp 13) 3885 (sp 00-09) (Fjerkræ) x 3500 3519 (Oms) 3594 (sp 10-19) 3599 (sp 10-19) 3880 (sp 14) 3885 (sp 10-19) (Pelsdyr) x 3520 3539 (Oms) 3594 (sp 20-29) 3599 (sp 20-29) 3885 (sp 20-29) (Får) x 3570 3579 (Oms) 3594 (sp 30-39) 3599 (sp 30-39) 3880 (sp 15) 3885 (sp 30-39) (Husdyr i øvrigt) X 3540 3569 (Oms) 3580 3593 3594 (sp 00-09) 3594 (sp 40-99) 3595 3597 3599 (sp 00-09) 3599 (sp 40-99) 3880 (sp 16) 3885 (sp 40-79) (Maskinstationsindtægter HE) x 3804 (Oms) (Skov, råstoffer mm. HE) X 3835 3838 (Oms) (Andet hovedområde HE) X 3839 (Oms) (Anden virksomhed 1) X 5000 (Saldo) (sp 81) (rel.til 8200-8209) 5001 (sp 81) (Anden virksomhed 2) X 5000 (Saldo) (sp 82) (rel.til 8210-8219) 5001 (sp 82) 2 af 19
Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr. (Anden virksomhed 3) X 5000 (Saldo) (sp 83) (rel.til 8220-8229) 5001 (sp 83) (Anden virksomhed 4) X 5000 (Saldo) (sp 84) (rel.til 8230-8239) 5001 (sp 84) (Anden virksomhed 5) X 5000 (Saldo) (sp 85) (rel.til 8240-8249) 5001 (sp 85) (Anden virksomhed 6) X 5000 (Saldo) (sp 86) (rel.til 8250-8259) 5001 (sp 86) (Anden virksomhed 7) X 5000 (Saldo) (sp 87) (rel.til 8260-8269) 5001 (sp 87) (Udlejning) X 5000 (Saldo) (sp 88) (rel.til 8270-8299) 5001 (sp 88)??? ((Forskydn. igangv. arbejde mv.)) 1695 1699 (Sta.æn) (Afrunding) 4759 (Oms) 1 Nettoomsætning Kun i forretning (Varesalg) X 3000 3019 (Oms) (Varesalg 2) X 3020 3045 (Oms) (Varesalg 3) X 3046 3049 (Oms) 3886 (sp 50-67) (Engrossalg) X 3080 3089 (Oms) (Engrossalg 2) X 3090 3095 (Oms) (Engrossalg 3) X 3096 3099 (Oms) 3886 (sp 80-89) (Arbejde efter regning) X 3300 3310 (Oms) (Arbejde efter regning 2) X 3311 3313 (Oms) (Entreprise) X 3321 3340 (Oms) (Entreprise 2) X 3341 3349 (Oms) (Tilbudsarbejde) X 3350 3360 (Oms) (Tilbudsarbejde 2) X 3361 3366 (Oms) (Arbejde i øvrigt) X 3401 3409 (Oms) (Kørsel) X 3500 3516 (Oms) 3 af 19
Var For- Kontonummer Type Sp. Nr. Txt tegn (Kørsel 2) X 3517 3519 (Oms) (Honorar, salær, provision m.v.) X 3571 3573 (Oms) (Maskinstationsindtægter HE) X 3804 (Oms) (Skov, råstoffer mm. HE) X 3835 3838 (Oms) (Andet hovedområde HE) X 3839 (Oms) (Anden virksomhed 1) X 5000 (Saldo) (sp 81) (rel.til 8200-8209) 5001 (sp 81) (Anden virksomhed 2) X 5000 (Saldo) (sp 82) (rel.til 8210-8219) 5001 (sp 82) (Anden virksomhed 3) X 5000 (Saldo) (sp 83) (rel.til 8220-8229) 5001 (sp 83) (Anden virksomhed 4) X 5000 (Saldo) (sp 84) (rel.til 8230-8239) 5001 (sp 84) (Anden virksomhed 5) X 5000 (Saldo) (sp 85) (rel.til 8240-8249) 5001 (sp 85) (Anden virksomhed 6) X 5000 (Saldo) (sp 86) (rel.til 8250-8259) 5001 (sp 86) (Anden virksomhed 7) X 5000 (Saldo) (sp 87) (rel.til 8260-8269) 5001 (sp 87) (Udlejning) X 5000 (Saldo) (sp 88) (rel.til 8270-8299) 5001 (sp 88)?? ((Forskydn. igangv. arbejde mv.)) 1695 1699 (Sta.æn) (Afrunding) 4759 (Oms) 2 Ændring i varelager (Ændring i flerårige afgrøder) 1100-1199 (Sta.æn) (Ændring i varer under fremstilling) 1630 1647 (Sta.æn) (Stambesætning) x 1400 1439 (Sta.æn) 1460 1469 1500 1501 1520 1550 1551 1540 1560 1579 1580 (sp 10) 1580 (sp 15) (Handelsbesætning) x 1440 1459 (Sta.æn) 1470 1499 1502 1519 4 af 19
Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr. 1521 1539 1552 1559 1541 1549 1580 (sp 00-09) 1580 (sp 11-14) 1580 (sp 16-99) 1581 1589 (Ændring i fremstillede varer) 3000 3859 (Sta.æn) 3880 3999 4420 4423 554 Konjunktur besætning 7600-7699 (Saldo) 3 Private indtægter X 5100 5196 (Saldo) 4 Andre driftsindtægter (Tilskud) 3188 3198 (Oms) 3398 3498 3598 3860 3879 (Saldo) (Sygedagpenge) 3858 3859 (Saldo) (Maskinstationsindtægter) X 3800 3803 (Oms) 3805 3809 3818 (Skov og råstoffer) X 3840 3846 (Oms) (Lejeindtægter) x 3810 3814 (Oms) 3817 3819 3815 3816 5250 5259 (Saldo) (Anden virksomhed 1 fri) X 5000 (Saldo) (sp 00-69) (Anden virksomhed 2 fri) X 5001 (Saldo) (sp 00-69) 5002 5044 5080 (sp 00-90) 5080 (sp 99) 5081 5089 (Anden virksomhed 1) X 5000 (Saldo) (sp 71) (rel.til 8200-8209) 5001 (sp 71) (Anden virksomhed 2) X 5000 (Saldo) (sp 72) (rel.til 8210-8219) 5001 (sp 72) (Anden virksomhed 3) X 5000 (Saldo) (sp 73) (rel.til 8220-8229) 5001 (sp 73) (Anden virksomhed 4) X 5000 (Saldo) (sp 74) 5 af 19
Var For- Kontonummer Type Sp. Nr. Txt tegn (rel.til 8230-8239) 5001 (sp 74) (Anden virksomhed 5) X 5000 (Saldo) (sp 75) (rel.til 8240-8249) 5001 (sp 75) (Anden virksomhed 6) X 5000 (Saldo) (sp 76) (rel.til 8250-8259) 5001 (sp 76) (Anden virksomhed 7) X 5000 (Saldo) (sp 77) (rel.til 8260-8269) 5001 (sp 77) (Udlejning) X 5000 (Saldo) (sp 78) (rel.til 8270-8299) 5001 (sp 78) (Anden indtjening) 1100 1199 (Oms) 1695 1699 3186 3199 3396 3496 3596 3821 3834 3847 3857 3880 (sp 00-09) 3880 (sp 17-99) 3881 3882 3883 (sp 00-09) (kun i forretning) 3883 (sp 10-74) 3883 (sp 75-99) 3884 (sp 00-79) (kun i forretning) 3884 (sp 80-99) (kun i forretning) 3885 (sp 00-79) 3885 (sp 80-99) 3886 (sp 00-49) (kun i landbrug) 3886 (sp 50-67) 3886 (sp 68-79) (kun i landbrug) 3886 (sp 80-89) 3886 (sp 90-99) 3887 3899 5197 5199 (Saldo) 5260 5272 5280 5299 5 Omkostninger til råvare og hjælpematerialer Kun i landbrug (Omkostninger mark) 4000 4059 (Oms) 1630-1632 4080 4099 1634 (sp 00-39) (Indkøb besætning) ((Kvæg)) 4100 4399 (Oms) (Omkostninger husdyr) 4400-4549 (Oms) 4895 (sp 80-89) 1634 (sp 40-49) (Øvrige råvarer og hjælpematerialer) X 4550 4559 (Oms) 6 af 19
Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr. 1634 (sp 50-99) (Ændring i indkøbt varelager) 4000 4419 (Sta.æn) 4424 4998 5 Omkostninger til råvare og hjælpematerialer Kun i forretning (Vare- og materialekøb) 4000 4004 (Oms) 1630 (Råvarekøb) 4020 4027 (Oms) 1631 (sp 00-49) (Køb af halvfabrikata) 4038 4039 (Oms) 1631 (sp 50-99) (Hjælpematerialer) 4040 4049 (Oms) 1632 4111-4124 4141-4174 4300-4317 (Øvrige råvarer og hjælpematerialer) X 4550 4557 (Oms) 4558 4559 1634 (sp 50-99) (Ændring i indkøbt varelager) 4000 4419 (Sta.æn) 4424 4998 6 Andre eksterne omkostninger Kun i landbrug: (Maskinstation mv.) X 4060 4079 (Oms) 1633 Kun i forretning: (Tjenesteydelser til videresalg) X 4070 4075 (Oms) 1633 (sp 00-19) (Underentreprenører) X 4400 4406 (Oms) 1633 (sp 20-99) (Garanti- og serviceomkostninger) X 4420 4429 (Oms) (Div.vedr. varekøb og materialer) X 4430 (Oms) 1634 (sp 00-99) (Tab på debitorer) X 4750 (Oms) (Salgsomkostninger og produktudv) X 4840 4845 (Oms) 1638 (sp 30-39) (Vedligeholdelse) X 4600 4679 (Oms) 4681-4699 4895 (sp 10-19) 4899 (sp 03) 1636-1637 (Investeringer over driften) X 4680 (Oms) 7 af 19
Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr. (Energi) X 4560-4599 (Oms) 4899 (sp 10-12) 4899 (sp 18) 4895 (sp 40-79) 1635 (Lejeudgifter) X 4880 4894 (Oms) 4896 (sp 00-09) 1638 (sp 20-29) (Forsikringer) X 4760 4769 (Oms) 4899 (sp 14) 4896 (sp 10-19) 1638 (sp 10-14) (Kontor, administration mv.) X 4780 4836 (Oms) 4895 (sp 20-39) 4899 (sp 05-07) (Skatter mv.) X 4770 4779 (Oms) 4751 4757 4899 (sp 15) 4896 (sp 20-29) 1638 (sp 15-19) (Diverse omkostninger) X 4837 4839 (Oms) 4846 4879 4897 4898 4899 (sp 00-02) 4899 (sp 04) 4899 (sp 08-09) 4899 (sp 13) 4899 (sp 16-17) 4899 (sp 19-99) 4895 (sp 00-09) 4895 (sp 90-99) 4896 (sp 30-39) 4896 (sp 40-49) 4896 (sp 50-99) 1638 (sp 40-99) Bruttoresultat......................... 7 Personaleomkostninger (Lønninger) X 4700 4719 (Oms) (kun sum) (Værdi af kost og logi) X 4720 4722 (Oms) (Tilskud til personale) X 4730 4744 (Oms) (Pensioner) X 4725 (Oms) (sp 10-19) (Andre omkostninger til social sikring) X 4723 4724 (Oms) 4725 (sp 00-09) 4725 (sp 20-99) 4726 4728 8 af 19
Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr. (Øvrige personaleomkostninger) X 4745 4749 (Oms) 4729 1638 (sp 00-09) Heraf løn bestyrelse X 4700 4719 (Oms) (sp 80-89) Heraf løn direktion X 4700 4719 (sp 90-99) Gennemsnitligt antal ansatte (1 dec.) SupOpl 8 Af- og nedskrivning anlægsaktiver (Afskrivning immaterielle aktiver) 4948 (Oms) 1639 (sp 00-09) (Afskrivning af materielle anlægsaktiver) 4950 (Oms) (sp 00-19) 4950 (sp 21-99) 4951 4984 1639 (sp 10-89) 4987 4990 4991 (sp 00-09) 4992 4997 4998 (sp 00-10) 5045 5049 (Saldo) 5050 5058 (Nedskrivning immaterielle aktiver) (neg) 4930 (Oms) (sp 20-99) (Nedskrivning materielle aktiver) (neg) 4930 (Oms) (sp 00-19) (neg) 4932-4933 (neg) 4950 (sp 20) (Tilbageført nedskrivn. Immat. aktiver) (pos) 4930 (Oms) (sp 20-99) (Tilbageført nedskrivn. Immat. aktiver) (pos) 4930 (Oms) (sp 00-19) (pos) 4932-4933 (Oms) (pos) 4950 (sp 20) 9 Gevinst, tab salg af anlægsaktiver (Gevinst ved salg af anlægsaktiver) 4940-4942 (Oms) 4985 4986 (Tab ved salg af anlægsaktiver) 4943-4945 (Oms) 4991 (sp 10-99) 4998 (sp 11-99) 10 Andre driftsomkostninger x 4758 (oms) 25 Nedskrivninger skat 1648-1649 (Saldo) 1590-1599 Driftsresultat......................... 11 Indtjening tilknyttet virksomhed (Anden virksomhed 1) X 5000 (Saldo) (sp 91) (rel.til 8200-8209) 5001 (sp 91) 5080 (sp 91) 9 af 19
Var For- Kontonummer Type Sp. Nr. Txt tegn (Anden virksomhed 2) X 5000 (Saldo) (sp 92) (rel.til 8210-8219) 5001 (sp 92) 5080 (sp 92) (Anden virksomhed 3) X 5000 (Saldo) (sp 93) (rel.til 8220-8229) 5001 (sp 93) 5080 (sp 93) (Anden virksomhed 4) X 5000 (Saldo) (sp 94) (rel.til 8230-8239) 5001 (sp 94) 5080 (sp 94) (Anden virksomhed 5) X 5000 (Saldo) (sp 95) (rel.til 8240-8249) 5001 (sp 95) 5080 (sp 95) (Anden virksomhed 6) X 5000 (Saldo) (sp 96) (rel.til 8250-8259) 5001 (sp 96) 5080 (sp 96) (Anden virksomhed 7) X 5000 (Saldo) (sp 97) (rel.til 8260-8269) 5001 (sp 97) 5080 (sp 97) (Udlejning) X 5000 (Saldo) (sp 98) (rel.til 8270-8299) 5001 (sp 98) 5080 (sp 98) 12 Finansielle indtægter (Renteindtægter) X 5300 5339 (Saldo) 5355 5449 1639 (oms) (sp 90-94) (Aktieudbytte) X 5340 5346 (Saldo) 5350 5354 (Realiseret gevinst/tab finansaktiver) x (pos) 5275 5276 (Saldo) (pos) 5277-5279 Ekskl. sp. 30,36,39-44 (pos) 5347 5349 (pos) 5351 5353 (Realiseret gevinst/tab gæld) X (pos) 5785 5790 (Saldo) (Urealiseret regulering finansaktiver) (pos) 5277-5279 (Saldo) sp. 30,36,39-44 13 Finansielle omkostninger (Renteudgifter) X 5450 5784 (Saldo) 5791 5799 1639 (oms) (sp 95-99) (Prioritetsomkostninger) X 5273 5274 (Saldo) 5800 5819 (Realiseret gevinst/tabgæld) X (neg) 5785 5790 (Saldo) 10 af 19
Var For- Kontonummer Type Sp. Nr. Txt tegn (Realiseret gevinst/tab finansaktiver) X (neg) 5275 5276 (Saldo) (neg) 5277-5279 Ekskl. sp. 30,36,39-44 (neg) 5347 5349 (neg) 5351-5353?? (Urealiseret regulering finansaktiver) X (neg) 5277-5279 (Saldo) sp. 30,36,39-44 Årets skattepligtige resultat Resultatdisponering: Udbytte for regnskabsåret 7185 (Saldo) Reserve for opskrivning indre værdi s metode 7186 (Saldo) (sp 10-14) Øvrige reserver 7186 (Saldo) (sp 00-09) 7186 (sp 15-99) Overført overskud (neg) 7180 (Saldo) (sp 00-89) 7180 (sp 91-99) 7181-7184 Overført underskud (pos) 7180 (Saldo) (sp 00-89) 7180 (sp 91-99) 7181-7184 2. Balance Spec. Var. txt Kontonummer Type Sp. Nr. 16 Immaterielle anlægsaktiver (Rettigheder, udvikling mv.) 9088 (Ult) vf 9059vf 1015 11 af 19
Spec. Var. txt Kontonummer 1850-1859 Type Sp. Nr. (Projekter under udførelse) 8160-8169 (Ult) 17 Offentlig vurdering mm i alt 1000 (Ult) vf 1005 1010-1014 1016-1019 1020 vf 1025 1030-1039 17 Produktionsanlæg, driftsmateriel og Inventar 9438 (Ult) 9442 9538 9540 17 Flerårige afgrøder 1100 1199 (Ult) 17 Stambesætning 1400 1439 (Ult) Flyttes til handelsbesætning, hvis ja til dette 1460 1469 1500 1501 1520 1550 1551 1540 1560 1579 1580 (sp 10) 1580 (sp 15) 17 Øvrige materielle aktiver 1650 (Ult) 1652 1659 1662 1694 1900 1932 (sp 00-89) 1933 1934-1949 (sp 00-89) (pos) 5000 5044 (pos) 5080 5089 17 Projekter under udførelse 8140-8159 (Ult) Materielle anlægsaktiver.................... 18 Andel i tilknyttet virksomhed 1651 (Ult) 1900 1932 (sp 90-99) 1934-1999 18 Værdipapirer 2076 2077 (Ult) 2079 2089 2109 2119 2138 2139 12 af 19
Spec. Var. txt Kontonummer 2144 2150 Type Sp. Nr. 18 Pensioner 1660 1661 (Ult) Finansielle anlægsaktiver.................... Anlægsaktiver.............................. 19 Råvarer og hjælpematerialer 4000 4419 (Ult) 4424 4999 20 Varer under fremstilling 1630 1647 (Ult) 21 Fremstillede varer 3000 3999 (Ult) 4420 4423 22 Øvrig varelager 8200 8299 (Ult) 23 Handelsbesætning Stambesætning flyttes hertil, hvis ja til dette 1440 1459 (Ult) 1470 1499 1502 1519 1521 1539 1541 1549 1552 1559 1580 (sp 00-09) 1580 (sp 11-14) 1580 (sp 16-99) 1581 1589 Varebeholdninger.......................... 24 Tilgodehavende fra salg og tjenesteydelser ((Tilgodehavende)) (V-kd=1) (pos) 2030 2059 (Ult) 2151 2179 (pos) 2190 2268 2280 2294 (pos) 2700 2746 (pos) 2748 2749 (pos) 8440 8499 ((Moms og afgifter)) (pos sum 8400 8402 (Ult) af alle 8403 (sp 00-98) moms- 8404 8418 konti) 8420 8439 24 Hensættelse til tab på tilgodehavende 2269 (Ult) 25 Igangværende arbejde 1695 1699 (Ult) 26 Tilgodehavende i tilknyttet virksomhed (pos) 2180 (Ult) (sp 00) (pos) 2181 2187 2188 (sp 00-49) 13 af 19
Spec. Var. txt Kontonummer Type Sp. Nr. 27 Tilgodehavende hos virksomheds deltagere og ledelse 2189 (Ult) (sp 00-49) (pos) 2180 (sp 01-99) 28 Periodeafgrænsningsposter (pos) 5090 7199 (Ult) (pos) 7300 8139 (pos) 8300 8399 (pos) 8990 8999 29 Tilgodehavende selskabsskat (pos) 2747 (Ult) (pos) 7200 7299 36 Udskudt skatteaktiv (pos sum) 2295-2299 (Ult) Tilgodehavender.................................. 31 Værdipapirer 2060 2075 (Ult) 2078 2080 2088 2090 2108 2110 2118 2120 2137 2140 2143 2145 2149 33 Likvide beholdninger (pos) 2000 2019 (Ult) 2020 2029 (pos) 2600 2609 Omsætningsaktiver............................... Aktiver......................................... Virksomhedskapital vf 2270 (Ult) (Sp 00-79) 2271 Overkurs ved emission vf 2270 (Ult) (Sp 80-99) Reserve for opskrivninger vf 2272 (Ult) vf 2273 (sp. 10-19) vf 2273 (sp. 95-99) Reserve efter indre værdi s metode vf 2273 (Ult) (sp. 30-39) Øvrige lovpligtige reserver vf 2273 (Ult) (sp. 60-69) Vedtægtsmæssige reserver vf 2273 (Ult) (sp. 70-79) Øvrige reserver vf 2273 (Ult) (sp. 00-09) vf 2273 (sp. 20-29) vf 2273 (sp. 50-59) vf 2273 (sp. 80-94) vf 2274 14 af 19
Spec. Var. txt Kontonummer Type Sp. Nr. Overført overskud eller underskud vf 2273 (sp 40-49) vf 2275-2279 (Ult) Egenkapital................................. 36 Hensatte forpligtelser Hensættelser til udskudt skat vf (neg sum) 2295-2299 (Ult) Andre hensatte forpligtelser vf 2750 2763 (Ult) vf 2767 2769 vf 2780 2799 vf 1648-1649 vf 1590-1599 Andre hensatte-ikke erhvervsmæssige 36 Hensatte forpligtelser............................ Ansvarlig lånekapital vf 2305 (Ult) vf 2391 (sp 02) vf 2391 (sp 65-69) Realkreditinstitutter vf 2306 2329 (Ult) vf 2391 (sp 00-01) vf 2391 (sp 03-64) Pengeinstitutter vf 2330 2339 (Ult) vf 2610 2628 vf 2391 (sp 70-74) vf 2773 vf 2777 Pante- og gældsbreve vf 2340 2349 (Ult) vf 2391 (sp 75-79) vf 2774 Anden langfristet gæld vf 2300 2304 (Ult) vf 2350 2390 vf 2391 (sp 80-84) vf 2775 2776 vf 2778 Leasingforpligtelser vf 2394-2398 (ult) vf 2391 (sp 90-99) Øvrig gæld vf 1950 1999 (Ult) (sp 00-89) vf 5000 5044 vf 5080 5089 vf 2391 (sp 85-89) vf 2779 37 Langfristet gældsforpligtelse..................... 15 af 19
Spec. Var. txt Kontonummer Type Sp. Nr. 38 Kortfristet del af langfristet gæld vf 2391 (Ult) 39 Pengeinstitutter vf (neg) 2000 2019 (Ult) vf (neg) 2600 2609 40 Leverandører af vare tjenesteydelser vf (neg) 2700 2746 (Ult) 41 Gæld til tilknyttet virksomhed vf (neg) 2180 (Ult) (sp 00) vf (neg) 2181 2187 vf 2188 (sp 50-99) 42 Gæld til virksomhedsdeltagere og ledelse vf (neg) 2180 (Ult) (sp 01-99) vf 2189 (sp 50-99) 43 Selskabsskat vf (neg) 2747 (Ult) (sp 00-89) vf (neg) 7200-7299 44 Anden gæld (Anden gæld) vf (neg) 2030 2059 (Ult) vf (neg) 2190 2199 vf (neg) 2200 2268 vf 2399 2599 vf 2629 2699 vf (neg) 2748 2749 vf (neg) 8440 8499 (Moms og afgifter) vf (neg sum 8400 8402 (Ult) vf af alle 8403 (sp 00-98) vf moms- 8404 8418 vf konti) 8420 8439 45 Periodeafgrænsningsposter vf (neg) 5090 5299 (Ult) vf (neg) 5300 5449 vf (neg) 5450 5799 vf (neg) 5800 7199 vf (neg) 7300 8139 vf (neg) 8300 8399 vf (neg) 8990 8999 46 Forslag til udbytte for regnskabsåret vf (neg) 2747 (Ult) (sp 90-99) Kortfristet gældsforpligtelse....................... Gældsforpligtelser............................... Passiver i alt.................................... 48 Eventualforpligtelser Tekstnoter 49 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Tekstnoter 50 Nærtstående parter Tekstnoter 51 Ejerforhold Tekstnoter 52 Øvrige forhold Tekstnoter 16 af 19
Spec. Var. txt Kontonummer Type Sp. Nr. 3. Kapitalforklaring Egenkapital primo Skattepligtig indkomst Kontonummer TYpe Sp.nr. jf. ovenfor 500 Tilbageførsel af indkomstregulering 7900-7924 (Saldo) 7925 00-19 505 Skattefri indtægter 7305-7310 (Saldo) 7324-7349 7790 Indtægter, der påvirker balancesummen. 525 Ikke fradragsberettigede udgifter 7361 (Saldo) 7380-7389 7395-7398 15 Skatter 7200-7220 (Saldo) 7229-7240 7243-7248 7250-7299 2295-2299 Udbytte for regnskabsåret 7185 (Saldo) Udgifter, der påvirker balancesummen.. 550 Værdiændring fast ejendom 1000 (Saldo) vf 1005 1010-1014 1016-1018 vf 4900-4929 vf 4930-4930 (Sp 00-19) vf 4931-4932 vf 4934-4939 vf 4940 (Sp 00-19) vf 4941 vf 4943 (Sp 00-19) vf 4944 vf 4949-4963 4996 7500-7502 7925 (Sp 20-89) 7926-7989 9014 (Oms) 9030-9031 9114 9122-9131 9164 9172-9181 9214 17 af 19
9222-9231 9264 9272-9281 9314 9322-9331 9364 9372-9381 554 Konjunktur besætning 7600-7699 (Saldo) 555 Konjunktur andre aktiver 7503-7504 (Saldo) 7510-7559 560 Konjunktur aktiver anden virksomhed 1020 (Saldo) vf 2025 1030-1038 4948 (Sp 90-99) 4950 (Sp 90-99) 4955 (Sp 90-99) 4960 (Sp 90-99) 4996 (Sp 90-99) 7505-7509 7925 90-99 565 Konjunktur finansaktiver 2030-2150 (Saldo) 7560-7599 7799 570 Kursændringer gæld 7700-7789 (Saldo) 7791-7798 2300 (Sp 90-99) 2305 (Sp 90-99) 2310-2327 (Sp 90-99) 2322-2327 2329 2330-2332 (Sp 90-99) 2340-2345 (Sp 90-99) 2380 2390 (Sp 90-99) 2399 2610-2619 2699 1950-1999 Konjunkturændringer til balancesummen Ind- og udbetaling af egenkapital Vf 2270 (Sta.æn) (Sp 00-86) Vf 2270 (Sp 90-99) Ændringer til balancesum i alt......... Overført til balancen 7180 7184 (Saldo) Nettoændringer udbyttehensættelser 2275 (Sta.æn) (Sp 90-99) 18 af 19
590*) Egenkapital ultimo *) Note 590 indeholder en specifikation af egenkapitalen 2270-2279 19 af 19