pwc Fonden Københavns Madh Revisionsprotokollat til årsrapport for 2012 PriceiuaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartner selskab, CVR-nr, 33 7712 31 Strandvejen 44,2900 Hellerup T: 3945 3945, F: 3945 3987, pwc.dk
Fonden Københavns Madhus Revisionsprotokollat til årsrapport for 2012 Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-2 Konklusion på den udførte revision 3-4 Redegørelse for den udførte revision med kommentarer 5-28 Andre ydelser 29-30 Lovpligtige oplysninger 31-34 Afslutning 35 Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af udkast til årsrapport for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2012. Årsrapporten udviser et resultat af fondens aktiviteter på DKK -523.070 og en egenkapital på DKK 207.074. 2 Vi henviser til vores redegørelse om ansvar for aflæggelsen af årsrapporten mv. samt revisionens udførelse og omfang i vores tiltrædelsesprotokollat af 22. marts 2010, siderne 11-16, afsnit 1-31. Revisionen er udført i overensstemmelse med de der beskrevne principper. Konklusion på den udførte revision 3 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på årsrapporten. 4 Såfremt årsrapporten vedtages i den foreliggende form, og der ikke under bestyrelsens behandling og vedtagelse af årsrapporten fremkommer yderligere, væsentlige oplysninger, vil vi forsyne årsrapporten med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. Redegørelse for den udførte revision med kommentarer 5 Om den afsluttende revision af årsrapporten skal vi redegøre for følgende væsentlige poster og forhold. Ledelsesberetningen 6 Revisionen har ikke omfattet ledelsesberetningen, men vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den gennemførte revision af regnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med regnskabet. pwc 3i
Fu Idmag tsforho Id 7 Det er konstateret, at Anne-Birgitte Agger og John Payson Kennedy har alenefuldmagt til en af fondens erhvervskonti med tilknyttet dankort i Danske Bank. Som følge herafer der forhøjet risiko for tilstedeværelse af fejl, herunder fejl som følge af besvigelser, samt at sådanne eventuelle fejl forbliver uopdagede. 8 Det er overfor for os oplyst, at der er oprettet en procedure, som minimer risikoen. Kontoen er efter interne procedurer begrænset til at indeholde maksimalt DKK 25.000, og alle bevægelser kontrolleres af fondens bogholder. Endvidere kræver overførsler til kontoen 2 godkendelser i forening. Reetableringsforpligtelse 9 I henhold til lejekontrakt med Københavns Kommune eksisterer der en reetableringsforpligtelse i forbindelse med fraflytning af lejemålet. Det er oplyst, at de forventede omkostninger til reetablering udgør maksimalt TDKK 350.1 årsrapporten for 2012 er der hensat TDKK 35 til denne forpligtelse. Forpligtelsen afsættes og indregnes henover den forventede lejeperiode. Specifikationer 10 Vores revision har ikke omfattet stillingtagen til fordeling af omkostninger på projekter. Skatteforhold 11 Fonden er stiftet som en ikke erhvervsmæssig fond i henhold til 1, stk. 2, nr. 7 i Lov om fonde og visse foreninger. Fonden er i henhold til Selskabsskatteloven 1, stk. 1, nr. 6 alene skattepligtig af indtægter vedrørende erhvervsmæssig aktivitet. 12 Fonden har siden sin etablering i 2007 udvidet sine aktiviteter og fonden blev momsregistreret pr. 1. januar 2012. Fonden forventes omdannet til en erhvervsdrivende fond med virkning for regnskabsåret 2013, hvorved fonden er skattepligtig i henhold til fondsbeskatningsloven. 13 Det er besluttet på baggrund af den forventede omdannelse, at der indsendes selvangivelse for regnskabsåret 2012 i henhold til fondsbeskatningsloven. Udkast til opgørelse af den skattepligtige indkomst for 2012 underviser et underskud på TDKK 423. Moms- og afgiftsmæssige forhold 14 Fonden er med virkning pr. 1. januar 2012 blevet momsregistret. Fonden har såvel momspligtige som ej momspligtige aktiviteter, og de moms- og afgiftsmæssige forhold for fonden er således komplekse. 15 Vi har ifølge aftale med ledelsen foretaget en gennemgang af fondens behandling og opgørelse af moms for regnskabsåret 2012. Vi har derudover udarbejdet en momssandsynliggørelse af 32
de indberettede beløb til SKAT, som kan verificeres til finansbogføringen. Vi skal henvise til vores notat af 20. februar 2013. 16 Vi er i forbindelse med vores arbejde kommet med forslag til ændringer vedrørende den momsmæssige behandling af enkelte salgsfakturaer, aconto notaer, kantinemomsopgørelse og eventuelle potentielle fradragsmuligheder. Det er oplyst over for os, de foreslåede anbefalinger vil blive iværksat og korrektionerne er indarbejdet i årsrapporten for 2012. 17 Det er vores overordnede vurdering, at den momsmæssige behandling for regnskabsåret 2012 i Fonden har fungeret tilfredsstillende. Vederlag til direktionen 18 Vi har som et led i revisionen undersøgt, at de udbetalte vederlag, pensionsindbetalinger samt friordninger for bil og telefon er i overensstemmelse med indgåede kontrakter. Forsikringsforhold 19 Fonden forsikres via Koncernservice i Københavns kommune samt Tryg forsikring. Fonden forsikres via Tryg Forsikring for forhold omfattet af arbejdsskadeforsikring. Anden forsikring omfattes af forsikring i Koncernservice i Københavns Kommune. Forsikring via Koncernservice forhandles af Københavns Kommune, mens forsikringsforhold via Tryg Forsikring gennemgås og drøftes løbende mellem ledelsen og en forsikringsmægler. 20 Vi har fået forelagt forsikringsoversigter, som vi har gennemgået med henblik på at identificere eventuelle væsentlige, udækkede risici, som burde omtales i årsrapporten. 21 Gennemgangen har ikke givet anledning til yderligere revisionsprotokolbemærkninger. Offentliggørelse af årsregnskabet på Internettet 22 Vi er bekendt med, at fonden offentliggør årsregnskabet på hjemmesiden. Vi skal i den anledning redegøre for ansvarsforhold i tilknytning hertil. 23 Det er ledelsens ansvar, at offentliggørelsen sker i henhold til gældende lovkrav og best practice på området, herunder at: gengivelsen af årsregnskabet og revisionspåtegningen er fuldstændig og i en form og affattelse, som svarer til den reviderede årsrapport, og alternativt, at det ved gengivelse af årsregnskabet i uddrag, klart og tydeligt fremgår, at der er tale om et uddrag, og at det angives, hvor det fuldstændige og reviderede årsregnskab kan rekvireres. Gengives revisionspåtegningen ikke i disse tilfælde, skal eventuelle forbehold og/eller supplerende oplysninger angives. pwc 33
Beregnet hensættelse til feriepenge 24 Fonden har tidligere opgjort sin forpligtelse til feriepengehensættelse efter den summariske metode, som 12,5 % af årets ferieberettigede gage. 25 Fonden har i indeværende år anvendt den konkrete opgørelsesmetode til opgørelse af feriepengehensættelsen, som pr. 31. december udgør TDKK 1.721 Der er i den forbindelse hensat til restferie fra tidligere ferie år og skyldige feriefridage. Forholdet har medført, at feriepengeforpligtelsen skønsmæssigt er blevet TDKK 450 større. Omdannelse til erhvervsdrivende fond og budget 2013 26 Fonden forventes omdannet til en erhvervsdrivende fond i 2013. En erhvervsdrivende fond skal have en grundkapital på mindst TDKK 300. Vi er blevet forelagt fondens budget for 2013, som udviser et overskud på TDKK 376. Det foreløbige budget for 2013 er godkendt af bestyrelsen den 12. december 2012. 27 Fondens egenkapital pr. 31. december 2012 udgør TDKK 207. Vi skal anbefale bestyrelsen, at fondens økonomiske forhold og stilling følges nøje især under hensyntagen til 9 i lov om erhvervsdrivende fonde vedrørende krav til en grundkapital på mindst TDKK 300. 28 Fondens advokat har oplyst, at der er fortilfælde hvor der er givet tid til at rejse grundkapitalen. Andre ydelser 29 Efter aftale med fondens ledelse har vi assisteret med følgende: assistance med opstilling af årsrapporten for 2012 udarbejdelse af momsnotat revision af regnskab vedrørende projektet "Mere end bare børnemad - et formidlingskoncept i børnehøjde" 30 Vi har derudover udarbejdet notat vedrørende fondens skattemæssige og afgiftsmæssige status gældende til og med regnskabsåret 2011. Lovpligtige oplysninger Forhandlingsprotokoller og indhentede erklæringer 31 Vi har indhentet sædvanlig regnskabserklæring underskrevet af direktionen og økonomichefen. Vi har endvidere indhentet engagementsoversigter fra banker mv. 32 Bestyrelsens forhandlingsprotokol til og med referat af mødet den 12. december 2012 er gennemlæst med det formål at sikre, dels at de dispositioner, som er af usædvanlig art eller størrelpwc 34
se, er vedtaget af bestyrelsen, dels at beslutningerne har fundet rigtigt udtryk i regnskabet og ledelsesberetningen. 33 Det modtagne materiale har ikke afdækket forhold, som ikke er behørigt medtaget i regnskabet og ledelsesberetningen. Lovpligtige fortegnelser m.m. 34 I overensstemmelse med kravene i erklæringsbekendtgørelsen har vi påset, at lovgivningen om bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale er overholdt. Afslutning 35 I henhold til revisorloven skal vi oplyse: at at vi opfylder lovgivningens krav til revisors uafhængighed vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. København, den 18. marts 2013 PrieewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Kent Hedegaard statsautoriseret revisor Jens Olsson statsautoriseret revisor pwc 35
Siderne 31-36 er behandlet på bestyrelsesmødet den 18. marts 2013 Bestyrelse Rasmus Kjeldahl Else Sommer Jens Kondrup Berit Sander Helle Brønnum Carlsen Claus Juhl Ida Husby Lars Nielsen Jens Elmelund Katja Kayser Direktion Anne-Birgitte Agger pwc 36