REGNSKABSANALYSE / GARTNERIER 2014
PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Regnskabsudviklingen for gartnerier 30. årgang af regnskabsanalyse for gartnerier udviser et overskud og analysen repræsenterer et bredt udsnit af det danske væksthusgartnerierhverv beliggende på Fyn og dækker 116 ha., eller ¼ af det samlede danske væksthusareal. Resultatet for 2014 blev et overskud på t.kr. 79 efter at der er fradraget en beregnet indehaverløn på t.kr. 342 og dermed lidt under gennemsnittet af de seneste 30 år. Resultat af primær drift 1987-2014 t. kr. 600 500 400 300 200 100 0-100 -200-300 -400 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014 Efter at have oplevet det dårligste resultat nogensinde i 2013, blev resultatet i 2014 væsentligt forbedret og endte med t.kr. 79 i overskud. Der var overskud i ca. 53 % af gartnerierne ligesom i 2013, heraf enkelte med rigtigt pæne resultater. De bedst indtjenende potteplantegartnerier(best practice) tjente lidt mindre pr. kvm. end tidligere år, hvorimod kategorien øvrige gartnerier i gennemsnit kom ud af året med et stort underskud. Årsagen til den kraftige forbedring i resultatet hos potteplantegartnerierne kan alene tilskrives store omkostningsbesparelser, især på energiomkostningerne, som var store nok til at opveje et omsætningstab fra en pludselig svigtende afsætning i maj/juni 2014 i potteplantegartnerierne. Omkostningsbesparelsen er også et resultat af en stram styring af gartneriernes ressourceanvendelse, men ikke mindst et stort fald i såvel energiforbruget som et fald i energiprisen og det på trods af den fortsat stigende PSO afgift på forbruget af elektricitet. Faldet i energiforbruget skyldes i høj grad det fokus, der i de senere år har været på investeringer i energibesparende foranstaltninger, samt et væsentligt mildere klima i Danmark, som har været afgørende faktorer for en stor besparelse på mængden af varme i gartnerierne. Faldet i lønomkostningerne skyldes den meget stramme ressourcestyring, med et mindre timeforbrug til følge, samt et fald i den gennemsnitlige timeløn på 2 %, som i 2014 blev kr. 180. Afskrivningerne er igen i år faldende, hvilket er en naturlig følge af mange års manglende investeringer i fornyelser af produktionsanlægget, som er en direkte følge af manglende finansieringsmuligheder. Investeringerne i 2014 blev dog mere end fordoblet i forhold til sidste år og nåede op på 50 mio. kr. uden igangsætning af byggerier. Finanskrisen/kapitalkrisen har igen i år sat sit præg på analysen, i modsætning til tidligere år med en stigende forrentning af fremmedkapitalen fra 2,9 til 3,5, som følge af at en større del af den rentebærende gæld er kortfristet i form af driftskreditter og samtidig med nedbringelse af den langfristede gæld, hvilket har reduceret Likviditetsgraden. Positivt er det, at soliditetsgraden fortsat er stigende nu på 22,6 og der er stigende investeringslyst, samt at forbruget af arbejdstimer falder. Det vil gøre at gartnerierne står bedre rustet til fremtiden. Vi vil ønske alle brugerne god fornøjelse med anvendelsen af regnskabsanalysen for 2014, som også kan findes på vores hjemmeside www.pkrevision.dk, hvor der også er mulighed for anonymt at lægge sine egne regnskabstal ind til sammenligning med analysens tal i alle kategorierne: Alle gartnerier, Andre gartnerier, potteplantegartnerier 0-10.000 kvm.., 10.000-20.000 kvm., MEGA gartnerier, samt Best practice. Palle Knudsen Statsautoriseret revisor Odense, den 23. februar 2015 PK Revision Statsautoriseret revisionsanpartsselskab Martin Godskesen Statsautoriseret revisor side 2
regnskabsanalyse 2014 gartnerier regnskabssammendrag total for alle kategorier 2012 2013 2014 2012-13 2012 2013 2014 2005 2006 2007 Omsætning 19.875 20.023 23.646 18,1% 100,0 100,0 100,0 Salgsomkostninger -2.072-2.187-2.615 19,6% -10,4-10,9-11,1 Nettoomsætning 17.803 17.837 21.031 17,9% 89,6 89,1 88,9 Produktionsløn -5.249-5.104-5.745 12,6% -26,4-25,5-24,3 Produktionsomkostninger -4.970-5.801-7.401 27,6% -25,0-29,0-31,3 7.583 6.931 7.884 13,8% 38,2 34,6 33,3 Energiomkostninger -2.330-2.513-2.342-6,8% -11,7-12,5-9,9 Dækningsbidrag 5.253 4.418 5.542 25,4% 26,4 22,1 23,4 Kapacitetsomkostninger -2.848-3.006-3.419 13,8% -14,3-15,0-14,5 Res. før afskrivninger - EBiTDA 2.405 1.413 2.123 50,3% 12,1 7,1 9,0 Afskrivninger -1.428-1.375-1.475 7,2% -7,2-6,9-6,2 Driftsresultat - EBiT 1.241 38 648 1628,3% 4,9 0,2 2,7 Finansiering, netto -600-421 -569 35,2% -3,0-2,1-2,4 Resultat primær drift 641-384 79 120,5% 1,9-1,9 0,3 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn 326 323 342 5,9% Indirekte løn (t.kr.) 1.033 1.035 1.258 21,5% 5,2 5,2 5,3 Reparation/vedligeholdelse 654 675 764 13,3% 3,3 3,4 3,2 balance Anlægsaktiver 12.346 11.802 12.881 9,1% 58,1 59,7 57,5 Omsætningsaktiver 8.905 7.965 9.510 19,4% 41,9 40,3 42,5 i alt 21.251 19.767 22.391 13,3% 100,0 100,0 100,0 Egenkapital 4.077 4.351 5.060 16,3% 19,2 22,0 22,6 Hensatte forpligtelser 1.205 981 1.084 10,5% 5,7 5,0 4,8 Langfristede gældsforpligtelser 8.479 8.250 8.138-1,4% 39,9 41,7 36,3 Kortfristede gældsforpligtelser 7.491 6.186 8.109 31,1% 35,2 31,3 36,2 i alt 21.251 19.767 22.391 13,3% 100,0 100,0 100,0 udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 5,8 0,2 2,9 Overskudsgrad - EBiT-margin 6,2 0,2 2,7 Dækningsgrad 26,4 22,1 23,4 Egenkapitalens forrentning 15,7-8,8 1,6 Fremmedkapitalens forrentning 3,8 2,9 3,5 Likviditetsgrad 118,9 128,8 117,3 Timer lønnet medhjælp pr.kvm. 1,4 1,3 1,3-4,2% Gennemsnitlig kostpris pr. time 177 184 180-2,1% side 3
PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag total for øvrige gartnerier 2012 2013 2014 2013-14 2012 2013 2014 2007 2008 2009 Omsætning 34.224 31.231 32.651 4,5% 100,0 100,0 100,0 1.083 942 879 Salgsomkostninger -6.160-5.394-5.861 8,7% -18,0-17,3-18,0-68 Nettoomsætning 28.064 25.837 26.790 3,7% 82,0 82,7 82,0 1.007 868 811 Produktionsløn -10.299-6.301-5.624-10,8% -30,1-20,2-17,2-293 -259-236 Produktionsomkostninger -9.439-11.174-13.865 24,1% -27,6-35,8-42,5-309 -236-199 8.326 8.361 7.301-12,7% 24,3 26,8 22,4 406 373 376 Energiomkostninger -3.157-3.022-2.403-20,5% -9,2-9,7-7,4-107 -101-102 Dækningsbidrag 5.170 5.339 4.898-8,3% 15,1 17,1 15,0 299 272 274 Kapacitetsomkostninger -3.857-3.383-3.766 11,3% -11,3-10,8-11,5-155 -144-132 Res. før afskrivninger- EBiTDA 1.313 1.957 1.132-42,1% 3,8 6,3 3,5 144 128 142 Afskrivninger -781-971 -808-16,8% -2,3-3,1-2,5-89 -91-83 Driftsresultat - EBiT 531 986 324-67,1% 1,6 3,2 1,0 55 37 59 Finansiering, netto -621-500 -630 26,0% -1,8-1,6-1,9-49 -47-38 Resultat primær drift -89 486-306 -162,9% -0,3 1,6-0,9 6-10 21 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn 359 303 303 Indirekte løn (t.kr.) 698 621 713 14,9% 2,0 2,0 2,2 43 49 51 Reparation/vedligeholdelse 799 850 1.003 18,0% 2,3 2,7 3,1 36 31 30 Balance Anlægsaktiver 10.013 8.425 8.013-4,9% 38,9 44,2 38,8 835 699 706 Omsætningsaktiver 15.701 10.643 12.621 18,6% 61,1 55,8 61,2 450 399 383 i alt 25.714 19.068 20.634 8,2% 100,0 100,0 100,0 1.285 1.098 1.089 Egenkapital 77 325 164-49,4% 0,3 1,7 0,8 240 208 230 Hensatte forpligtelser 1.112 851 905 6,3% 4,3 4,5 4,4 78 63 69 Langfristede gældsforpligtelser 9.600 8.434 5.148-39,0% 37,3 44,2 25,0 541 451 480 Kortfristede gældsforpligtelser 14.925 9.458 14.416 52,4% 58,0 49,6 69,9 426 376 310 i alt 25.714 19.068 20.634 8,2% 100,0 100,0 100,0 1.285 1.098 1.089 Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 2,1 5,2 1,6 Overskudsgrad - EBiT-margin 1,6 3,2 1,0 Dækningsgrad 15,1 17,1 15,0 Egenkapitalens forrentning -116,6 149,7-186,1 Fremmedkapitalens forrentning 2,5 2,8 3,2 Likviditetsgrad 105,2 112,5 87,5 Timer lønnet medhjælp pr. Kvm. 2,0 1,2 1,1-6,8% Gennemsnitlig kostpris pr. Time 175 210 205-2,2% side 4
regnskabsanalyse 2014 gartnerier regnskabssammendrag total for potteplantegartnerier 2012 2013 2014 2013-14 2012 2013 2014 2012 2013 2014 Omsætning 17.483 17.782 21.736 22,2% 100,0 100,0 100,0 781 757 738 Salgsomkostninger -1.391-1.545-1.926 24,7% -8,0-8,7-8,9-62 -66-65 Nettoomsætning 16.093 16.237 19.809 22,0% 92,0 91,3 91,1 719 691 673 Produktionsløn -4.408-4.865-5.771 18,6% -25,2-27,4-26,6-197 -207-196 Produktionsomkostninger -4.226-4.727-6.030 27,6% -24,2-26,6-27,7-189 -201-205 7.459 6.645 8.008 20,5% 42,7 37,4 36,8 333 283 272 Energiomkostninger -2.193-2.411-2.329-3,4% -12,5-13,6-10,7-98 -103-79 Dækningsbidrag 5.267 4.234 5.679 34,1% 30,1 23,8 26,1 235 180 193 Kapacitetsomkostninger -2.680-2.930-3.345 14,2% -15,3-16,5-15,4-120 -125-114 Res. før afskrivninger- EBiTDA 2.587 1.304 2.333 78,9% 14,8 7,3 10,7 116 56 79 Afskrivninger -1.535-1.456-1.616 11,0% -8,8-8,2-7,4-69 -62-55 Driftsresultat - EBiT 1.052-152 717 570,9% 6,0-0,9 3,3 47-6 24 Finansiering, netto -597-405 -556 37,3% -3,4-2,3-2,6-27 -17-19 Resultat primær drift 455-558 160 128,7% 2,6-3,1 0,7 20-24 5 Supplerende Oplysninger Udgiftsført indehaverløn 320 327 350 Indirekte løn (t.kr.) 1.089 1.118 1.373 22,8% 6,2 6,3 6,3 49 48 47 Reparation/vedligeholdelse 630 640 714 11,5% 3,6 3,6 3,3 28 27 24 Balance Anlægsaktiver 12.735 12.477 13.914 11,5% 62,1 62,7 61,1 606 579 529 Omsætningsaktiver 7.772 7.430 8.850 19,1% 37,9 37,3 38,9 370 345 337 i alt 20.507 19.907 22.764 14,4% 100,0 100,0 100,0 976 924 866 Egenkapital 4.743 5.156 6.099 18,3% 23,1 25,9 26,8 226 239 232 Hensatte forpligtelser 1.221 1.007 1.122 11,4% 6,0 5,1 4,9 58 47 43 Langfristede gældsforpligtelser 8.292 8.213 8.772 6,8% 40,4 41,3 38,5 394 381 334 Kortfristede gældsforpligtelser 6.252 5.531 6.771 22,4% 30,5 27,8 29,7 297 257 258 i alt 20.507 19.907 22.764 14% 100,0 100,0 100,0 976 924 866 Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 5,1-0,8 3,1 Overskudsgrad - EBiT-margin 6,0-0,9 3,3 Dækningsgrad 30,1 23,8 26,1 Egenkapitalens forrentning 9,6-11,0 2,5 Fremmedkapitalens forrentning 4,1 3,0 3,4 Likviditetsgrad 124,3 134,3 130,7 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,3 1,3 1,3-2,7% Gennemsnitlig kostpris pr. time 178 179 176-1,5% side 5
PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag potteplantegartnerier MEGA-GARTNERIER 2012 2013 2014 2013-14 2012 2013 2014 2012 2013 2014 Omsætning 42.350 42.285 47.246 11,7% 100,0 100,0 100,0 823 786 770 Salgsomkostninger -3.360-3.702-4.210 13,7% -7,9-8,8-8,9-65 -69-69 Nettoomsætning 38.990 38.583 43.036 11,5% 92,1 91,2 91,1 758 718 701 Produktionsløn -10.782-11.688-12.515 7,1% -25,5-27,6-26,5-210 -217-204 Produktionsomkostninger -9.767-10.991-13.010 18,4% -23,1-26,0-27,5-190 -204-212 18.441 15.903 17.511 10,1% 43,5 37,6 37,1 359 296 285 Energiomkostninger -5.364-5.808-5.145-11,4% -12,7-13,7-10,9-104 -108-84 Dækningsbidrag 13.078 10.095 12.367 22,5% 30,9 23,9 26,2 254 188 201 Kapacitetsomkostninger -6.577-7.162-7.318 2,2% -15,5-16,9-15,5-128 -133-119 Res. før afskrivninger - EBiTDA 6.501 2.934 5.049 72,1% 15,4 6,9 10,7 126 55 82 Afskrivninger -3.913-3.587-3.592 0,1% -9,2-8,5-7,6-76 -67-59 Driftsresultat - EBiT 2.587-653 1.457 323,0% 6,1-1,5 3,1 50-12 24 Finansiering, netto -1.493-969 -1.246 28,5% -3,5-2,3-2,6-29 -18-20 Resultat primær drift 1.095-1.623 211 113,0% 2,6-3,8 0,4 21-30 3 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn 406 430 469 Indirekte løn (t.kr.) 2.789 2.811 3.063 9,0% 6,6 6,6 6,5 54 52 50 Reparation/vedligeholdelse 1.510 1.492 1.503 0,7% 3,6 3,5 3,2 29 28 24 balance Anlægsaktiver 31.867 30.830 30.689-0,5% 63,4 64,2 62,7 679 657 575 Omsætningsaktiver 18.401 17.176 18.223 6,1% 36,6 35,8 37,3 392 366 341 i alt 50.267 48.006 48.912 1,9% 100,0 100,0 100,0 1.071 1.023 916 Egenkapital 10.440 11.779 11.876 0,8% 20,8 24,5 24,3 223 251 223 Hensatte forpligtelser 2.535 2.041 2.030-0,5% 5,0 4,3 4,2 54 43 38 Langfristede gældsforpligtelser 21.338 20.447 19.694-3,7% 42,4 42,6 40,3 455 436 369 Kortfristede gældsforpligtelser 15.955 13.740 15.312 11,4% 31,7 28,6 31,3 340 293 287 i alt 50.267 48.006 48.912 1,9% 100,0 100,0 100,0 1.071 1.023 916 udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 5,1-1,4 3,0 Overskudsgrad - EBiT-margin 6,1-1,5 3,1 Dækningsgrad 30,9 23,9 26,2 Egenkapitalens forrentning 10,49-13,78 1,78 Fremmedkapitalens forrentning 4,0 2,8 3,6 Likviditetsgrad 115,3 125,0 119,0 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,4 1,5 1,4-3,7% Gennemsnitlig kostpris pr. time 186 180 176-2,3% side 6
regnskabsanalyse 2014 gartnerier regnskabssammendrag potteplantegartnerier best practice 2012 2013 2014 2013-14 2012 2013 2014 2012 2013 2014 Omsætning 38.187 21.087 40.142 90,4% 100,0 100,0 100,0 842 748 832 Salgsomkostninger -2.588-1.523-3.397 123,1% -6,8-7,2-8,5-57 -54-70 Nettoomsætning 35.599 19.564 36.745 87,8% 93,2 92,8 91,5 785 694 761 Produktionsløn -8.866-4.180-10.746 157,1% -23,2-19,8-26,8-196 -148-223 Produktionsomkostninger -9.182-7.607-9.228 21,3% -24,0-36,1-23,0-202 -270-191 17.552 7.777 16.771 115,6% 46,0 36,9 41,8 387 276 348 Energiomkostninger -4.614-2.037-4.595 125,6% -12,1-9,7-11,4-102 -72-95 Dækningsbidrag 12.938 5.741 12.176 112,1% 33,9 27,2 30,3 285 204 252 Kapacitetsomkostninger -5.982-2.541-6.311 148,4% -15,7-12,1-15,7-132 -90-131 Res. før afskrivninger - EBiTDA 6.956 3.200 5.865 83,3% 18,2 15,2 14,6 153 113 122 Afskrivninger -3.385-1.304-3.372 158,5% -8,9-6,2-8,4-75 -46-70 Driftsresultat - EBiT 3.572 1.895 2.493 31,5% 9,4 9,0 6,2 79 67 52 Finansiering, netto -1.214-525 -833 58,5% -3,2-2,5-2,1-27 -19-17 Resultat primær drift 2.357 1.370 1.660 21,2% 6,2 6,5 4,1 52 49 34 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn 304 321 434 Indirekte løn (t.kr.) 2.799 643 3.124 385,5% 7,3 3,1 7,8 62 23 65 Reparation/vedligeholdelse 1.226 589 1.412 139,6% 3,2 2,8 3,5 27 21 29 Balance Anlægsaktiver 29.733 10.296 26.936 161,6% 68,9 55,6 66,4 729 459 581 Omsætningsaktiver 13.423 8.229 13.605 65,3% 31,1 44,4 33,6 329 367 293 i alt 43.156 18.525 40.541 118,8% 100,0 100,0 100,0 1.058 826 874 Egenkapital 12.154 5.672 11.277 98,8% 28,2 30,6 27,8 298 253 243 Hensatte forpligtelser 2.957 846 2.797 230,5% 6,9 4,6 6,9 73 38 60 Langfristede gældsforpligtelser 16.773 7.709 16.656 116,1% 38,9 41,6 41,1 411 344 359 Kortfristede gældsforpligtelser 11.272 4.298 9.812 128,3% 26,1 23,2 24,2 276 192 212 i alt 43.156 18.525 40.541 118,8% 100,0 100,0 100,0 1.058 826 874 Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 8,3 10,2 6,1 Overskudsgrad - EBiTmargin 9,4 9,0 6,2 Dækningsgrad 33,9 27,2 30,3 Egenkapitalens forrentning 19,4 24,2 14,7 Fremmedkapitalens forrentning 4,3 4,4 3,1 Likviditetsgrad 119,1 191,5 138,7 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,3 0,9 1,5 66,2% Gennemsnitlig kostpris pr. time 192 179 188 4,9% side 7
PK Revision er et af Fyns største selvstændige revisionsfirmaer. Vi er 13 medarbejdere, hvoraf to er statsautoriserede revisorer. PK Revision har mere end 30 års erfaring i løsning af opgaver for gartneri erhvervet. Vores meget store kendskab til gartneribranchens vilkår og betingelser er en forudsætning for den økonomiske rådgivning vi yder. Palle Knudsen, Partner Statsautoriseret revisor Martin Godskesen, Partner Statsautoriseret revisor Carsten Andreasen Registreret revisor Anne Hovgaard Hansen Revisor, cand. merc. aud Martin Kortermann Graff Revisor HD-R Kasper A. AA. Christensen Revisor HD-R Lene Nedergaard Revisorassistent Gitte R. S. Christensen Revisor HA Jane Hansen Revisorassistent Kirsten Sørensen Kontorassistent Anita Susanne Hansen Receptionist Gitte Knudsen Bogholder Simone Pliniussen Administrativ medarbejder Rugårdsvej 46C 5000 Odense C PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Tel 65 48 73 00 Fax 66 14 84 65 www.pkrevision.dk