Danske Vandværker Tirsdag 15. marts 2016 Udfordringer i den ny regulering af vandsektoren Svend Sand Partner
Præsentation Svend Sand Partner Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Herningvej 34 4800 Nykøbing F Mobil: +45 29 46 97 19 E-mail: ssand@deloitte.dk 2016 Deloitte 2
Hvordan har udviklingen været Forlig om ændringer i vandsektor April 2015 Ny vandsektorlov og bekendtgørelse Februar 2016 Vejledning fra Forsyningsekretariatet april 2016 2016 Deloitte 3
1. Der er ikke tale om en ny vandsektorlov, men om en ændring af vandsektorloven og en række andre love. 2. Formålsbestemmelsen i vandsektorlovens 1 ændres, så formålet nu også omfatter effektivitet, lave stabile priser og innovation. 3. Fremover får vandselskaberne ikke fastsat årlige prislofter, men derimod indtægtsrammer. Selskaber med under 800.000 m 3 debiteret vandmængde får fastsat en regnskabsmæssig kontrolramme efter lempeligere regler. 4. Der kommer i 16, stk. 3, en udtrykkelig bestemmelse om opkrævning af garantiprovision på markedsvilkår. 2016 Deloitte 4 4
Udfordringer i den ny regulering af vandsektoren Overgangsbestemmelser for 2017 Økonomisk ramme beregnes af: Driftsomkostninger 2013-15 Tillæg for investeringer pba opdatereret POLKA 2010-2015 Tidligere 1 : 1 omkostninger i 2015 Renter Regulering for forskel imellem opkrævning i prisloft 2015 og faktisk opkrævning Regulering for forskel imellem opkrævning i prisloft 2016 og faktisk opkrævning Historisk over/underdækning fra 31.12.2010 Supplerende oplysninger fra tidligere fastsatte prislofter 2016 Deloitte 5 5
Muligheder for yderligere tillæg: Fastsatte, pålagte eller godkendte mål Omkostninger efter gæsteprincippet Udvidelse af forsyningsområdet eller ændring i håndterede vandmængder Medfinansiering af klimatilpasningsprojekter Supplerende investeringstillæg Uforudsete hændelser 2016 Deloitte 6
Ikke påvirkelige omkostninger (tidl. 1:1 omkostninger) Selskabsskat Afgifter ledningsført vand Tjenestemandspensioner Køb af ydelser og produkter fra et vandselskab omfattet af vandsektorloven Erstatninger Vandsamarbejde efter 48 i vandforsyningsloven Betalinger til projektsejers medfinansieringsprojekter Omkostninger ifm fusion 2016 Deloitte 7
Hvordan reguleres indtægterne Regulering i gamle lov Hvad var udsat for effektivisering: Driftsomkostninger Ikke udsat for effektivisering: Tillæg for investeringer Revisoromk. ved vandsektorerkl. Kontingent til DANVA og DV Renter Øvrige 1:1 Fremtidig regulering Hvad var udsat for effektivisering: Driftsomkostninger Tillæg for investeringer Revisoromk. ved vandsektorerkl. Kontingent til DANVA og DV Renter Ikke udsat for effektivisering: Ikke påvirkelige omkostninger 2016 Deloitte 8
Effektiviseringer for små vandværker 1,7 % årligt af drifts og anlægsomkostninger i perioden 2017-2020 Dvs ca 6,6% i hele perioden af både drift, anlæg, renter, tidl. 1:1 Reduktion for manglende investeringer ift årlige tillæg?? luft primo 2017 skal opkræves i 2017 ellers bortfalder den. 2016 Deloitte 9
4 år med samme økonomiske ramme (dog reduceret med 1,7% p.a.) Inden for perioden kan kontrolrammens økonomiske grundlag overskrides og de faktiske indtægter kan være lavere i enkelte år, men ved udgangen af perioden. En manglende opkrævning ved afslutningen af de 4 år kan ikke overføres til ny 4 års periode. For meget opkrævet ved afslutningen af 4 årsperioden skal reduceres i det første år i den ny 4 årsperiode. 2016 Deloitte 10
Hvad skal indsendes til Forsyningssekretariatet Årsregnskab Redegørelse for Indtægter og overskud (Indtægter skal opgøres brutto dvs omsætning+andre indtægter+ finansielle indtægter) Henlæggelser Afholdte omkostninger til et tillæg Ændrede forhold Indberetningen skal være elektronisk Forsyningssekretariatet fastsætter formatet 2016 Deloitte 11
Resultatdisponering: Hvis indtægter (som overholder den økonomiske ramme) fratrukket driftsomkostninger giver et overskud, kan dette overskud anvendes til: nedsættelse af takser egenkapital (ingen udlodning) til drift og anlæg teknologiudvikling Samme anvendelse kan foretages med ekstra- ordinære effektivitetsgevinster efter prisloft- bekendtgørelsen 2016 Deloitte 12
Om Deloitte Deloitte leverer ydelser indenfor Revision, Skat, Consulting og Financial Advisory til både offentlige og private virksomheder i en lang række brancher. Vores globale netværk med medlemsfirmaer i mere end 150 lande sikrer, at vi kan stille stærke kompetencer til rådighed og yde service af højeste kvalitet, når vi skal hjælpe vores kunder med at løse deres mest komplekse forretningsmæssige udfordringer. Deloittes ca. 200.000 medarbejdere arbejder målrettet efter at sætte den højeste standard. Deloitte Touche Tohmatsu Limited Deloitte er en betegnelse for Deloitte Touche Tohmatsu Limited, der er et britisk selskab med begrænset ansvar, og dets netværk af medlemsfirmaer. Hvert medlemsfirma udgør en separat og uafhængig juridisk enhed. Vi henviser til www.deloitte.com/about for en udførlig beskrivelse af den juridiske struktur i Deloitte Touche Tohmatsu Limited og dets medlemsfirmaer.