10 måder at snyde SKAT - Helt lovligt Fradragsguiden til freelancere, håndværkere og andre selvstændige, som vil spare tusindvis af kroner årligt billy
10 måder at snyde SKAT - Helt lovligt Fradragsguiden til freelancere, håndværkere og andre selvstændige, som vil spare tusindvis af kroner årligt
Introduktion af Toke Kruse Hej virksomhedsejer! Jeg driver regnskabsprogrammet Billy, der er Danmarks letteste regnskabsprogram, og har erfaret, at mange virksomhedsejere uanset om de er freelancere, håndværkere eller iværksættere går glip af store summer penge. Det er brandærgerligt, for du har krav på fradragene (!), og det er især ærgerligt at gå glip af dem, bare fordi reglerne er kringlede. Derfor har Billy i samarbejde med vores dygtige revisorer udarbejdet denne guide, så du ved, hvordan du kan spare tusindvis af kroner penge. Guiden er skrevet til dig med en mindre virksomhed, og giver dig et hurtigt overblik, så du ikke bliver snydt for dine tilgodehavender. Husk, at dine fradrag kan optimere din virksomheds økonomi betragteligt. Du kan altid få gratis råd og vejledning hos Billy. Vi hjælper dig godt på vej og sørger for, at du får opbygget din drømmevirksomhed. Og husk, at du kan prøve programmet helt gratis i 30 dage. Jeg håber, at du får glæde af vores fradragsguide. De bedste hilsner Toke Kruse Stifter af Billy
10 måder at snyde SKAT - Helt lovligt er baseret på eksempler og vi tager forbehold for eventuelle ændringer/opdateringer i lovgivning samt tastefejl. Guiden er senest opdateret den 05/01/2017. Der tages forbehold for eventuelle ændrede satser i 2017.
Indhold Introduktion af Toke Kruse... 3 Kørselsgodtgørelse... 6 Rejsegodtgørelse... 8 Renter... 12 Indbetaling til pension... 13 Børne- og underholdsbidrag... 14 Medarbejdende ægtefælle... 15 Fradrag for moms ved kørsel i firmaejet bil... 16 Moms ved køb af mad (hvis du har ansatte)... 18 Moms ved køb af kaffe... 20 Virksomhedsskatteordning... 22 Konklusion... 23
Kørselsgodtgørelse Hvis du bruger din private bil til virksomhedsærinder og ikke har bilen med i virksomhedens regnskaber, kan du få skattefri kørselsgodtgørelse efter statens takster. Skattefri kørselsgodtgørelse betyder, at du får en kompensation fra dit firma, fordi du stiller din private bil til rådighed. I praksis laver du et simpelt kørselsregnskab, der viser, hvor mange kilometer du har kørt på et år. SKAT har en sats, som du skal bruge til dit regnskab. Det beløb, du kommer frem til, kan du så udbetale til dig selv fra virksomhedens konto. Og endnu vigtigere få fradrag for. Satserne for 2017 er: Kørsel op til 20.000 km pr år: 3,53 kr. pr. km Kørsel ud over 20.000 km pr år: 1,93 kr. pr. km Derudover kan du få 52 øre pr. km, hvis du bruger egen cykel eller knallert. Ja, den er god nok! Du kan modregne - 6 -
penge, hvis du nupper din cykel, såfremt du fører kørselsregnskab. Kører du fx 100 km om måneden i din egen bil, kan du altså trække 353 kr. (3,53 x 100) skattefrit fra i din virksomhed. Beslægtet blogindlæg kan du se her: Kørselsgodtgørelse i enkeltmandsvirksomhed - 7 -
PAS Rejsegodtgørelse Når du er på forretningsrejse, kan du vælge, om du vil have en skattefri godtgørelse for de dage, du er væk, eller om du vil have fradrag for de faktiske udgifter. Skattefri rejsegodtgørelse fungerer ligesom skattefri kørselsgodtgørelse. Det vil sige, at du kan få en kompensation fra dit firma, fordi du privat har lagt ud for din forretningsrejse. For at være berettiget til din skattefrie godtgørelse er det dog en betingelse, at rejsen ikke må vare under 24 timer, og at du har minimum én overnatning. Man får desuden ikke godtgørelse for kost og logi, hvis man får disse betalt. Fx ville følgende rejser ikke give dig ret til fuld skattefri godtgørelse: Rejse fra København til Jylland og tilbage igen samme dag. Her kan du hverken få logi- eller kostgodtgørelse. - 8 -
Rejse hvor f.eks. kunden betaler for overnatningen. Her kan du få godtgørelse for kost, men ikke for logi. Det vil altså sige, at hvis overnatning eller kost er betalt af en tredjepart, så får du ikke godtgørelser herfor. Det er naturligt, eftersom du ikke har haft nogen udgifter. Husk at rejsegodtgørelse pr. 2017 har et maks på 26.800 kr. I 2017 er satserne som følger: Logigodtgørelse udgør 209 kr. pr. døgn. Godtgørelse til kost og småfornødenheder er 487 kr. pr. døgn. OBS: Kostgodtgørelsen pr. døgn reduceres ved fri kost i forbindelse med rejse: Fri morgenmad Fri frokost Fri aftensmad 15 % reduktion 30 % reduktion 30 % reduktion - 9 -
Eksempel 1 Hvis du fx rejser 2 hele dage (48 timer), så har du 487 x 2 = 974 kr. i kostgodtgørelse og 209 x 2 = 418 kr. i logigodtgørelse, dvs. at din samlede rejsegodtgørelse er 974 + 418 = 1.392 kr. Men hvis du har fri morgenmad, frokost og middag bliver din samlede rejsegodtgørelse i stedet beregnet således: Kørselsgodtgørelse for 2 døgn - Reduktion for fri morgenmad - Reduktion for fri frokost + Logigodtgørelse Rejsegodtgørelse i alt = = = = = = 1392,00-208,80-417,60-417,60 + 418,00 766 Eksempel 2 Dette eksempel indeholder ikke fri kost i forbindelse med måltider. Hvis du vælger godtgørelse, kan du trække 209 + 487 kr. skattefrit ud af virksomheden. Dette får virksomheden fuldt fradrag for. Det vil sige, at virksomhedens resultat bliver lavere med det beløb, man nu trækker fra, og derved skal der betales mindre i skat. Den reelle udgift, som du har haft for mad og logi, skal du selv betale. Men hvis du køber mad for 100 kr. og overnatter for 200 kr., så har du dermed et skjult skattefrit fradrag på 209 + 487-100 - 200 = 396 kr., som du kan putte i egen lomme. - 10 -
Skal du ud at rejse i forbindelse med din virksomheds aktiviteter, så husk altid at notere, hvornår du tager af sted, og hvornår du kommer hjem igen. Hvorvidt du skal have fradrag, kan du nemlig afgøre ud fra rejsetidspunktet. Eksempel 3 Dette eksempel indeholder heller ikke fri kost. Lad os tage et andet eksempel, hvor du tager på en forretningsrejse i otte dage. Dette ville give dig ret til en skattefri godtgørelse på i alt 5.568 kr. (8 x 487 + 8 x 209). Du tæller derefter alle dine kvitteringer fra rejsen og konkluderer, at du har spist for 2.000 kr. og haft overnatningsomkostninger for 2.000 kr. i alt 4.000 kr. i udgifter på rejsen. Her kunne det altså bedre betale sig for dig at vælge godtgørelsen, da du i så fald får et højere fradrag i virksomheden (1.568 kr.). Det betyder i sidste ende en lavere skat, da disse 1.568 kr. er skattefri. Hvis du betaler 50 % i skat, får du altså 784 kr. forærende af SKAT. - 11 -
Renter Bankerne i Danmark har pligt til at indberette alle dine renter, men det er ikke altid, at de automatisk kommer over i din skattemappe. Enten fordi du kan have skiftet bank, eller fordi banken måske har lavet en fejl. Derfor er det altid en god idé at kigge grundigt på din selvangivelse og tjekke, om renteudgifterne stemmer. Hvis du er kunde i en udenlandsk bank, skal du være særligt opmærksom på dette. Husk på, at for hver rentekrone, du indberetter til SKAT, får du reduceret skatten svarende til ca. 33 øre. Det betyder, at hvis du har 10.000 kr. i renter, sparer du 3.333 kr. i skat. - 12 -
Indbetaling til pension Indbetalinger til ratepension og ophørende livrenter kan trækkes fra din personlige indkomst. Hvis din indkomst er over topskattegrænsen, kan du altså reducere indkomsten (og derved undgå topskat) ved at indbetale til pension. Indbetalingsgrænsen for ratepensioner er på 53.500 kr. I 2017 er grænsen for betaling af topskat 479.600 kr. årligt efter AM-bidrag. Det vil sige, at hvis din virksomheds overskud er over 517.968 kr. pr. år, eller 43.164 kr. pr. måned, skal du betale topskat. For hver krone du tjener over dette beløb, skal du altså betale yderligere 15 % i skat. Når du betaler pension, gives der som ovenfor nævnt fradrag i den personlige indkomst. Det betyder, at indbetalingen til pension vil reducere det beløb, hvoraf der skal betales topskat. Har din virksomhed et overskud på 560.000, ville du f.eks. kunne indbetale ca. 40.000 til ratepension og derved spare 6.000 i topskat. - 13 -
Børne- og underholdsbidrag Nu er det ikke alle selvstændige, som har børn, men hvis du er forsørger, er der penge at spare. Hvis du betaler børne- eller underholdsbidrag, og det ikke foregår via det offentlige, skal du huske at påføre dette på din selvangivelse. Det, du betaler i børnebidrag, kan nemlig trækkes fra i din skattepligtige indkomst. Det betyder, at du reducerer din skat med ca. 32 % af det beløb, du betaler i børnebidrag. - 14 -
Medarbejdende ægtefælle Er du gift, og deltager ægtefællen i virksomhedens drift, kan du få fradrag for det, man kalder medarbejdende ægtefælle, på op til 230.600 kr. Medarbejdende ægtefælle er en måde at flytte indkomsten fra din virksomhed og over til din ægtefælle og kan sammenlignes med, at du giver din ægtefælle løn (blot uden besværet med at blive oprettet som arbejdsgiver m.v.). Der er altså ikke tale om at overføre penge til ægtefællen indkomstoverførslen sker kun på papiret. Hvis din indtægt ligger over topskattegrænsen, og din ægtefælle ikke er ansat i din virksomhed, kan denne ordning være med til at reducere den topskat, du skal betale. Man skal selvfølgelig også tage højde for, om ægtefællens indkomst i forvejen ligger over topskattegrænsen, da det i så fald ikke vil give mening. Det skal også bemærkes, at beløbets størrelse skal kunne retfærdiggøres i ægtefællens arbejdsindsats i virksomheden. - 15 -
Fradrag for moms ved kørsel i firmaejet bil Hvorvidt du har krav på momsfradrag ved kørsel afhænger af, om bilen er på gule eller hvide plader, og af, hvordan bilen i øvrigt benyttes. Det er desuden også afhængigt af, om bilen ejes af virksomheden eller af dig privat. De følgende afsnit forudsætter, at bilen ejes af virksomheden. For firmabiler på gule plader er der fuldt momsfradrag både for købet af bilen og for bilens driftsomkostninger. Til gengæld skal der beregnes salgsmoms, hvis bilen sælges. Det betyder, at du IKKE må køre i bilen med private formål. Gør du det, risikerer du at skulle betale købsmomsen tilbage samt at blive beskattet med fri bil med tilbagevirkende effekt. For biler med papegøjeplader (biler på gule plader, der også anvendes privat) er der fuldt fradrag for driftsomkostningerne, men intet momsfradrag ved købet af bilen. - 16 -
Her skal der heller ikke beregnes salgsmoms, hvis bilen sælges. For biler på hvide plader er der som udgangspunkt hverken momsfradrag for køb eller for driftsomkostninger. Det betyder, at hvis du fx køber benzin for 125 kr. inkl. moms, så får du ikke direkte refunderet de 25 kr., som momsen udgør. Du får dog stadig skattefradrag for det fulde beløb. Det vil sige, at i stedet for at få de fulde 25 kr. refunderet, får du indirekte refunderet ca. halvdelen 12,50 kr. i form af sparet skat. Privat bil på gule plader Bemærk også, at hvis du har en bil på gule plader, som du ikke har købt gennem virksomheden, og hvor du får kørselsgodtgørelse (se råd 1 på side 6), så er der stadig fuldt momsfradrag for bilens driftsomkostninger. Du skal derfor gemme dine benzin- og værkstedskvitteringer og huske at bogføre momsen. Hvis du eksempelvis har købt benzin for 125 kr., hvoraf de 25 kr. er moms, ville du bogføre det således i Billy: Gå til regnskab -> transaktioner -> ny transaktion -> manuel transaktion. Fradrag for kørsel - privat bil på gule plader Indstil dato og skriv Benzin momsfradrag i tekstfeltet. I den første linje vælger du kontoen Købsmoms og sætter momsbeløbet (25 kr.) i debet. I den anden linje vælger du kontoen Mellemregning med ejer og sætter beløbet i kredit. - 17 -
Moms ved køb af mad (hvis du har ansatte) Som hovedregel får du ikke fradrag for indkøb af mad til ansatte, men nogle gange kan der være fradrag alligevel. Kommer der noget pludseligt overarbejde, som man ikke har forudset eller varslet forinden, kan man få fuldt momsfradrag, hvis man køber mad til sine ansatte i denne forbindelse. Det er vigtigt, at overarbejdet ikke er varslet og ikke sæsonbetinget. Det betyder, at sidder I en dag og får pludselig en hasteopgave, som betyder, at de ansatte er nødt til at arbejde over, så kan du få fuldt fradrag for momsen. Tager du dine medarbejdere ud at spise på en restaurant, får du fradrag for en fjerdedel af momsen. Denne regel gælder kun, hvis maden indtages på restauranten. Det vil sige, at hvis du er ude og spiser for 1.000 kr. (hvoraf momsen er 200 kr.), så vil du kunne få refunderet en fjerdedel - 18 -
af de 200 kr., på din momsangivelse. Det vil sige, at 50 kr. bliver refunderet som købsmoms. Hvis du holder et møde i din virksomhed, og du køber mad ind til anledningen, kan du få fuldt fradrag for momsen, hvis mødet foregår inden for et fastsat tidsrum, og serveringen foregår under mødet. Køber du ind for 500 kr., vil du få refunderet 100 kr. på momsangivelsen.de forskellige typer af møder kan eksempelvis være bestyrelsesmøder, interne møder (med fagligt indhold) og interne kursusaktiviteter. Bemærk, at der kun er tale om møder, der afholdes i virksomhedens egne lokaler. Beslægtet blogindlæg Fradrag ved køb af mad - 19 -
Moms ved køb af kaffe Som selvstændige drikker vi meget kaffe, og af en eller anden grund har SKAT valgt at taksere det på en besynderlig måde. For at undgå problemer har vi her listet nogle overordnede guidelines, så du kan spare mest muligt. Kaffe kan du som udgangspunkt ikke få fradrag for, men der er enkelte undtagelser her er en af dem. Når du køber en pose kaffe, kan du faktisk få fuldt momsfradrag for den del af kaffen, der bliver serveret for dine kunder. Med andre ord gælder det om at drikke rigtig meget kaffe, når du har kundemøder. Den del af kaffen, som dine medarbejdere drikker, kan du ikke få momsfradrag for. Med mindre man er meget konsekvent og adskiller kaffen i forskellige dåser, så vil man skulle bogføre sine kaffeudgifter efter et skøn. - 20 -
Virksomhedsskatteordning Hvis din virksomheds indkomst er meget svingende, så du det ene år ligger over grænsen for topskat, mens du det andet år ligger under, kan det være en fordel for dig at benytte virksomhedsskatteordningen. Meget kort fortalt giver virksomhedsskatteordningen dig mulighed for at lade den del af årets overskud, som du ikke har hævet til dig selv, stå i virksomheden. Derved kommer denne del af overskuddet ikke med som indkomst, og du kan derved reducere dit overskud skattemæssigt i de år, hvor du ligger over grænsen for topskat. I de år, hvor du ligger under grænsen, kan du så vælge at hæve det opsparede beløb og på den måde helt undgå at betale topskat. Det, man lader stå i virksomheden, skal man dog betale 22 % skat af i det år, man opsparer det. Denne skat bliver så modregnet i den endelige skat, når man hæver opsparingen. Lad os tage et eksempel, hvor du i det ene år har et over- - 21 -
skud på 500.000, og hvor du som følge heraf betaler 6.000 kr. i topskat (ifølge vores beregning i på side 10). Her kan du vælge at lade 40.000 stå i virksomheden og kun betale en midlertidig skat på 25 % svarende til 10.000 kr. Derved kommer din indkomst under topskatten, og du betaler blot normal skat af resten.det næste år ligger dit overskud kun på 300.000 kr. Du vælger derfor at hæve de 40.000 igen, og derved kommer dit reelle overskud op på 340.000. Dette beløb betaler du så normal skat af. Den skat, du skal betale af de 340.000, skal derefter reduceres med de 10.000, som du allerede har betalt året forinden. Dermed har du undladt at betale topskat af 40.000 kr. og derved sparet ca. 6.000 kr. i skat hvilket jo er en god del penge! Virksomhedsskatteordningen laver du i forbindelse med din årsrapport og selvangivelse. Ordningen kræver omfattende viden, og det anbefales, at du lader en revisor hjælpe til med opgørelsen. - 22 -
= Konklusion Vi håber, at du har fået overblik over de 10 skjulte fradrag, du ikke kendte. Fradrag er mange penge værd, og du har krav på dem, så gem endelig denne guide og brug den som opslagsbog fremover. Hvis du gerne vil have endnu bedre overblik over din virksomheds økonomi, anbefaler vi, at du ligesom 40.000 andre prøver Billy til at styre din økonomi. Prøv vores lette regnskabsprogram gratis i 30 dage: www.billy.dk Vi er altid klar til at hjælpe dig gratis, hvis du skulle have brug for vejledning eller gode råd. Hvis du synes, at denne guide gav dig værdi, så send den videre til dine virksomhedsvenner med en varm hilsen fra Billy og et held og lykke med din virksomhed! De bedste hilsner Alle os i Billy - 23 -