Bilag 2 Revisionsbemærkninger og handleplaner regnskab 2018 Revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet
|
|
- Maria Vestergaard
- 4 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Bilag 2 Revisionsbemærkninger og handleplaner regnskab 2018 Revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet Nr. 1 Systemansvarlige for udbetalingssystemer Revisionsbemærkning nr. 1 Nr. 2 Regnskabsafslutningsprocessen Revisionsbemærkning nr. 2 Nr. 3 Revision af balancen Revisionsbemærkning nr. 3 Nr. 4 Debitorområdet Revisionsbemærkning nr. 4 Nr. 5 Anlægsregnskaber Revisionsbemærkning nr. 5 Nr. 6 Lønadministration m.v. Revisionsbemærkning nr. 6 Nr. 7 Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller Revisionsbemærkning nr. 7 Nr. 8 Kontrol med overholdelse af reglerne om Skatmoms Revisionsbemærkning nr. 8 Nr. 9 Kommunens regler for indkøb Revisionsbemærkning nr. 9 Nr. 10 Manglende refusionshjemtagelse Revisionsbemærkning nr. 10 Nr. 11 Takster TMF Revisionsbemærkning nr. 11 Nr. 12 Tilskudsadministration Revisionsbemærkning nr. 12 Nr. 13 Mellemkommunale refusioner Revisionsbemærkning nr. 13 Nr. 14 Smarte investeringer i kernevelfærden Revisionsbemærkning nr. 14 Nr. 15 Cybersecurity og Persondata Revisionsbemærkning nr. 15 Revisionsbemærkninger vedr. socialrevisionen Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen bemærkninger vedrørende Beskæftigelsesministeriet Nr. 16 Min plan (fejl og mangler i kvaliteten af anvendelsen) Nr. 17 Ledighedsydelse (manglende rettighed, kvalitet samt kontering) Fælles bemærkninger vedr. Beskæftigelsesministeriet og Børne- og Socialministeriet Nr. 18 System- og statusafstemninger (mangelfulde afstemninger) 1
2 Systemansvarlige for udbetalingssystemer - Revisionsbemærkning nr. 1 Økonomiforvaltningen og Kultur- og Fritidsforvaltningen Observationer og risici Revisionsbemærkning Handleplan I vores revisionsberetning for 2015 er anført: Der blev i 2014 identificeret 69 udbetalings- og faktureringssystemer. Analysen viste, at der for hovedparten af systemerne var udpeget en ansvarlig systemejer. Endvidere var systemejerrollens ansvar beskrevet i ITsikkerhedsregulativet. Dog manglede der forretningsgangsbeskrivelser for hovedparten af systemerne, og der var således ikke designet interne kontroller omkring systemerne. Analysen viste, at systemejer-rollen ikke var tilstrækkeligt implementeret. Der var systemejere, der ikke kendte funktionaliteten af det system, de var systemejere for, og systemejer-rollen blev generelt varetaget meget forskelligt. Ikke alle systemejere havde et klart billede af, hvad rollen indebar og hvilket ansvar de havde. Analysen viste endvidere, at der ikke var den nødvendige ledelsesmæssige opmærksomhed på opgaven, hvilket medførte, at der ikke blev allokeret de nødvendige ressourcer til varetagelse af systemejerskabet. Grundet manglende design af kontroller i forretningsgange blev det vurderet, at der ikke var implementeret tilstrækkelige kontroller af anvendelsen af systemerne. Der har i 2016 været afsat ressourcer til at uddanne systemejere i varetagelse af systemejer-rollen, herunder at klarlægge hvad rollen indebærer, og hvilket ansvar de har. Det er sket gennem udarbejdelse af systemejervejledning samt gennemførelse af kurser. Revisionsbemærkningen videreføres derfor for 2018 idet pkt. 1 og 2 i opfølgningen for 2018 anses for endeligt afsluttede i forbindelse med afgivelse af nærværende beretning, og pkt. 3 forventes at kunne afsluttes i forbindelse med afgivelse af beretningen for Handleplan: KFF har udarbejdet udkast til forretningsgangsbeskrivelse i overensstemmelse med kommunens kvalitetsstandard, til systemet Borgerserviceplatformen Kubedata (pas/kørekort). Forretningsgangen forventes endeligt færdig ultimo august Delmål til næste opfølgning: Forretningsgang forventes udarbejdet ultimo august. 2
3 Grundet manglende design af kontroller i forretningsgange vurderes det, at der ikke er implementeret tilstrækkelige kontroller for anvendelsen af systemerne. Opfølgning 2018: Opfølgningen på udarbejdelse af forretningsgangsbeskrivelser for de 30 udbetalings- og faktureringssystemer viser: at der for 24 systemer er udarbejdet forretningsgangsbeskrivelser at der for 2 systemer ikke er udarbejdet forretningsgangsbeskrivelser, idet de er udfaset i 2018 (Ala og KMD Interbook under KFF) at der for 4 systemer er igangsat en proces for udarbejdelse af forretningsgangsbeskrivelser i 2019 som kan henføres til: o ØKF - Opus Debitor, Structura og KMD Boliglån o KFF - Betalingsplatformen) 3
4 Regnskabsafslutningsprocessen - Revisionsbemærkning nr. 2 Økonomiforvaltningen, Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen, Sundheds- og Omsorgsforvaltningen, Kultur- og Fritidsforvaltningen og Børne- og Ungdomsforvaltningen Observationer og risici Revisionsbemærkning Handleplan Kommunens forretningsgange vedrørende regnskabsaflæggelse er gennemgået. Ved denne gennemgang har vi vurderet, om kommunen i tilstrækkelig grad sikrer korrekt regnskabsaflæggelse ved hjælp af procedurer, ansvarsplacering og ledelsestilsyn, herunder anvendelse af materialeplaner og andre styringssystemer. Procedurerne er beskrevet i Regnskabscirkulære 2018, Lukkebrev regnskabsafslutning 2018 samt Bilag til lukkebrev - tidsfrister. Vi anførte i vores beretning for 2017, at: Det er vores opfattelse, at processen vedrørende regnskabsaflæggelsen i 2017 generelt ikke har fungeret tilfredsstillende. Vi anerkender, at 2017 var et særligt år for regnskabsaflæggelse i Københavns Kommune på grund af overgangsfasen mellem 2 økonomisystemer, hvilket har påvirket regnskabsaflæggelsen væsentligt. Det skal på trods heraf henstilles, at procedurerne forbedres, og særligt ansvarsplacering og ledelsestilsyn skærpes for Det er et problem, at det ikke er tydeligt, hvem der er regnskabsansvarlig og dermed, hvem der skal forestå et skærpet ledelsestilsyn med tilrettelæggelsen og fremdriften af Det er vores opfattelse, at processen vedrørende regnskabsaflæggelsen i 2018 generelt er forbedret i forhold til 2017, men der er stadig forhold der skal forbedres. Det skal derfor henstilles, at procedurerne forbedres, og særligt ansvarsplacering og ledelsestilsyn skærpes for 2019 på følgende væsentlige områder: - Håndtering af fakturapuljen - Indberetning af B-indkomst - Indhentning af revisorerklæringer - Kvalitetssikring af obligatoriske oversigter og noter i regnskabet - Afstemning af fagsystemer til både driftsregnskab og balance - Klassifikationsfejl i balancen - Afstemning og berigtigelse af balancekonti - Intern kontrol/kategorisering af balanceafstemninger i KS - Aflæggelse af anlægsregnskaber - Eliminering af manuelle korrektioner i det trykte regnskab Der henvises til de efterfølgende specifikke revisionsbemærkninger for yderligere oplysninger. De enkelte forvaltninger som har systemejerskab, skal foretage systemafstemning (fuldstændighedsafstemning af ud- og indlæsninger af transaktioner fra fagsystem til Kvantum på drifts og balancekonti). Det er nu op til forvaltningerne som systemejere at sikre sig at dette sker. KS anbefaler, at dette fremadrettet sker på månedsbasis og indgår i den formelle lukkeproces hver måned. Handleplan: KFF har pr marts måned indført en ny fast procedure for månedlige systemafstemninger i overensstemmelse med processen for periodelukning. For maj måned er følgende systemer afstemt uden bemærkninger: Book Byen Docas KMD Opus Lex KMD Social Pension For maj måned er følgende systemer afstemt med afvigelser: Entrebilletsystem Halbooking SafePay Borgerservice, Kubedata Begravelseshjælp (KFF har ikke fået adgang til data hos UDK, som ejer Begravelseshjælp) KFF arbejder fortsat med at afdække årsagerne til afvigelserne. Det vurderes på nuværende tidspunkt at være et spørgsmål om at sikre den rette datakvalitet i udtræk og dataleverancer fra ovenstående fagsystemer. På det grundlag vurderes det overordnet set, at afvigelserne er uvæsentlige for regnskabet som helhed, Delmål til næste opfølgning: KFF har fuld fokus på at udrede afvigelser mhp at sikre højere kvalitet i systemafstemninger. 4
5 Kommunens regler for indkøb - Revisionsbemærkning nr. 9 Økonomiforvaltningen, Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen, Sundheds- og Omsorgsforvaltningen, Socialforvaltningen, Kultur- og Fritidsforvaltningen og Børne- og Ungdomsforvaltningen Observationer og risici Revisionsbemærkning Handleplan I beretningen for 2015 er anført: I lighed med forhold rapporteret ved sidste års revision er der observeret manglende overholdelse af KK s indkøbsaftaler på mindre indkøb/opgaver, herunder digitaliseret understøttelse af indkøb.. Opfølgning 2017: I forbindelse med budgetforhandlingerne 2017 blev der vedtaget et indkøbsprogram med følgende målsætninger: 95% af alle varekøb skal foretages gennem indkøbssystemet i Der skal etableres et brugervenligt og elektronisk indkøbs- og bestillingssystem i Kvantum, som automatiserer indkøbsprocessen og sikrer compliance samt reducerer transaktionsomkostningerne. Indkøbsaftalerne skal være opdaterede og korrekte med konkurrencedygtige priser, og kommunens besluttede krav skal overholdes. Aftaleindgåelse skal styrkes, således at der er fuldt dækkende Vi henstiller derfor, at forvaltningerne og CFI sikrer et ledelsesmæssige fokus på, at de vedtagne målsætninger realiseres, således at gældende regler for konkurrenceudsættelse overholdes, og at kommunens får realiseret de økonomiske gevinster (sparsommelighed) gennem konkurrenceudsættelse og indkøb via de indgående aftaler gennem indkøbsløsningen i Kvantum. Endvidere kan rapporteringsmuligheden i Kvantum vise, hvilke indkøb der er foretaget på konkurrenceudsatte leverandørkonktrakter og i overensstemmelse med kommunens krav. CFI udarbejder en opsamling på generelle igangsatte og planlagte initiativer, herunder styrket indkøbsorganisation og planlagte rapporteringsinitiativer som understøtter revisionens bemærkninger. Der forventes ikke igangsat yderligere initiativer som svar på bemærkningerne udover hvad der allerede er planlagt Handleplan: Ift. IO-compliance: Der er opstillet målsætninger for samtlige enheder i KFF, som der følges op på kvartalsvist. Organisatorisk fokuseres der på de fire bydelsenheder og Ejendomsdrift og Service, som er KFFs interne driftsenhed. Disse enheder er samlet set ansvarlig for ca. 73 % pct. af indkøbsfakturaer i KFF. Alle bydelsenheder har arbejdet aktivt med et skærpet leverandørfokus for på kort sigt at hæve compliance. Derudover har KFF særligt fokus på : - Udarbejdelse og implementering af ny e-læring i samarbejde med CFI - Implementering af rammeordrer i alle enheder - Særligt fokus på områder, der skal købes igennem Kvantum - fødevarer, kontomøbler, kaffe, kontorartikler, forbrugsartikler, IT-udstyr, telefoner m.v. Ift. sikring af konkurrenceudsættelse: KFF melder løbende behov og udbudsplaner ind til CFI med henblik på konkurrenceudsættelse. KFF er i gang med at implementere kategoriansvar for konkurrenceudsættelse på Tele-området, hvilket omfatter strategi og udbudsplaner for området. Der er i regi af de enkelte enheder et løbende fokus på aftaleindgåelse og indmelding af aftaler til CFI med henblik på at aftalerne bliver tilgængelige i Kvantum. Delmål til næste opfølgning: Der planlægges i august og september en tæt og konkret opfølgning på arbejdet med at sikre et betydeligt løft i indkøbscompliance. Arbejdet er forankret på direktionsniveau og gennem bilaterale kvartalsmøder med alle enhederne. 5
6 aftaler for kommunens samlede indkøb. I forbindelse med udbud skal der være øget fokus på kvaliteten af de aftaler, der indgås. KK har i forbindelse med fuld implementering af det nye økonomisystem Kvantum 1. januar 2018 taget et væsentligt skridt hen mod mere effektive indkøb. Det handler om at lette arbejdsgangene for de kommunale medarbejdere, så de kan bruge tiden på kerneopgaverne. I Kvantum er det muligt at følge op på kommunens og forvaltningernes målopfyldelse i forhold til anvendelse af indkøbssystemet. Opfølgning 2018: Brugen af indkøbsordrer i Kvantum er steget gennem 2018, og for december måned viste opgørelsen: Antal indkøbsordrer/fakturaer foretaget igennem indkøbssystemet i forhold til det samlede antal fakturaer 14,0% Indkøb i beløb igennem indkøbssystemet i forhold til det samlede indkøb 10,9% Udfordringerne i forhold til målsætningerne er senest belyst på ØU-møde den 19. marts 2019, hvor Status på indkøbsområdet er taget til efterretning, og hvor Business case om styrket 6
7 indkøbsorganisation er godkendt. Fokus især vil være på, at de oprettede leverandørkontrakter er konkurrenceudsat, at rapporteringsmulighederne forbedres samt at udnytte det opgjorte potentielle besparelsespotentiale. 7
8 Tilskudsadministration - Revisionsbemærkning nr. 12 Kultur- og Fritidsforvaltningen Observationer og risici Revisionsbemærkning Handleplan I 2017 anførte vi følgende: Intern Revision (IR) har i forbindelse med en undersøgelse af tilskudsforvaltningen i Kultur- og Fritidsforvaltningen (KFF) udvalgt Copenhagen Lions (CPH Lions) til særlig gennemgang. I al væsentlighed er kommunens regler på tilskudsområdet designet hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende. Dog anbefales det, at revisionsinstruksen vedrørende tilskud ydet efter Retningslinjer for støtte til folkeoplysning tilrettes, således at revisionen foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, hvilket betyder, at revisor tillige skal påse, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af tilskudsmidler fra Københavns Kommune. Opfølgning 2018: Kultur- og Fritidsforvaltningen har siden 2016 arbejdet med at sikre, at tilskudsforvaltningen i hele forvaltningen lever op til Forretningscirkulære for ydelse af tilskud og Kasse- og regnskabsregulativet. Forvaltningen har desuden i forlængelse af Intern Revisions bemærkninger i 2017 nedsat en taskforce for tilskudsforvaltning, der skal sikre, at hele forvaltningen Kultur- og Fritidsforvaltningen har i 2018 gennemført genopretningsplanen som planlagt. Det har dog vist sig, at en række aftaler tager længere tid at implementere, og derfor afsluttes projektet først i Inden udgangen af 2019 vil Kulturog Fritidsforvaltningen forelægge 3 indstillinger vedrørende de konsekvenser, der vil være ved implementering af praksis, der lever op til Forretningscirkulæret for tilskudsforvaltning i meget gamle aftaler, der er indgået på gamle vilkår. Handleplan: Inden udgangen af 2019 vil Kultur- og Fritidsforvaltningen forelægge 3 indstillinger vedrørende de konsekvenser, der vil være ved implementering af praksis, der lever op til Forretningscirkulæret for tilskudsforvaltning i meget gamle aftaler, der er indgået på gamle vilkår (arbejdstitler) : Øvelokaler Boldbaner og klubhuse Principindstillingen om resterende udfordringer og ændringer Delmål til næste opfølgning: Endnu ingen konkrete delmål til næste opfølgning ud over opfølgning på ovenstående. 8
9 lever op til kravene til tilskudsforvaltning i Københavns Kommune. Taskforcen har: - Iværksat og færdiggjort en lang række tiltag, herunder færdiggjort en tilskudspakke med aftaleskabeloner til alle tilskudsaftaletyper, udarbejdet vejledninger og gennemskrevet og opdateret Retningslinjer for støtte til folkeoplysning i Københavns Kommune, så god offentlig revisionsskik sikres. - Afholdt møder, undervisning og workshops i alle forvaltningens enheder, så regler for tilskud implementeres i alle Kultur- og Fritidsforvaltningens aftaler. - Udarbejdet en vejledning for tilsyn og skærpet tilsyn, der lægges til grund for iværksættelse af skærpet tilsyn. Kortlagt en lang række aftaler, som både vedrører tilskud og indtægter, i hele forvaltningen. Disse aftaler skal opdateres, så de lever op til de nye standarder for såvel Forretningscirkulæret for ydelse af tilskud som Indtægtscirkulæret. 9
10 Revisionsbemærkning nr. 18, Systemafstemninger og statusafstemninger Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen, Kultur- og Fritidsforvaltningen og Økonomiforvaltningen Observationer og risici Revisionsbemærkning Handleplan Vi har i lighed med tidligere år konstateret, at der ikke har været tilrettelagt betryggende procedure for afstemning af systemerne på det sociale område og kommunens regnskab. Vi har på følgende systemer modtaget afstemning mellem udbetalinger via fagsystemet og registreringerne kommunens bogføring. KMD Aktiv KMD Sygedagpenge Det er dog konstateret, at der forsat er flere statuskonti, som ikke er afstemt eller kun delvist afstemt. På tidspunktet for revisionens afslutning havde vi endnu ikke modtaget afstemning vedrørende: KMD Social Pension Herudover er der konstateret differencer ved redegørelse og afregning af A-skat mv. til SKAT i forbindelse med udbetaling af skattepligtige ydelser. Det skal henstilles, at de konstaterede differencer vedrørende redegørelse til SKAT undersøges og berigtiges, ligesom de konstaterede differencer i afstemningerne af balancekontiene undersøges og berigtiges. Endelig skal det henstilles, at der etableres procedurer, der sikrer løbende afstemning til kommunens regnskab, og at konstaterede differencer i redegørelse eller afregning til SKAT løbende berigtiges så betids, at det så vidt muligt sikres, at modtagernes indkomst- og skatteforhold for de enkelte år er korrekt. Handleplan: KFF har i 2018 i samarbejde med KS arbejdet med procesafdækning mellem KMD Socialpension og Kvantum. KFF har udført systemafstemning i forbindelse med årsafslutningen for 2018 og siden marts 2019 har KFF indført fast månedlig rutine med kontrol af dataoverførslen fra KMD Social Pension til Kvantum. Denne systemafstemning er i overensstemmelse med kommunens proces for lukning af regnskabsperioden og er et led i den samlede afstemningsopgave, som varetages i samarbejde med KS og SUF og SOF som også bruger KMD Social Pension. Det er i forbindelse afstemnings- og dokumentationsarbejdet fundet enkelte balanceposter som kræver nærmere udredning. Dette forventes afsluttet 31. september Delmål til næste opfølgning: Der er fastlagt fremadrettet proces for afstemning, logning og dokumentation af afstemningsarbejdet i samarbejde med KS, herunder sket en udredning af de balanceposter, som er afstemt til opfølgning. 10
Bilag Revisionsbemærkninger og handleplaner regnskab 2018 Revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet. Revisionsbemærkninger vedr.
Bilag Revisionsbemærkninger og handleplaner regnskab 2018 Revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet Nr. 1 Systemansvarlige for udbetalingssystemer Revisionsbemærkning nr. 1 Nr. 2 Regnskabsafslutningsprocessen
Læs mereHandlingsplan Systemansvarlige for udbetalingssystemer - Revisionsbemærkning nr. 1
1.1 - Systemansvarlige for udbetalingssystemer - Revisionsbemærkning nr. 1 03-08-2018 1.1 Systemansvarlige for udbetalingssystemer - Revisionsbemærkning nr. 1 2014 2015 Udvalg Område 2016 Kultur- og Fritidsforvaltningen
Læs mereTil Økonomiudvalget 29. maj Sagsnr Orientering om revisionsberetning for regnskab Dokumentnr.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget 29. maj 2019 Orientering om revisionsberetning for regnskab 2018 Københavns Kommune modtog den 29. maj 2019 revisionsberetningen
Læs mereBilag 1 Forvaltningernes handleplaner for regnskabsføring og intern kontroller
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 1 Forvaltningernes handleplaner for regnskabsføring og intern kontroller Koncernservice 3.11 Snitflade Opus debitor og KØR Økonomiforvaltningen
Læs mereBilag 1 Revisionsbemærkninger og handleplaner regnskab 2018
Bilag 1 Revisionsbemærkninger og handleplaner regnskab 2018 Revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet Nr. 1 Systemansvarlige for udbetalingssystemer Revisionsbemærkning nr. 1 Nr. 2 Regnskabsafslutningsprocessen
Læs mereBilag 1 Handleplaner Regnskabsføring og interne kontroller Sagsnr Snitflade Opus Debitor og KØR
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT 03-03-2017 Bilag 1 Handleplaner Regnskabsføring og interne kontroller Sagsnr. Punkt i rapporten Observationer 2017-0010114 3.11 Snitflade
Læs mereIntern kontrol af balancekonti Revision af balancen Sagsgennemgang
Revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet Status på hvornår revisionsbemærkningen kan lukkes Status i september Status i december Status i april Nr. 1 Systemansvarlige for udbetalingssystemer 2018
Læs mereIntern Revision. Københavns Kommune. Revisionsbetænkning for Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober Kurt Wagner
Intern Revision Københavns Kommune Revisionsbetænkning for 2012 Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober 2013 Kurt Wagner Disponering Revisionsudvalgets betænkning for 2012 Hovedpunkter Indstilling til
Læs mereAdministrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010
Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010
Læs mereOrientering til Økonomiudvalget vedr. revisionsberetning til regnskab 2017
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget 13. august 2018 Orientering til Økonomiudvalget vedr. revisionsberetning til regnskab 2017 Problemstilling Københavns
Læs mereREVISIONSBETÆNKNING over Beretning om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2017
Bilag 1 REVISIONSBETÆNKNING over Beretning om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2017 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Proces for behandling af revisionsberetning og revisionsbetænkning... 3 2. Revisionsudvalgets
Læs mereKøbenhavns Kommune. Revisionsberetning for 2018 vedrørende årsregnskabet
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Revisionsberetning
Læs mereBilag 2 - Forvaltningernes handlingsplaner. Sagsnr Koncernservice (KS) Dokumentnr
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 2 - Forvaltningernes handlingsplaner Koncernservice (KS) KS har tidligere udarbejdet en business case for systemunderstøttet kontrol
Læs mereKøbenhavns Kommune. Revisionsberetning for 2017 vedrørende årsregnskabet. 15. august 2018
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Revisionsberetning
Læs mereHalsnæs Kommune modtog den 1. februar 2010 revisionens løbende beretning nr. 8 for regnskabsåret 2009.
Regnskab Notat Til: Byrådet Sagsnr.: 2010/02218 Dato: 16-02-2010 Sag: Administrationens redegørelse vedr. revisionsberetning nr. 8 af 19. februar 2010 Sagsbehandler: Snorre Brink-Pedersen Leder af Regnskab
Læs mereØU handlingsplan til sikring af betryggende administrative processer. - Status og revideret handlingsplan
Bilag 2: ØU handlingsplan til sikring af betryggende administrative processer - Status og revideret handlingsplan Afsluttede tiltag og status på her og nu tiltagene Afsluttede tiltag Nedenstående tabel
Læs mereBilag 2 Effektiviseringsstrategi 2017
Bilag 2 Effektiviseringsstrategi 2017 Borgerrepræsentationen besluttede med budget 2016 at videreføre den flerårige effektiviseringsstrategi. I forbindelse med Økonomiudvalgets behandling af Indkaldelsescirkulæret
Læs mereKøbenhavns Kommune. Revisionsberetning for 2018 vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion. 1.
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Revisionsberetning
Læs mereBilag 1: Handlingsplaner til revisionsbemærkninger 2017
Bilag 1: Handlingsplaner til revisionsbemærkninger 2017 1.1 Systemansvarlige for udbetalingssystemer Forvaltningerne (Omtalt år: Deadline: Ultimo 2018 2014, 2015, 2016, 2017) I vores revisionsberetning
Læs mereKøbenhavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2014
Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2014 19. februar 2016 J.nr. 2015-0064-12404 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 27.
Læs mereNæstved Kommune Rådmandshaven 20 Rådhuset 4700 Næstved
Næstved Kommune Rådmandshaven 20 Rådhuset 4700 Næstved Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Næstved Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 29. august
Læs mereKøbenhavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013
Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 10. november 2014 beretning om revision
Læs mereBilag 4 Effektiviseringsstrategi 2017 Overblik
Bilag 4 Effektiviseringsstrategi 2017 Overblik Borgerrepræsentationen besluttede med budget 2016 at videreføre den flerårige effektiviseringsstrategi. I forbindelse med Økonomiudvalgets behandling af Indkaldelsescirkulæret
Læs mereUdpluk af revisionsberetningen 2010 bilag 1 som vedrører Socialudvalget:
Udpluk af revisionsberetningen 2010 bilag 1 som vedrører Socialudvalget: Revision af årsregnskabet har givet anledning til bemærkninger: 2.2.1 Overførsel af tilskudsmidler mellem årene Vi har konstateret,
Læs mereLøbende revision på de sociale områder med statsrefusion
Tlf: 33 12 65 45 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 20 (side 445 452) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes
Læs mereALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION
Læs mereSyddjurs Kommune Hovedgaden 77 Rådhuset 8410 Rønde
Syddjurs Kommune Hovedgaden 77 Rådhuset 8410 Rønde Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Syddjurs Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 28. august
Læs mereHandlingsplan Systemansvarlige for udbetalingssystemer - Revisionsbemærkning nr. 1
1.1-1 Systemansvarlige for udbetalingssystemer - Revisionsbemærkning nr. 1 Nr. Revisionsbemærkning titel Udvalg Omtalt år 1.1 Systemansvarlige for udbetalingssystemer - Revisionsbemærkning nr. 1 Forvaltningerne
Læs mereKøbenhavns Kommune. 3. juni 2016
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Revisionsberetning
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner
KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2014/2015... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1
Læs mereHandlingsplan Systemansvarlige for udbetalingssystemer - Revisionsbemærkning nr. 1
1.1-1 Systemansvarlige for udbetalingssystemer - Revisionsbemærkning nr. 1 1 Systemansvarlige for udbetalingssystemer - 1.1 Revisionsbemærkning nr. 1 Forvaltningerne 2014 2015 Det henstilles, at der udarbejdes
Læs mereTil ØU. Sagsnr Dokumentnr Sagsbehandler Anna Hesseldahl Larsen
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Koncernservice NOTAT Til ØU ØU aflæggerbord 30/8 2016: Optimering og kvalitetsudvikling på løn- og personaleområdet, finansiering af handlingsplan til sikring af
Læs mereBaggrund D. 6. december 2016 blev ØU senest forelagt den kvartalsvise status for de tre såkaldte gates for store aktuelle systemimplementeringer:
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Koncernservice NOTAT Til Økonomiudvalget (ØU) Gates afrapportering kvartalsvis status på store systemimplementeringer pr. april 2017 Baggrund D. 6. december 2016
Læs mereKøbenhavns Kommune. Revisionsberetning for 2015 vedrørende årsregnskabet. 3. juni 2016
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Revisionsberetning
Læs mereKonklusionsnotat: Socialudvalget
Konklusionsnotat: Socialudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Socialforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion Afstemningen
Læs mereI nedenstående tabel er oplistet de afsluttede revisionsbemærkninger for 2017:
Notat Hermed fremsendes status pr. 1. juni 2018 på afsluttede og uafsluttede revisionsbemærkninger, som vil blive anført i revisionsberetningen for. Notatet afgives, idet det er besluttet, at revisionen
Læs mereTlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision 2012 udført til og med 2. maj 2013
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg REBILD KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-20) udført til og med 2. maj 2013 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereRebild Kommune Rådhuset Hobrovej 88 9530 Støvring
Rebild Kommune Rådhuset Hobrovej 88 9530 Støvring Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Rebild Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 26. september
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner
KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2013/2014... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1
Læs mereRevisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser
Revisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser 2. Revisionsbemærkninger til årsregnskabet 2.1 Generelle bemærkninger Revisionen har ikke givet anledning til generelle
Læs mereKommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2017 FLN
Ledelsesnotat Kommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2017 FLN Emne: Dato: Revision af årsregnskabet for 2017 6.
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2017
Intern Revision Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus 1599 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2017 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereUDKAST TIL REVISIONSBETÆNKNING
UDKAST TIL REVISIONSBETÆNKNING over Beretning om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2016 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Proces for behandling af revisionsberetning og revisionsbetænkning... 3 2. Revisionsudvalgets
Læs mereKøbenhavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2012
Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2012 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 20. december 2013 beretning om revision
Læs mereFORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK
FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK Beretning nr. 1 Årsregnskab for 2006 Afsluttende beretning 108.300 Til Regionsrådet for Region Syddanmark Kommunernes Revision (KR) har afsluttet revisionen
Læs mereRAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum januar 2018 MODTAGER INTERN REVISION
INTERN REVISION 5. januar 2018 RAPPORT Kultur- og Fritidsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Mette Touborg, KFF Anders Bager
Læs mere7. juni Sagsnr Orientering om Revisionsberetning for regnskab Dokumentnr
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT 7. juni 2018 Orientering om Revisionsberetning for regnskab Københavns Kommune modtog fredag den 1. juni et notat vedrørende afsluttede
Læs mereRevision i årets løb for 2016 på områderne omfattet af statsrefusion
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Socialforvaltningen Att.:
Læs mereTidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014
Tidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014 Økonomi og Personale arbejder frem mod en løbende rapportering, der understøtter kommunens samlede styringsbehov. Disse opfølgninger vil indeholde viden
Læs mereAfstemningsarbejdet har i løbet af året omfattet en ledelsesmæssig opfølgning således:
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalg 1 Status på afstemninger Konklusion Forvaltningens balancekonti er afstemt i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice har afstemt 1.622 konti og
Læs mereRevision i forbindelse med status for Revisionsrapport. Indledning
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Att.: Adm. direktør Katja
Læs mereKolding Kommunes administration af ordninger med statsrefusion, medfinansiering af a-dagpenge og beskæftigelsestilskud. Juni 2014
Kolding Kommunes administration af ordninger med statsrefusion, medfinansiering af a-dagpenge og beskæftigelsestilskud Juni 2014 RAPPORT OM KOLDING KOMMUNE 1 Kolding Kommune administration af ordninger
Læs mereTlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde RUDERSDAL KOMMUNE Beretning nr. 13 (side 291-302) Delberetning for regnskabsår 2012 BDO Kommunernes Revision,,
Læs mereBallerup Kommune 2017
Ballerup Kommune 2017 Ledelsesnotat Børne- og Familieområdet C-BUR PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder med refusion
Læs mereKøbenhavns Kommune. 15. august 2018
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Revisionsberetning
Læs mereNotat til Statsrevisorerne om beretning om statens overførsler til kommuner og regioner i Marts 2011
Notat til Statsrevisorerne om beretning om statens overførsler til kommuner og regioner i 2009 Marts 2011 RIGSREVISORS NOTAT TIL STATSREVISORERNE I HENHOLD TIL RIGSREVISORLOVENS 18, STK. 4 1 Vedrører:
Læs mereTlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde STEVNS KOMMUNE Beretning nr. 15 (side 436-444) Delberetning for regnskabsåret 2014 BDO Kommunernes Revision,, en
Læs mereRAPPORT. Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION
RAPPORT INTERN REVISION 9. maj 2018 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Bjarne Winge, BIF
Læs mereBilagØU_110321_pkt.06_01 HVIDOVRE KOMMUNE. Beretning nr. 2. (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010
HVIDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010 Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING... 11 2 REGNSKABSFØRING OG INTERNE KONTROLLER... 12 2.1 Regulativ for økonomistyring...
Læs mereREVISIONSBETÆNKNING. over Beretning om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2016
REVISIONSBETÆNKNING over Beretning om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2016 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Proces for behandling af revisionsberetning og revisionsbetænkning... 3 2. Revisionsudvalgets
Læs mereKunde navn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Ældre- og Handicapforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2016 FLN
Ledelsesnotat Kunde navn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Ældre- og Handicapforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2016 FLN Emne: Afsluttende revision af årsregnskabet 2016 Dato:
Læs mereDecisionsskrivelse vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2011 på områder med statsrefusion for Københavns Kommune
Københavns Kommune Borgerrepræsentationen Rådhuset 1599 København V Holmens Kanal 20 Postboks 2150 1016 København K Tlf. 35 28 81 00 E-mail ams@ams.dk www.ams.dk CVR 55568510 EAN 5798000392014 Decisionsskrivelse
Læs mereTlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde HVIDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 4 (side 65-77) Delberetning vedrørende regnskabsår 2011,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed,
Læs mereÅrsregnskabet Socialrevisionen Forvaltningsrevision 3 I alt
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi INDSTILLING Til Økonomiudvalget Orientering om Revisionsberetning for regnskab 2015 Københavns Kommune modtog fredag den 3. juni revisionsberetningen
Læs mereKommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds og Kulturforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2015 FLN
Ledelsesnotat Kommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds og Kulturforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2015 FLN Emne: Dato: Revision af årsregnskabet for 2015 12.
Læs mereRegion Syddanmark. Revisionsberetning for 2012 vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36102030 Telefax 36102040 www.deloitte.dk Region Syddanmark Revisionsberetning for 2012
Læs mereFredericia Kommune. Revisionsberetning for 2014 vedrørende Sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Fredericia Kommune Revisionsberetning
Læs mereRevisionsberetning nr. 20
Revisionsberetning nr. 20 Direktionens bemærkninger NOTAT Økonomistab Revisionens bemærkning Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser.
Læs mereØkonomiforvaltningen er enig i revisionens observationer vedrørende applikationskontroller.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 1 Forvaltningernes handleplaner for løn Koncernservice 3.9.4 Applikationskontroller applikationskontroller. KK vil løbende gennemgå
Læs mereNotat vedrørende Revisionsberetning nr. 6
Central Økonomi Toftevej 43, 9440 Aabybro Tlf.: 7257 7777 Fax: 7257 8888 www.jammerbugt.dk Find selvbetjeningsløsninger og kontaktoplysninger på vores hjemmeside Dorrit Mejlholm Direkte 7257 7525 11-08-2016
Læs mereBilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget
Bilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget Ledelsen i Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene
Læs mereKoncernservice kommenterer herunder udelukkende på forhold, som Koncernservice har ansvaret for.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 2 Handleplaner - Lønninger Punkt i rapporten 3.9.4 Applikationskontroller Observationer Den systemansvarlige for kommunens lønsystem
Læs mereTIDSPLAN FOR AFSLUTNING AF REGNSKAB FOR ÅRET 2015
Til samtlige centre, afdelinger og institutioner TIDSPLAN FOR AFSLUTNING AF REGNSKAB FOR ÅRET 2015 20-11-2015 Regnskabsafslutningen for 2015 nærmer sig med hastige skridt. De centralt fastsatte tidsfrister
Læs mereRINGSTED KOMMUNE. Revisionsberetning nr. 159. Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006
RINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 159 Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006 Afsluttende beretning for regnskabsåret 2006 329.000 Indholdsfortegnelse
Læs mereBilag 4 Effektiviseringsstrategi overblik
Bilag 4 Effektiviseringsstrategi 2019 - overblik Borgerrepræsentationen besluttede med budget 2018 at videreføre effektiviseringsstrategien. I forbindelse med Økonomiudvalgets behandling af indkaldelsescirkulæret
Læs mereBilag 2 - Teknik- og Miljøudvalgets bemærkninger til revisionsbemærkninger. Revisionsbemærkning - tekst Udvalg Udvalgets bemærkninger hertil
Bilag 2 - s bemærkninger til revisionsbemærkninger Område Nr. Underopdeling titel Årsregnskabet 2 2 Administration af anlægsudgifter/- regnskaber - nr. 2 Årsregnskabet 3 3 Byfornyelse - nr. 3 - tekst Udvalg
Læs mereI vedlagte notat gennemgås hovedlinjerne i beretningerne og den videre proces.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget Revisionsberetning for regnskab 2013 Københavns Kommune har modtaget revisionsberetningerne for regnskab 2013 fra Deloitte
Læs mereRedegørelse til Børne- og Socialministeriets område for 2017
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Børne-
Læs mere1 Revision af de sociale områder med statsrefusion
1 Revision af de sociale områder med statsrefusion 1.1 Generelt De efterfølgende afsnit vil indeholde en beskrivelse af formål, omfang samt revisionens udførelse, som er dækkende for samtlige reviderede
Læs mereHvidovre Kommune. Bilag 3 til revisionsberetning: Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet. Regnskabsåret 2009
PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen 1 4700 Næstved www.pwc.dk E-mail: naestved@pwc.dk Telefon +45 5575 8686 Telefax +45 5575 8787 Hvidovre Kommune Bilag 3 til revisionsberetning:
Læs mereStyrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering (STAR) har den 17. april 2019 fremsendt ovennævnte decisionsskrivelse.
KØBENHAVNS KOMMUNE Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen Direktion Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering Njalsgade 72 A 2300 København S Att.: Kontorchef Søren Tingskov Cc: Deloitte att.:
Læs mere3.1. Nye bemærkninger 2018
3.1. Nye bemærkninger 2018 3.1.1 Nøglekontroller Ansvarlige: Anne Boll Deadline: 30. juni 2019 effektivt kontrolmiljø 31. december 2019 - effektiviseringspotentialer Fra efteråret 2017 er der sket væsentlige
Læs mereRegion Midtjylland. Beretning om revisionsarbejder i perioden 1. maj november. Bilag. til Regionsrådets møde den 12. marts 2008 Punkt nr.
Region Midtjylland Beretning om revisionsarbejder i perioden 1. maj - 30. november 2007 Bilag til Regionsrådets møde den 12. marts 2008 Punkt nr. 15 Regionsøkonomi Notat om supplerende
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2018
Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus Rådhuspladsen 1 1550 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2018 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereKøbenhavns Kommune. Revisionsberetning for 2014 vedrørende årsregnskabet
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Revisionsberetning
Læs mereBallerup Kommune. Revisionsberetning for 2014 vedrørende Sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Ballerup Kommune Revisionsberetning
Læs mereREVISIONSRAPPORT Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger
Intern Revision 22. september 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger i Folkeregisteret MODTAGER Anette Laigaard Anders Kirchhoff INTERN REVISION Jesper
Læs mereRAPPORT. Økonomiforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION. Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall, ØKF
RAPPORT INTERN REVISION 29. maj 2018 Økonomiforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Klaus Østrup MODTAGER Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall,
Læs mereRedegørelse til Social- og Integrationsministeriet
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Social-
Læs mereDecisionsskrivelse vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2009 på områder med statsrefusion for Allerød Kommune
Allerød Kommune Byrådet Bjarkesvej 2 3450 Allerød Landemærket 11 DK-1119 København K Tlf. +45 38 10 60 11 Fax +45 33 91 56 54 adir@adir.dk www.penst.dk www.adir.dk Decisionsskrivelse vedrørende beretning
Læs mereBilag 1: Årsopgørelse for opfyldelse af måltal for støttet beskæftigelse i Københavns Kommune 2015
BILAG 1 Bilag 1: Årsopgørelse for opfyldelse af måltal for støttet beskæftigelse i Københavns Kommune 2015 Borgerrepræsentationen besluttede den 22. maj 2014, at Københavns Kommune skal oprette 170 helårsenkeltpladser
Læs mereHalsnæs Kommune. CVR-nr Delberetning vedrørende regnskabsåret 2014
Halsnæs Kommune CVR-nr. 29 18 84 16 Delberetning vedrørende regnskabsåret 2014 10. februar 2015 Indholdsfortegnelse 1. Indledning 2 1.1 Formål og ansvar 2 2. Bemærkninger i forbindelse med den løbende
Læs mereREVISIONSRAPPORT 2015. Koncernservice Revision af KK s fuldmagtsforhold
Intern Revision 18. marts 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Koncernservice MODTAGER Kasper Schmidt Per Nicolaj Schrøder INTERN REVISION Jesper Andersen Jens Mathiesen Kopi: Bjarne Winge Indholdsfortegnelse 1.
Læs mereKommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2018 FLN
Ledelsesnotat Kommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2018 FLN Emne: Dato: Revision af årsregnskabet for 2018 16.
Læs mereREVISIONSRAPPORT Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Børneattester
9. februar 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen MODTAGER Bjarne Winge Michael Baunsgaard Schreiber INTERN REVISION Jesper Andersen Solveig Petersen Indholdsfortegnelse
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune
Københavns Kommune Økonomiforvaltningen Regnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL 2 Tidsplaner. Side 1 af 1 Indholdsfortegnelse 1 Tidsplan... 3 1.1 Registreringsfasen... 3 1.1.1 KØR-perioder 2011/2012...
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen. Selinevejens arealer og momsrefusion. 4. september 2017 INTERN REVISION
INTERN REVISION 4. september 2017 REVISIONSRAPPORT Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen Selinevejens arealer og momsrefusion 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Allan Bojer MODTAGER Adm.
Læs mereGlostrup Kommune 2013
Glostrup Kommune 2013 Ledelsesnotat for det specialiserede voksenområde Center for Social Service mfl. PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret tner selskab, CVR-nr. 33 31 Revision af områder med refusion
Læs mereRevisionsrapport Regnskabsføring og interne kontroller 2016
Intern Revision Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus 1599 København V Revisionsrapport Regnskabsføring og interne kontroller 2016 Indledning Som led i den løbende
Læs mereHVIDOVRE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR 13 SIDE LØBENDE REVISION 2015
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab HVIDOVRE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR 13 SIDE 288-294 LØBENDE REVISION 2015 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab,
Læs mere