DEN SELVEJENDE INSTITUTION "FORENINGEN KNIVHOL T HOVEDGÅRD" UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2014

Transkript

1 Tlf: BOO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Rimmens Alle 89, Box 712 DK-9900 Frederikshavn CVR-nr DEN SELVEJENDE INSTITUTION "FORENINGEN KNIVHOL T HOVEDGÅRD" UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2014 CVR-NR

2 93 DEN SELVEJENDE INSTITUTION "FORENINGEN KNIVHOLT HOVEDGÅRD", CVR-NRo PROTOKOLLAT TIL ÅRSREGNSKABET 2014 Som institutionens revisorer valgt af bestyrelsen har vi afsluttet den i vedtægterne foreskrevne revision af årsregnskabet for 2014, der udviser et resultat på 391 tkr., samlede aktiver på tkr. og en egenkapital ved årets udgang på tkr. I forbindelse med afslutningen af revisionen skal vi redegøre for følgende: 1. Konklusion på den udførte revision. 2. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet. 3. Den udførte revision, art og omfang. 4. Oplysninger til årsregnskabet. 5. Selskabsretlige formalia. 6. Assistance, rådgivning og oplysninger til skatteregnskabet. 7. Revisors uafhængighedserklæring mv. 10 Konklusion på den udførte revision Vi har afsluttet revisionen af årsregnskabet for Godkender ledelsen årsregnskabet i den nuværende form, vil vi forsyne det med nedenstående supplerende oplysninger: Supplerende oplysn;nger vedrørende andre forhold Uden at det har påvirket vores konklus;on, skal vi henlede opmærksomheden på, at årsregnskabet er udarbejdet med det sær Uge formål at opfylde regnskabsbestemmelserne ; institutionens vedtægter. Som følge heraf kan regnskabet være uegnet tit andet formål. 20 Særlige forhold vedrørende årsregnskabet Revisionen har givet anledning til at fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet. FunkUonsadsk; LIeise Under hensyn til institutionens størrelse og forhold i øvrigt, er det kun muligt i begrænset omfang at tilrettelægge arbejdsdelinger og gensidige kontroller for virksomhedens forretningsgange. Denne situation kan medføre, at virksomheden ikke har kontrolfunktioner, der opdager såvel tilsigtede som utilsigtede fejl. Vi skal i denne sammenhæng specielt fremhæve, at hvervet som bogholder og kasserer varetages af samme person, samt at bogholderen med fuldmagt er dispositionsberettiget til selskabets bankkonti. Vi anser denne sammensætning for en væsentlig svaghed i den interne kontrol. Det bedste middel til afhjælpning af disse problemstillinger er opfølgende ledelsesmæssige kontroller. Vi har ikke kunnet basere vores revision på den interne kontrol, men har i stedet udvidet omfanget af de øvrige revisionshandlinger. Formand Kenneth Bergen attesterer alle bilag. Vi har stikprøvevis kontrolleret, at bilagene er attesteret.

3 94 SærUge regnskabsmæss;ge og rev;s;onsmæss;ge forhold I forbindelse med vores gennemgang har vi konstateret, at der i et vist omfang manglede eksternt bilagsmateriale, idet der kun forelå interne bilag i form af bankkvitteringer. Vi har i forbindelse med vores revision anmodet om, at eksterne bilag blev fremskaffet, efterkommet. hvilket er Vi skal henstille til, at bilagsdokumentationen fremover vedhæftes alle eksterne bilag. 3. Den udførte revision, art og omfang Revisionens formål, udførelse, rapportering mv. er uændret forhold til tidligere. Vi henviser til aftalebrevet af 1B. februar Ved planlægningen af vores revision har vi fastlagt en revisionsstrategi ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Vores revision vil derfor hovedsageligt fokusere på regnskabselementer og områder i årsregnskabet, hvor vi vurderer risikoen for væsentlig fejlinformation for størst. Den udførte revision og resultatet heraf er beskrevet i det følgende: Beholdn;ngseftersyn Vi har foretaget uanmeldt beholdningseftersyn 10. december 2014, hvor vi konstaterede uvæsentlige kassedifferencer. Efterfølgende har vi konstateret, at differencer er bogført korrekt. Vi henstiller til at der løbende foretages afstemninger af kasseog bank. Omsætning Vi har foretaget en revision af indtægter for perioden 1. januar december Vi har i perioden stikprøvevis kontrolleret udstedte fakturaer i forhold til, at der sker korrekt bogføring. Vi har ikke konstateret fejl. Vi har ligeledes foretaget en revision af efterfølgende periode frem til 2B. februar 2015 og konstateret indbetalinger i banken, som vedrører Indtægterne er medtaget i årsregnskabet for 2014 som tilgodehavender. Vi anbefaler, at der indføres procedurer, således at indtægter/udgifter de vedrører. medtages i det regnskabår, som Revisionenaf omsætning har ikke givet anledning til yderligere bemærkninger. MomspUgt eller ej Vi har i forbindelse med vores revision gennemgået og drøftet institutionens momsforhold med BDO's momsafdeling. I forbindelse med denne gennemganger det vores vurdering, at institutionen kan være momspligtig af aktiviteter. Specielt ydelser fra Frederikshavn Kommune i form af driftsaftale om Knivhalt Hovedgård er sandsynligvis momspligtig, hvis karakteren af ydelsen er ejendomsservice, og ligeledes kan der være tale om momspligt for beskæftigelsesprojekter. Vi skal derfor på baggrund af ovennævnte anbefale bestyrelsen at overveje, hvorvidt problematikken om momspligt ønskes belyst hos SKATvia et bindende svar for at imødegå eventuelle efterfølgende momskrav fra SKAT.

4 95 Resultat af revisionen Vores revision af årsregnskabet har ud over foran anførte ikke givet anledning til bemærkninger. Besvigelser I forbindelse med planlægning af vores revision har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser. Ledelsen har oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi kan oplyse, at vi under revisionen af årsregnskabet ikke er stødt på forhold, der kunne indikere besvigelser eller forsøg herpå. Besvigelser er betegnelsen for en bevidst handling udført af en eller flere personer blandt den daglige ledelse, den overordnede ledelse, medarbejdere eller tredjeparter, hvor vildledning for at opnå en uberettiget eller ulovlig fordel er involveret. Revisionen af årsregnskabet fokuserer alene på besvigelser, der fører til væsentlig fejlinformation i regnskabet. Vi har således ikke foretaget juridiske vurderinger af, hvorvidt besvigelser faktisk er forekommet. Ledelsens regnskabserklær;ng I forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet har selskabets ledelse over for os afgivet en skriftlig bekræftelse (regnskabserklæring) om årsregnskabets fuldstændighed, såsom oplysninger om pantsætninger, garantistilleiser, retssager, besvigelser, begivenheder efter balancedagen samt andre vanskeligt reviderbare områder. 4. Oplysninger til årsregnskabet Der er for regnskabsåret udarbejdet et årsregnskabtil offentliggørelse hos Frederikshavn Kommune. 5. Selskabsretlige formalia Ledelsesansvar Vi er ikke i forbindelse med vores revision blevet bekendt med handlinger eller undladelser, hvor der efter vores opfattelse er en begrundet formodning om, at medlemmer af ledelsen kan ifalde erstatnings- eller strafansvar. PUgt ti! at føre bøger mv. Vi har påset, at ledelsen har overholdt sine pligter i henhold til lovgivningen og vedtægterne på følgende områder: - At der udarbejdes budgetter for det kommende år. - At der sker forelæggelse og underskrivelse af revisionsprotokollen. Vi har konstateret, at ovenstående formalia er overholdt. 6. Assistance, rådgivning og oplysninger til skatteregnskabet Ass;stance og rådg;vn;ng Siden seneste revisionsprotokol til årsregnskabet er udført følgende opgaver: Regnskabsmæssigassistanceved udarbejdelse af årsregnskabet.

5 96 Oplysn;nger Ul skatteregnskabet Der udarbejdes ikke skattebilag, da institutionen er omfattet af Lov om fonde og foreninger 1 stk. 2 litra 7, hvorefter der ikke er skattepligt efter Fondsbeskatningslovens 1 stk. 1 litra 1. Vi skal gøre opmærksom på, at denne vurdering af skattepligten ikke er bekræftet af SKAT og er betinget af, at driften i overvejende grad er dækket af statslige og kommunale midler. Der er i årets løb indtægter fra offentlige midler fra kommunen på tkr. og fra NaturErhvervstyrelsen på 198 tkr., disse udgør således 61%af årets indtægter. Udfra ovenstående vil vi anbefale, at der indhentes en bekræftelse hos SKAT på, at institutionen fortsat ikke er skattepligtig. 7. Revisors uafhængighedserklæring mv. I henhold til lovgivningen erklærer undertegnede: at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbetingelser, og vi under vores revision har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Frederikshavn, den 20. marts 2015 an KammannAndersen Statsautoriseret revisor Finn Melchiorsen Registreret revisor Frederikshavn, den 20. marts 2015 Kenneth Bergen Forman~f ~æ/ Ida Skov Bahram Dehgan Erik ~ MogensBrag ~., /k ~ ersen Torben Farum t Brian Kjær esterberg BODStatsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivntngsvirksomhed, er medlem af BODInternational Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse og en del af det tntemationale BODnetværk bestående af uafhængige medlemsfinmaer.