1. kvartals økonomirapport 2006

Transkript

1 AARHUS UNIVERSITET Maj 2006 Budget- og planlægningskontoret 1. s økonomirapport 2006 Hermed fremlægges 1. srapport 2006 for Aarhus Universitet uden HIH. Opbygningen af srapporten er ændret således, at den ud fra det detaljeringsniveau der findes i primobudgettet er tilnærmet opbygningen af det eksterne regnskab mest muligt (note 1). Derudover er der lavet 7 uddybende noter til tabel 1. I tabel 1 er resultatbudgettet for 2006 opstillet efter hovedkategorierne i resultatopgørelsen, og sammenstillet med det forecast, hovedområderne har lavet efter Forskellen mellem det vedtagne budget og det nu foreliggende forecast efter er vist i kolonnen længst til højre. Endvidere er regnskabstal for hele og medtaget i kolonnerne til venstre. stallet for 1. er ikke medtaget, da periodiseringen i af tekniske grunde ikke var på plads på grund af omlægningen til omkostningsbaseret regnskab. Denne opstilling af kolonnerne er forsøgt fastholdt i alle tabeller og noter, dog undtaget likviditetsbudgettet, investeringsbudgettet og budgettet for balancen (tabel 3-5). Tabel 1. Resultatbudget 2006 for Aarhus Universitet Note 2006 Budget 2006 INDTÆGTER Finanslovstilskud 2, 2.1 & ,9 432, , ,2 1,5 Eksterne tilskud 3 493,1 110,6 583,0 626,8 43,8 Salgsindtægter og øvrige driftsindt. 220,1 28,8 174,5 198,0 23,4 INDTÆGTER I ALT 2.403,1 572, , ,9 68,7 OMKOSTNINGER Lønomkostninger ,8 385, , ,6 28,3 Øvrige driftsomkostninger 5 898,9 202,4 926,8 976,6 49,7 Afskrivninger 6 50,3 12,5 50,4 51,4 0,9 OMKOSTNINGER I ALT 2.413,9 600, , ,5 78,9 RESULTAT FØR FINANSIELLE POSTER -10,8-28,8-28,4-38,6-10,2 FINANSIELLE POSTER Renteindtægter 12,9 2,9 6,0 8,9 2,9 Renteudgifter 0,2 0,0 0,0 0,0 0,0 ÅRETS RESULTAT 1,9-25,9-22,4-29,7-7,3 Som det fremgår, er forventningen i forhold til det godkendte budget for 2006 en forringelse af årets resultat med godt 7, således at der nu forventes et underskud på knap 30 mio. kr. I forhold til det vedtagne budget, hvor egenkapitalen ultimo 2006 forventedes at være 22,2, forventes egenkapitalen efter det foreliggende forecast at blive 79,5 ved udgangen af 2006 mod 109,2 ultimo (tabel 5). Budgetforringelsen på 10,2 før finansielle poster er reelt på godt 18, idet der i forecastet er regnet med en indtægt på 8 fra godtgørelse for energiafgifter. rne mellem det foreliggende forecast og det vedtagne budget skyldes primært: Side 1 af 9

2 1. Afsættelse af flere midler til feriepengeforpligtelsen 5,9 2. Flere ressourcer til administrativ støtte på fællesområdet 3,8 3. Øget forbrug af ledelsespuljen 4,0 4. Husleje og ejendomsskatter 1,9 5. Diverse ændringer 2,4 Som nævnt ved forelæggelsen af regnskabet for er der i 1. srapport afsat flere midler til feriepengeforpligtelsen ud fra erfaringerne ved regnskabsafslutningen. Ved samme lejlighed blev det nævnt, at der i 1. srapport ville ske en forøgelse af ressourcerne til en begyndende større administrativ støtte til de prioriterede områder i udviklingskontrakten, f. eks. forskeruddannelse, internationalisering, vidensformidling, vejledning af studerende, administrativ støtte til ansøgning om eksterne midler og indgåelse af samarbejdsaftaler med erhvervslivet. Desuden er der efterlyst en styrkelse af den centrale administrations støtte til fakulteter og institutter ved indførelse af nye edb-systemer. Endelig er der behov for at forberede universitetets administration på de kommende fusioner; i den forbindelse er universitetsdirektøren i gang med at udarbejde en plan for fællesområdets fremtidige organisation. Om de enkelte indtægtskategorier skal det nævnes, at ændringen vedr. finanslovstilskud vedrører forskningsbevillinger og færdiggørelsesbonus - jf. note 2. Der er en nedjustering af færdiggørelsesbonussen på 5,1 svarende til den nedjustering af taxametrene på godt 10 %, som var indeholdt på ændringsforslaget til finanslov Ændringen på heltidsuddannelse er rent teknik og modsvares af en modsvarende nedjustering under øvrige driftsindtægter. I ændringen af finanslovstilskud indgår endvidere, at basisforskningsbevillingen er justeret svarende til den udmeldte fordeling af nye ph.d.-midler Universitets andel var relativt lidt større end forventet ved budgetlægningen (18,2 % af puljen mod 17,8 %), men puljen var sat ned fra 100 til 88,8, hvorfor universitetet fik 16,2 eller 1,6 mindre end forventet. Nedsættelsen af puljen vil dog komme universitetet til gode som huslejeoverhead, når det udløses med to års forsinkelse efter bevillingsmodellen for huslejetilskud. Derudover indgår der en forøgelse af forventede basisforskningsmidler til forskerskoler. Nye forskerskolebevillinger er ikke udmeldt endnu. Der er primo april lavet såkaldte halvårstællinger af studenterårsværk (STÅ) og antal bachelorer (færdiggørelsesbonus). STÅ-tælllingen er opmuntrende - ca. 10 % højere end sidste års halvårstælling, mens antallet af færdiggjorte bachelorer er lavere end sidste år. Men halvårstællingerne har ikke forårsaget ændringer i indtægtsprognosen, da fordelingen mellem vinter- og sommereksamenstermin erfaringsmæssigt ikke er så fast, at det giver et sikrere grundlag for at prognostisere årstællingen end de årgangsjusterede fremskrivninger, der ligger bag budgettet. Med hensyn til eksterne tilskud bemærkes det, at der nu forventes en endnu mere markant vækst på 27 % fra til 2006 i de forbrugte tilskud fra eksterne bevillingsgivere - mod en forventet vækst på 18 % i det vedtagne budget. Det er en overordentlig høj vækst, der kan være overvurderet, fordi det ofte tager længere tid at sætte nye aktiviteter i gang end forventet. Af note 3 fremgår det, at den forventede vækst vedrører forskningstilskud. Væksten i salgsindtægter og øvrige driftsindtægter skyldes primært fællesområdets overgang til bruttobudgettering og har givet en tilsvarende vækst i løn og øvrige driftsomkostninger jf. note 1. De forventede lønomkostningerne er steget med 28,3, hvoraf 8,2 skyldes flere ansatte på eksterne midler og 5,9 skyldes øgede omkostninger til hensættelser til feriepengeforpligtigelsen. Side 2 af 9

3 Som det fremgår af note 4 er feriepengeforskydningen i 1. 23,2 Dette skyldes blandt andet opsparing til sommerferie, at påsken først faldt i 2. i 2006, og feriepengeforskydningen vil fluktuere en hel del over året. Øvrige driftsomkostninger forventes øget med 49,7, hvoraf de 36,4 stammer fra det større forbrug af eksterne midler. Renteindtægterne er et forsigtigt skøn, og der er ikke taget højde for de forventede positive resultater af den vedtagne investeringspolitik. Af nedenstående tabel 2, der svarer til tabel 2 i det vedtagne primobudget for 2006 renset for interne overførsler fremgår, at både indtægter og omkostninger er justeret op i forecastet. En del af denne justering skyldes dog den nævnte overgang til bruttoprincippet. Tabel 2. Resultatbudget 2006, indtægter fordelt på delregnskaber og omkostninger på hovedområder 2006 Budget 2006 niv. 05 niv. 06 niv. 06 Niv. 06 niv. 06 INDTÆGTER DR1 almindelig virksomhed 1.830,1 449, , ,1 24,3 DR2 indtægtsdækket virksomhed 35,1 6,1 32,4 34,6 2,2 DR3 retsmedicin 24,3 1,9 23,9 22,9-1,0 DR4 tilskudsfinansieret forskning 492,7 110,3 567,1 609,4 42,4 DR5 andre tilskudsfin. aktiviteter 21,1 3,8 22,1 22,9 0,8 INDTÆGTER I ALT 2.403,1 572, , ,9 68,7 OMKOSTNINGER HUM 282,0 76,1 283,2 295,5 12,3 SUN 619,7 150,4 661,2 677,9 16,7 SAM 234,7 56,5 233,2 233,0-0,1 TEO 44,7 10,8 46,3 49,3 3,0 NAT 615,6 151,4 646,3 678,2 31,9 FÆLLES 617,2 155,7 627,9 652,5 24,7 Uplacerede konkurrencemidler m.v. 0,0 0,0 9,5 0,0-9,5 OMKOSTNINGER I ALT 2.413,9 600, , ,5 78,9 RESULTAT FØR FINANSIELLE POSTER -10,8-28,8-28,4-38,6-10,2 FINANSIELLE POSTER Renteindtægter 12,9 2,9 6,0 8,9 2,9 Renteudgifter 0,2 0,0 0,0 0,0 0,0 ÅRETS RESULTAT 1,9-25,9-22,4-29,7-7,3 De uplacerede konkurrencemidler m.v. er nu fordelt på hovedområderne. Blandt andet på baggrund af forecastet for driftsresultatet efter 1. kan der opstilles følgende likviditetsbudget for 2006 i tabel 3: Side 3 af 9

4 Tabel 3. Likviditetsbudget Budget 2006 Niv. 06 niv. 06 niv. 06 KVARTALETS/ÅRETS RESULTAT -25,9-22,4-29,7 TILBAGEFØRSEL AF POSTER UDEN LIKVIDITETSEFFEKT: Af- og nedskrivninger på anlægsaktiver 12,5 50,4 51,4 Årets indtægtsførsel af donationer -8,8-33,1-33,9 Nedskrivning til imødegåelse af tab på debitorer Fortjeneste/tab ved salg af anlægsaktiver 0,0 Ændringer af hensættelser 0,0 ÆNDRING I DRIFSKAPITAL: Ændring i tilgodehavender m.v. 156,9-19,9 145,3 Ændringer i kortfristede gældsforpligtigelser -132,9 31,3-118,3 PENGESTRØM FRA DRIFTSAKTIVITET 1,7 6,3 14,3 Køb af materielle anlægsaktiver -7,8-56,0-60,5 Salg af anlægsaktiver 0,1 PENGESTRØM FRA INVESTERINGSAKTIVITET -7,7-56,0-60,5 Tilgang af donationsforpligtigelser 5,9 20,7 21,3 PENGESTRØM FRA FINANSIERINGSAKTIVITET 5,9 20,7 21,3 ÆNDRING I LIKVIDE BEHOLDNINGER -0,1-29,0-24,9 LIKVIDER PR. 1. JANUAR ,3 548,0 589,3 LIKVIDER PR. 31. MARTS/31. DECEMBER ,2 519,1 564,5 Likviditeten ultimo 2006 forventes at blive lidt bedre end budgetteret, men også lidt dårligere end ultimo primært som følge af det negative driftsresultat i Likviditeten er dog stadigvæk absolut tilfredsstillende. Den forbedrede likviditet ultimo 2006 i forecastet efter 1. i forhold til budgettet skyldes et bedre endeligt driftsresultat end forventet og de returnerede energiafgifter. De budgetterede anskaffelser kan ses fakultetsfordelt og opdelt på finansiering via donationsindtægter i tabel 4. Side 4 af 9

5 Tabel 4. Investeringsbudget Fastsat investeringsramme, budget 2006 Udisponeret efter 1. ANSKAFFELSER, DR1-DR3 SUN 4,9 0,4 10,0 5,4 4,6 NAT 8,6 0,8 15,0 15,0 0,0 HUM 1,1 0,2 SAM Omfattet af én investeringsramme 0,0 0,5 TEO 20,0 1,1 FÆLLES 6,4 0,5 18,9 ANSKAFFELSER, DR1-DR3 I ALT 21,6 1,9 45,0 39,2 5,8 ANSKAFFELSER, DR4-DR5* HUM 0,0 SUN 4,6 5,1 8,2 SAM 0,0 TEO 0,0 NAT 11,7 0,8 13,1 FÆLLES ANSKAFFELSER, DR4-DR5 I ALT 16,3 5,9 21,3 * Der er ikke fastsat en investeringsramme for anskaffelser finansieret af donationer. Derfor er der ingen tal i kolonnerne for fastsat investeringsramme og udisponeret for delregnskab 4 og 5. Som det fremgår af tabel 4, holder de budgetterede anskaffelser sig inden for den udmeldte investeringsramme. Der er ikke indarbejdet anskaffelse af nye tandlægestole i Når der er en afklaring fra Videnskabsministeriet og Undervisningsministeriet, og der foreligger en samlet plan for finansieringen af de op til 100, projektet antageligt koster, vil det blive forelagt bestyrelsen særskilt. Teknisk er investeringsrammen en maksimumsramme for anskaffelser til afskrivning. Rammen er fastsat for at beskytte likviditeten og for at beskytte den langsigtede drift mod for store anskaffelser, der kunne skubbe en stadigt stigende afskrivningsbyrde foran universitetet. På baggrund af tabel 1, 3 og 4 er der i tabel 5 opstillet et forecast for ultimobalancen et for balancen ultimo 2006 er lavet efter en anden klassifikation af visse poster, hvorfor ændringen (afvigelsen) mellem budget og forecast ikke er vist. I forhold til den forventede balance i budgettet for 2006 er der sket nogle væsentlige ændringer: Ejendomme er værdisat til 150, som er tillagt bygninger og ligeledes donationsforpligtigelsen, hvorved egenkapitalen ikke er ændret. Indregning i balancen af energiafgifter incl. renter med 49 som et tilgodehavende. 38 er indbetalt i Egenkapitalen primo 06 er derfor forøget med et beløb svarende til 49 I balance-forecastet er indregnet de forventede anskaffelser og afskrivninger - lige som den forventede andel heraf som er ekstern finansieret. Det forventede resultat er indregnet som en reduktion af egenkapitalen til 79,5 mio.kr. Side 5 af 9

6 Øvrige poster er skønnet ud fra niveauet primo 06 og ultimo marts 06. Det vurderes, at der er størst usikkerhed på posterne Tilgodehavender fra salg af varer og tjenesteydelser og Leverandører af varer og tjenesteydelser. Disse poster svinger meget i forhold til det givne aktivitetsniveau på afslutningstidspunktet. Det er derfor ikke til entydigt at skønne i hvilken grad likviditeten kan blive påvirket heraf. Tabel 5. Budget for balancen ultimo Budget 2006* niv. 05 niv. 06 niv. 06 Niv. 06 AKTIVER ANLÆGSAKTIVER Immaterielle anlægsaktiver Erhvervede koncessioner, patenter, licenser m.v. 1,6 1,3 Immaterielle anlægsaktiver i alt 1,6 1,3 Materielle anlægsaktiver Grunde, arealer og bygninger 167,4 166,0 Produktionsanlæg og maskiner 226,7 224,6 Transportmateriel 2,7 2,9 Inventar og IT-udstyr 10,5 9,5 Materielle anlægsaktiver under konstruktion 1,0 1,0 Materielle anlægsaktiver i alt 408,3 403,9 ANLÆGSAKTIVER I ALT 409,9 405,2 255,6 419,0 OMSÆTNINGSAKTIVER Tilgodehavender fra salg af varer og tjenesteydelser 69,1 27,0 30,0 30,0 Tilgodehavende fra igangværende tilskudsaktiviteter 64,4 64,4 70,1 70,1 Mellemværende med staten 0,0-8,0 Øvrige tilgodehavender 123,8 15,2-128,5 15,2 Periodeafgrænsningsposter 4,3 6,2 1,0 1,0 Likvide beholdninger 589,3 589,2 519,1 564,5 OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT 851,0 694,0 491,7 680,8 AKTIVER I ALT 1.260, ,2 747, ,8 PASSIVER EGENKAPITAL I ALT 109,2 83,3 22,2 79,5 HENSÆTTELSER I ALT 1,7 1,7 17,2 1,7 KORTFRISTET GÆLD Leverandører af varer og tjenesteydelser 131,9 15,9 50,0 50,0 Skyldige feriepenge 214,7 240,1 220,0 220,6 Anden gæld 66,8 20,0 3,0 20,0 Periodiserede donationer 340,6 337,7 180,9 328,0 Forudbetalte bunde tilskud fra igangværende tilskudsaktivitet 241,2 254,9 250,0 250,0 Øvrige perideafgrænsningsposter 155,6 145,7 4,0 150,0 KORTFRISTET GÆLD I ALT 1.150, ,2 707, ,6 PASSIVER I ALT 1.260, ,2 747, ,8 * Kolonnen budget 2006 har en anden klassifikation af visse poster end de øvrige kolonner og kan derfor ikke umiddelbart sammenlignes med disse. Side 6 af 9

7 NOTER: Note 1. Tilpasning til årsrapportens resultatopgørelse Som et led i tilpasningen til opstillingen af det eksterne regnskab er der indholdsmæssigt sket det skifte, at indtægter fra interne overførsler (internt salg, overførsel af overhead og lignende) ikke længere medregnes under indtægter, men i stedet fratrækkes øvrige driftsomkostninger. Det vil sige, at interne transaktioner ikke blæser indtægter og omkostninger op i note 5 kan man se, at der forventes interne indtægter i form af omkostningsreducerende konti på knap 119 Et andet forhold der er forsøgt ændret, er overgangen til bruttobudgettering. Tidligere voksede forventningerne til både indtægter og omkostninger over året, da en række omkostninger, der var fuldt ud dækkede af indtægter ikke indgik i primobudgettet, men kom med i srapporterne i takt med, at de blev realiseret. Note 2. Specifikation af finanslovstilskud Mio. kr. Note 2006 Budget 2006 FINANSLOVSTILSKUD Uddannelsestilskud Heltidsuddannelse ,8 134,2 533,1 534,7 1,6 Deltidsuddannelse ,2 2,5 9,1 9,0-0,1 Udvekslingsstuderende 4,3 1,1 4,2 4,2 0,0 Færdiggørelsesbonus 30,8 10,5 44,3 39,2-5,1 Uddannelsestilskud i alt 566,1 148,4 590,7 587,1-3,7 Basisforskning 746,9 185,6 743,8 750,0 6,2 Kapitalbevilling 280,9 72,7 283,5 283,5 0,0 Øvrige finanslovstilskud 96,0 26,0 103,7 102,6-1,0 FINANSLOVSTILSKUD I ALT 1.689,9 432, , ,2 1,5 Aktivitetsforudsætninger, uddannelsestilskud STÅ, heltidsuddannelse Årselever, deltidsuddannelse Antal udvekslingsstuderende Antal bachelorer/færdiggørelsesbonus Heltidsuddannelse og færdiggørelsesbonus er fakultetsfordelt i note 2.1 og 2.2 Side 7 af 9

8 Note 2.1 Specifikation af finanslovstilskud til heltidsuddannelse 2006* Budget 2006 HELTIDSUDDANNELSE HUM 104,0 23,9 108,6 108,6 0,0 SUN 135,5 37,9 138,6 138,6 0,0 SAM 87,4 21,8 88,3 88,3 0,0 TEO 13,4 3,6 13,7 13,7 0,0 NAT 103,6 26,8 107,7 107,7 0,0 FÆLLES 76,0 20,2 76,1 77,7 1,6 HELTIDSUDDANNELSE I ALT 519,8 134,2 533,1 534,7 1,6 Aktivitetsforudsætninger, heltidsudd. (STÅ) STÅ STÅ STÅ STÅ STÅ HUM SUN SAM TEO NAT AARHUS UNIVERSITET I ALT * STÅ-tællingen omfatter et halvt år og ikke et (1/10 31/3 2006). Fordelingen på vinter- og sommereksamenstermin er ikke så fast, at tællingen har givet anledning til at ændre prognosen. Note 2.2 Specifikation af finanslovstilskud til færdiggørelsesbonustaxameter 2006* Budget 2006 FÆRDIGGØRELSESBONUSTAXAMETER HUM 7,8 2,6 11,0 9,9-1,1 SUN 5,5 1,8 8,4 6,9-1,5 SAM 5,4 1,9 7,9 7,2-0,8 TEO 1,1 0,3 1,1 1,0-0,1 NAT 6,1 2,1 8,8 8,0-0,9 FÆLLES 5,0 1,7 7,1 6,4-0,7 FÆRDIGGØRELSESBONUSTAXAMETER I ALT 30,8 10,5 44,3 39,2-5,1 Aktivitetsforudsætninger, færdiggørelsebonus (antal bachelorer) Antal Antal Antal Antal Antal HUM SUN (kandidater), uden SKT SAM TEO NAT AARHUS UNIVERSITET I ALT * Tællingen af færdiggjorte bachelorer omfatter et halvt år og ikke et (1/10 31/3 2006). Fordelingen på vinter- og sommereksamenstermin er ikke så fast, at tællingen har givet anledning til at ændre prognosen. For medicin- og tandlægestudiet optælles færdiggjorte kandidater i stedet for bachelorer. Side 8 af 9

9 Note 3. Specifikation af tilskud, eksterne midler (delregnskab 4 og 5) 2006 Budget 2006 EKSTERNE TILSKUD FRA BEVILLINGSGIVERE DR4. Tilskudsfinansieret forskning 475,1 107,8 560,8 603,9 43,0 DR5. Andre tilskudsfinans. aktiviteter 18,0 2,8 22,1 22,9 0,8 EKSTERNE TILSKUD I ALT 493,1 110,6 583,0 626,8 43,8 Note 4. Specifikation af lønomkostninger 2006 Budget 2006 LØNOMKOSTNINGER Egentlig løn 1.508,3 366, , ,3 23,6 Feriepengeforskydning 12,8 23,2 5,9 5,9 Refusioner -56,3-3,9-7,4-8,6-1,3 LØNOMKOSTNINGER I ALT 1.464,8 385, , ,4 28,3 Der er ikke stillet krav om særskilt budgettering af feriepengeforskydning i budget 2006, men først fra Der er heller ikke krav om særskilt budgettering af refusioner. Da disse budgettal ikke er fuldstændige, er felterne gjort grå. Note 5. Specifikation af øvrige driftsomkostninger 2006 Budget 2006 ØVRIG DRIFT Husleje 273,9 76,0 282,3 284,1 1,8 Ejendomsskatter 25,0 14,0 27,8 27,9 0,1 El, vand og varme 54,1 12,6 54,7 54,1-0,5 Øvrige driftsomkostninger 673,4 123,7 646,3 729,2 82,9 Omkostningsreducerende konti -127,6-23,8-84,3-118,7-34,4 ØVRIG DRIFT I ALT 898,9 202,4 926,8 976,6 49,7 Note 6. Specifikation af afskrivninger 2006 Budget 2006 AF- OG NEDSKRIVNINGER Delregnskab ,7 3,7 17,3 17,4 0,2 Delregnskab ,6 8,8 33,1 33,9 0,8 AF- OG NEDSKRIVNINGER I ALT 50,3 12,5 50,4 51,4 0,9 Side 9 af 9