2012 regnskabsanalyse / gartnerier
PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Regnskabsudviklingen for gartnerier 28. årgang af regnskabsanalyse for gartnerier udviser det næststørste overskud nogensinde. Analysen repræsenterer et bredt udsnit af det danske væksthusgartnerierhverv beliggende på Fyn og dækker ca. 100 ha. eller knap ¼ af det danske væksthusareal. Resultatet for 2012 blev et overskud på t.kr. 378, efter at der er fradraget en beregnet indehaverløn på t.kr. 326. Resultat af primær drift 1986-2012 t. kr. 600 500 400 300 200 100 0-100 -200-300 -400 1986 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 Efter at der i året 2011 blev præsteret et historisk stort resultat, blev resultatet næsten halveret i 2012, men det blev fortsat til et flot resultat i væksthusgartnerierne, hvor ca. 57 % af gartnerierne havde overskud i 2012, heraf flere med rigtig flotte resultater, samt at den bedst indtjenende tredje-del af potteplantegartnerier (best practice) forbedrede deres resultater. Overskuddet i potteplantegartnerierne skyldes bl.a. en stigning i omsætningen, og det til trods for at priserne ikke er steget siden sidste år, samt at salgsomkostninger er faldende. En anden forklaring på det mindre resultat, er er en kraftig stigning i produktionsomkostninger, hvorimod stigningen i lønomkostningerne kun var meget begrænset, dels på grund af den meget stramme ressourcestyring, med et mindre timeforbrug til følge og en uændret gennemsnitlige timeløn på kr. 177. Med indførelsen af nye energiafgifter, har fokus været rettet mod energibesparelser, som også har været afgørende for året investeringer, og det betød en besparelse på mængden af energien. Gartneriernes faste omkostninger har i forholdet til omsætningen i de senere år været svagt stigende, og det er et udtryk for, at omkostningerne stiger mere end gartneriernes egne produkter. Når stigningen ikke er større, er det et klart udtryk for en stram styring af gartneriernes ressourceanvendelse. Afskrivningerne er faldende igen i år, hvilket er en naturlig følge af mange års manglende investeringer i fornyelser af produktionsanlægget, som er en direkte følge af manglende finansieringsmuligheder. Investeringerne blev kun 28 mio. kr. i forhold til sidste års 75 mio. kr. og helt uden igangsætning af byggerier. Finanskrisen/kapitalkrisen har igen i år sat et positivt præg på analysen, idet der konstateres en faldende renteomkostning, som følge af et lavere renteniveau og en mindre rentebærende gæld, der skyldes nedbringelse af gæld, samt en generelt tilbageholdende kreditpolitik i kreditinstitutterne. Årets resultat har påvirket egenkapitalen positivt, således at soliditetsgraden er fortsat stigende og med en stigende likviditetsgrad fra 112,0 til 118,9 vil gartnerierne stå lidt bedre rustet. Vi vil ønske alle brugerne god fornøjelse med anvendelsen af regnskabsanalysen for 2012, som også kan findes på vores hjemmeside www.pkrevision.dk, hvor der også er mulighed for anonymt at lægge sine egne regnskabstal ind til sammenligning med analysens tal. side 2 Odense 14. marts 2013 PK Revision Statsautoriseret revisionsanpartsselskab Palle Knudsen Martin Godskesen Statsautoriseret revisor Statsautoriseret revisor
regnskabsanalyse 2012 gartnerier regnskabssammendrag total for alle kategorier 2010 2011 2012 2011-12 2010 2011 2012 2005 2006 2007 Omsætning 18.010 18.965 19.875 4,8% 100,0 100,0 100,0 Salgsomkostninger -1.804-1.993-2.072 4,0% -10,0-10,5-10,4 Nettoomsætning 16.206 16.972 17.803 4,9% 90,0 89,5 89,6 Produktionsløn -5.026-4.925-5.249 6,6% -27,9-26,0-26,4 Produktionsomkostninger -4.253-4.473-4.970 11,1% -23,6-23,6-25,0 6.927 7.574 7.583 0,1% 38,5 39,9 38,2 Energiomkostninger -2.241-2.117-2.330 10,1% -12,4-11,2-11,7 Dækningsbidrag 4.686 5.457 5.253-3,7% 26,0 28,8 26,4 Kapacitetsomkostninger -2.532-2.756-2.848 3,3% -14,1-14,5-14,3 Res. før afskrivninger - Ebitda 2.154 2.701 2.405-11,0% 12,0 14,2 12,1 Afskrivninger -1.445-1.459-1.428-2,2% -8,0-7,7-7,2 Driftsresultat - ebit 709 1.241 978-21,3% 3,9 6,5 4,9 Finansiering, netto -671-636 -600-5,6% -3,7-3,4-3,0 Resultat primær drift 38 606 378-37,7% 0,2 3,2 1,9 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn 318 319 326 2,2% Indirekte løn (t.kr.) 874 964 1.033 7,1% 4,9 5,1 5,2 Reparation/vedligeholdelse 563 679 654-3,7% 3,1 3,6 3,3 balance Anlægsaktiver 13.568 12.875 12.346-4,1% 63,9 62,6 58,1 Omsætningsaktiver 7.667 7.693 8.905 15,7% 36,1 37,4 41,9 i alt 21.235 20.569 21.251 3,3% 100,0 100,0 100,0 Egenkapital 3.554 3.491 4.077 16,8% 16,7 17,0 19,2 Hensatte forpligtelser 1.196 1.175 1.205 2,6% 5,6 5,7 5,7 Langfristede gældsforpligtelser 8.488 9.034 8.479-6,1% 40,0 43,9 39,9 Kortfristede gældsforpligtelser 7.997 6.869 7.491 9,0% 37,7 33,4 35,2 i alt 21.235 20.569 21.251 3,3% 100,0 100,0 100,0 udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 3,3 6,0 4,6 Overskudsgrad - EBIT-margin 3,9 6,5 4,9 Dækningsgrad 26,0 28,8 26,4 Egenkapitalens forrentning 1,1 17,4 9,3 Fremmedkapitalens forrentning 4,1 4,0 3,8 Likviditetsgrad 95,9 112,0 118,9 Timer lønnet medhjælp pr.kvm. 1,5 1,4 1,4 1,1% Gennemsnitlig kostpris pr. time 170 177 177-0,2% side 3
PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag total for øvrige gartnerier 2010 2011 2012 2011-12 2010 2011 2012 2007 2008 2009 Omsætning 29.554 31.495 34.224 8,7% 100,0 100,0 100,0 1.083 942 879 Salgsomkostninger -5.094-5.581-6.160 10,4% -17,2-17,7-18,0-75 -74-68 Nettoomsætning 24.460 25.914 28.064 8,3% 82,8 82,3 82,0 1.007 868 811 Produktionsløn -9.246-8.329-10.299 23,7% -31,3-26,4-30,1-293 -259-236 Produktionsomkostninger -7.335-8.728-9.439 8,1% -24,8-27,7-27,6-309 -236-199 7.879 8.857 8.326-6,0% 26,7 28,1 24,3 406 373 376 Energiomkostninger -4.429-2.903-3.157 8,7% -15,0-9,2-9,2-107 -101-102 Dækningsbidrag 3.450 5.954 5.170-13,2% 11,7 18,9 15,1 299 272 274 Kapacitetsomkostninger -2.947-3.715-3.857 3,8% -10,0-11,8-11,3-155 -144-132 Res. før afskrivninger- Ebitda 503 2.240 1.313-41,4% 1,7 7,1 3,8 144 128 142 Afskrivninger -1.219-818 -781-4,4% -4,1-2,6-2,3-89 -91-83 Driftsresultat - Ebit -715 1.422 531-62,6% -2,4 4,5 1,6 55 37 59 Finansiering, netto -869-688 -621-9,7% -2,9-2,2-1,8-49 -47-38 Resultat primær drift -1.584 734-89 -112,1% -5,4 2,3-0,3 6-10 21 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn 350 359 359 Indirekte løn (t.kr.) 446 587 698 19,0% 1,5 1,9 2,0 43 49 51 Reparation/vedligeholdelse 574 839 799-4,7% 1,9 2,7 2,3 36 31 30 Balance Anlægsaktiver 13.577 9.969 10.013 0,4% 60,2 45,5 38,9 835 699 706 Omsætningsaktiver 8.994 11.953 15.701 31,4% 39,8 54,5 61,1 450 399 383 i alt 22.571 21.921 25.714 17,3% 100,0 100,0 100,0 1.285 1.098 1.089 Egenkapital -163 252 77-69,6% -0,7 1,1 0,3 240 208 230 Hensatte forpligtelser 1.043 1.062 1.112 4,7% 4,6 4,8 4,3 78 63 69 Langfristede gældsforpligtelser 10.975 9.634 9.600-0,3% 48,6 43,9 37,3 541 451 480 Kortfristede gældsforpligtelser 10.716 10.974 14.925 36,0% 47,5 50,1 58,0 426 376 310 i alt 22.571 21.921 25.714 17,3% 100,0 100,0 100,0 1.285 1.098 1.089 Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad -3,2 6,5 2,1 Overskudsgrad - ebit-margin -2,4 4,5 1,6 Dækningsgrad 11,7 18,9 15,1 Egenkapitalens forrentning -971,2 291,6-116,6 Fremmedkapitalens forrentning 4,0 3,3 2,5 Likviditetsgrad 83,9 108,9 105,2 Timer lønnet medhjælp pr. Kvm. 1,5 1,7 2,0 19,4% Gennemsnitlig kostpris pr. Time 172 169 175 3,5% side 4
regnskabsanalyse 2012 gartnerier regnskabssammendrag total for potteplantegartnerier 2010 2011 2012 2011-12 2010 2011 2012 2010 2011 2012 Omsætning 15.990 16.933 17.483 3,2% 100 100 100 802 810 781 Salgsomkostninger -1.228-1.411-1.391-1,4% -7,7-8,3-8,0-62 -67-62 Nettoomsætning 14.762 15.522 16.093 3,7% 92,3 91,7 92,0 740 742 719 Produktionsløn -4.287-4.373-4.408 0,8% -26,8-25,8-25,2-215 -209-197 Produktionsomkostninger -3.714-3.783-4.226 11,7% -23,2-22,3-24,2-186 -181-189 6.761 7.366 7.459 1,3% 42,3 43,5 42,7 339 352 333 Energiomkostninger -1.858-1.990-2.193 10,2% -11,6-11,8-12,5-93 -95-98 Dækningsbidrag 4.903 5.376 5.267-2,0% 30,7 31,7 30,1 246 257 235 Kapacitetsomkostninger -2.460-2.600-2.680 3,0% -15,4-15,4-15,3-123 -124-120 Res. før afskrivninger- Ebitda 2.443 2.776 2.587-6,8% 15,3 16,4 14,8 122 133 116 Afskrivninger -1.485-1.564-1.535-1,8% -9,3-9,2-8,8-74 -75-69 Driftsresultat - Ebit 958 1.212 1.052-13,2% 6,0 7,2 6,0 48 58 47 Finansiering, netto -636-627 -597-4,9% -4,0-3,7-3,4-32 -30-27 Resultat primær drift 322 585 455-22,2% 2,0 3,5 2,6 16 28 20 Supplerende Oplysninger Udgiftsført indehaverløn 313 312 320 Indirekte løn (t.kr.) 949 1025 1.089 6,1% 5,9 6,1 6,2 48 49 49 Reparation/vedligeholdelse 562 653 630-3,6% 3,5 3,9 3,6 28 31 28 Balance Anlægsaktiver 13.567 13.347 12.735-4,6% 64,6 65,6 62,1 698 671 606 Omsætningsaktiver 7.435 7.003 7.772 11,0% 35,4 34,4 37,9 382 352 370 i alt 21.002 20.349 20.507 0,8% 100,0 100,0 100,0 1.080 1.024 976 Egenkapital 4.205 4.016 4.743 18,1% 20,0 19,7 23,1 216 202 226 Hensatte forpligtelser 1.223 1.193 1.221 2,3% 5,8 5,9 6,0 63 60 58 Langfristede gældsforpligtelser 8.053 8.937 8.292-7,2% 38,3 43,9 40,4 414 450 394 Kortfristede gældsforpligtelser 7.521 6.204 6.252 0,8% 35,8 30,5 30,5 387 312 297 i alt 21.002 20.349 20.507 0,8% 100,0 100,0 100,0 1.080 1.024 976 Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 4,6 6,0 5,1 Overskudsgrad - ebit-margin 6,0 7,2 6,0 Dækningsgrad 30,7 31,7 30,1 Egenkapitalens forrentning 7,7 14,9 9,1 Fremmedkapitalens forrentning 4,1 4,2 3,9 Likviditetsgrad 98,9 112,9 124,3 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,5 1,4 1,3-4,2% Gennemsnitlig kostpris pr. time 169 180 178-0,7% side 5
PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag Potteplantegartnerier med over 10.000 kvm. 2010 2011 2012 2011-12 2010 2011 2012 2010 2011 2012 Omsætning 24.479 27.650 29.061 5,1% 100,0 100,0 100,0 821 834 805 Salgsomkostninger -1.869-2.250-2.283 1,5% -7,6-8,1-7,9-63 -68-63 Nettoomsætning 22.610 25.400 26.778 5,4% 92,4 91,9 92,1 758 766 742 Produktionsløn -6.490-7.035-7.190 2,2% -26,5-25,4-24,7-218 -212-199 Produktionsomkostninger -5.742-6.238-7.148 14,6% -23,5-22,6-24,6-193 -188-198 10.378 12.126 12.440 2,6% 42,4 43,9 42,8 348 366 345 Energiomkostninger -2.775-3.190-3.608 13,1% -11,3-11,5-12,4-93 -96-100 Dækningsbidrag 7.604 8.936 8.833-1,2% 31,1 32,3 30,4 255 270 245 Kapacitetsomkostninger -3.810-4.284-4.462 4,2% -15,6-15,5-15,4-128 -129-124 Res. Før afskrivninger - Ebitda 3.794 4.653 4.370-6,1% 15,5 16,8 15,0 127 140 121 Afskrivninger -2.351-2.662-2.645-0,6% -9,6-9,6-9,1-79 -80-73 Driftsresultat - Ebit 1.443 1.991 1.725-13,4% 5,9 7,2 5,9 48 60 48 Finansiering, netto -1.002-1.033-993 -3,9% -4,1-3,7-3,4-34 -31-28 Resultat primær drift 441 958 732-23,6% 1,8 3,5 2,5 15 29 20 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn 345 351 356 Indirekte løn (t.kr.) 1.481 1.697 1.871 10,2% 6,1 6,1 6,4 50 51 52 Reparation/vedligeholdelse 850 1.065 1.028-3,5% 3,5 3,9 3,5 28 32 28 balance Anlægsaktiver 21.317 22.412 21.627-3,5% 65,2 66,2 62,4 742 719 648 Omsætningsaktiver 11.390 11.444 13.019 13,8% 34,8 33,8 37,6 396 367 390 i alt 32.707 33.856 34.646 2,3% 100 100 100 1.138 1.086 1.038 Egenkapital 6.368 6.594 7.884 19,6% 19,5 19,5 22,8 222 211 236 Hensatte forpligtelser 1.752 1.858 1.935 4,2% 5,4 5,5 5,6 61 60 58 Langfristede gældsforpligtelser 12.744 15.053 14.191-5,7% 39,0 44,5 41,0 444 483 425 Kortfristede gældsforpligtelser 11.842 10.352 10.636 2,7% 36,2 30,6 30,7 412 332 319 i alt 32.707 33.856 34.646 2,3% 100 100 100 1.138 1.086 1.038 udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 4,4 5,9 5,0 Overskudsgrad - EBIT-margin 5,9 7,2 5,9 Dækningsgrad 31,1 32,3 30,4 Egenkapitalens forrentning 6,9 14,5 9,3 Fremmedkapitalens forrentning 4,07 4,07 4,00 Likviditetsgrad 96,2 110,6 122,4 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,5 1,4 1,3-6,3% Gennemsnitlig kostpris pr. time 170 181 184 1,8% side 6
regnskabsanalyse 2012 gartnerier regnskabssammendrag potteplantegartnerier best practice 2010 2011 2012 2011-12 2010 2011 2012 2010 2011 2012 Omsætning 25.891 30.249 38.187 26,2% 100,0 100,0 100,0 811 884 842 Salgsomkostninger -1.676-2.335-2.588 10,9% -6,5-7,7-6,8-53 -68-57 Nettoomsætning 24.215 27.914 35.599 27,5% 93,5 92,3 93,2 758 816 785 Produktionsløn -6.429-7.263-8.866 22,1% -24,8-24,0-23,2-201 -212-196 Produktionsomkostninger -5.721-6.839-9.182 34,3% -22,1-22,6-24,0-179 -200-202 12.064 13.812 17.552 27,1% 46,6 45,7 46,0 378 404 387 Energiomkostninger -2.965-3.173-4.614 45,4% -11,5-10,5-12,1-93 -93-102 Dækningsbidrag 9.099 10.639 12.938 21,6% 35,1 35,2 33,9 285 311 285 Kapacitetsomkostninger -4.408-4.599-5.982 30,1% -17,0-15,2-15,7-138 -134-132 Res. Før afskrivninger - Ebitda 4.692 6.040 6.956 15,2% 18,1 20,0 18,2 147 177 153 Afskrivninger -2.402-2.984-3.385 13,4% -9,3-9,9-8,9-75 -87-75 Driftsresultat - Ebit 2.289 3.056 3.572 16,9% 8,8 10,1 9,4 72 89 79 Finansiering, netto -865-1.093-1.214 11,1% -3,3-3,6-3,2-27 -32-27 Resultat primær drift 1.424 1.963 2.357 20,1% 5,5 6,5 6,2 45 57 52 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn 346 351 304 Indirekte løn (t.kr.) 1.812 1.900 2.799 47,3% 7,0 6,3 7,3 57 56 62 Reparation/vedligeholdelse 888 965 1.226 27,1% 3,4 3,2 3,2 28 28 27 Balance Anlægsaktiver 25.964 26.257 29.733 13,2% 69,7 70,8 68,9 841 825 729 Omsætningsaktiver 11.314 10.841 13.423 23,8% 30,3 29,2 31,1 367 341 329 i alt 37.278 37.098 43.156 16,3% 100 100 100 1.208 1.166 1.058 Egenkapital 10.872 8.592 12.154 41,5% 29,2 23,2 28,2 352 270 298 Hensatte forpligtelser 1.918 2.544 2.957 16,2% 5,1 6,9 6,9 62 80 73 Langfristede gældsforpligtelser 11.738 15.946 16.773 5,2% 31,5 43,0 38,9 380 501 411 Kortfristede gældsforpligtelser 12.751 10.016 11.272 12,5% 34,2 27,0 26,1 413 315 276 i alt 37.278 37.098 43.156 16,3% 100 100 100 1.208 1.166 1.058 Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 6,1 8,2 8,3 Overskudsgrad - ebit-margin 8,8 10,1 9,4 Dækningsgrad 35,1 35,2 33,9 Egenkapitalens forrentning 13,1 22,8 19,4 Fremmedkapitalens forrentning 3,5 4,2 4,3 Likviditetsgrad 88,7 108,2 119,1 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,4 1,4 1,3-4,3% Gennemsnitlig kostpris pr. time 176 189 192 1,7% side 7
PK Revision er et af Fyns største selvstændige revisionsfirmaer. Vi er 11 medarbejdere, hvoraf to er statsautoriserede revisorer. PK Revision har mere end 30 års erfaring i løsning af opgaver for gartneri erhvervet. Vores meget store kendskab til gartneribranchens vilkår og betingelser er en forudsætning for den økonomiske rådgivning vi yder. Palle Knudsen, Partner Statsautoriseret revisor Martin Godskesen, Partner Statsautoriseret revisor Martin Madsen Registreret revisor Carsten Andreasen Registreret revisor Anne Hovgaard Hansen Revisor, cand. merc. aud Martin Kortermann Graff Revisorassistent HD-R Lene Nedergaard Revisorassistent Kirsten Veje Jakobsen Revisorassistent Kirsten Sørensen Kontorassistent Anita Susanne Hansen Receptionist Gitte Knudsen Bogholder PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Rugårdsvej 46C 5000 Odense C Tel 65 48 73 00 Fax 66 14 84 65 www.pkrevision.dk