Præsentation Uddelingskopier

Transkript

1 Præsentation Uddelingskopier Se præsentationen med animationer på Indholdsfortegnelse Afstemning af kassekredit Afstemning af kassebeholdning Afslutning & link til video Afstemning af kassekreditten foretages ved at sammenholde: en (virksomhedens egne noteringer på kasskreditten) med Kontoskriftet fra banken. 1

2 Afstemning af kassekreditten foretages ved at sammenholde: en (virksomhedens egne noteringer på kasskreditten) med Kontoskriftet fra banken. Maksimum: Camilla hos Fashion Shoe udfylder nu nedenstående skabelon til afstemning af kassekreditten: Kassekredit disponibel ifølge kasserapport Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal = Korrigeret saldo pr. 30. juni.. Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift Ikke registreret udbetaling = Korrigeret saldo pr. 30. juni... Camilla ser først på kasserapporten. Her skal hun bruge saldoen på kassekreditten. Kassekredit disponibel ifølge kasserapport? Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal = Korrigeret saldo pr. 30. juni.. Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift Ikke registreret udbetaling = Korrigeret saldo pr. 30. juni... 2

3 Saldo på kasse-kreditten ifølge kasserapporten. Maksimum: Saldoen på kassekreditten ifølge kasserapporten indskrives her: Kassekredit disponibel ifølge kasserapport Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal = Korrigeret saldo pr. 30. juni.. Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift Ikke registreret udbetaling = Korrigeret saldo pr. 30. juni... Camilla afmærker nu de poster, der passer sammen. Maksimum:

4 Findes der poster på kontoudskriftet, der mangler på kasserapporten? Ikke bogførte renter og provision Maksimum: Renter og provision er hævet på kassekreditten. Beløbet skal trækkes fra, da det disponible beløb bliver mindre. Kassekredit disponibel ifølge kasserapport Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal = Korrigeret saldo pr. 30. juni.. Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift Ikke registreret udbetaling = Korrigeret saldo pr. 30. juni... Når Camilla senere får bogført renter og provision, vil den disponible saldo på kassekreditten være Kassekredit disponibel ifølge kasserapport Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal = Korrigeret saldo pr. 30. juni Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift Ikke registreret udbetaling = Korrigeret saldo pr. 30. juni... 4

5 I den næste tabel starter Camilla med at beregne det faktiske disponible beløb på kassekreditten. Kassekredit disponibel ifølge kasserapport Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal = Korrigeret saldo pr. 30. juni Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift? Ikke registreret udbetaling = Korrigeret saldo pr. 30. juni... Kassekredit gæld Kassekredit maksimum Maksimum: Kassekredit maksimum Kassekredit gæld = Kassekredit disponibel Kassekredit disponibel ifølge kasserapport Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal = Korrigeret saldo pr. 30. juni Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift Ikke registreret udbetaling = Korrigeret saldo pr. 30. juni

6 Kassekredit maksimum Kassekredit gæld = Kassekredit disponibel Kassekredit disponibel ifølge kasserapport Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal = Korrigeret saldo pr. 30. juni Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift Ikke registreret udbetaling = Korrigeret saldo pr. 30. juni Kassekredit maksimum Kassekredit gæld = Kassekredit disponibel Kassekredit disponibel ifølge kasserapport Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal = Korrigeret saldo pr. 30. juni Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift Ikke registreret udbetaling = Korrigeret saldo pr. 30. juni... Udbetaling til Friis Sko Findes der poster på kasserapporten, der mangler på kontoudskriftet? Maksimum:

7 Udbetalingen er hævet på kassekreditten. Beløbet trækkes fra, da det disponible beløb bliver mindre. Kassekredit disponibel ifølge kasserapport Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal = Korrigeret saldo pr. 30. juni Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift Ikke registreret udbetaling = Korrigeret saldo pr. 30. juni... Når beløbet engang hæves på kassekreditten, vil den disponible saldo være Kassekredit disponibel ifølge kasserapport Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal = Korrigeret saldo pr. 30. juni Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift Ikke registreret udbetaling = Korrigeret saldo pr. 30. juni Camilla sammenholder nu de nye, korrigerede saldi. Det ses, at: Når Camilla får bogført renter og provision, vil saldoen i butikkens regnskab på konto Kassekredit være: = Korrigeret saldo pr. 30. juni Når den manglende udbetaling bliver hævet på kassekreditten, vil saldoen i banken også være: = Korrigeret saldo pr. 30. juni

8 Camilla bogfører nu renter og provision 7.500, der er hævet på kassekreditten : Kassekredit ( ) 7100: Renteomkostninger Bilag Kontoudskrift fra banken: Renter og provision på kassekreditten... Kr : Kassekredit 7100: Renteomkostninger ( ) (0) Ny saldo: Kr Omkostningerne stiger med Gebyret er hævet på kassekreditten. Kontoen krediteres, da gælden bliver større Renteomkostninger har en debetsaldo. Kontoen debiteres, da saldoen bliver større. Afstemning af kassen foretages ved, at kasserapporten sammenholdes med optællingen af kassen. (se afsnit 14.2) Optalt kassebeholdning aften 8

9 Afstemningen af kassekontoen foretages således: Kr. Beholdning morgen: Dagens indbetalinger: Dagens udbetalinger: Beregnet kassebeholdning aften Optalt kassebeholdning aften For meget i kassen 20 Der burde være: Der er dog: Kassedifferencer skal bogføres. I eksemplet er der 20 for meget i kassen : Kasse 3300: Kassedifferencer (3.480) Internt bilag: Kassedifference (for meget i kassen) : Kasse 3300: Kassedifferencer (3.480) (100) De 20 er kommet ind i kassen. Kontoen debiteres, da saldoen bliver større Øvrige omkostninger har en debetsaldo. Kontoen krediteres, da saldoen bliver mindre. 9

10 Hvilke årsager kan der være til, at kassen ikke stemmer, når den tælles op om aftenen? Der gives forkert tilbage (for lidt eller for meget) Morgen- eller aftenbeholdningen tælles forkert op Der kan ikke gives korrekt tilbage. Fx når en vare koster 19,85, og kunden betaler 20,00 Indehaveren eller en ansat låner af kassen og glemmer at lægge pengene tilbage Tyveri (af medarbejdere, kunder, leverandører eller indehaver). Video: Afstemning af likvide beholdninger Nøgleord i videoklippene: Kasseafstemning Kassebeholdning, morgen Dagens omsætning Dankortsalg Udbetalinger fra kassen Optælling af kassen Kassedifference Bankoverførsel. Opgave 14.3a: Afstemning af kassekredit hos Café Tusindfryd GrünBAG Thaysen/Christensen Skabelon: Afstemning af kassekredit i Excel 10