Skatteoptimal investering & Porteføjleoptimering
|
|
- Fredrik Ipsen
- 8 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Skatteoptimal investering & Porteføjleoptimering Af Jan Storgaard Hove og Erik Banner-Voigt Juni 2006
2 Agenda Midler/finansiering Egenkapital og fremmedkapital Frie midler Holdingselskab Personligt Pensionsmidler Aktiver Aktier Investeringsforeninger og investeringsselskaber Finansielle kontrakter Strukturerede obligationer Ejendomme
3 Fradrag 60% 15% PAL Op til 60% ved Udbetaling Optimering = Mindre beskatning ved pension end ved indbetal eller større netto Gevinst løbende. Pensioner Rate Kapital Livrente mv. SAMLET INDKOMST/FORMUE Opsparing i selskab (evt. holding) 28% skat i Selskabet 0% skat ved Salg af aktier Ejet over 3 år Udenlandske Datterselskab (Intern. Samb.) Økonomisk optimal Indkomst- og formue allokering 60% skat max 33% skatteværdi Af kapitalindkomst 28% aktieskat op til bundgrænse 43% aktieskat over bundgrænse Privatsfæren VSO Ejd.invest. Selvst. virk. mv. 60% fradrags- Værdi af underskud (incl. Renter) 28% - a-conto skat 60% endelig skat Ved hævning!
4 Investering Midler - Finansiering Fradragsværdi 63% Renteudgifter Gæld / Opsparing + Arbejdsindsats Fradragsværdi 63% Fradragsværdi 63% Opsparing Friværdi i Ejendom Midler i Selskab Fri likviditet (privat) Pensionsopsparing INVESTE- RINGER
5 Personlige marginalskatter Eksempel I Eksempel II Ugift: P-indkomst K-indkomst Aktieindkomst Ugift: P-indkomst K-indkomst Aktieindkomst Tab/mistet optimering 10% af kr Tab/mistet optimering 31% af kr Det er ikke de store penge, men mange bække små!
6 Reglerne for investering i pensionsdepot! Følgende muligheder for at investere: -Aktier -Unoterede aktier -Min. 100 tkr. i hvert selskab, og kun mindre del af pensionsdepot må anvendes (20% 75% af pension afhængig af størrelse) -Må eje op til 25% af selskab -Obligationer mv.
7 Hvorfra skal der investeres? Det afhænger af flere forhold, samt personens faktiske forhold! Generel investeringsprofil Indkomstforhold i øvrigt (personlig indkomst, kapitalindkomst, aktieindkomst) Planer for fremtiden (DK / UDL) Allerede opsparet pension (Hvor meget kan udbetales, hvornår) Livstid, år rate, over/under grænse for topskat på udbetalingstidspunkt.
8 Hvorfra skal der investeres? Kan det betale sig at optage lån i huset til at spare op på pensionsordning? Svaret afhænger af flere variable faktorer: 1. Renteniveau på lånet / Kurs ved låneoptagelse 2. Afkast på pensionsordningen 3. Løbetid / Tidshorisont 4. Beskatningsniveau på pensionsudbetalingstidspunktet 5. Fradragsværdi / Beskatning af kapitalindkomst
9 Hvorfra skal der investeres? Kan det betale sig at optage lån i huset til at spare op på pensionsordning? Forudsætninger: 1. Friværdi i Huset (indenfor 80%) Kr Kontant beholdning Kr Midler i et selskab (arbejdsindsats) Kr (Kr efter skat v. 43% skat) Indbetaling på pension vil i alle 3 situation kunne blive Kr (Kr am-bi 8% eller kr ) Afkast på pensionsordningen (og mistet renteindtægt) udgør 4,5% (før skat) 2 faktorer har betydning for, hvilken finansiering der er mest fordelagtig: A. Beskatning på pensionsudbetalingstidspunktet B. Lånerenten på kreditforeningslånet.
10 Hvorfra skal der investeres? Kan det betale sig at optage lån i huset til at spare op på pensionsordning? A. Lånerente fast forrentet 5% obligation 30 år (10 års afdragsfri): - Rente udgør 5,55% incl. Bidrag og lånet optages til kurs 96,09 (12/6-06). - Beskatning / Fradragsværdi af kapitalindkomst udgør 33% Indestående pension 15 år Skat ved udbetaling (60%) *Løbende udgift/likviditet Restgæld på lånet Oprindelig investering FORDEL / ULEMPE * Renteudgifter, skatteværdi, afdrag Mistet renteindtægt, skatteværdi
11 Hvorfra skal der investeres? Kan det betale sig at optage lån i huset til at spare op på pensionsordning? A. Lånerente fast forrentet 5% obligation 30 år (10 års afdragsfri): - Rente udgør 5,55% incl. Bidrag og lånet optages til kurs 96,09 (12/6-06). - Beskatning / Fradragsværdi af kapitalindkomst udgør 33% Indestående pension 15 år Skat ved udbetaling (45%) *Løbende udgift/likviditet Restgæld på lånet Oprindelig investering FORDEL / ULEMPE * Renteudgifter, skatteværdi, afdrag Mistet renteindtægt, skatteværdi
12 Personlig aktieinvestering Udbetalt = 52 Udbetalt = 41 SKAT Aktieindkomst 28% Aktieindkomst 43% SKAT Selskabsskat Aktie (DK) indtjening 100 Selskabsskat 59
13 Akiteinvestering gennem selskab ejertid under treår Udbetalt = 37 Udbetalt = 30 SKAT Aktieindkomst 28% Aktieindkomst 43% SKAT 15 Ejertid Ejertid < 3 år A/S el. ApS Kursavance 72 < 3 år Selskabs skat Aktie (DK) indtjening 100 Selskabs skat 70
14 Aktieinvestering gennem selskab ejertid over treår Udbetalt = 52 Udbetalt = 41 SKAT Aktieindkomst 28% Aktieindkomst 43% SKAT 20 Ejertid Ejertid > 3 år A/S el. ApS Kursavance 72 > 3 år Selskabs skat Aktie (DK) indtjening 100 Selskabs skat 59
15 Aktieinvestering med pensionsmidler Udbetalt = 84 Udbetalt = 61 SKAT Skat ved udbetaling (45%) Skat ved udbetaling (60%) SKAT 69 PAL- PAL skat Pensionsinstitut skat Selskabs skat Aktie (DK) indtjening 250 Selskabs skat 189
16 Lagerbeskatning contra realisationsbeskatning PAL-skat En lagerbeskatning Medfører et effektiv afkast efter skat på 85% Aktieavanceskat 28% op til bundgrænse og 43% af overskydende Realisationsbeskatning Ved 10% årlig afkast* Er beskatningen 28% skal beskatningen udskydes i ca. 20 år for at svare til en lagerbeskatning på 15% Er beskatningen 43% skal beskatningen udskydes i ca. 40 år for at svare til en lagerbeskatning på 15% Falder det årlige afkast, stiger kravet til ejerperioden * Kilde: Aktier på fri Hånd, Finans og Invest 1/06, Michael Møller mfl.
17 Sammenligning pensionsmidler ctr. personligt selskab Eksempel: selskab contra pension 100 kr. efter skat investeres (250 kr. på pensionsopsparing som beskattes med 60% ved udbetaling - kan derfor se bort fra dette). Afkast p.a. 10% heraf 1/10 som løbende afkast og det resterende akkumulerende afkast realiseres efter 15 år Ved frie midler beskattes avancen med 43% og pensionsmidler med 15% Selskab Afkast efter skat: ca: 270 kr. Svarer til et årlig afkast efter skat på 6,9% Pension Afkast efter PAL og indkomstskat: ca 340 Svarer til et årlig afkast efter skat på 8,5%
18 Personlig obligationsinvestering Danske kr. Renter: Kapitalindkomst: Positiv ca. 60% Negativ ca. 33% Kursgevinst: Skattefri, hvis mindsterente er opfyldt, ellers kapitalindkomst Obligationsafkast Fremmed valuta Renter: Kapitalindkomst: Positiv ca. 60% Negativ ca. 33% Kursgevinst/ -tab (o kr.): Kapitalindkomst Kurstab: Ikke fradrag
19 Sammenligning pensionsmidler ctr. Privat midler - Obligationer Eksempel: Privat contra pension 500 kr. efter skat investeres (1.250 kr. på pensionsopsparing) Afkast p.a. 4% heraf 3% som løbende afkast og 1% p.a. som akkumulerende afkast Ved frie midler beskattes renter med 33% og renter + akk. afkast i pensionsmidler med 15% Privat Likviditet efter skat: Lidt mindre end ved pension. Beskatning på 33% af renter + skattefri akkumuleret afkast på 1% p.a. kan ikke opveje 15% lagerbeskatning af afkast på 4% Pension Afkast efter PAL og indkomstskat: Uanset om pensionsbeskatningen er 60% eller 45% vil fordelen i dette eksempel være størst ved investering på pensionsdepot.
20 Investeringsforeninger Udloddende investeringsforeninger Foreningen er skattefri Beskatning af investor Godkendte aktiebaserede foreninger Udlodning beskattes som det afkast udbytterne betales på baggrund af Gevinst og tab beskattes som aktier Obligationsbaserede og blandede foreninger Udlodning beskattes som det afkast udbytterne betales på baggrund af Gevinst skattepligtig som kapitalindkomst og tab kan som udgangspunkt ikke fradrages
21 Investeringsselskaber Beskatning af investor Dansk investor lagerbeskattes For fysiske personer beskattes gevinst og tab som kapitalindkomst Ingen fradragsbegrænsning for tab Udbytter beskattes som kapitalindkomst / 100% som selskabsindkomst Ulemper ved lagerbeskatning Beskatning og likviditet er ikke sammenfaldende For fysiske personer beskattes kapitalindkomst med ca. 32% til ca. 59%. Dvs. risiko for at fradragsværdi er 32% mens gevinst beskattes med 59%
22 Aktier Investeringsselskaber Udloddende foreninger Direkte investering Person 1. led: 1. led: ingen 28% til 43% - 15% af udbytter modtaget 2. led: 28% til 43% - kapitalgevinster - skattefri 2. led: Fra 32-59% I alt: fra 32% til 65% Dansk selskab 1. led: 1. led: ingen 0% til 28% - 15% af udbytter modtaget 2. led: 0% til 28% - kapitalgevinster - skattefri 2. led: 28% I alt: fra 28% til ca. 39% PAL-pligtig 1. led: 15% 15% - 15% af udbytter modtaget - kapitalgevinster skattefri 2. led: 15% I alt: fra 15% til ca 27,75%
23 Obligationer Investeringsselskaber Udloddende foreninger Direkte investering Person 1. led: 1. led: ingen 0% til 59% - Renter og kapitalgevinster 2. led: 0% til 59% er skattefri 2. led: Fra 32-59% I alt: fra 32% til 59% Dansk selskab 1. led: 1. led: ingen 28% - Renter og kapitalgevinster 2. led: 28% er skattefri 2. led: 28% I alt: 28% PAL-pligtig 1. led: 15% 15% - Renter og kapitalgevinster er skattefri 2. led: 15% I alt: 15%
24 Andre aktiver end aktier Almindelig Særlig set-up SKAT Skat ved udbetaling (43%) Skat ved udbetaling (43%) SKAT 31 Selskabs- Selskabs skat Dansk Holding skat Selskabs skat 28% Udenlandsk selskab Selskabs skat 0% 43 avance 100
25 Garantiprodukter Kapitalindkomst (32-59%) LAGERPRINCIP Begrænset modregningsadgang for tab Indekseret obligation Kurs følger f.eks. aktieindeks eller råvareindeks Obligationer udstedt efter 4. maj 2005
26 Afdækning med finansielle kontrakter Personer og selskaber (hovedregler): Gevinster beskattes efter lagerprincip Tab kan kun fradrages, hvis det kan rummes i tidligere eller fremtidige gevinster på finansielle kontrakter Dvs. uafhængigt af om der sker beskatning eller opnås tabsfradrag på den investering der sikres. Personer: Kapitalindkomst 32%-59% Selskaber: Selskabsindkomst 28%
27 Ejendomme Investering i ejendomme: 1. Gennem et selskab (ApS / A/S) 2. Gennem et K/S (eller P/S) 3. Indirekte i form af ejendomsobligationer Generelt vedr. ejendomme: A. Beliggenhed, beliggenhed og beliggenhed er langt vigtigere end de skattemæssige aspekter i en ejendomsinvestering. B. Overvejelser om det skal være egen investering eller gennem udbudte projekter. C. Tidshorisonten (hvor længe skal investeringshorisonten være)
28 Ejendomme via selskab Hvornår kan det være en fordel at investere gennem et selskab? Bl. Benyttede ejendomme Beboelsesejendomme (større), Kontor ejendomme og lign. Ejendomme, der har løbende skattemæssigt overskud Midler ligger i selskab til investering Ejendomme beliggende i udlandet! Hvornår er det ikke en fordel? Afskrivningsberettigede ejendomme, hvor underskud kan anvendes til modregning af topskat personligt
29 Ejendomme (max. 10 deltagere) Underskud (afskrivninger/renter) -60% Opsparing (28% virksomhedsskat) Hævning af overskud og salgsavance 44-63% Virksomhedsordning 28% virksomhedsskat
30 Opsummering: Skatteoptimering: Personlig indkomst /Topskat Ejendomme, afskrivningsberettigede, Vindmøller og skibe Kapitalindkomst /ALDRIG NEGATIV! Obligationsrenter Investeringsforening Gæld/renteudgifter Aktieindkomst Aktier Udbytte
31 Gode skatteråd Individuel optimering efter skat Ofte er flere forskellige investeringstyper mere skatteoptimalt end ensartede investeringer Beskatningen bør ikke kun vurderes ud fra skatteprocent, men også mulighed for skatteudskydelse Få foretaget en skatteanalyse af, om dine investeringer ligger i de rette skattemiljøer Tænk langsigtet herunder også i arve- og pensionsforhold Afvej altid afkast efter skat med risikoen i et projekt/en investering
32 Gode skatteråd Sørg for uvildig rådgivning i forbindelse med investering herunder også vedr. de skattemæssige konsekvenser Hvis du vil flytte til udlandet, så søg først rådgivning, så utilsigtede konsekvenser undgås Vær opmærksom på, at de skattemæssige konsekvenser ikke altid kan fastlægges, når der er tale om mere komplekse investeringer/projekter. En holdning hertil er nødvendig for investor?
33 Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Weidekampsgade København S Tlf Fax Deloitte Skat Deloitte Skat Erik Banner-Voigt Partner Jan Storgaard Hove Senior manager Tlf ebannervoigt@deloitte.dk Tlf jhove@deloitte.dk
Januar 2016. Skatteguide. - Generelt om skat. www.bankinvest.dk
Januar 2016 Skatteguide - Generelt om skat www.bankinvest.dk 2 Indholdsfortegnelse Private investeringer i investeringsbeviser...5 Frie midler overgangsregler...7 Pensionsopsparing...8 Unge under 18 år...9
Læs mereSkatteguide ved investering i investeringsforeninger
Skatteguide ved investering i investeringsforeninger 01.06.2016 Indhold 1. Indledning... 2 2. Privates investeringer i investeringsbeviser - Frie midler... 2 2.1 Beskatning af aktieindkomst... 2 2.2 Beskatning
Læs mereSkatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2013
Januar 20 13 Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2013 Skattereglerne er komplekse og meget omfattende. Det er ikke muligt i en generel publikation som denne at dække alle individuelle forhold
Læs mereSKATTEGUIDE FOR PRIVATPERSONER OG SELSKABER VED INVESTERING I INVESTERINGSFORENINGER
SKATTEGUIDE FOR PRIVATPERSONER OG SELSKABER VED INVESTERING I INVESTERINGSFORENINGER Indhold Skatteguide for privatpersoner, selskaber og lignende ved investering i investeringsforeninger...1 Indhold...1
Læs mereHjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2013
Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2013 Indhold Indkomståret 2013...3 Private...4 Frie midler - fysiske personer...5 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før 1.
Læs mereSkatteregler for investeringsområdet
Inverstering Skatteregler for investeringsområdet Investeringsrådgivning 1 Indledning Vær opmærksom på, at denne brochure ikke kan anses som udtømmende i forhold til skatteregler på investeringsområdet.
Læs mereINVESTERINGSFORENINGER GENERELT. Investering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer:
INVESTERINGSFORENINGER GENERELT Investering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer: Kontoførende foreninger, der skattemæssigt anses som transparente enheder,
Læs mereSkattebrochure 2012. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene. Kunsten at anvende sund fornuft
Skattebrochure 2012 Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene Kunsten at anvende sund fornuft 2012 Beskatning af afkast og udbytte Denne brochure beskriver reglerne for afkast
Læs mereINVESTERINGSFORENINGER OG SKAT
INVESTERINGSFORENINGER GENERELT Investering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer: Kontoførende foreninger, der skattemæssigt anses som transparente enheder,
Læs mereHjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2014
Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2014 Indhold Indkomståret 2014... 3 Private... 4 Frie midler - fysiske personer... 4 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før
Læs mereHvordan skal man investere i 2010? Formuerådgiver Anders Bjørnager
Hvordan skal man investere i 2010? Formuerådgiver Anders Bjørnager Historiske begivenheder Store ændringer på kort tid. Historisk store stimuli på finans-, skatte- og pengepolitikken på en og samme tid.
Læs mereInvestering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer:
SKAT INVESTERINGSFORENINGER GENERELT Investering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer: Kontoførende foreninger, der skattemæssigt anses som transparente enheder,
Læs mereHjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2015
Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2015 Indhold Indkomståret 2015... 3 Private... 4 Frie midler - fysiske personer... 4 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før
Læs mereDanske Invest og skatten. Forår 2009
09 Danske Invest og skatten Forår 2009 Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Strødamvej 46 2100 København Ø Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk
Læs mereSkattebrochure 2015. Kunsten at anvende sund fornuft. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene
= Juledag, 1990. Af Michael Ancher. Billedet tilhører Skagens Museum. Billedet er blevet manipuleret. Skattebrochure 2015 Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene Kunsten at
Læs mereOversigter over beskatningen af gevinst og tab på aktier og investeringsforeningsbeviser (undtaget er næring).
GEVINST OG TAB AKTIER OG INVESTERINGSFORENINGSBEVISER Oversigter over beskatningen af gevinst og tab på aktier og investeringsforeningsbeviser (undtaget er næring). For en detaljeret beskrivelse af den
Læs mereVirksomhedsstruktur, når indgangsvinklen er formuepleje
Virksomhedsstruktur, når indgangsvinklen er formuepleje Personligt regi ctr. Selskabskonstruktion herunder mulige virksomhedsformer fordele/ulemper Virksomhedsstrukturens betydning for pensionsopsparing
Læs mereSkattebrochure 2013. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene. Kunsten at anvende sund fornuft
Skattebrochure 2013 Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene Kunsten at anvende sund fornuft 2013 Beskatning af afkast og udbytte Denne brochure beskriver reglerne for afkast
Læs mereHar du økonomi til at virkeliggøre dine pensionsdrømme? Rudersdal Erhvervsforening Onsdag d. 15. april 2015
Har du økonomi til at virkeliggøre dine pensionsdrømme? Rudersdal Erhvervsforening Onsdag d. 15. april 2015 Har du økonomi til at virkeliggøre dine pensionsdrømme? Hvad er formuerådgivning i Nordea Hvilke
Læs mereJanuar Skatteguide. - Generelt om skat.
Januar 2017 Skatteguide - Generelt om skat www.bankinvest.dk 2 Indholdsfortegnelse Private investeringer i investeringsbeviser...5 Frie midler overgangsregler...7 Pensionsopsparing...8 Unge under 18 år...9
Læs mereSkattebrochure 2014. Kunsten at anvende sund fornuft. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene
Juledag. 1990. Af Michael Ancher. Billedet tilhører Skagens Museum. Billedet er blevet manipuleret. Skattebrochure 2014 Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene Kunsten at anvende
Læs mereABCD. Skagen AS. Beskatning af investeringsbeviser. Investeringsselskaber Personer. Selskaber. Opgørelsesprincip
Skagen AS Beskatning af investeringsbeviser Dette notat beskriver de skattemæssige konsekvenser af salg og udlodning for fuldt skattepligtige danske investorer, der investerer i investeringsselskaber (aktieavancebeskatningslovens
Læs mereDanske Invest og skatten. Januar 2011
11 Danske Invest og skatten Januar 2011 Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Strødamvej 46 2100 København Ø Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk
Læs mereDanske Invest og skatten. Juni 2010
10 Danske Invest og skatten Juni 2010 Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Strødamvej 46 2100 København Ø Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk
Læs mereInvesteringsforvaltningsselskabet SEBinvest A/S - Guide til selvangivelsen 2016
Investeringsforvaltningsselskabet SEBinvest A/S - Guide til selvangivelsen 2016 Generelt om vejledningen... 3 1 Udloddende aktiebaserede afdelinger... 4 2 Udloddende obligationsbaserede afdelinger... 5
Læs mereGuide til selvangivelsen 2013. For private
Guide til selvangivelsen 2013 For private Indhold 3 3 3 6 10 11 13 14 Tid til selvangivelsen Hvad skal indberettes og hvordan? Skatteregler for køb og salg af aktier og investeringsbeviser Skattemæssig
Læs mereHvordan giver man velstående private mulighed for at investere i Private Equity?
Hvordan giver man velstående private mulighed for at investere i Private Equity? Finansanalytikerforeningen 22. januar 2007 Ole Mikkelsen Direktør i SPEAS, (afdelingschef i Nykredit) Eksponering mod Private
Læs mereDanske Invest og skatten
Danske Invest og skatten Januar 2010 OBS! OBS! OBS! OBS! OBS! OBS! Teksten på side 12 er ikke korrekt, da der forventes nye regler for beskatning af såkaldt blåstemplede obligationer. De nye regler forventes
Læs mereInvesteringsforvaltningsselskabet SEBinvest A/S Skatteguide 2017
Investeringsforvaltningsselskabet SEBinvest A/S Skatteguide 2017 Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse... 2 Introduktion... 3 1 Generelt om investering i investeringsbeviser... 4 2 Investering for frie
Læs mereNotat om Vexa Pantebrevsinvest A/S
November 2007 Notat om Vexa Pantebrevsinvest A/S Investeringsprodukt Ved køb af aktier i Vexa Pantebrevsinvest investerer De indirekte i fast ejendom i Danmark, primært i parcelhuse på Sjælland. Investering
Læs mereOversigter over beskatningen af gevinst og tab på fordringer, gæld og finansielle instrumenter (undtaget er næring).
GEVINST OG TAB FORDRINGER, GÆLD OG FINANSIELLE INSTRUMENTER Oversigter over beskatningen af gevinst og tab på fordringer, gæld og finansielle instrumenter (undtaget er næring). For en detaljeret beskrivelse
Læs mereSkattereformen. Dansk Aktionærforening Møde 10. december 2009. Skattekommissionens forslag til skattereform februar 2009
Skattereformen Dansk Aktionærforening Møde 10. december 2009 Kuppelsalen v/afdelingsdirektør Marianne Bossen, Tax Skattekommissionens forslag til skattereform februar 2009 Kommisssiorium i 2008 Lavere
Læs mereGuide til selvangivelsen 2012. For private
2012 Guide til selvangivelsen 2012 For private Indhold 3 3 3 6 10 11 13 14 Tid til selvangivelsen Hvad skal indberettes og hvordan? Skatteregler for køb og salg af aktier og investeringsbeviser Skattemæssig
Læs mereDanske Invest og skatten. Januar 2012
12 Danske Invest og skatten Januar 2012 Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800 Kgs. Lyngby Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk
Læs mereSide 1 af 11 Har du aktier eller investeringsforeningsbeviser? Sprog Dansk Dato for 18 aug 2011 08:09 offentliggørelse Resumé Her kan du læse om reglerne for, hvordan du skal opgøre og oplyse din gevinst
Læs mereBASISOBLIGATIONER Dannebrog Privat Fonde BASISAKTIER Dan- mark SCANDI USA HØJRENTEOBLIGATIONER HøjrenteLande Va luta HøjrenteLande Akkumulerende
BASISOBLIGATIONER International Dannebrog Privat Dannebrog Pension og Erhverv Fonde Danrente BASISAKTIER Euroland Danmark Tyskland SCANDI Europa USA Verden HØJRENTEOBLIGATIONER HøjrenteLande Lokal Valuta
Læs mereInvesteringsforeningen C WorldWide. Beskatning af investeringsbeviser 18. februar 2019
Investeringsforeningen C WorldWide Beskatning af investeringsbeviser 18. februar 2019 C WorldWide Investeringsforeningen C WorldWide Dampfærgevej 26, 2100 København Skatteguide for investering i Investeringsforeningen
Læs mereOMLÆGNING AF KAPITALPENSION TIL ALDERSOPSPARING I ET PENSIONSSELSKAB. Anbefalinger fra Penge- og Pensionspanelet December 2013
OMLÆGNING AF KAPITALPENSION TIL ALDERSOPSPARING I ET PENSIONSSELSKAB Anbefalinger fra Penge- og Pensionspanelet December 2013 DU KAN OMLÆGGE DIN KAPITALPENSION TIL EN ALDERSOPSPARING Folketinget har vedtaget
Læs mereBilags indholdsfortegnelse
Bilags indholdsfortegnelse Bilag 1: Skattetrappe 2009 lønmodtagere... 2 Bilag 2: Skattetrappe 2010 - Lønmodtagere... 3 Bilag 3: Skattetrappe 2009 - Lønmodtagere pensionsmidler... 4 Bilag 4: Fradragsregler
Læs mereLovforslag i høring Skattereform - Aftale om forårspakke 2.0 - Erhvervsbeskatning. 20. marts 2009
20. marts 2009 Kort overblik Udbytter og aktieavancer på datterselskabsaktier og koncernselskabsaktier bliver skattefrie uanset ejertid. Der indføres forøget beskatning af udbytter og avancer på såkaldte
Læs mereOMLÆGNING AF KAPITALPENSION TIL ALDERSOPSPARING I ET PENSIONSSELSKAB. Anbefalinger fra Penge- og Pensionspanelet Juli 2014
OMLÆGNING AF KAPITALPENSION TIL ALDERSOPSPARING I ET PENSIONSSELSKAB Anbefalinger fra Penge- og Pensionspanelet Juli 2014 DU KAN OMLÆGGE DIN KAPITALPENSION TIL EN ALDERSOPSPARING Folketinget har vedtaget
Læs mereDanSKE InVESt og SKattEn JanUaR 2013 13 Knowledge at work
13 Danske Invest og skatten Januar 2013 Knowledge at work Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800 Kgs. Lyngby Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com
Læs mereGuide til selvangivelsen. Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2010 behandles skattemæssigt
Guide til selvangivelsen Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2010 behandles skattemæssigt 10 13 Indhold Indledning Udloddende obligationsbaserede afdelinger danske obligationer Dannebrog,
Læs mereJyske Banks tillæg til Garanti Invest SydEuropa 2018
Jyske Banks tillæg til Garanti Invest SydEuropa 2018 Jyske Banks tillæg til Garanti Invest SydEuropa 2018 Dette faktablad er Jyske Banks tillæg til markedsføringsmaterialet fra Garanti Invest om SydEuropa
Læs mereSkattereformens betydning for investering i SKAGEN Global, KonTiki og Vekst
23. juni 2009 SKAGEN AS Skattereformens betydning for investering i SKAGEN Global, KonTiki og Vekst Skattereformen (Forårspakke 2.0) er vedtaget af Folketinget den 28. maj 2009. Skattereformens ændringer
Læs mereINDHOLDSFORTEGNELSE. Læsevejledning
SKATTEGUIDE 2017 1 SKATTEGUIDE 2017 Skatteguiden er en overordnet vejledning med en kortfattet beskrivelse af udvalgte skattemæssige punkter, der anses for at have en relation til investering i investeringsbeviser
Læs mereTag hånd om din formue
Tag hånd om din formue -Skal du spare op i din virksomhed eller via din pension? v/formuekonsulent Susanne Rømer Strategi - risikospredning er sund fornuft Frie midler Manglende risikospredning Ejendom
Læs mereSkatteudvalget L 78 - Bilag 4 Offentligt
Skatteudvalget L 78 - Bilag 4 Offentligt København, den 30. november 2005 InvesteringsForeningsRådets spørgsmål og kommentarer til høringsskema vedrørende L 78: Lovudkast til ny aktieavancebeskatningslov
Læs mereHjælp til årsopgørelsen 2017
Hjælp til årsopgørelsen 2017 Beregning af gevinster og tab på lagerbeskattede investeringsbeviser, indekserede obligationer, valutaobligationer, certifikater og beviser. Her kan du læse, hvordan du til
Læs mereSkatteguide 2015. Udarbejdet af Nykredit i samarbejde med
Skatteguide 2015 Udarbejdet af Nykredit i samarbejde med 1 Indholdsfortegnelse Personers opgørelse af indkomst og skatteberegning... 5 Opgørelse af beregningsgrundlagene (inkl. AMB)... 5 Skatteberegning
Læs mereNYT. Nr. 5 årgang 3 april 2009
NYT Nr. 5 årgang 3 april 2009 SKAT FORÅRSPAKKEN 2.0 Fredag den 20. marts blev 11 forslag om Forårspakken 2.0. sendt i ekstern høring. Høringsfristen udløb den 26. marts, og vi forventer, at egentlige lovforslag
Læs mereSkatteguide Indholdet er opdateret jf. gældende lovgivning pr
Skatteguide 2018 1 Skatteguide 2018 Skatteguiden er en overordnet vejledning med en kortfattet beskrivelse af udvalgte skattemæssige punkter, der anses for at have en relation til investering i investeringsbeviser
Læs mereVelkommen til Fondskonferencen 2014
www.pwc.dk/fonde Velkommen til 3. december 2014 Revision. Skat. Rådgivning. Skattemæssige udfordringer i forhold til uddelinger v/ Niels Winther-Sørensen, partner, Side 2 Fondens skattepligt overordnede
Læs mereBankInvest Optima. kunsten at spare op.
BankInvest Optima kunsten at spare op www.bankinvest.dk BankInvest Optima - kunsten at spare op Optima er betegnelsen for en familie af blandede fonde, som er kendetegnet ved at investere i aktier og obligationer
Læs mereTønder kommune. Overbliksnotat om strukturering af lokalt medejerskab af vindmølleparker
Tønder kommune Overbliksnotat om strukturering af lokalt medejerskab af vindmølleparker 22. maj 2013 Chefrevisor Erik Bendtsen, BDO Kommunernes revision Skattepartner Ole Sørensen, BDO skatteafdeling Introduktion
Læs mereCarnegie WorldWide. Beskatningen af investeringsbeviser
Carnegie WorldWide Beskatningen af investeringsbeviser 2016 Forord I denne oversigt gennemgås reglerne om beskatning af investeringsandele, der udbydes af Carnegie WorldWide. Oversigten omfatter såvel
Læs mereGuide til selvangivelsen. Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2009 behandles skattemæssigt
09 Guide til selvangivelsen Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2009 behandles skattemæssigt 17 Indhold Indledning Danske obligationsafdelinger Dannebrog, Fonde, Indeksobligationer, Korte
Læs mereMEN Nye store problemer skabes for selskabers investering i porteføljeaktier
Bilag 1 Indledning - del 1 Forårspakken er vel modtaget Reduktion af marginalskatterne. Skattefrihed for 10% aktionærer. Disse ændringer styrker lysten til innovation! MEN Nye store problemer skabes for
Læs mereGuide til årsopgørelsen 2012
Guide til årsopgørelsen 2012 Sådan indberetter du din skat, når du ejer investeringsbeviser Indholdsfortegnelse Guide til skatteopgørelsen for 2012... side 3 Har du solgt beviser i 2012?... side 4 Brug
Læs mereDanske Invest og skatten
FOR DANSK SKATTEPLIGTIGE Danske Invest og skatten Januar 2018 Investeringsforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800 Kgs. Lyngby Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk
Læs mereNår pensionsalderen nærmer sig
Når pensionsalderen nærmer sig Hvornår kan du gå på pension, hvad får du udbetalt og i hvilken rækkefølge kan det bedst betale sig at bruge pengene? Få svarene her. 20.05.2016 13/05 Lægernes Pension pensionskassen
Læs mereSkatteoverblik vedrørende visse produkter
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab TAX Osvald Helmuths Vej 4 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 73 23 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Saxo Privatbank A/S Skatteoverblik vedrørende
Læs mereAnalyse af beskatningen af investeringsinstitutter og deres investorer
objekter lpelinjer skærmen r til gitter Vælg OK Skatteudvalget 2015-16 SAU Alm.del endeligt svar på spørgsmål 179 Offentligt sbillede onet midt på slidet et bagud din tekst lg layout r dit slide t fra
Læs mereMetal 2010 investering i råvarer. 0 % Eksportfinans Metal 2010
Metal 2010 investering i råvarer. 0 % Eksportfinans Metal 2010 Råvarer har længe været et område i vækst, og der er en stigende opmærksomhed rettet mod råvarer som investeringsobjekt. Det skyldes blandt
Læs merexxxxx Danske Invest Mix-afdelinger
Maj 2010 xxxxx Danske Invest Mix-afdelinger Fire gode alternativer til placering af overskudslikviditet eller værdipapirinvesteringer Henvender sig til aktie- og anpartsselskaber samt erhvervsdrivende
Læs mereGuide til selvangivelsen. Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2011 behandles skattemæssigt
11 Guide til selvangivelsen Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2011 behandles skattemæssigt 13 Investeringsforeningen Danske Invest og Specialforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800
Læs mereBeskrivelse af værdipapirer
Beskrivelse af værdipapirer Indledning I Frørup Andelskasse kan du som udgangspunkt frit vælge, hvordan du vil investere dine penge. En begrænsning er dog gældende lovregler om investering af pensionsopsparing.
Læs mereFamilien Bjerre. side 1
Familien Bjerre side 1 side 2 side 3 Bedre priser side 4 Spar Nord Holstebro 16 medarbejdere 12 privatkundefolk 4.500 privatkunder PRIVAT TEAM HOLSTEBRO Franck Svanborg Direktør Jesper Henriksen Privatkundechef
Læs mereAktieafkastbeskatning og placeringsregler for pensionsselskaber.
Danmarks Statistik MODELGRUPPEN Arbejdspapir [udkast] Jakob Nielsen 28. november 2003 Aktieafkastbeskatning og placeringsregler for pensionsselskaber. Resumé: Papiret viser udviklingen i aktieafkastbeskatningen
Læs mereProduktoversigt Spar op med Sydinvest Det er nemt, sikkert og vejen til et rigere liv
Produktoversigt Spar op med Sydinvest Det er nemt, sikkert og vejen til et rigere liv 6 muligheder for investering i basisobligationsafdelinger investeringshorisont Historiske afkast pr. år for Sydinvest
Læs mereVærd at vide om beskatning af investeringsbeviser
Værd at vide om beskatning af investeringsbeviser Skatteåret 2005 Indholdsfortegnelse Indledning side 3 1. Beskatning ved investering af pensionsmidler side 4 2. Beskatning ved privat investering af frie
Læs mereHjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2017
Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2017 Indhold Indkomståret 2017... 3 Private... 4 Frie midler - fysiske personer... 4 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før
Læs mereHvad betyder skattereformen for din økonomi?
Hvad betyder skattereformen for din økonomi? Skatten på din løn Et af hovedformålene med skattereformen er at give danskerne lavere skat på arbejde, og det sker allerede i 2010. Den lavere skat kommer
Læs mereHjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2018
Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2018 Indhold Indkomståret 2018... 3 Private... 4 Frie midler - fysiske personer... 4 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før
Læs mereSkatteguide Indholdet er opdateret jf. gældende lovgivning pr
Skatteguide 2019 1 Skatteguide 2019 Skatteguiden er en overordnet vejledning med en kortfattet beskrivelse af udvalgte skattemæssige punkter, der anses for at have en relation til investering i investeringsbeviser
Læs mereBekendtgørelse af lov om indkomstskat og formueskat for personer m.v. (personskatteloven)(* 1 )
Dokumentet er Historisk LBK nr 850 af 30/09/1994 Historisk Offentliggørelsesdato: 11 10 1994 Skatteministeriet Senere ændringer til forskriften LOV nr 214 af 29/03/1995 2 LOV nr 313 af 17/05/1995 13 LOV
Læs mereFå mest muligt ud af overskuddet i dit selskab
Temahæfte 5 udgivet af Foreningen Registrerede Revisorer FRR 1. udgave 2004 Få mest muligt ud af overskuddet i dit selskab pensionsmuligheder for hovedaktionærer Indhold Forord Hvorfor etablere en pensionsordning,
Læs mereBilag 1. Provenuvirkning af loft over pensionsindbetalinger. 10. september 2010
Bilag 1 10. september 2010 Provenuvirkning af loft over pensionsindbetalinger 1. Indledning Med Forårspakke 2.0 blev der indført et loft over ratepensionsindbetalinger på 100.000 kr. om året. Loftet betyder,
Læs mereDet regelsæt, som anvendes første år, er gældende i hele ejerperioden - og for eventuelle efterfølgende tilkøb.
Deloitte & Touche 1 SKATTEMÆSSIG BEHANDLING AF VINDMØLLER I det følgende beskrives i hovedtræk den skattemæssige behandling af en investering i vindmøller i Havvindmølleparken på Samsø. Det skal understreges,
Læs mereHjælp til årsopgørelsen
Hjælp til årsopgørelsen 2016 2014 Beregning af gevinster og tab lagerbeskattede investeringsbeviser, indekserede obligationer, valutaobligationer, certifikater, og aktiebeviser beviser. og struktureret
Læs mereGuide til selvangivelsen for private
Guide til selvangivelsen 2008 - for private Oplysningerne i brochuren er vejledende og uden ansvar for Sparinvest. Har du særlige skatteforhold, råder vi dig til at få bistand fra en skatterådgiver, revisor
Læs mereFuldstændigt samleprospekt for Investeringsforeningen EGNS-INVEST
Fuldstændigt samleprospekt for Investeringsforeningen EGNS-INVEST EGNS-INVEST Emerging Østeuropa EGNS-INVEST Østen EGNS-INVEST Emerging Østen EGNS-INVEST Global Biotek & Medicin EGNS-INVEST Korte obligationer
Læs mereSkattereformen v/ Bo Sponholtz 30. april 2009
en v/ Bo Sponholtz Skattenedsættelser Afskaffelse af mellemskatten (6%) Bundskatteprocenten nedsættes med 1,5% Beskæftigelsesfradrag øges fra 4,25% til 5,6%, dog max. 17.900 kr. årligt Topskattegrænsen
Læs mereDet regelsæt, som anvendes første år, er gældende i hele ejerperioden - og for eventuelle efterfølgende tilkøb.
l Delortte & Touche 1 SKATTEMÆSSIG BEHANDLING AF VINDMØLLER I det følgende beskrives i hovedtræk den skattemæssige behandling af en investering i vindmøller i Hawindmølleparken på Samsø. Det skal understreges,
Læs mereØkonomikonference 2015 Søren Hjorth, chefkonsulent Økonomi & Virksomhedsledelse, skatteafdelingen HVORDAN SER DE BEDSTES SKATTESTRATEGI UD?
Økonomikonference 2015 Søren Hjorth, chefkonsulent Økonomi & Virksomhedsledelse, skatteafdelingen HVORDAN SER DE BEDSTES SKATTESTRATEGI UD? PRÆSENTATION Søren Hjorth, chefkonsulent i skatteafdelingen SEGES
Læs mereSkatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2017
Januar 2018 Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2017 Tiden for udfyldelse af din selvangivelse nærmer sig. SKAT arbejder heldigvis på at gøre forløbet så let som muligt, og modtager automatisk
Læs mereSkatteguide Udarbejdet af Nykredit i samarbejde med
Skatteguide 2016 Udarbejdet af Nykredit i samarbejde med 1 Indholdsfortegnelse Personers opgørelse af indkomst og skatteberegning... 5 Opgørelse af beregningsgrundlagene (inkl. AMB)... 5 Skatteberegning
Læs mereHjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2018
Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2018 Indkomståret 2018 Når du investerer som privatperson, er der forskellige skatteregler alt efter, om du handler for frie midler eller for din pensionsopsparing.
Læs mereInvesteringsforeningen C WorldWide. Beskatning af investeringsbeviser 2017
Investeringsforeningen C WorldWide Beskatning af investeringsbeviser 2017 KPMG Acor tax Tuborg Havnevej 18 2900 Hellerup Investeringsforeningen C Worldwide Dampfærgevej 26, 2100 København Oversigt over
Læs mereGuide til selvangivelsen 2015 - for private
Guide til selvangivelsen 2015 - for private Indhold 3 Tid til selvangivelsen 3 Hvad skal indberettes og hvordan? 3 Skatteregler for køb og salg af aktier og investeringsbeviser 7 Skattemæssig behandling
Læs mereAnalyse af beskatningen af investeringsinstitutter og deres investorer
Analyse af beskatningen af investeringsinstitutter og deres investorer Rapport 6. november 2015 Analyse af beskatningen af investeringsinstitutter og deres investorer Indhold 2 Indhold 1. Sammenfatning...
Læs mereForslag. Lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven og lov om ændring af selskabsskatteloven, fusionsskatteloven og forskellige andre love
Lovforslag nr. L 55 Folketinget 2009-10 Fremsat den 4. november 2009 af skatteministeren (Kristian Jensen) Forslag til Lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven og lov om ændring af selskabsskatteloven,
Læs mereBaggrundsnotat: Model til forenkling af beskatningen af aktieavancer for personer
Departementet 12. oktober 2005 J.nr. 2005-511-0048 Skerh Baggrundsnotat: Model til forenkling af beskatningen af aktieavancer for personer Regeringen har inden valget tilkendegivet, at den ønsker at forenkle
Læs mereOMLÆGNING AF KAPITALPENSION TIL ALDERSOPSPARING I ET PENGEINSTITUT. Anbefalinger fra Penge- og Pensionspanelet Januar 2015
OMLÆGNING AF KAPITALPENSION TIL ALDERSOPSPARING I ET PENGEINSTITUT Anbefalinger fra Penge- og Pensionspanelet Januar 2015 DU KAN OMLÆGGE DIN KAPITALPENSION TIL EN ALDERSOPSPARING Folketinget har vedtaget
Læs mereOMLÆGNING AF KAPITALPENSION TIL ALDERSOPSPARING I ET PENGEINSTITUT. Anbefalinger fra Penge- og Pensionspanelet December 2013
OMLÆGNING AF KAPITALPENSION TIL ALDERSOPSPARING I ET PENGEINSTITUT Anbefalinger fra Penge- og Pensionspanelet December 2013 DU KAN OMLÆGGE DIN KAPITALPENSION TIL EN ALDERSOPSPARING Folketinget har vedtaget
Læs mereOMLÆGNING AF KAPITALPENSION TIL ALDERSOPSPARING I ET PENGEINSTITUT
OMLÆGNING AF KAPITALPENSION TIL ALDERSOPSPARING I ET PENGEINSTITUT Anbefalinger fra Penge- og Pensionspanelet December 2013 Denne pjece henvender sig til dig, der har en kapitalpension i et pengeinstitut,
Læs mereRÅDGIVNING REVISION OG REGNSKAB SKAT KORT NYT MOMS KORT NYT
RÅDGIVNING REVISION RÅDGIVNING ØKONOMISK VEJLEDNING REVISION OG REGNSKAB INDSIGT OG FORSTÅELSE SKAT KORT NYT MOMS KORT NYT Nyt fra Roesgaard & Partners December 2015 Rådgivning - økonomisk vejledning Husk
Læs mereBeskatning af selskabers og personers aktieavance- og tab
Beskatning af selskabers og personers aktieavance- og tab Revision Aarhus 2. september 2009 Overordnet agenda Fælles regler for beskatning af selskabers og personers aktieavancer/-tab Beskatning af selskabers
Læs mere