Arv og begunstigelsesregler
Arv og begunstigelse 2016 Udbetaling af forsikringen Begunstigelsesbestemmelser Arveregler og testamente Boafgiftsregler
Udbetaling af forsikringen Roller på en forsikring Forsikringstager = ejer, dvs. den indbetaler præmien og som modtager udbetalingen Forsikret = den som lægger liv til dvs. har afgivet helbredsoplysninger, og som skal opleve forsikringsbegivenheden Begunstiget = den som træder i forsikringstagers sted i tilfælde af forsikringstagerens død
Begunstigelsesbestemmelser Forsikringstageren kan indsætte hvem som helst som begunstiget. Former for begunstigelse: Begreber Navngiven Foreninger e.l. Ingen begunstigelse
på en fradragsberettiget forsikring På forsikringer, som er etableret med fradragsret, er der krav til hvem der må indsættes som begunstiget. Mulige begunstigelsesbestemmelser på en fradragsberettiget forsikring: Nærmeste pårørende eller en fra denne kreds Fraskilt ægtefælle Stedbørn Samlever (parret skal have fælles folkeregisteradresse) Ingen Sted børn Sær børn de børn, som ægtefællen har med andre - kaldes også særbørn eller særkuldbørn børn, som en gift person har med andre end sin ægtefælle- kaldes også stedbørn eller særkuldbørn
Hvem er nærmeste pårørende? 1. Ægtefælle/samlever (omfatter også registreret partner) 2. Livsarvinger (= børn, børnebørn, oldebørn o.s.v. omfatter også adoptivbørn) 3. Arvinger i henhold til testamente 4. Øvrige arvinger efter arveloven Hvis der ingen berettigede er i et led, træder næste led ind.
Nærmeste Pårørende 2007 1. Ægtefælle 2. Børn 3. Testamente 4. Øvrige arvinger efter arveloven 2008 1. Ægtefælle 2. Samlever 3. Børn 4. Testamente 5. Øvrige arvinger efter arveloven Krav: Samliv på fælles adresse i ægteskabslignende forhold på dødstidspunktet, og Har boet sammen i 2 år forud for dødstidspunktet - eller Har fælles barn, eller venter/ventede fællesbarn
Nærmeste Pårørende Nye regler gælder begunstigelser, der oprettes efter 1. januar 2008. Før: Nærmeste pårørende skal aktivt indsættes sker det ikke vil policen have status som at ingen er indsat som begunstiget Nye regler: Er der ikke indsat begunstigelse, udbetales beløbet til nærmeste pårørende Svarer til at nærmeste pårørende altid indsættes indtil andet er aktivt besluttet og iværksat Øget kreditorbeskyttelse
Kreditorbeskyttelse Kreditorbeskyttelse: Er der indsat en begunstiget på forsikringen, udbetales forsikringsydelsen direkte til den begunstiget uden om den afdødes bo. Det betyder at afdødes kreditorer ikke kan få evt. tilgodehavende fra forsikringsudbetalingen. Ingen kreditorbeskyttelse: Er der ingen begunstiget eller er den/de begunstiget døde, sker udbetalingen til boet. Derved mistet kreditorbeskyttelsen.
Arvelovens arveklasser Blodets bånd 1. arveklasse: Børn, herunder adoptivbørn (livsarvinger). Er et barn dødt, træder dets livsarvinger i hans sted. 2. arveklasse: Forældre. Er en forældre død, træder dennes livsarvinger i hans sted (dvs. søskende og evt. nevø/niece) 3. arveklasse: Bedsteforældre. Er en bedsteforældre død, træder dennes børn i hans sted (dvs. moster/morbror/faster/farbror) - men IKKE fætre/kusiner!
Arveklasserne Farmor-Farfar Bedsteforældre Mormor-morfar Farmors børn og Far Forældre Mor Mormors børn og Farfars børn Fars børn Arvelader Mors børn Morfars børn Fars børnebørn Børn Børnebørn Mors børnebørn Osv. Osv. Osv. 3. Arveklasse 2. Arveklasse 1. Arveklasse 2. Arveklasse 3. Arveklasse
Dine, mine og vores børn! I forhold til nuværende ægteskab gælder følgende begreber: Vores børn = fælles børn Mine børn = særbørn (fra andet forhold) Dine børn = stedbørn (fra andet forhold)
Arvefordeling ægtefælle & børn Er der ingen ægtefælle, arver børnene alt, til lige deling Er der ingen børn, arver ægtefællen alt Er der både ægtefælle og børn, fordeles arven med 1/2 til ægtefælle og 1/2 til lige deling mellem børnene: Afdødes formue Ægtefælle Børn Børnene skal jf. arvelovens regler arve 1/2, uanset om de er én eller mange, og uanset om det er fællesbørn og/eller afdødes særbørn. De deler lige.
Slægtninge og nært relaterede, der ikke arver Samlevere Ægtefælles særbørn (dine stedbørn) Svigerbørn Kusiner og fætre og fjernere slægtninge Samlevere Barnet arver det hele - også selvom det er et fællesbarn
Tvangsarv og testamente Arveloven bestemmer, at man ved testamente kan råde over 3/4 af sit bo, hvis man har ægtefælle og/eller børn/livsarvinger Den resterende 1/4 er tvangsarv og skal tilfalde tvangsarvinger (= ægtefæller og livsarvinger) - og skal fordeles efter arvelovens regler (1/2 + 1/2) Friarven kan testamenteres til hvem som helst Afdødes formue Afdødes formue Ægtefælle Børn Friarv
Optimering af arven til f.eks. ægtefælle Friarven kan testamenteres til ægtefællen Afdødes formue Afdødes formue Ægtefælle Børn Friarv
Hvornår er der brug for testamente? Når fordelingsreglerne jf. arveloven ønskes ændret, ex.: Ønsker at optimere en arvings andel Ønsker at tilgodese én, der ikke arver efter loven => ex. samlevere, der ønsker at arve hinanden, give stedbarn arveret etc. Ønsker at begrænse et særbarns andel Ønsker at springe et led over (arv til børnebørn) Hvis arven skal gøres helt eller delvist til særeje for arvemodtageren
Samleveres arveforhold Samlevere har ingen legal arveret, arveret kræver testamente Udvidet samlevertestamente (fra 2008) Samlevere kan arve som ægtefæller (Kan ikke bestemme fælleseje, særeje osv.) Betingelser: Lever sammen på fælles bopæl ved dødsfald, og a) har/havde eller ventede fælles barn, eller b) har levet sammen i 2 år på fælles bopæl i ægteskabslignende forhold
Men hvad med pensionen, hvis I går hver til sit? Skilsmisse kan også økonomisk være en alvorlig sag. Vidste du, at reglerne for deling af pensionsopsparing siden 2007 har været anderledes end reglerne for deling af den øvrige formue? Som udgangspunkt følger pensionen nu sin ejer ud af forholdet så længe opsparingen er rimelig. 43 pct. af alle ægteskaber ender i skilsmisse. Derfor er der grund til i tide at sætte sig ind i, hvad der sker med privatøkonomien, hvis ægteskabet forliser. Og pensionen udgør ofte en væsentlig del af privatøkonomien.
Deling af pensioner Nye regler fra 1. januar 2007 - ved skilsmisse og separation Hver part udtager egne rimelige pensioner. - indgår ikke længere i bodelingen. Andet kan aftales ved ægtepagt Rimelig Arbejdsmarkedspension Vurderes i forhold til uddannelse og job
Deling af pensioner Urimelig ÆF har mindre opsparing pga. orlov, nedsat tid o. lign. - Der kan ydes fællesskabskompensation ÆF stilles urimeligt ringe - Længerevarende ægteskaber - Store forskelle i pensionsformuer - Der kan ydes rimelighedskompensation
Deling af pensioner Fællesskabskompensation - beløbet ÆF skal stilles, som han/hun havde haft en sædvanlig pensionsordning, dvs ikke havde været på nedsat tid/orlov etc. Vurderet ud fra uddannelse, job, sædvanlig pensionsbidrag på området etc. Max. 50 % af forskelsværdien mellem ÆF s ordninger Rimelighedskompensation - beløbet ÆF skal have et beløb, der modsvarer en rimelig pensionsordning. Rimelig pensionsordning svarer til pension som faglært tjenestemand pt. max. 135.000 kr. pr. år. Max. 25 % af forskelsværdien mellem ÆF s ordninger
Deling af pensioner Varighed Under 5 år Hver ÆF udtager som hovedregel Alle sine pensioner uanset rimelighed 5-15 år Alle sine rimelige pensioner. Der kan ydes fællesskabskompensation, max 50 % af forskelsværdien. I særlige tilfælde kan der ydes rimelighedskompensation. Over 15 år Alle sine rimelige pensioner. Der kan ydes fællesskabskompensation eller rimelighedskompensation.
Dette er et eksempel på resultatet af lovændringen Eksempler på deling af pensioner: Nye regler Gift i 25 år. Ægtefælle 1, Direktør og med rimelig pension, opsparet kr. 4.000.000 Ægtefælle 2, Uddannet som Børnehavepædagog og gået hjemme grundet ægtefælles job. Hvis ægtefælle 2, havde brugt sin uddannelse ville der være opsparet ca. kr. 800.000 Ægtefælle 2, må siges at være urimeligt stillet pensionsmæssigt og har ret til kompensation efter de nye skilsmisseregler. Som udgangspunkt får ægtefælle 2, 25 % af forskellen på depoterne altså kr. 1.000.000, men fordi ægtefælle 2, blot kunne have sparet kr. 800.000 op kan kompensationen højst blive kr. 800.000 Gamle regler Efter de gamle regler skulle ægtefælle 1, have afleveret halvdelen af sin kapital eller ratepension det vil sige kr. 2.000.000 til ægtefælle 2, (efter de nye regler får ægtefælle 2, kun kr. 800.000 ). Hvis ægtefælle 1, havde haft en løbende pension, ville ægtefælle 2, efter gamle regler ikke få andel i ægtefælle1,s pension; men efter de nye regler får ægtefælle 2, kompensation. Kompensationsreglerne er i mappen som bilag. Lav ægtepagt.
Testamente Hvordan oprettes et testamente? TESTAMENTE Undertegnede Hr. og Fru Hansen bestemmer herved som vores sidste vilje at,. Notartestamente Helt sikkert (opbevares i centralregistret) Vidnetestamente Usikkert Nødtestamente Meget usikkert
Hvad sker der, når den første ægtefælle dør? Der skal tages stilling til, om boet skal skiftes betingelser for at sidde i uskiftet bo: Fælles børn Fælles formue Solvent Myndig Hvis betingelserne er opfyldt, er det den længst levende, der træffer afgørelsen - med mindre andet fremgår af evt. testamente. En evt. forsikringsudbetaling udbetales i reglen uden om boet direkte til den begunstigede. Derimod indgår udbetalingen (kapital og ratepension) i boet, hvis der ikke skiftes inden 6 måneder.
Skiftet & uskiftet bo Betingelserne for uskiftet bo betyder omvendt; At der skal skiftes med afdødes særbørn At særeje skal skiftes Myndige særbørn kan give tilladelse til uskiftet bo
Boafgift Ægtefæller skal ikke betale afgift af arv og forsikringer Af den del af boet, som tilfalder øvrige arvinger, skal der betales en fast boafgift på 15% af nettoboet, efter fradrag af et bundfradrag på kr. 276.600 (2016) Af arv, der tilfalder forældre, søskende eller fjernere slægtninge samt ubeslægtede, skal der desuden betales en tillægsafgift på 25% Samlevere, der har boet sammen i mindst 2 år, betaler kun 15%-afgiften (kræver testamente og/eller begunstigelsesbestemmelse!!!!!) Der kan maksimalt betales i alt 36,25%
Boafgift af forsikringssummer
Særregler vedr. boafgift for forsikringer Følgende udbetalinger, der tilfalder via begunstigelse, fritaget for boafgift: Alle udbetalinger til ægtefælle Løbende ydelser til samlever Løbende ydelser, til børn under 24 år Alle udbetalinger fra ATP Udbetalinger fra arbejdsskadeforsikringer Udbetalinger fra arbejdsgiverbetalt ulykkesforsikring, når udbetalingen sker som følge af en arbejdsulykke Men forsikringsudbetalingerne, som udbetales direkte til den begunstiget, er ikke omfattet af bundfradraget i bo.
Hvem skal arve din arveafgift? Hvis du/i er barnløse og arvingerne (niecer m.v.) skal betale høj afgift, kan du med lidt omhu sørge for en kontant afgiftsbesparelse for arvingerne - og samtidig støtte velgørenhed. Hvad er en 30 % løsning?..\..\skrivebord 2 november 2015\Hvem skal arve din arveafgift 30 % løsningen.docx 30 % løsningen er et kaldenavn for løsningen på et specifikt ønske, der er udbredt blandt enlige og par uden børn, der ønsker at begunstige arvinger, der betaler den høje tillægsboafgift på 36,25% (søskende, nevøer, niecer, venner og bekendte m.fl.). 30 % løsningen giver en kontant afgiftsbesparelse for arvingerne og støtter samtidig velgørenhed.
Gaver Der kan gives gaver afgiftsfrit op til: Ubegrænset mellem ægtefæller (kræver dog ægtepagt) Hver ægtefælle kan årligt give op til kr. 61.500,- (2016) til børn og børnebørn* Hver ægtefælle kan årligt give op til kr. 21.500,- (2016) til svigerbørn * børn og stedbørn børnebørn, oldebørn og tipoldebørn (også stedbørns børn, børnebørn og oldebørn) afdødt barns eller stedbarns efterlevende ægtefælle forældre og stedforældre bedsteforældre
Oversigt gaver Gaver afgift eller skat Bedsteforældre Gratis 61.500 Gaveafgift 36,25 % Forældre Gratis 61.500 Gaveafgift 15 % Svigerforældre Indkomstskat Ægtefælle ingen afgift Gaveægtepagt Samlever < 2 År Indkomstskat Svoger Indkomstskat Giver Samlever > 2 år Gratis 61.500 Søskende Indkomstskat Gaveafgift 15 % Børnebørn Gratis 61.500 Gaveafgift 15 % Børn Gratis 61.500 Gaveafgift 15 % Svigerbørn Gratis 21.500 Gaveafgift 15 % Stedbørn Gratis 61.500 Gaveafgift 15 % Samlevers børn Indkomstskat
Gaver Hvordan gøres det i praksis? Beslægtede Under beløbsgrænserne Ingen afgift. Der foretages intet. Over beløbsgrænserne Der skal betales afgift på mellem 15 % og op til 36,25 % Gaven anmeldes til det lokale skattecenter på særlig blanket, blanket nr. 07.016 www.skat.dk Anmeldelse og betaling skal indsendes senest 1. maj i året efter, at gaven er modtaget Afgiften skal anmeldes og betales af modtageren, men giveren hæfter solidarisk Ikke beslægtede Personlig indkomst for gavemodtageren. Skal påføres selvangivelsen Gælder ikke lejlighedsgaver af mindre værdi
Husk at hæve pengegaver fra den rigtige konto Det er ikke ligegyldigt hvilken konto der hæves på, når der skal gives pengegaver. JURA: Hvis et forældrepar ønsker at give deres søn eller datter en gave, uden at der skal betales afgift, er den afgiftsfrie bundgrænse 61.500 kroner. Men det er en grænse, som gælder for begge forældre. De kan derfor i alt forære 123.000 kroner afgiftsfrit, men da bundgrænsen er individuel for hver af forældrene, er det vigtigt, at pengene hæves fordelt på begge forældres konto eller fra en fælles konto. Hæves hele beløbet fra den enes konto, vil halvdelen overskride bundgrænsen. Og der skal derfor betales 15 procent i afgift af det beløb.
Willis Towers Watson Seniorservice Vi kan hjælpe dig med ægtepagt og testamente og generalfuldmagter! Skriv en kort mail til senior@willis.dk med dine ønsker og behov, så bliver du kontaktet af Willis med henblik på nærmere rådgivning. Ydelsen består af rådgivning af kunden, og hjælp til at finde den rigtige løsning og evt. en advokat i lokalområdet hvis dette ønskes Prisen for at oprette et testamente eller en ægtepagt Udarbejdelsen af et standardtestamente koster 2.000 kr. inkl. moms. Yderligere rådgivning koster 1.200 kr. pr. time. Herudover skal der betales 300 kr. direkte til notaren i forbindelse med underskrivelse af testamentet og for digital tingslysning af en ægtepagt skal der betales stempelafgift til staten. (1.660 kr.) Prisen for udarbejdelse af en standard generalfuldmagt koster 750 kr. pr. stk. inkl. moms. KONTAKT Seniorafdelingen Tlf.: 88 13 96 00 E-mail: senior@willis.dk Information om juridisk assistance - testamente.pdf
Willis Towers Watson Seniorservice Vi kan hjælpe også dig med udvidet seniorøkonomisk overblik Personligt møde hvor alle aspekter drøftes: KONTAKT Seniorafdelingen Tlf.: 88 13 96 00 E-mail: senior@willis.dk. Dine og din partners forventninger til pensionstilværelsen. Hvilke elementer der skal indregnes i seniorøkonomien. Et detaljeret udbetalingsbudget baseret på dine og din partners pensionsordninger samt eventuel friværdi og frie midler, som du ønsker medregnet. Nuværende indbetalinger til pensionsordninger er de optimale i forhold til skatteregler og offentlige ydelser? Reglerne i forbindelse med folkepension hvad kan du forvente at få udbetalt? Efterløn beregning efter eventuelt fradrag på grund af pensionsopsparinger. Forrentning og omkostninger af pensionsopsparing under udbetaling. Begunstigelse og arveregler (fællesbørn, egne børn, særbørn). Testamente, gaver til børn og generalfuldmagt. Muligheder for forskellige tilskudsmuligheder i pensionstilværelsen Hvad koster rådgivningen? En udvidet seniorøkonomisk rådgivning koster 6.000 kr. (2016) ( der kan foreligge andre aftaler i virksomheden Er du ikke kunde i Willis, koster en udvidet rådgivning 7.000 kroner. (2016) Information til medarbejdere om seniorøkonomisk rådgivning 2016.pdf
Willis Towers Watson Seniorservice
Nyttige links www.danmark.dk Her findes oplysninger omkring alle sociale og samfundsmæssige forhold i Danmark www.netborger.dk Her findes oplysninger omkring alle sociale og samfundsmæssige forhold i Danmark. www.familieadvokaten.dk Her findes forslag til de mere almindelige formuleringer i testamenter. Desuden lovgivning inden for civil- og arveret.