Læs mere om udgivelsen på Dansk bankvæsen. Cato Baldvinsson Torben Bender Kim Busck-Nielsen Flemming Nytoft Rasmussen. 6.

Transkript

1 Dansk bankvæsen Cato Baldvinsson Torben Bender Kim Busck-Nielsen Flemming Nytoft Rasmussen 6. udgave

2 Forord... 5 Indledning Bankerne i samfundet Generelt om banker og sparekasser Antal banker og sparekasser Balance- og egenkapitalstørrelser Banker og sparekasser i historisk perspektiv Pengeinstitutterne og informationsteknologien Pengeinstitutternes indtjening Udviklingen i indtjeningskilderne Omkostningsstyring Andre indtjeningskilder Nedskrivninger Solvens og gearing Rentemarginalen Særskat på bankerne Pengeinstitutvirksomhed Pengeinstitutter og andre finansielle virksomheder Andre virksomheder, der udøver finansielle aktiviteter Brancheglidning Finansielle konglomerater Pengeinstitutternes eneret er en begrænset ret Lov om finansiel virksomhed EU-regulering Basel-Komiteen

3 1.3.8 Tilladelse til at udøve finansiel virksomhed Betingelser for tilladelse som pengeinstitut, herunder værdipapirhandler Mindstekapital Filialer Finansielle kriser Finansielle kriser Krisen Den finansielle krise med start i Optakten til finanskrisen Subprimekrisen Begivenhederne fra sommeren Lehman Brothers kollaps Danmark i finanskrisen Den danske løsning De statslige kapitalindskud Afviklingsberedskabet»Bankpakke III« Konsolideringsinitiativer»Bankpakke IV« Den finansielle krise og læringen heraf Pengeinstitutvirksomhed Generelt om virksomhedsområdet Pengeinstitutvirksomhed m.v Indlån Særlige indlån Pensionsopsparing kapital- og ratepension Udlån Garantier Boliglån særligt dækkede obligationer Oprettelse og omstrukturering af erhvervsvirksomheder Leasing Pengeinstitutvirksomhed er en retlig standard Accessorisk virksomhed Praksis vedrørende accessorisk virksomhed

4 3.3.2 Ejendomsformidling som accessorisk virksomhed Skødeskrivning Anden virksomhed i fællesskab med andre virksomheder gennem et særskilt selskab Betalingsformidling Infrastrukturaftalerne Nets Dankort og edankort Betalingstjenester i EU Lov om betalingstjenester Konto-til-konto overførsler Validering Kundens adgang til beløbet på kontoen Hæftelses- og ansvarsregler Gebyrer International betalingsformidling Engagementer De maksimale grænser for engagementer Fradrag i engagementerne for særlig sikre dele Fradrag i engagementerne for modtagne sikkerheder Indbyrdes forbundne kunder Engagementer med koncernselskaber Pengeinstitutters kapitalplacering og fradrag for kapitalandele i basiskapitalen Oversigt over kapitalplaceringsreglerne Oversigt over fradragsreglerne i bekendtgørelsen om opgørelse af basiskapitalen Pengeinstitutterne og deres kunder Pengeinstitutternes kundepolitiske sigte Forbrugerne de private kunder God skik-regelsættet Tilsyn med god skik-reglernes overholdelse Markedsføringsloven God skik-begrebets indhold Generalklausulen

5 4.4.2 Skriftlighed væsentlige forudsætninger Ændringer af kundevilkår og opsigelse Vildledende og urigtige angivelser Rådgivning Den konkrete rådgivning Rådgivning om lån med pant i fast ejendom Investeringsrådgivning (MiFID) »Best Execution« Afregningsnota Kundens beslutning Risikomærkning af visse investeringsprodukter Certificering af bankrådgivere Risikomærkning af lån Salg af egne aktier, garantbeviser og andelsbeviser Fradrag for lånefinansierede egne aktier m.v. i basiskapitalen Loyalitetsprogrammer Pengeinstitutternes rådgivningsansvar Henvendelse til kunder med henblik på rådgivning Markedsføring over for kunder Uanmodede henvendelser Direkte markedsføring uanmodet henvendelse til bestemte aftagere Videregivelse af oplysninger til brug for markedsføring og rådgivning Møder uden for fast forretningssted Fjernsalg Klageansvarlig Pengeinstitutankenævnet Garantifonden for Indskydere og Investorer Andre afviklingsmodeller, der kompenserer indskydere og investorer Ledelse og generalforsamling Organisation Bestyrelse og direktion Bestyrelsens og direktionens ledelse Corporate Governance

6 5.2.3 Kompetencer i ledelsen Det konkrete bestyrelsesarbejde Bestyrelsesmøder Revisionsudvalg Virksomhedsstyring organisatoriske krav Pengeinstituttet som værdipapirhandler Bestyrelsens retningslinjer til direktionen Direktionens arbejdsopgaver Interne kontrolprocedurer Risikoansvarlig Compliance Officer Koncernledelse De medarbejdervalgte bestyrelsesmedlemmer Ansvar Tavshedspligt Særlige regler, der tillader videregivelse af kundeoplysninger Lov om behandling af personoplysninger (persondataloven) Særlige regler vedrørende ledelsen Egnethed og hæderlighed»fit & proper« Aflønning Engagementer med ledelsesmedlemmer Spekulation Ledelsens andre hverv Repræsentantskab Generalforsamling Kapitalandele (aktier) Stemmeretsbegrænsninger og ejerlofter Kapitalejere (aktionærer) Selvejende sparekasser Andelskasser Basiskapital og Solvens Kapitaldækningsregler generelt Basiskapitalen Basiskapitalens sammensætning Aktiekapital, garantkapital og andelskapital

7 6.2.3 Hybrid kernekapital Ansvarlig lånekapital Den fremtidige kapitalstruktur Common Equity Tier 1, Additional Tier 1 og Tier 2 Capital Kapitalbuffere: Kapitalbevarelsesbuffer og kontracyklisk kapitalbuffer Contingent Capital Systemisk vigtige institutter SIFIs Krav til kapitalens kvantitative størrelse Solvens Basel-retningslinjernes tre søjler Objektive kapitalkrav (søjle 1) Kreditrisikoen Standardmetoden Standardmetoderne for opgørelse af markedsrisiko Den interne ratingbaserede metode for kreditrisiko (IRB-metoden) Risikoreducerende elementer Interne modeller»value at Risk«for måling af markedsrisikoen Securitisation Operationel risiko Forsikringsdækning Solvensbehovet (den tilstrækkelige basiskapital) og supplerende individuelle kapitalkrav (søjle 2) Renterisiko uden for handelsbeholdningen Oplysningsforpligtelser (søjle 3) Bankregnskabet Indledning Forholdet mellem Finanstilsynets regnskabsbekendtgørelse og IFRS Generelle forhold vedrørende regnskabsreglerne Præsentation i resultatopgørelse og balance Balancen Bankers resultatopgørelse (drift) Sammenhæng mellem resultat og balanceposter Koncernregnskabet Indregning og måling (værdiansættelse)

8 7.6.1 Udlån og tilgodehavender Andre finansielle aktiver og forpligtelser Regnskabsmæssig sikring Udstedte garantier, uudnyttede kreditrammer m.v Leasing Ejendomme og andre materielle aktiver Aktiebaseret vederlæggelse Ledelsesberetning, noter m.v Ledelsesberetning Noteoplysninger Fondsrådets regnskabskontrol Fremtidige regnskabsregler Nye nedskrivningsregler på vej men hvilke? Nye regler om klassifikation af finansielle instrumenter Forventede nye regler om leasing Udviklingen i væsentlige regnskabsposter Historisk udvikling Status contra flow Teoretisk balanceopbygning Kapitalanvendelse og -fremskaffelse (funding) Styring af risici i en bankvirksomhed Måling og styring af risici Kreditrisici Engagementer og kreditrisici Vurdering af kreditrisiko Engagementer med udenlandske banker m.v Låneproceduren i en bank Nedskrivning på udlån m.v. i regnskaberne Afviklingsrisiko Kreditderivater Strukturerede kreditprodukter Kvantificering af kreditrisiko Markedsrisici Renterisici Kreditspænd risiko

9 8.3.3 Valutarisici Aktierisici Value-at-Risk Likviditetsrisici Fokus på likviditet Likviditetsstyring Nye retningslinjer for likviditetsstyring Basel III Operationelle risici Systemrisici Skatterisici Forretningsrisiko Påvirkning af rentemarginalen Økonomisk kapital Asset/Liability Management Revision Indledning Lovgrundlag m.v Revisionsbestemmelserne i lov om finansiel virksomhed Bekendtgørelse om revisionens gennemførelse i finansielle virksomheder og finansielle koncerner Ekstern revisions udførelse af revisionen og omfang heraf Ekstern revisions uafhængighed Revisionsprotokollatet Opsummering af ikke korrigerede fejl samt bemærkninger Oversigt over engagementer Generelt vedrørende oplysninger og erklæringer Intern revision Samarbejde mellem valgt og intern revision Revisionsudvalg i pengeinstitutter Udvalgte væsentlige revisionsområder i pengeinstitutter Engagementer Markedsrisikoområdet IT-området

10 10 Finanstilsynet beføjelser og ansvar Historik Finanstilsynets virksomhedsgrundlag De vigtigste bestemmelser i lov om finansiel virksomhed (FiL) Beføjelser Dispensationsbeføjelser Finanstilsynets arbejdsområde og krisehåndtering Undersøgelser af Finanstilsynet Finanstilsynets organisation Undersøgelser på stedet Værdiansættelse af udlån og finansiel stabilitet Solvensbehov Gennemførelse af en undersøgelse Undersøgelsesfrekvens Overvågning mellem undersøgelserne Den generelle overvågning af sektoren Overvågning af det enkelte pengeinstitut Likviditetsudviklingen, renterisikoen og bankpakker Store kunder Årsregnskabsrevisionsprotokollen Rating af pengeinstituttet Indikationer for problemer Stor vækst Dårlig ledelse/svigtende ledelse Nøgletal Kompetencer og tilsynsværktøj Hjemlandstilsyn og tilsynskollegier Konsolideret tilsyn Internationalisering og Det Indre Marked Dansk bankvæsen er et internationalt erhverv Udenlandske datterbanker, filialer og grænseoverskridende tjenesteydelser Repræsentationskontorer Det Indre Marked»Det europæiske Pas« Aktiviteter, der nyder gensidig anerkendelse

11 Samfundsmæssige interesser MiFID-direktivet Lov om finansiel virksomhed Systemisk vigtige filialer»significant branches« Bilag over bestemmelserne i uddraget af lov om finansiel virksomhed Uddrag af lov om finansiel virksomhed Stikordsregister