Hvad kan digitale regnskaber bruges til og hvad er fordelene? november 2009 Lars J. Dyrner Formand XBRL Danmark Faglig chef Moore Stephens Danmark LJD@MooreStephens.dk www.xbrl.dk
Regnskaber Regulering og rapportering Lovgivning Standarder Lovgivere/ regelsættere Bekendtgørelser udsteder Årsregnskabslov Skat, moms, afgifter osv. Rapporterende enheder selskaber personer osv Hvad har vi i dag? Hvor meget er - digitaliseret? - papirbaseret? i sammenhæng? Myndigheder Investorer Långivere Kapitalmarked osv. 2
Virksomhedens rapporteringsproces i dag Min virksomhed bruger allerede i dag rigeligt med ressourcer på at overholde forskellige regelsæt og rapporteringskrav. Finansdata Regnskabspraksis, Noter, m.v. Ikke finansdata, suppl. beretninger, mv Hjemme side Trykt regnskab Børs meddelelser Told& Skat DK statistik Branche org m.v. 3
Er virksomhedernes rapportering digital? Der anvendes f.eks. HTML, PDF, Excel og Word m.v. øvrige informationssystemer Økonomisystemer Forskellige regelsæt Forskellige rapporter Kendetegn World Wide Web Mangel på standardiseret semantik 4 Aktionærer Fondsbørsen Analytikere Told*Skat Pressen E&S Kreditorer Brancheforeninger Ineffektiv proces for udarbejdelse af finansiel information Ineffektiv kommunikation til investorer Ineffektiv aggregering og analyse Ineffektiv validering og kontrol
Har virksomhedsrapportering reelt ændret sig væsentligt siden...? 5
NEJ Ineffektiv papirbaseret regel distribution Ineffektiv menneskelig forbrug af regler, love osv Ineffektiv proces for udarbejdelse af finansiel information Ineffektiv kommunikation til investorer, aggregering og analyse Ineffektiv validering og kontrol DER ER GRÆNSER FOR HVOR MEGET MERE VI KAN PRESSE UD AF VOR NUVÆRENDE TEKNOLOGI KAN DET GØRES BEDRE? 6
Det handler om standardisering Tid Gregorianske kalender, GMT Længdemål Meter Elektricitet 240V, 50Hz Transport Containere, paller Varer Stregkoder Brændstof Oktan 95 Telefoni RJ 11 Netværk RJ 45 Information XML, XBRL 7
Sammenhængende løsninger hvem er i centrum Problem = Udveksling af data mellem en virksomhed og en regulator XML Schema løsning = bygger en proprietær platform f.eks. bruges et XML Schema til at definere de elementer der skal indsendes. [XBRL version 1.0 fra 2000 brugte XML Schema] 8
Sammenhængende løsninger hvem er i centrum Proprietær løsning pr. Ser godt ud for regulatoren XML Schema 9
Sammenhængende løsninger hvem er i centrum XML Schemas Proprietær løsning pr. Ser god Proprietære løsninger ud for regulatoren XML ser forskellige ud Schema set fra virksomhederne Virksomhedernes synspunkt er dog et andet 10
XBRL er en åben, international standard Skabt i en teknisk, politisk neutral international organisation, XBRL International, der arbejder på not-for-profit betingelser. Ejes ikke af nogen virksomhed. Alle kan bruge den uden betaling. Specifikationerne er offentligt tilgængelige Den videreudvikles i et åbent samarbejde med frivillige kræfter Medlemmerne repræsenterer alle deltagere i den finansielle informationskæde Standardisering har stor betydning for alle led i den finansielle informationskæde Companies Financial Publishers and Data Aggregators Investors Trading Partners CFO s Auditors s Software Vendors 11
Digitale regnskaber Regulering og rapportering Lovgivning regelsættere Standarder Bekendtgørelser udsteder Årsregnskabslov Skat, moms, afgifter osv. Taxonomi Rapporterende enheder selskaber personer osv Taxonomi Rapport Hvad har vi i dag? Hvor meget er - digitaliseret? - papirbaseret? i sammenhæng? Rapport Myndigheder Rapport Investorer Långivere Kapitalmarked osv. 12
Digital rapportering med XBRL XBRL muliggør væsentlig effektivisering af rapporteringsprocessen Taxonomi ajourføres af Myndighederne Data orienteret Bruger guidance og egen-kontroller kan indbygges Data opmarkeres: I eksisterende systemer Ud fra taxonomi Foretages kun en gang Finansdata Noter, regnskabspraksis m.v. Specifikationer suppl. beretninger, ikke finansdata m.v. Taxonomi URI Al information er unikt ophægtet. Et datasæt pr. periode Effektiviserer genbrug og søgning mv System uafhængigt format XBRL Instance Document [RAPPORT] 13 Rapporteringsformater kan auto opdateres med nye rapportdata Entydige data, perioder, enheder Kvalitetssikring kan indbygges Hjemme side Trykt regnskab Børs meddelelser Told& Skat DK statistik Branche org m.v.
Hvad er en XBRL taxonomi? Et regnskabsskema? En tjekliste med obligatoriske oplysninger? En samling af sammentællingsregler? En digital version af lovgivningen, ombrudt til datakrav, med paragraf henvisninger? En oversættelsesmekanisme? En brugervejledning til f.eks. årsregnskabsloven? En rapporteringsmodel? Taxonomi bestanddele Element liste Labels References Presentation Calculation Formulas Definitions Liste med elementer, herunder - elementtype, - unikt elementnavn etc. En menneskelig læsbar betegnelse for et rapporteringselement, f.eks. Nettoomsætning. Et element kan have betegnelser på flere sprog. Reference til regelsæt - typisk en papirbaseret version, som f.eks. Årsregnskabsloven, IAS eller US Gaap. Indeholder præsentationsrækkefølgen for rapporteringselementerne, således at de vises i logisk sammenhæng. Indeholder reglerne for hvorledes de beløbsmæssige elementer hænger sammen. Indeholder komplicerede beregningsregler til f.eks. nøgletal. Kan også anvendes til rapporteringslogik, validering m.v. Indeholder sammenhængen mellem de enkelte elementer, f.eks. er Anlægsaktiver definitorisk relateret til Aktiver. 14
Taxonomi arkitektur eksempel 15
XBRL Fordele Digital distribution af regler for rapportering, f.eks. årsregnskabsloven, IFRS Muliggør kontrol af indre sammenhænge i virksomhedens rapportering - inden afsendelse Muliggør kontrol af at rapporteringen indeholder ALLE krævede elementer Indberettende virksomhed sættes i centrum Mere effektiv opdatering af afsenders og modtagers systemer til udarbejdelse, modtagelse, validering og behandling af rapporteringsdata Mere effektiv proces ved overgang til nye rapporteringsstandarder som f.eks. skift af regnskabsklasse eller skift til IFRS 16
XBRL Fordele Forøget gennemsigtighed af rapporteringer, såvel den enkelte rapportering som sammenhængen mellem forskellige rapporteringer, både til intern og ekstern brug Ændrer fokus fra manuel datafremfinding, genindtastning, validering og kontroller til automatiseret overførsel, behandling og hjælp til fortolkning af de kritiske data Automatiset dataoverførsel mellem forskellige it systemer Forbedringer af rapporteringsprocessen for afsender og modtager Forbedringer af investerkommunikation, herunder dataudvælgelse og analyse af rapporteringsdata 17
Eksempel på rapportering kreditansøgning Virksomheden giver kreditgiver deres information i XBRL og modtager kredit-tilsagn i løbet af få timer i stedet for dage eller uger. Best Practice långiver: Gennemsnitlig tid for lånebehandling 1.75 dage Værdiskabende analyse og beslutningstagning? < 10% 90% + tid anvendes til datafremfinding og mekanik Med XBRL? Mekanik Bedre tid til analyse =>Bedre analyser =>Mindre risiko Eller Mekanik Analyse Mekanik Analyse Mekanik Analyse Mekanik Analyse Flere lån på samme tid med samme risiko som i dag Måske giver din virksomhed også kredit til kunder? 18
Syv XBRL Myter XBRL standarden medfører nye regnskabsregler. => NEJ. Men vi kender flere projekter hvor udarbejdelse af en XBRL taxonomi har medført identifikation af uklarheder i reglerne og deraf oprydning og præcisering => XBRL organisationens mål med XBRL er, at den er så fleksibel, at alle eksisterende regelsæt kan omdannes til XBRL. XBRL taxonomier skal ændres hyppigt => NEJ. Teknisk set er det kun ved ændret lovgivning. Eller forbedring af taxonomien. XBRL standarden er ikke færdig endnu. => Kernen i XBRL standarden har været uændret siden 2003 Tillægsmoduler tilkommet efter 2003 er drevet af brugerbehov (og udviklet af og med brugere) XBRL International er for langsom med at udarbejde taxonomier til mit formål => XBRL International udarbejder ikke taxonomier. Det kræver indgående kendskab til reglerne, f.eks. Årsregnskabsloven samt fortolkninger og administration heraf. Taxonomier udarbejdes af regelejeren. Men XBRL International tilbyder at kvalitetssikre taxonomier. XBRL er for teknisk til mig => Stil krav til din software leverandør. Det behøver ikke at være sværere end at bruge internettet. Selvom internettet også er baseret på tekniske standarder, behøver du ikke at lære dem alle for at udnytte mulighederne. Softwareleverandørerne er ikke klar => Se vores leverandørdemo. Mange venter dog stadigt på en klar melding fra myndighederne. Revisorerne er ikke klar => XBRL er i høj grad sponseret af revisionsbranchen. Der er dog en udfordring med at få de internationale revisionsstandarder tilpasset internet-alderen. Derfor har vi brug for en dansk ordning i første omgang. 19
Program 1. Velkomst og introduktion til XBRL og XBRL organisationen v/formand for XBRL Danmark, Lars J. Dyrner, Moore Stephens 2. Hvad er digitale regnskaber? v/michael Rugaard, Erhvervspolitisk direktør FRR Taxonomi og instans (el. paradigme og regnskab) Hvem står bag, og hvor udbredt er det? Spørgsmål Kort introduktion til XBRL set ud fra banksektoren i Danmark og EU oversigt over formål og hvad XBRL kan bruges til 3. Hvad kan digitale regnskaber bruges til, og hvad er fordelene? v/formand for XBRL Danmark, Lars J. Dyrner, Moore Stephens Intern rapportering Ekstern rapportering Årsrapport EogS Skat DST Hjemmeside Nye rapporteringer Fordele for Virksomheder Brugere Myndigheder 20
Program 4. Demonstration af rigtige XBRL-værktøjer v/focus-it og Caseware Sammenhæng mellem kontoplan og taxonomi Hvordan skaber man XBRL-dokumentet 5. Hvordan kommer man i gang? v/michael Rugaard, Erhvervspolitisk direktør FRR Forberedelse (producent eller forbruger) Teknologi Spørgsmål 6. Hvordan afleverer man til E&S, SKAT og DST? v/nils-bro Müller, Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Live demonstration af E&S indsendelsesløsning Spørgsmål 21
XBRL Denmark God fornøjelse www.xbrl.dk www.xbrl.dk