Det Nordiske Kernesikkerhedsprogram

Transkript

1 Det Nordiske Kernesikkerhedsprogram NKS-Sekretariatet, Postboks 49, 4000 Roskilde Genpart af revisionsprotokollat af 11. marts 2008 vedrørende årsregnskabet for 2007 (side 67-74)

2 Indholdsfortegnelse 1. Identifikation af det reviderede årsregnskab Indledning Hovedkonklusion Redegørelse for den udførte revision og rapportering Kort redegørelse for den udførte revision Regnskabsmateriale samt forhold, der har betydning for regnskabs- 68 aflæggelsen Administration Attesteringsprocedurer Fuldmagtsforhold Summen af korrigerede og ikke korrigerede fejlinformationer Kommentarer til enkeltposter i årsregnskabet Tillægsfinansierer Renteindtægter, kursreguleringer og andre indtægter Budgettal, der overføres fra et år til det næste Forvaltningsrevision Forvaltning af midlerne Sammenhæng mellem bogholderi og årsregnskab Assistance og rådgivning Andre erklæringer og opgaver Revisionshandlinger vedrørende risiko for besvigelser (förskingring) Ledelsens regnskabserklæring Bogføringsloven Erstatnings- og strafansvar Forsikringsforhold Lovpligtige oplysninger 73 O:\Palle.Sundstroem\ \Udsklog\2007\p07.doc\

3

4 1. Identifikation af det reviderede årsregnskab 1.1 Indledning Som revisorer for Det Nordiske Kernesikkerhedsprogram har vi revideret det af NKS-sekretariatet udarbejdede årsregnskab for året 2007 omfattende resultatopgørelse, statusopgørelse, noter samt økonomisk oversigt Årsregnskabet udviser et overskud for året 2007 på DKK / EUR Herefter udgør egenkapitalen / overførslen til næste år DKK / EUR Revisionen er udført i overensstemmelse med danske revisionsstandarder. 2. Hovedkonklusion Vedtages årsregnskabet i den foreliggende form, og fremkommer der ikke under styrelsens behandling og vedtagelse af årsregnskabet yderligere, væsentlige oplysninger, som kan påvirke årsregnskabet, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. 3. Redegørelse for den udførte revision og rapportering 3.1 Kort redegørelse for den udførte revision Revisionen har været tilrettelagt og udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, og omfatter udover den finansielle revision også en gennemgang og vurdering af, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af regnskabet. Under udførelsen af den finansielle revision har vi undersøgt om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler. Vi har herunder afprøvet årsregnskabets sammenhæng med den underliggende bogføring, samt årsregnskabets overensstemmelse med love og forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision og har blandt andet omfattet stikprøvevis gennemgang af aftaler og kontrakter, rapporter, analyser af udgifts- og indtægtsposter samt analyse af budgetafvigelser. Revisionen af årsregnskabet for 2007 er udført efter regnskabsårets udløb. Revisionen er gennemført som oprindeligt planlagt. 67

5 4. Regnskabsmateriale samt forhold, der har betydning for regnskabsaflæggelsen 4.1 Administration Det Nordiske Kernesikkerhedsprograms sekretariat administreres i lighed med sidste år af FRIT ApS. Der er indgået aftale om forlængelse af aftalen frem til 30. juni Attesteringsprocedurer Vi har foretaget en opfølgning på NKS-sekretariatets forretningsgange og interne kontroller vedrørende attesteringsprocedurer, og har fundet anledning til at anføre følgende: Projektomkostninger Vi har stikprøvevis påset, at bilagsmaterialet er forsynet med attestationer af programchefen eller af koordinator Torkel Bennerstedt. Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. Herudover har vi konstateret, at sekretariatet løbende fremsender programstatus til de to programchefer. Programstatus fremsendes ca. hver anden måned og er senest fremsendt den 12. februar Programstatus indeholder blandt andet kontokort for projektudgifter, således at programchefen kan se de enkelte udbetalinger på projektet for indeværende år. Sekretariatsomkostninger Honorar- og rejseudgifter til koordinator Torkel Bennerstedt baseres på fakturaer fra Tekno Telje Torkel Bennerstedt HB. Vi har stikprøvevis undersøgt, at fakturaerne er attesteret af Gustaf Löwenhielm, SKI. Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 4.3 Fuldmagtsforhold Koordinator Torkel Bennerstedt og regnskabschef Finn Physant, medindehaver af FRIT ApS, har fuldmagt til at foretage hævninger på NKS giro- og bankkonti i forening eller hver for sig i forening med Claus Rubin. Claus Rubin er også medindehaver af FRIT ApS. Det er vores vurdering, at ovenstående fuldmagtsforhold under hensyntagen til det fåtallige personale er hensigtsmæssigt tilrettelagt. 68

6 4.4 Summen af korrigerede og ikke korrigerede fejlinformationer I henhold til god revisionsskik skal vi oplyse om de fejl, vi har konstateret i forbindelse med vores revision og som har eller kan have en væsentlig indflydelse på årsregnskabet. I forbindelse med vores revision har vi ikke konstateret fejl, som ikke er korrigeret i årsregnskabet. 5. Kommentarer til enkeltposter i årsregnskabet Til de enkelte poster i resultatopgørelsen og balancen kan vi supplere det aflagte årsregnskab for året 2007 med følgende: 5.1 Tillægsfinansierer, DKK De i resultatopgørelsen anførte tillægsfinansierer kan specificeres således: Fortum Power and Heat Oy, Finland TVO, Finland Forsmarks Kraftgrupp AB, Sverige Kärnkraftsäkerhet och utbildning (KSU), Sverige OKG Aktiebolag, Sverige Ringhals AB, Sverige IFE, Norge Tillægsfinansierer i alt Tillægsfinansierer er i overensstemmelse med foreliggende dokumentation. 5.2 Renteindtægter, kursreguleringer og andre indtægter, DKK Regnskabsposten kan specificeres således: Renteindtægter Valutakursreguleringer Valutakursreguleringerne skyldes hovedsagelig, at beløb i fremmed valuta registreres til kursen pr. 31/ i hele Det giver nogle afgivelser mellem den anvendte kurs og den faktiske kurs. 69

7 Vi kan oplyse, at det anvendte princip ikke påvirker det samlede resultat, men blot fordelingen på de enkelte poster i resultatopgørelsen. 5.3 Budgettal, der overføres fra et år til det næste I den økonomiske oversigt for 2007 er anført budgettal for alle omkostninger. Herudover er der overført beløb fra 2006 på i alt DKK jfr. regnskabet, side 8 og 9, de første to kolonner. Vi gør opmærksom på, at restbudget for fælles programudgifter og fælles rejser i lighed med tidligere ikke er overført fra 2006 til 2007, og således er overført til NKS egenkapital (reserven). Det skal endvidere bemærkes, at de til programcheferne for året 2007 bevilgede samordnings- og rejseudgifter samt aktivitetsudgifter, der ikke er anvendt/disponeret ligeledes i 2008 vil blive overført til egenkapitalen. Fra og med årsskiftet 2007/08 vil der således alene fra det ene år til det næste blive overført de disponerede aktivitetsudgifter for R- og B-delen. Alle øvrige ikke disponerede beløb overføres til egenkapitalen. 6. Forvaltningsrevision I overensstemmelse med god offentlig revisionsskik har vi for udvalgte forvaltningsområder undersøgt om Det Nordiske Kernesikkerhedsprogram har etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning. Vores arbejde er udført med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for, at forvaltningen på de udvalgte områder er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde, og at oplysningerne om resultatmålene er dokumenterede og dækkende for Det nordiske kernesikkerhedsprograms virksomhed i Vi er blevet oplyst, at tilskuddene (bortset fra tilskuddene fra Fortum Power and Heat Oy og TVO) ikke er modtaget til specifikke enkeltprojekter men til NKS samlede programmer. Vores revision er baseret på denne oplysning, hvormed vi kan oplyse, at vi har foretaget den anførte revision ud fra NKS aktiviteter som helhed, herunder at vi har kontrolleret, at tilskuddene fra Fortum Power and Heat Oy og TVO er anvendt i overensstemmelse med formålet. Vi har i forbindelse med vor revision konstateret, at afholdte udgifter vedrører de enkelte projekter, og at bilag er behørigt attesteret. Vi har konstateret, at programudgifterne holder sig indenfor budget, og at budgettet for sekretariatet er overholdt. Endelig har vi stikprøvevis kontrolleret, at der foreligger rapporter på afsluttede projekter. 70

8 Vi kan ikke udtale os om, hvorvidt de enkelte projekter kunne gennemføres med større sparsommelighed / effektivitet. Vi er dog ikke bekendt med forhold, som indikerer, at dette kunne være tilfældet. 6.1 Forvaltning af midlerne Vi har tidligere anbefalet placering af likvide midler på anden måde end på girokonti for at opnå en større forrentning. Årets renteindtægt er opgjort til t.kr. 135, hvilket er en stigning på t.kr. 64 i forhold til Det er konstateret, at der er oprettet særkonti i DnB Norge og SAMPO Bank Abp, Finland, ligesom der er indgået aftaler om en højere forrentning af midlerne i Danmark og Sverige. På tidspunktet for regnskabsaflæggelsen er forrentningen af likvide konti følgende: Danske Bank: DnB NOR Nordea SAMPO Bank Abp 1,25 % p.a. af hele indeståendet Mellem 2,15 % - 4,65 % p.a. alt efter indskuddets størrelse Mellem 2,75 % - 3,25 % p.a. alt efter indskuddets størrelse 4,1 % p.a. på indskud på aftalekonti Vi har endvidere konstateret, at der foretages færrest mulige overførsler mellem de enkelte lande, hvilket blandt andet mindsker kursrisikoen. 6.2 Sammenhæng mellem bogholderi og årsregnskab Vi har konstateret, at der er sammenhæng mellem den foretagne bogføring og det udarbejdede årsregnskab for året I lighed med tidligere år er alle ind- og udbetalinger i januar måned 2008 medtaget i regnskabet, som om de var afregnet inden den 31. december Det anvendte regnskabsprincip påvirker ikke det regnskabsmæssige resultat. Det er alene størrelsen på likvide midler, tilgodehavender og gæld som påvirkes. 7. Assistance og rådgivning Siden afgivelse af revisionsprotokollatet af 6. marts 2007, har vi ydet rådgivning og assistance mv. på følgende områder: assisteret med udarbejdelse af årsregnskabet for det Nordiske Kernesikkerhedsprogram for året

9 Der er aftalt et honorar for revision af årsregnskabet, herunder assistance med udarbejdelse af årsregnskab, deltagelse i regnskabsmøder og i styrelsesmøde, samt oversættelse af revisionsprotokollat til engelsk, på DKK ekskl. moms. Beløbet er ikke afsat som gæld i det aflagte regnskab. 8. Andre erklæringer og opgaver 8.1 Revisionshandlinger vedrørende risiko for besvigelser (förskingring) Som revisorer skal vi indhente ledelsens vurdering af risikoen for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlige fejl som følge af besvigelser og ledelsens vurdering af de regnskabs- og kontrolsystemer, som ledelsen har indført for at imødegå sådanne risici. Vi skal endvidere forespørge til ledelsens kendskab til eventuelle konstaterede besvigelser eller igangværende undersøgelser af besvigelser. I forbindelse med vores revision har vi forespurgt sekretariatet om risikoen for besvigelser. Sekretariatet har over for os oplyst, at der efter deres vurdering ikke er særlig risiko for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser, og at NKS har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, herunder fejlinformation forårsaget af besvigelser. Sekretariatet har endvidere oplyst, at de ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi har ikke under vores revision konstateret forhold, der kunne indikere eller vække mistanke om besvigelser af væsentlig betydning for informationerne i årsregnskabet. 8.2 Ledelsens regnskabserklæring Vi har modtaget regnskabserklæring af 11. marts 2008 fra sekretariatet. Den skriftlige regnskabserklæring omhandler årsregnskabets rigtighed og fuldstændighed, oplysninger om pantsætning og sikkerhedsstillelser, besvigelser, årsberetningen, begivenheder efter balancedagen samt andre områder, hvor det er vanskeligt at opnå et revisionsbevis. Sekretariatet har endvidere erklæret, at der efter deres opfattelse er taget skyldige økonomiske hensyn ved Det Nordiske Kernesikkerhedsprograms forvaltning. Vores gennemgang af regnskabserklæringen har ikke givet anledning til bemærkninger. Sekretariatet har oplyst, at NKS ikke er part i verserende sager, der i væsentlig grad vil kunne påvirke årsregnskabet. 72

10 8.3 Bogføringsloven Vi har under vores revision konstateret, at NKS på alle væsentlige områder har overholdt bogføringslovgivningen, og at bogføring og regnskabsmateriale har kunnet danne grundlag for udarbejdelsen af årsregnskabet. 8.4 Erstatnings- og strafansvar Vi er ikke i forbindelse med vores revision blevet bekendt med handlinger eller undladelser, der berører NKS, finansierer eller medarbejdere, hvor der efter vores opfattelse er en begrundet formodning om, at medlemmer af NKS ledelse kan ifalde erstatnings- eller strafansvar. 8.5 Forsikringsforhold NKS forsikringsforhold omfattes ikke af vor revision. 9. Lovpligtige oplysninger I henhold til Erhvervs- og Selskabsstyrelsens bekendtgørelse om statsautoriserede revisorers erklæringer mv. skal vi erklære, at at vi opfylder lovgivningens habilitetsbestemmelser, vi har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om, og Vi skal endvidere erklære, at de modtagne tilskud efter vores opfattelse er anvendt i overensstemmelse med de angivne vilkår. Roskilde, den 11. marts 2008 Ernst & Young Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Palle Sundstrøm statsautoriseret revisor 73