Landsforbundet DUI-LEG og VIRKE REVISIONSPROTOKOLLAT af 7. maj 2014 side 427-434 vedrørende årsregnskabet for 2013
1. Indledning 1.1 Årsregnskabet Som landsforbundets valgte revision har vi foretaget revision af årsregnskabet for 2013i henhold til vedtægterne og Undervisningsministeriets revisionsbekendtgørelse nr. 1753 af 21. december 2006 om regnskabsaflæggelse for og revision af tilskud til støtte af ungdomsformål samt Dansk Ungdoms Fællesråds tilskudsbekendtgørelse 810 af 29. juni 2011 med ændringer jævnfør bekendtgørelse nr. 1.098 af 5. september 2013. Årsregnskabet udviser følgende nettoresultat, aktiver og egenkapital: 2013 2012 Årets resultat 3.143-91.318 Aktiver 16.988.377 17.025.273 Egenkapital i alt 12.778.164 12.760.020 2. Bemærkninger og anbefalinger Vi har følgende bemærkninger og anbefalinger: 2.1 Fundne reguleringer til årsregnskabet Som led i vor assistance med regnskabsudarbejdelsen har vi foranlediget, rettet og efterposteret de ved revisionen fundne reguleringer. 2.2 Central/decentral medlemsopkrævning Hovedbestyrelsen har besluttet, at alle afdelinger skal overgå til central medlemsopkrævning pr. 1. januar 2014. Vi har fået oplyst, at denne procedure forventes fuldt implementeret i 3. kvartal 2014. Vi har endvidere fået oplyst, at ledelsen forventer, at dette vil medføre en effektivisering af me d- lemsadministrationen. 2.3 Forretningsgang vedrørende vurdering af udlån i Hal-udvalget Vi skal anbefale, at der udarbejdes en skriftlig forretningsgang for hvorledes værdiansættelsen af udlån vurderes, herunder hvilken dokumentation Hal-udvalget lægger til grund for vurdering af eventuelle nedskrivningsbehov. Vi henviser til punkt 4.3 nedenfor. 2.4 Skattemæssige forhold DUI-LEG og VIRKE er fritaget for at indsende selvangivelse i henhold til skattekontrollovens paragraf 2. stk. 1, nr. 5, jfr. brev fra Skattecenter Nordsjælland af 21. august 1996. 3. Revisions gennemførelse Som valgte revisorer har vi foretaget revision af årsregnskabet for 2013. Såfremt forretningsudvalget godkender årsregnskabet i dets nuværende form, vil vi forsyne dette med en påtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. 427
Vi har i årets løb stikprøvevis gennemgået bogføringen og bilagsmaterialet samt udvalgte forretningsgange inden for de regnskabsmæssige områder. Ved vor gennemgang har vi ikke konstateret mangler af betydning for aflæggelsen af årsregnskabet. I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har vi fra landsforbundets formand og forbundssekretær indhentet bekræftelse af årsregnskabets fuldstændighed, såsom oplysninger om pantsætning, garantistillelser, retssager, begivenheder efter balancedagen samt andre vanskeligt reviderbare områder, herunder eventualforpligtelser. Den daglige ledelse har oplyst os, at ledelsen ikke har kendskab til besvigelser i indeværende regnskabsår eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi skal bemærke, at vi ikke u n- der vor revision har konstateret fejl i årsregnskabet som følge af besvigelser. Forretningsudvalgets medlemmer bekræfter med sin underskrift på nærværende revisionsprotokollat, at forretningsudvalget ikke har kendskab til konstaterede, formodede eller påståede besvigelser der påvirker landsforbundet. Revisionen i årets løb udføres som et led i revisionen af årsregnskabet, og revisionen kan først anses for afsluttet, når årsregnskabet er aflagt og forsynet med revisionspåtegning. Ledelsen af landsforbundet har skriftligt over for os afgivet sædvanlig erklæring om regnskabets fuldstændighed, samt en række andre forhold af betydning for bedømmelse af regnskabet. Vedrørende revisionens formål og udførelse henviser vi til revisionsprotokollat af 30. april 2013, side 412. Tro og love erklæring Vi har fra landsforbundet forbundssekretær indhentet en tro og love erklæring om, at regnskabet indeholder alle relevante oplysninger, og at landsforbundet opfylder samtlige tilskudsbetingelser, he r- under navnlig kravene om landsforbundets tilskudsberettigelse, kravene i lokalforeningsdefinitionen og kravene i medlemsdefinitionen. 4. Kommentarer og supplerende specifikationer til årsregnskabet 4.1 Anvendt regnskabspraksis Anvendt regnskabspraksis er uændret i forhold til sidste år. 4.2 Resultatopgørelsen Kontingent og afdelingspuljer Under revisionen af indtægter er medlemskontingentet afstemt med opkrævningerne til regionerne. Disse opkrævninger er stikprøvevis sammenholdt med afdelingernes medlemslister. Vi har efterregnet lokalleddenes kontingentandel og aktivitetstilskud. 428
Diverse deltagergebyrer Deltagergebyrer ved kurser og konferencer er stikprøvevis afstemt med deltagerlister. Deltagergebyrer ved lejre og aktiviteter er afstemt med deltagerlister. Beløbene er ført under de enkelte aktiviteter. Tilskud arbejderbevægelsen Driftstilskud fra LO er afstemt med eksternt materiale. Offentlige tilskud Beløbet specificeres således: Ordinært tilskud, DUF 2.484.306 Folkeoplysningstilskud 62.345 I lighed med tidligere år bliver tipstilskud først indtægtsført, når der foreligger endeligt tilsagn fra DUF. I årsregnskabet for 2013 er således indtægtsført tipstilskud beregnet på grundlag af årsrapporten for 2012. Beløbene er afstemt med eksternt materiale. Lokale- hytte- og arealudvalget Renteindtægterne omfatter de til 2013 hørende renter. I note 19 er vist Lokale-, hytte- og arealudvalgets samlede aktiviteter for 2013. Det har i 2013 været et tab på udlån vedrørende Slagelse afdeling på kr. 114.000. Tilskud til lokalafdelinger Der er i 2013 ydet tilskud til 15 lokalafdelinger med i alt kr. 48.425 Der foreligger ikke i alle tilfælde dokumentation i landsforbundet for anvendelsen af tilskuddene ude i afdelingerne. Ifølge forretningsgangen kan landsforbundet udbetale op til kr. 5.000 årligt uden at indhente dokumentation for anvendelsen af tilskuddene i afdelingerne. 4.3 Balancen Domicilejendom Landsforbundet har i 2014 sat deres domicilejendom til salg. Forretningsudvalget forventer at domicilejendommen vil blive solgt i 2014. Uanmeldt beholdningseftersyn Vi har den 10. december 2013 foretaget et uanmeldt beholdningseftersyn af landsforbundets likvide midler samt gennemgået landsforbundets forretningsgange. Derudover blev det stikprøvevis påset, at landsforbundet i 2013 har efterlevet de beskrevne forretningsgange. Eftersynet gav ikke anledning til bemærkninger. 429
Indestående i Hal-udvalget Det indestående beløb kr. 4.131.327 indgår i landsforbundets ordinære balance. Udlån er baseret på henholdsvis gældsbreve og pantebreve. Pantebreve tinglyses med sikkerhed i afdelingernes ejendomme. Vi har fået oplyst, at 4 pantebreve vedrørende lån bevilget i perioden 2010 til 2013 endnu ikke er tinglyst. Vi har endvidere fået oplyst, at tinglysning af disse pantebreve vil blive foretaget senest i 2. halvår 2014. Vi har fået oplyst, at flere afdelinger som har optaget lån hos Hal-udvalget har en anstrengt økonomi. Vi har endvidere fået oplyst, at der som udgangspunkt ikke foretages nedskrivninger på lån, hvor afdelingen overholder lånets betalingsplan. Vi skal anbefale, at der udarbejdes en skriftlig forretningsgang for hvorledes værdiansættelsen af udlån vurderes, herunder hvilken dokumentation Haludvalget lægger til grund for vurdering af eventuelle nedskrivningsbehov. Udlån til landsforbundet udgør ved udgangen af 2013 kr. 62.500. Udlånet er anvendt til finansiering af etableringsomkostninger på lejrpladsen Hals. Tilgodehavender Vi har afstemt den samlede debitormasse med specifikationerne og vurderet, at der ikke heri er indeholdt unormal tabsrisiko. Tilbagebetalingsforpligtelse Tilbagebetalingsforpligtelsen vedrører de fra DUF modtagne etableringstilskud. Beløbet specificeres således: Mågevej 22 (T2003-ET-17) Tilsagn om tilskud ydet i 2003 1.097.250 Nedskrevet i perioden 2004-2013 1.097.250 Nedskrevet tilbagebetalingsforpligtelse, Mågevej 22 0 Nedskrivningen er tilendebragt i år. Mågevej 22, Ombygning m.v. (T2003-2003-ET-17A) Tilsagn om tilskud ydet i 2003 158.888 Nedskrevet i perioden 2004-2013 158.888 Nedskrevet tilbagebetalingsforpligtelse, Ombygningen m.v. 0 Nedskrivningen er tilendebragt i år. 430
Lejrpladsen Hals (2005-ET-17) Tilsagn om tilskud ydet i 2005 179.234 Nedskrevet i perioden 2005-2013 161.302 Nedskrevet tilbagebetalingsforpligtelse Lejrpladsen Hals 17.932 Nedskrivningen er tilendebragt i år 2014. 5. Forsikringsforhold Revisionen har ikke været tilrettelagt med henblik på at sikre, at landsforbundet har tegnet de i lovgivningen krævede forsikringer, og at landsforbundet er forsikringsdækket i fornødent omfang. Til orientering skal vi imidlertid anføre, at landsforbundets daglige ledelse over for os har erklæret, at landsforbundet har tegnet de i lovgivningen krævede forsikringer, og at landsforbundet er forsikringsdækket i fornødent omfang. 6. Rapportering til tipsungdomsnævnet I forbindelse med revision af årsregnskabet er ikke udført detailrevision af tilskudsudløsende faktorer, da Landsforbundet i 2013 har ansøgt om en 2 årig bevilling. Vi henviser til vores revisionsprotokollat af 30. april 2013 omkring revisionen af de tilskudsudløsende faktorer. I forbindelse med Dansk Ungdoms Fællesråd kontrol af landforbundets ansøgning om tilskud for 2013 og 2014, er tilskuddet til landforbundet blevet reduceret med t.kr. 445. Reduktionen kan dels henføres til, at flere medlemmer som indgik i tilskudsgrundlaget pr. ultimo 2012, endnu ikke havde opnået fulde medlemsrettigheder. Endvidere kan reduktionen henføres til, at flere medlemmer ikke havde foretaget personlig indbetaling af medlemskontingentet. Tilskudsberettigede medlems- og afdelingstal 2013/2012 2011/2010 2009 Medl. Afd. Medl. Afd. Medl. Afd. Region Hovedstaden 1.529 14 1.469 22 1.256 21 Region Syddanmark 783 8 980 8 947 11 Region Sjælland 313 5 569 13 539 13 Region Nordjylland 503 6 646 5 410 5 Region Midtjylland 889 12 949 16 861 14 I alt 4.017 45 4.613 64 4.013 64 Tilskudsberettigede 1.942 38 2.237 43 2.159 43 431
Skyldige økonomiske hensyn Vi har foretaget kontrol af, om landsforbundet har forretningsgange og interne kontroller til sikring af, at der ved ressourceforvaltningen tages skyldige økonomiske hensyn. Landsforbundet har udarbejdet en skriftlig beskrivelse af sin organisationsstruktur og interne forretningsgange og kontroller. Den er senest revideret i januar 2013. Sparsommelighedsaspektet Der er skriftlige forretningsgange for: Diæter, rejserefusion og befordringsgodtgørelse Indhentning af tilbud ved store køb Forvaltning af likvide midler Forsikringer Det er vor vurdering, at forretningsgangene og de heri indbyggede interne kontroller sikrer, at landsforbundets dispositioner er i overensstemmelse med almindelige normer for, hvad der under hensyntagen til landsforbundets art og størrelse kræves af en hensigtsmæssig og sparsommelig administrat i- on ved forbrug af offentlige midler. Vi har stikprøvevis foretaget kontrol af overholdelsen af ovenstående forretningsgange og de heri indbyggede interne kontroller, hvilket ikke har givet anledning til bemærkninger. Vi anser den inte r- ne kontrol for 2013 for betryggende. Med baggrund i gennemgangen af forretningsgangene og de øvrige udførte revisionshandlinger med henblik på kontrol af sparsommelighedsaspektet kan vi udtale, at det er vor opfattelse, at både de enkelte omkostninger såvel som de samlede omkostninger inden for hver omkostningsart har et for landsforbundet passende og rimeligt niveau. Produktivitetsaspektet Der foreligger ikke en egentlig rapportering om landsforbundets produktivitet. Produktivitet måles ved at sammenholde ressourceindsatsen med resultatet. Dette kan eventuelt ske ved at sammenholde udvalgte nøgletal med nøgletal fra tidligere regnskabsår. Vi skal anbefale foreningen, at opstille og følge op på konkrete mål for produktivitet. Effektivitetsaspektet Der forligger ikke en egentlig rapportering om landsforbundets effektivitet. Effektivitet måles ved at relatere mål og indsatte ressourcer. Effektivitet udtrykkes sædvanligvis verbalt, idet der ofte ikke kan sættes relevante tal på. Vi skal anbefale foreningen, at opstille og følge op på konkrete mål for effektivitet. 432
Egen udnyttelse af ejendomme Arealudnyttelse I alt Landsforbund Andre Mågevej 22 100% 0% 100% Stauninggården 0% 100% 100% Hals 98% 2% 100% Beregningen foretages ud fra det udlejede areal. Landsforbundets formål Vi har ikke under vor revision fundet dispositioner i strid med landsforbundets formålsparagraf. 7. Udførte assistance- og/eller rådgivningsopgaver Siden afgivelse af vores revisionsprotokollat vedr. årsregnskabet for 2012 har vi udført følgende assistanceopgaver for landsforbundet: erklæring på projektregnskab inklusion af kvinder i foreningslivet erklæring på ansøgning til Dansk Ungdoms Fællesråd herunder kontrol af de tilskudsudløsende faktorer for regnskabsåret 2012. Regnskabsmæssig assistance i forbindelse med udarbejdelse af årsrapporten for 2013. 8. Revisors erklæring Ifølge lovgivningen skal vi erklære, at vi opfylder lovgivningens krav til uafhængighed, at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger vi har anmodet om, at revisionen ikke har givet anle d- ning til bemærkninger, og at vi anser regnskabet aflagt efter lovgivningens og vedtægternes krav til regnskabsaflæggelse samt i overensstemmelse med god regnskabsskik, og at tilskuddet fordelt af DUF til DUI-LEG og VIRKE er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår, og at tilskudsgrundlaget er opgjort i overensstemmelse med de anførte betingelser i de gældende tilskudsregler. København, den 7. maj 2014 Revisionsinstituttet Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Dan Rasborg statsautoriseret revisor 433
9. Forretningsudvalgets underskrift Fremlagt på forretningsudvalgsmøde den 7. maj 2014 Louise Juul Jensen forbundssekretær Forretningsudvalg Stig Møller Laila Nielsen forbundsformand næstformand næstformand Dorte Rasmussen forretningsudvalgsmedlem Ivan Bøgh forretningsudvalgsmedlem 434