Note Indhold Fortegn Konto Spec Type

Transkript

1 Definition skattebilag selskab Skattemæssig indkomst 2. Oversigt skattemæssige underskud 3. Skatteberegning 5. Skatteafstemning Fortegn I kolonnen fortegn bruges: pos Kun positive beløb pr. konto neg Kun negative beløb pr. konto vf Vend fortegn Forkortelser De typer, der bruges i definitionen er: Oms Sta.æn Ult Saldo Sup Beregn Type forskel Omsætning + efterposteringer Ultimo minus primo Status ultimo (og primo, hvor relevant) Ultimo minus primo plus bevægelser Kan indtastes som supplerende oplysning Beregnet på konti, der ikke kan konteres på Skat minus drift for eksempel: "ult forskel"= ultimo skat minus ultimo drift Note Indhold Fortegn Konto Spec Type Skattemæssig indkomst Skattepligtig indkomst Årets resultat før skat Fra årsrapport 10 Ikke skattepligtige indtægter neg Saldo forskel vf Oms drift vf 7324 Oms drift vf Oms drift pos vf Saldo skat 20 Ikke fradragsberettigede udgifter oms forskel pos Saldo forskel vf 7361 oms drift vf oms drift vf oms drift neg vf Saldo skat sum af permanente forskelle

2 25 Regulering nettoomsætning Sta.æn forskel Oms forskel 3187 Oms forskel 3199 Oms forskel Oms forskel Oms forskel 3397 Oms forskel Oms forskel 3497 Oms forskel Oms forskel 3597 Oms forskel Oms forskel 3804 Oms forskel Oms forskel 3820 Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel ,80-89 Oms forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo skat 35 Regulering besætning (besætning) Sta.æn skat-drift (nedskrivning og forskelsbeløb) Sta.æn skat-drift 40 Regulering varelagre Sta.æn drift Sta.æn skat-drift Sta.æn skat-drift Sta.æn skat-drift Sta.æn skat-drift Regulering ved køb/salg ejendom vf Saldo skat 57 Regulering arbejde for egen regning opført under aktiver 1699 Saldo forskel 59 Regulering andre driftsindtægter Oms forskel Oms forskel 3186 Oms forskel Oms forskel 3310 Oms forskel 3396 Oms forskel 3398 Oms forskel

3 3496 Oms forskel 3498 Oms forskel 3596 Oms forskel 3598 Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel 3858 Oms skat Oms forskel ,17-99 Oms forskel Oms forskel ,75-99 Oms forskel Oms forskel Oms forskel ,68-79,90-99 Oms forskel Oms forskel , Saldo forskel ,30-39,60-99 Saldo forskel Saldo forskel 5004 Saldo forskel ,9-10,19-20, Saldo forskel 29-40, 49-50, Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel V=1 vf 7790 Saldo drift 61 Regulering omk. til råvare og hjælpematerialer Oms forskel kun landbrug Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel kun landbrug Oms forskel Oms forskel kun landbrug Oms forskel Oms forskel kun landbrug Oms forskel Oms forskel Saldo forskel 63 Regulering andre eksterne omkostninger 1633 Oms forskel kun forretning Oms forskel Oms forskel Oms forskel

4 Oms forskel kun forretning Oms forskel kun forretning Oms forskel kun forretning Oms forskel Oms forskel 4680 Oms skat Oms forskel 4729 Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel ,40-99 Oms forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel 64 Regulering personaleomkostninger Oms forskel , Oms forskel Oms skat Oms forskel Minus permanent forskel vedr. aktionærlån supplerende oplysning i periodens data, skattemæssige beregninger 65 Ændring gevinst/tab anlægsaktiver Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Saldo forskel ,71-78 Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Regnskabsmæsige af- og nedskrivninger oms drift oms drift vf Saldo drift

5 vf ,11-18,21-28, Saldo drift 31-38,41-48, st.æn drift Regnskabsmæssig investering over driften 4680 oms drift saldo drift saldo drift saldo drift 722 Skattemæssig afskr. immaterielle aktiver (afskrivning) Saldo skat Saldo skat (kvotesaldo: negativ, tab, restsaldo) Saldo skat Oms skat ,20-39 Saldo skat ,21-28,31-38 Saldo skat 723 Skattemæssig afskr. lejede lokaler (afskrivning, restfradrag) Saldo skat 723 Skattemæssig afskr. bygninger, grundforbedr. (afskrivning) ,20-99 Saldo skat Saldo skat (straksfradrag mv. under afskr) Saldo skat (nedrivningsfradrag) Saldo skat Oms skat 725 Skattemæssig afskr. driftsmidler og inventar (afskrivning) Saldo skat (restsaldo) Saldo skat (forskudsafskrivning) Saldo skat Oms skat 727 Af- og nedskrivning materielle aktiver biaktivitet ,40-59 Saldo skat ,41-48,51-58 Saldo skat 70 Regulering andre driftsomkostninger 4758 Oms forskel Saldo forskel Saldo forskel 75 Regulering resultatandele fra I/S 5010 Saldo forskel

6 80 Regulering finansielle poster (med subtotaler i noten) Regulering indtægter af kapitalandele ,58-61,64-65 Saldo forskel 70-73,80-81,84-85 Saldo forskel Saldo forskel Regulering renteindtægter Saldo forskel 5350 Saldo forskel Saldo forskel , Saldo forskel Saldo forskel Oms forskel ,8-9 Saldo forskel Regulering renteindtægter tilknyttet virksomhed Saldo forskel Saldo forskel Regulering renteindtægter associeret virks Saldo forskel Saldo forskel Regulering renteudgifter Saldo forskel , Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Oms forskel Regulering renteudgifter tilknyttet virksomhed Saldo forskel Regulering renteudgifter associeret virks Saldo forskel Regulering prioritetsomkostninger Saldo forskel Saldo forskel vf 7921 Oms drift Regulering gevinst/tab finansaktiver realiseret Saldo skat , 31-35, Saldo skat 37-38, Saldo skat Saldo skat ,14-15 Saldo skat 30-31,34-35 Saldo skat vf Summer fra årsrapport ekskl

7 Regulering gevinst/tab gæld realiseret vf Saldo skat Summer fra årsrapport Regulering urealiseret kursreg. finansaktiver , 36, Saldo skat ,40-43 Saldo skat ,40-43 Saldo skat vf Summer fra årsrapport ekskl Nedskrivning af finansielle aktiver ,90-93 Saldo skat vf Sum fra årsrapport Regulering urealiseret kursreg. gæld vf Summer fra årsrapport Regulering kursændring finansaktiver vf Sum fra årsrapport Regulering kursændring gæld vf Sum fra årsrapport 85 Regulering værdiændring investeringsejd Saldo forskel Sum af midlertidige forskelle Fejl Beregnet skattemæssig - indtastet til årsrapport sum ovenstående Anvendt egne underskud tidligere år Vend St.æn.skat Underskud udlignet ved akkord Vend St.æn.skat Egne underskud tidligere år (til sambeskatning) Vend St.æn.skat Underskud fremført til senere år pos , St.æn.skat sum St.æn.skat Skattepligtig indkomst efter egne underskud Underskud til/fra sambeskattede (kontospecifikation) Underskud aktuelt år modtaget St.æn.skat Underskud aktuelt år afgivet St.æn.skat Underskud tidl. år modtaget St.æn.skat Underskud tidl. år afgivet St.æn.skat Skattepligtig indkomst

8 Oversigt skattemæssige underskud Oversigten kan fravælges Der vises kolonner med primo, bevægelser og ultimo vf Underskud (sum af alle spec.numre) Særunderskud mv (Kontospecifikation) Skatteberegning Skatteberegning kan fravælges Selskabsskat aktuel skattepct. af "Skattepligtig indkomst efter egne un Betalte skatter vf Oms skat (Kontospecifikation) Frivillig acontoskat, 1. rate vf Saldo skat Rentegodtgørelse beregnet godtgørelse Frivillig acontoskat, 2. rate vf Saldo skat Betalt udbytteskat af danske aktier vf Saldo skat Rentetillæg beregnet tillæg Lempelse for udenlandsk tekst Supplerende oplysning Betalte skatter i alt SUM Overskydende skat Beregnet Restskat Beregnet Rentegodtgørelse Beregnet Rentetillæg Beregnet Overskydende skat i alt Beregnet Restskat i alt Beregnet

9 Skatteafstemning For hver gruppe af aktiver og passiver vises regnskabsmæssig og skattemæssig værdi ultimo. Her nævnes kun ultimo Her vises kun definitionen af den skattemæssige værdi. For de regnskabsmæssige værdier: Se definition af ekstern årsrapport Immaterielle aktiver Ult skat Ult skat ,25-39, 50-69,80-89 vf ,25-39, 50-69,80-89 Ult skat Ult skat Jord Alternativ 1: fra afskrivningsmodul , Ult skat vf , Ult skat Alternativ 2: fra anlægskartotek ,90-99 Ult drift Bygninger og installationer ,80-99 Ult skat vf ,80-99 Ult skat Ult skat vf Ult skat 9138 Ult skat vf Ult skat vf Ult skat vf 9117 Ult skat 9188 Ult skat vf Ult skat vf Ult skat vf 9167 Ult skat 9238 Ult skat vf Ult skat vf Ult skat vf 9217 Ult skat 9288 Ult skat vf Ult skat vf Ult skat vf 9267 Ult skat 9338 Ult skat vf Ult skat vf Ult skat vf 9317 Ult skat 9388 Ult skat vf Ult skat vf Ult skat vf 9367 Ult skat Beboelse alternativ 1: fra afskrivningsmodul , Ult skat vf , Ult skat Beboelse alternativ 2: fra anlægskartotek ,90-99 Ult drift Ult drift

10 Produktionsanlæg,driftsmateriel og inventar 9438 Ult skat 9442 Ult skat 9538 Ult skat 9540 Ult skat Stamplanter Ult skat vf Ult skat Besætning Ult skat Varelagre Ult skat Ult skat Ult skat pos 2265 Ult skat Ult skat Ult skat Øvrige materielle aktiver 1650 Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat pos Ult skat pos Ult skat Projekter under udførelse Ult skat Ult skat Andel i I/S, tilknyttede og associerede virksomhed Ult skat Ult skat 1652 Ult skat

11 Tilgodehavender hos tilknyttede og associerede virksomheder pos 2187 Ult skat Værdipapirer (anlægsaktiv) Ult skat pos Ult skat Ult skat 2079 Ult skat 2089 Ult skat 2109 Ult skat 2119 Ult skat Ult skat 2144 Ult skat 2150 Ult skat pos Ult skat Tilgodehavender virksomhedsdeltagere / ledelse pos Ult skat Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Ult skat Ult skat pos Ult skat pos Ult skat 2269 Ult skat Andre tilgodehavender Ult skat pos Ult skat pos Ult skat Ult skat pos Ult skat pos 5399 Ult skat pos 5697 Ult skat pos Ult skat pos Hvis sum > 0 Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Igangværende arbejde Ult skat Tilgodehavende i I/S, tilknyttet og assoc. virks. pos Ult skat pos Ult skat pos 2188 Ult skat

12 Krav indbetaling af virksomhedskapital/overkurs pos 2267 Ult skat Tilgodehavende virksomhedsdeltagere / ledelse pos Ult skat pos Ult skat Periodeafgrænsningsposter pos 2268 Ult skat pos 2746 Ult skat pos Ult skat pos Ult skat pos Ult skat pos Ult skat pos Ult skat pos Ult skat Tilgodehavende skat pos Hvis sum > Ult skat Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Ult skat Værdipapirer Ult skat 2078 Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Likvide beholdninger pos Ult skat pos Ult skat Ult skat Ansvarlig lånekapital Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx 2305 Ult skat Ult skat

13 Realkreditinstitutter Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx Ult skat Ult skat Ult skat Pengeinstitutter (langfristet) Ult skat Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat 2773 Ult skat 2777 Ult skat Modtagne forudbetalinger fra kunder neg Ult skat Leverandører af varer og tjenesteydelser neg 2744 Ult skat Pante- og gældsbreve Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx Ult skat 2774 Ult skat Gæld til tilknyttede og associerede virksomheder neg 2187 Ult skat Anden langfristet gæld Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx neg Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat 2776 Ult skat 2778 Ult skat Leasingforpligtelser Ult skat Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx Periodeafgrænsningsposter 1 neg Ult skat Øvrig gæld (langfristet) Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx Ult skat neg Ult skat neg Ult skat 2779 Ult skat

14 Pengeinstitutter (kortfristet) neg Ult skat neg Ult skat Ult skat Ult skat Modtagne forudbetalinger fra kunder neg Ult skat Leverandører af varer og tjenesteydelser Ult skat neg Ult skat Gæld til I/S, tilknyttet og asocieret virksomhed neg Ult skat neg Ult skat neg 2188 Ult skat Gæld til virksomhedsdeltagere og ledelse neg Ult skat neg 2189 Ult skat Skyldig skat neg Hvis sum < Ult skat Anden gæld (kortfristet) Ult skat neg Ult skat neg Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat neg Ult skat neg 5399 Ult skat neg 5697 Ult skat neg Ult skat neg Hvis sum < Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat

15 Periodeafgrænsningsposter neg 2268 Ult skat neg Ult skat neg Ult skat neg Ult skat neg Ult skat neg Ult skat neg Ult skat neg Ult skat Uudnyttet tab fast ejendom Ult skat Andre hensatte forpligtelser Ult skat Ult skat ,30-99 Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Skattemæssigt underskud til fremførsel ult skat Indtastede korrektioner Beløb = udskudt skat vf Ult skat Udskudt skat Sum af ovenstående I årsrapporten er afsat vf Ult drift Udskudt skat ultimo jf. værdier ovenfor Skat fra linjen ovenfor, indkomst beregnet Udskudt skat primo jf. værdier ovenfor Skat fra linjen ovenfor, indkomst beregnet Årets ændring (Skrives kun, hvis der er andre linjer før Ændring af udskudt indkomst og skat 15 % tillæg inventarsaldo Saldo skat Skattefri kursændringer Saldo skat Saldo skat Saldo skat 2399 Saldo skat Saldo skat 2699 Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat 7921 Saldo skat

16 Akkord ikke modregnet i underskud Oms skat 7790 Saldo skat Konjunkturændringer fra I/S 7509 Saldo skat Øvrige poster på kapitalkonto (kontospecifikation) Saldo skat , Saldo forskel Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel Saldo skat 7361 Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel ,11-99 Saldo forskel 7399 Saldo skat Saldo skat Saldo skat , 50-79,82-99 Saldo skat Saldo skat Saldo skat Poster ført direkte på egenkapitalen 1 vf 2272 st.ændr. drift 1 vf , st.ændr. drift 1 vf st.ændr. drift 1 vf st.ændr. drift 1 vf st.ændr. drift Indtastede korrektioner til ændringen Man skal skrive ændringen i udskudt indkomst. Ø90 beregner skatten Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Skat af korrektioner ovenfor Beregnes af øvrige poster på kapitalkonto og de 4 supplerende oplysninger med årets procent Ændring af udskudt indkomst og skat

17 Skat af årets resultat i årsrapport: Regnskabsmæssigt resultat før skat fra indkomstopgørelsen Permanente afvigelser fra indkomstopgørelsen Indtastede korrektioner vf Oms skat Beløb = ændring udskudt skat kvt2 = ændring udskudt indkomst Grundlag for skat af årets resultat Skattepligtig indkomst og skat i skattebilag fra indkomstopgørelsen Ændring af udskudt indkomst og skat Beregnet ovenfor Skat af årets resultat Difference