Næstved Varmeværk A.m.b.A. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2011/12 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Toldbuen 1, 4700 Næstved T: 5575 8686, F: 5575 8787, pwc.dk
Næstved Varmeværk A.m.b.A. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2011/12 Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-2 Konklusion på den udførte revision 3-4 Redegørelse for den udførte revision med kommentarer 5-34 Andre ydelser 35 Afslutning 36 Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af årsregnskab ( regnskabet ) for regnskabsåret 1. juni 2011-31. maj 2012. Regnskabet udviser et resultat af selskabets aktiviteter på DKK 5.773.980 og en egenkapital på DKK 10.953.367. 2 Vi henviser til vores redegørelse om ansvar for aflæggelsen af årsrapporten mv. samt revisionens udførelse og omfang i vores tiltrædelsesprotokollat af 20. august 2010, siderne 232-237. Revisionen er udført i overensstemmelse med de der beskrevne principper. Konklusion på den udførte revision 3 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på regnskabet. 4 Vi har forsynet regnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold men med supplerende oplysning om, at "Der er ikke foretaget revision af de i årsregnskabet viste budgettal, og vi kan derfor ikke udtale os herom. Redegørelse for den udførte revision med kommentarer 5 Vedrørende den i årets løb udførte forberedende revision og konklusion derpå, henvises til vores revisionsprotokollat af 21. juni 2012, siderne 251-252. 6 Om den afsluttende revision af regnskabet skal vi redegøre for følgende væsentlige poster og forhold. 253
Ændring af regnskabspraksis 7 Der henvises til ledelsesberetningen i årsrapporten og note 12 egenkapital, der er konsekvens af den valgte tilretning, således at der afskrives på samme måde efter årsregnskabsloven og varmeforsyningsloven. 8 Det er vores vurdering, at nedskrivningen af selskabets anlægsaktiver er i overensstemmelse med årsregnskabsloven regler om værdiansættelse af anlægsaktiver til genindvindingsværdien. Der er ifølge Erhvervsstyrelsen herefter alene krav om nedskrivningstest, såfremt der efter anskaffelsen er indtruffet begivenheder som indikerer nedskrivningsbehov. 9 Vi vurderer, at værdiansættelsen af selskabet anlægsaktiver til værdien efter varmeforsyningslovens regler er et korrekt udtryk for anlægsaktivernes værdi. 10 Som følge af, at der kun er aflagt et regnskab som opfylder kravene i såvel årsregnskabs- og varmeforsyningsloven indregnes årets resultat som mellemværende med selskabets forbrugere i balancen som tilgodehavende eller gæld. Resultatet efter årsregnskabsloven blev tidligere overført til egenkapitalen i henhold til årsregnskabsloven regler. 11 Vi er enige i selskabets resultatdisponering i forbindelse med resultatopgørelsen og indregning i balancen som mellemregning med forbrugerne. Tilgodehavende/skyldige efterbetalinger 12 Varmeværket har pr. 31. maj 2012 kr. 1.525.434 til gode hos forbrugerne og har en gæld til forbrugerne på kr. 9.374.269 vedrørende årsreguleringer af varmeforbruget for 2011/12 og tidligere år. 13 Årsreguleringerne er revideret i sammenhæng med revisionen af omsætningen, og tilgodehavende/skyldige efterbetalinger er afstemt med forbrugersystemet. 14 Selskabet har ændret praksis således, at der ikke hensættes til tab på debitorer, men i henhold til varmeforsyningsloven, først indregnes tab når fordringen er konstateret uerholdelig i retten eller ved konkurserklæring. 15 Selskabet har fortsat rykkerprocedure, hvor der udsendes et rykkerbrev og herefter lukkevarsel. Såfremt forbruger herefter ikke indbetaler, forestår værket selv lukning uden fogedforretning. Ved forsat manglende betaling føres inkassosag ved fogedretten via advokat. 16 På grundlag heraf, samt svaret på vores advokatbreve, er det vores opfattelse, at tab på fordringer er korrekt indregnet i årsrapporten. 254
Anlægsinvesteringer m.m. centraler og ledningsnet 17 Ved revisionen af varmeværkets anlægsinvesteringer m.m. i centraler og ledningsnet, har vi påset, at registreringen af anlægsudgifter sker på en kontrolmæssig betryggende måde i varmeværkets bogholderi og anlægskartotek. Vi har afstemt beløb ifølge anlægskartoteket med årsrapporten. Afregning af kraftvarme 18 Som det fremgår af ledelsesberetning og årsrapportens note 18 eventualforpligtelser, verserer en uoverensstemmelse med AffaldPlus om ekstra betaling for 2007/08. Desuden har varmeværket stillet en række spørgsmål til varmeopgørelser fra AffaldPlus. 19 Vi har gennemgået opgørelser og afstemning af mellemværende med AffaldPlus, og vi er enige i, at en tabt sag som anført i årsrapportens note 18, ikke vil medføre en merudgift. 20 Selskabet har indregnet en pris på kr. 94 pr. GJ for perioden 1. maj 31. december 2011 svarende til den omkostningsbestemte pris i henhold til opgørelse for året 2011 fra AffaldPlus. For perioden 1. januar 31. maj 2012 har selskabet indregnet en pris på kr. 106 pr. GJ svarende til a conto betalingerne. 21 Når den omkostningsbestemte pris er beregnet for året 2012 indregnes regulering i regnskabet for 2012/13 herunder for perioden 1. januar 31. maj 2012. 22 Diskussionsemnerne med AffaldPlus kan sammenfattes i 4 punkter, og der er den 4. juli 2012 modtaget svar fra Energitilsynet, således at 2 af punkterne kan betragtes som afklaret. Dog mangler den økonomiske opgørelse over hvilke beløb, der skal tilbagebetales til Næstved Varmeværk. 23 2 punkter er stadig ikke afklaret. Diskussionspunkterne kan opsummeres. Emne 1. Spørgsmål om hvilket afskrivningsgrundlag AffaldPlus kan anvende i varmeregnskabet. Er afklaret, men afventer økonomisk opgørelse. 2. AffaldPlus har indregnet deponering af brændbart affald i varmeprisen. Dette er afklaret med prisreduktion, men økonomisk opgørelse afventer. 3. Overførsel af overskud. Sagen er ikke afgjort. 4. Forrentning af egenkapital. Sagen er ikke afgjort. 255
Forsikringsforhold 24 Vi har under vores revision på sædvanlig vis konstateret, at varmeværket har tegnet relevante forsikringer. 25 Vi skal dog for god ordens skyld gøre opmærksom på, at vi efter vores gennemgang ikke indestår for, at selskabets forsikringsforhold med hensyn til forsikringssummer mv. er tilstrækkelige. 26 Vi har fået oplyst, at selskabets ledelse normalt gennemgår selskabets forsikringer mindst en gang om året sammen med en forsikringskonsulent. Egenkapital 27 Egenkapitalen udgør ifølge årsrapporten kr. 10.953.367. Dette beløb sammensætter sig således: Akkumuleret saldo fra 1984 og overtagelse af Ll. Næstved Varmeværk pr. 31/5 1987 15.128.259 Overførsel til anlægsaktiver 4.174.892 10.953.367 28 Efter henvendelse til Energistyrelsen har selskabet besluttet at regulere egenkapitalen med kr. 4.174.892, således at egenkapitalen udgør overskud fra før 1981 og egenkapital ved fusion med Ll. Næstved Varmeværk i 1987. 29 Regulering som følge af ændring af regnskabspraksis henvises til årsrapportens note 12. Forhandlingsprotokoller og indhentede erklæringer 30 Vi har indhentet sædvanlig regnskabserklæring underskrevet af direktøren, administrationschefen, bestyrelsesformanden og bestyrelsesnæstformanden Vi har endvidere indhentet advokatbreve og engagementsoversigter fra henholdsvis advokatforbindelser og banker mv. 31 Bestyrelsens forhandlingsprotokol til og med referat af mødet den 12. juni 2012 er gennemlæst med det formål at sikre, dels at de dispositioner, som er af usædvanlig art eller størrelse, er vedtaget af bestyrelsen, dels at beslutningerne har fundet rigtigt udtryk i regnskabet. 32 Det modtagne materiale har ikke afdækket forhold, som ikke er behørigt medtaget i regnskabet. Lovpligtige fortegnelser m.m. 33 I overensstemmelse med kravene i selskabsloven har vi påset, at selskabets bestyrelse har oprettet og fører en fortegnelse over andelshavere. Vi har endvidere påset, at der er udarbejdet en forretningsorden, og at der føres en forhandlingsprotokol. Forhandlingsprotokollens indhold god- 256
kendes på næstfølgende bestyrelsesmøde. Vi har endvidere kontrolleret, at revisionsprotokollen fremlægges og underskrives af bestyrelsen. 34 I overensstemmelse med kravene i erklæringsbekendtgørelsen har vi påset, at lovgivningen om bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale er overholdt. Andre ydelser 35 Ud over revision af selskabets regnskab har vi, efter aftale, udført diverse rådgivningsopgaver. Afslutning 36 I henhold til revisorloven skal vi oplyse: at at vi opfylder lovgivningens krav til revisors uafhængighed vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Næstved, den 21. august 2012 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Arne Frandsen statsautoriseret revisor Morten K. Nielsen statsautoriseret revisor Siderne 253-257 er behandlet på bestyrelsesmødet den / 2012. Bestyrelsen Lindy Nymark Christensen Formand Kristoffer Petersen næstformand Lars Fischer Søren Hartmann Peter Frederiksen Jens Møller Michael Rex 257 c:\users\dkmsb\pa\pwc archive temp\prot næstved varmeværk 11-12{pwc-27drzqbm}.docx njn /msb