Præsentation Uddelingskopier Se præsentationen med animationer på www.systime.dk Rikke Bæk er nu færdig med Fashion SHOEs regnskab for butikkens første år (år 1). Regnskabet består af resultatopgørelsen og balancen. Det første år for 1.1. år 1 31.12. år 1 Hun skal nu i gang med at udarbejde budgetter for det næste år. Jeg skal opstille et resultatbudget og et likviditetsbudget for år 2. Det andet år for 1.1. år 2 31.12. år 2 1
Rikke starter med at udarbejde et resultatbudget, der skal vise det forventede resultat for næste år. I kapitel 18 gennemgås likviditetsbudgettet og det samlede budgetsystem. Det andet år for 1.1. år 2 31.12. år 2 Der tages udgangspunkt i resultatopgørelsen for år 1. 5.492 1.7 492 Personale 846 Rikke Bæk har følgende forventninger til år 2: 5.492 + 15 % 1.7 BA-% Personale 846 + 8 % 2
Rikke forventer, at omsætningen i år 2 vil stige med 15 % i forhold til år 1. 5.492 + 15 % kr. 5.492 x 1,15 = 6.316 1.7 BA-% Personale 846 + 8 % Rikke forventer en uændret bruttoavanceprocent i år 2. Beregningerne vises i note 1. 5.492 + 15 % kr. 5.492 x 1,15 = 6.316 1.7 BA-% Se note 1 (se næste slide) Personale 846 + 8 % Note 1 til resultatbudget år 2 Forventet bruttofortjeneste år 2 Bruttoavanceprocent a) Bruttoavanceprocent år 1 x 100 1.7 x 100 5.492 31,7 % Bruttoavanceprocenten forventes uændret. Derfor budgetteres i år 2 også med 31,7 %. n i år 2 = 31,7 % af omsætningen på kr. 6.315. b) Forventet bruttofortjeneste år 2 Beløbet overføres til resultatbudgettet. Se resultatopgørelsen for år 1 (se næste slide) 6.316 x 31,7 100 kr. 3
Resultatopgørelse for år 1. 5.492 1.7 492 Personale 846 Vareforbruget beregnes nu som forskellen på nettoomsætningen og bruttofortjenesten. 1.7 BA-% Se note 1 Personale 846 + 8 % Nu beregnes de forventede andre eksterne og personale. 1.7 BA-% Se note 1 Personale 846 + 8 % kr. 846 x 1,08 4
Indtjeningsbidrag = kr. = kr. 571. 1.7 BA-% Se note 1 Personale 846 + 8 % kr. 846 x 1,08 kr. 571 Afskrivninger forventes uændrede i forhold til år 1. 1.7 BA-% Se note 1 Personale 846 + 8 % kr. 846 x 1,08 kr. 571 Resultat før renter = kr. 571 = kr. 511. 1.7 BA-% Se note 1 Personale 846 + 8 % kr. 846 x 1,08 kr. 571 kr. 571 511 5
Rikke Bæk forventer alt i alt rente på kr. 35 (i 1.000 kr.). 1.7 BA-% Se note 1 Personale 846 + 8 % kr. 846 x 1,08 kr. 571 kr. 571 511 0 35 Det forventede resultat i år 2 bliver et overskud på kr. 476 (i kr. 1.000), dvs. kr. 476.000. 1.7 BA-% Se note 1 Personale 846 + 8 % kr. 846 x 1,08 kr. 571 kr. 571 511 kr. 511 35 0 35 476 Du har nu lært: Med udgangspunkt i en resultatopgørelse for ét år at opstille: Resultatbudget for det næste år Et resultatbudget viser: De forventede indtægter De forventede samt Det forventede resultat (overskud eller underskud) for en fremtidig periode. Video: Hvad er forskellen på et årsregnskab og et budget? Hvad er det svære ved budgetlægning? Hvad gør virksomheden, hvis fremtiden er usikker? Walk and talk: Budgettering 6