Storm P. Museet. Genpart af revisionsprotokollat af 26. april 2011 vedrørende årsrapporten for 2010 (side 76-79)

Transkript

1 Frederiksberg Runddel, 2000 Frederiksberg Genpart af revisionsprotokoll af 26. april 2011 vedrørende årsrapporten for 2010 (side 76-79)

2 Indholdsfortegnelse 1. Bemærkninger til den udførte revision Indledning Revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse Særlige bemærkninger Revisionskonklusion Bemærkninger til resultopgørelsen Tilskud fra offentlige myndigheder m.m Gager og lønninger Bemærkninger til balancen Tegninger, malerier og manuskripter mv Disponible likvide beholdninger Egenkapital Hensættelser Mellemregning med Robert Storm Petersens Museumsfond Øvrigt Forsikringsforhold Eventualforpligtelser Særlige aftaler Afslutning Revisors erklæringer 79

3 1. Bemærkninger til den udførte revision 1.1 Indledning Vi har afsluttet revisionen af institutionens årsregnskab for året 2010 bestående af bestyrelsens regnskabserklæring, revisionspåtegning, resultopgørelse, balance og noter. Regnskabet viser et underskud på kr , en balancesum på kr og en egenkapital ved årets udgang på kr Revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse Med hensyn til revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse samt til revisors ansvar skal vi henvise til det udarbejdede protokoll vedrørende ansvarsforhold og revisionens udførelse og omfang af 10. maj Vores revision af årsregnskabet udføres med baggrund i en vurdering af væsentlighed og risiko i museets regnskabs- og forretningsmæssige forhold. Hovedformålet med vores revision har været kunne afgive en revisionspåtegning på museets årsregnskab for Revisionen er foretaget efter bekendtgørelse om regnskab og revision af stsanerkendte museer nr af Revisionen er udført efter regnskabsårets udløb. Revisionen af årsregnskabet for 2010 er gennemført som oprindeligt planlagt. 1.3 Særlige bemærkninger Forretningsgange Vedrørende museets forretningsgang og den interne kontrol gør vi opmærksom på, det fåtallige personale ikke gør det muligt etablere den gensidige kontrol, som opnås ved opdele arbejdet mellem den disponerende, den registrerende og den kontrollerende funktion på flere personer, idet den disponerende og kontrollerende person er den samme. Museet har dog i løbet af regnskabsåret afholdt omkostninger til bogføringsservice, således der er etableret funktionsadskillelse mellem den disponerende og registrerende person. Derved udføres kasserer- og bogholderiarbejdet ikke længere af samme person. Disse bemærkninger har alene til formål påpege de fra et revisionsmæssigt synspunkt foreliggende sikkerhedsmæssige vanskeligheder og den begrænsning af revisors ansvar, der er en nurlig følge heraf. 1.4 Revisionskonklusion Vedtages årsrapporten i den foreliggende form, og fremkommer der ikke under bestyrelsens behandling og vedtagelse af årsregnskabet yderligere væsentlige oplysninger, som kan påvirke årsregnskabet, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. 76

4 2. Bemærkninger til resultopgørelsen 2.1 Tilskud fra offentlige myndigheder m.m. Ordinære tilskud fra Frederiksberg Kommune, t.kr , samt huslejerefusion, t.kr. 210, er i overensstemmelse med gældende aftaler. Tilskud fra Sten andrager i 2010 t.kr Saldoen er væsentlig lavere i forhold til Årsagen hertil er, tilskuddets størrelse bliver udregnet på baggrund af de ikke-stslige tilskud to år forinden. I 2007 var der ekstraordinært høje fondstilskud som følge af museets nyerhvervelser, hvilket betød ekstra tilskud fra Sten i Tilskud fra Robert Storm Petersens Museumsfond andrager i 2010 t.kr Gager og lønninger Vi har i forbindelse med årsafslutningen påset, årets gager er indberettet til Sk. 3. Bemærkninger til balancen Vi har ved den udførte revision overbevist os om aktivernes tilstedeværelse, tilhørsforhold og vurderingens forsvarlighed. 3.1 Tegninger, malerier og manuskripter mv. Der har i år ikke været foretaget indkøb til museets samling. Museumsdirektøren og bestyrelsen har i regnskabsåret valgt regulere værdien af museets samling, således denne udgør kr. 0, mod t.kr i Baggrunden herfor er, det ikke er praksis i museumsbranchen indregne værdien af museets samlinger, en værdiansættelse heraf ikke kan fastsættes nøjagtigt samt samlingen ikke er erhvervet med videresalg for øje. Eventuelle nyanskaffelser til museets samling bliver udgiftsført i anskaffelsesåret. 3.2 Disponible likvide beholdninger, t.kr. 277 Institutionens bogføringsservice afstemmer selv de likvide konti til eksterne oplysninger. Vi har kontrolleret, de udarbejdede afstemninger er fuldstændige og dokumenteret. Det skal bemærkes, museumsdirektør Iben Overgaard samt museets bogholder har alenefuldmagt til museets bankkonti, hvilket betyder, de har mulighed for alene foretage udbetalinger via banken. Vi skal anbefale, museets bestyrelse regelmæssigt gennemgår periodebalancer og kontoudtog for de likvide beholdninger. En sådan gennemgang kan delvis kompensere for de manglende interne kontroller. Endelig skal vi gøre opmærksom på, der altid er en risiko for besvigelser, og en sådan risiko er påvirket af omfanget af bestyrelsens kontrol. 77

5 Vi kan oplyse, vi ikke har konsteret besvigelser eller har mistanke om sådanne. 3.3 Egenkapital, t.kr Reguleringen af museets samling på t.kr medfører, museets egenkapital bliver negiv med t.kr kr. Kapitalkonto pr. 1/ Regulering af værdi af museumssamling Årets result Hensættelser, t.kr. 330 Vi har i forbindelse med revisionen påset, de foretagende hensættelser er i overensstemmelse med hensigterne og museumsdirektøren har over for os oplyst, midlerne vil blive anvendt fremadrettet. Hensættelser kan specificeres således: Hens 31/12 1/ Tilgang Afgang 2010 Bogen Mads, hens Jubilæumskonto, hens Forbedringer 2011, hens Ny hjemmeside 2011, hens Vi skal opfordre til, bestyrelsen overvåger om de i tidligere regnskabsår foretagne hensættelser skal opretholdes eller alternivt tilbageføres. 3.5 Mellemregning med Robert Storm Petersens Museumsfond, t.kr. 15 Mellemregning med Robert Storm Petersens Museumsfond er afstemt med fondens regnskab. 4. Øvrigt 4.1 Forsikringsforhold Institutionens forsikringsforhold er ikke direkte omftet af vores revision, men det er vores opftelse, forsikringerne er ajourførte og dækkende under hensyntagen til institutionens forhold og økonomiske stilling. 4.2 Eventualforpligtelser Alle for os bekendte forpligtelser er anført i regnskabet. Det er over for os oplyst, institutionen ikke har foretaget pantsætninger eller sikkerhedsstillelser udover de i regnskabet anførte. 78

6 5. Særlige aftaler I henhold til aftale med institutionens ledelse har vi ydet regnskabsmæssig assistance med udarbejdelse af årsregnskabet for Derudover har vi som led i vores revision af årsregnskabet for 2010, den 14. april 2011 gennemført samlingsrevision i overensstemmelse med 8-13 i revisionsinstruks for museer, der modtager ststilskud i henhold til lov om museer mv.. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkning. Revisionen er foretaget i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik (forvaltningsrevision), jf. bekendtgørelsen om regnskab og revision af stsanerkendte museer nr af Afslutning 6.1 Revisors erklæringer I henhold til Erhvervs- og Selskabsstyrelsens bekendtgørelse nr. 90 af 22. februar 1996 om stsautoriserede revisorers virksomhed, samt Kulturministeriets revisionsinstruks af 7. marts 1997 om revision af museer, der modtager ststilskud i henhold til "Lov om museer mv.", skal vi erklære, vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbetingelser, vi under vores revision har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. vi anser regnskabet for aflagt efter lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser. støttemidlerne er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår. København, den 26. april 2011 Ernst & Young Godkendt Revisionspartnerselskab Robert Christensen stsautoriseret revisor Revisionsprotokoll vedrørende årsregnskabet for 2010 omhandlende siderne forelagt på mødet den / Claus Høxbo Henrik Wivel Ellen Jacobsen formand Erik Clausen Henrik Oehlenschlæger Lise Hækkerup 79

7 Ernst & Young Gyngemose Parkvej 50, 2860 Søborg - ey.copenhagen@dk.ey.com