ØKONOMISK TILSTANDSRAPPORT. Senior Wealth. Leif Hansen Hanne Hansen. Rapport er udarbejdet af: Posp Rådgiver

Transkript

1 ØKONOMISK TILSTANDSRAPPORT Senior Wealth Leif Hansen Hanne Hansen Rapport er udarbejdet af: Posp Rådgiver

2 Indledning Rapporten er udarbejdet på baggrund af vores samtale, og bygger på de faktuelle oplysninger og forudsætninger, som vi har modtaget. Formålet med rapporten er at give et overblik over: Den samlede formue i dag Det økonomiske råderum og optimeringsmuligheder i seniortilværelsen Den arvemæssige situation samt mulig omfordeling Den mulige økonomiske gevinst i analyseperioden er beregnet og vist ud fra en ændret anvendelse af pensionsordningerne i samspil med de øvrige aktiver og passiver som oplyst og nævnt i denne rapport. Som en del af rapporten er der også udarbejdet en handlingsplan, der anviser de handlinger, der kan føre til de mulige forbedringer. Udover rapporten er samtidig vedlagt et økonomisk budget, der viser de beregnede indtægter og skatter år for år i hele analyseperioden. Alle anbefalinger tager udgangspunkt i gældende love og regler. Vi står naturligvis til rådighed omkring uddybning og besvarelse af spørgsmål. Rapporten er udarbejdet den 15. marts 2016 Indledning

3 Indhold Rapport Formueoverblik 4 Arveanalyse, hvis Leif dør først 5 Arveanalyse, hvis Hanne dør først 6 Senioranalyse 7 Handlingsplan Forslag til handlingsplan for Leif 10 Forslag til handlingsplan for Hanne 11 Forudsætninger Generelle forudsætninger for rapporten 12 Bilag Oplyst datagrundlag 14 Indhold

4 Formueoverblik Som et supplement til selve senioranalysen vises nedenfor den samlede formue i dag baseret på det oplyste. Den samlede formue Den samlede bruttoformue udgør 13,1 mio. kr. Samlet bruttoformue Fordeling af nuværende formue Privat kr. Pension kr. Firma kr. VSO kr. Samlet formue kr. Afvigelse skyldes, at de viste tal er afrundede. Af ovennævnte bruttoformue udgør de samlede likvide aktiver 9 mio. kr. Den samlede nettoformue Den samlede nettoformue udgør 8,9 mio. kr. Nettoformuen er opgjort efter realisationsprincippet. Det vil sige, at vi har korrigeret for skatter og afgifter efter gældende regler og eventuelle lån som oplyst. Samlet nettoformue Fordeling af nuværende formue Privat kr. Pension kr. Firma kr. VSO kr. Samlet formue kr. Formueoverblik 4

5 Arveanalyse, hvis Leif dør først Arvemæssig opgørelse - Leif Hansen Den samlede arv efter Leif er opgjort til 5,1 mio. kr., hvoraf 3,5 mio. kr. stammer fra boet og fordeles via arveloven, og 1,6 mio. kr. stammer fra forsikringer og pensionsordninger og fordeles via de valgte begunstigelser. Arvemæssig fordeling ved boskifte - Leif Hansen Nedenfor er vist udbetaling af arv. Arv og personforsikring efter Leif (netto) Arvemæssig fordeling Hanne Hansen kr. Pia Hansen kr. Jens kr. Afgift kr. I alt kr. Likviditet ved boskifte Hannes behov for likviditet ved boskifte Arv kr. Afgift kr. Samlet likviditetsbehov kr. Mulig omfordeling Tvangsarv kr. Omfordeling via testamente kr. Omfordeling via begunstigelse kr. Hannes likviditet Udbetaling, forsikringer kr. Boets frie midler kr. Hannes frie midler kr. Samlet likviditet kr. Overskydende likviditet kr. Arveanalyse 5

6 Arveanalyse, hvis Hanne dør først Arvemæssig opgørelse - Hanne Hansen Den samlede arv efter Hanne er opgjort til 4,6 mio. kr., hvoraf 3,5 mio. kr. stammer fra boet og fordeles via arveloven, og kr. stammer fra forsikringer og pensionsordninger og fordeles via de valgte begunstigelser. Arvemæssig fordeling ved boskifte - Hanne Hansen Nedenfor er vist udbetaling af arv. Arv og personforsikring efter Hanne (netto) Arvemæssig fordeling Leif Hansen kr. Pia Hansen kr. Afgift kr. I alt kr. Likviditet ved boskifte Leifs behov for likviditet ved boskifte Arv kr. Afgift kr. Samlet likviditetsbehov kr. Mulig omfordeling Tvangsarv kr. Omfordeling via testamente kr. Omfordeling via begunstigelse kr. Leifs likviditet Udbetaling, forsikringer kr. Boets frie midler kr. Samlet likviditet kr. Overskydende likviditet kr. Arveanalyse 6

7 Senioranalyse Senioranalysen har vist, at der kan opnås en samlet økonomisk nettogevinst på kr. i perioden til det 85. år, hvis anbefalingerne fra analysen følges. Gevinsten er opnået under hensyn til de ønsker, der er udtrykt under samtalen og uden at vi har ændret på investeringsrisikoen i de enkelte ordninger. Nettoindkomst efter optimering Løn Pension Offentlige ydelser Frie midler Friværdi Overført til frie midler Grafen viser de elementer, som den optimerede udbetaling består af, med udgangspunkt i en pensionsalder for Leif på 65 år, og for Hanne på 64 år. Den sorte streg er udtryk for den beregnede forbrugsmulighed eller ønskede nettoindkomst. Forskellen mellem den grå og den sorte streg viser ydelsesbetalingen som sker i perioden på de oplyste lån. Optimeringen sikrer, at der er likviditet til disse variable ydelser, udover den ønskede nettoindkomst. For en supplerende beskrivelse, se venligst forudsætningerne. Under punktet handlingsplan fremgår hvilke ændringer i forhold til den nuværende situation, der vil føre til den økonomiske nettogevinst. Der er i perioden fra det 65. år til det 85. år regnet med et behov på kr. årligt. Det ønskede beløb er til rådighed i hele perioden. Senioranalyse 7

8 Resultatet af analysen i listeform Oversigt over pensionsordninger inklusiv de forslag til ændringer i pensionsordningerne som analysen anbefaler, og som her er vist med evt. ændring i udbetalingsperiode samt startalder. Leif Hansen Navn Type Udbetalingsperiode Udbetalingsalder Brutto udbetaling Mulig gevinst Danske Bank A/S 12 Danica Pension 34 LD 2504 Ratepension Ratepension LD 10 år 10 år Sum 75 år ændret fra år ændret fra år ændret fra kr kr kr kr kr kr. Hanne Hansen Navn Type Udbetalingsperiode Udbetalingsalder Brutto udbetaling Mulig gevinst PFA Pension 123 Sydbank 764 Ratepension Aldersopspa.. 11 år ændret fra 10 Sum 72 år ændret fra år ændret fra kr kr kr kr. Senioranalyse 8

9 Anvendelse af formue i senioranalyse Nedenfor er vist, hvor stor en andel af den øvrige estimerede formue ved pension, som vi efter aftale har taget med i visningen og beregningen af det mulige økonomiske råderum i senioranalysen. Type I alt Andel der ikke benyttes Andel der benyttes Frie midler kr kr kr. Friværdi kr kr kr. Værdi af selskaber kr kr kr. Samspil og tidspunkt for forbrug af øvrig formue Af optimeringsbudgettet fremgår samspillet omkring indtægter og den øvrige formue. Af optimeringsbudgettet fremgår, at første gang I har behov for at forbruge af friværdien er ved det 74. år. Efter optimering vil I ved alder 85 have anvendt kr af friværdien. Analysen viser, at der fra august 2027 til december 2033 vil være træk på konto for friværdi samtidig med låneafvikling. Vi anbefaler derfor, at den aktuelle lånesammensætning på det tidspunkt vurderes med jeres rådgiver. Senioranalyse 9

10 Forslag til handlingsplan for Leif Under punktet handlingsplan fremgår hvilke ændringer i forhold til den nuværende situation, der vil føre til den økonomiske nettogevinst. Før det 64. år skal du gøre følgende: Kontakt Danske Bank A/S og anmod dem om at ændre din ratepension 12, således at start på udbetaling ændres til den 1. juli 2028 og perioden forbliver 10 år. Mulig negativ gevinst kr.* Kontakt Danica Pension og anmod dem om at ændre din ratepension 34, således at start på udbetaling ændres til den 1. maj 2028 og perioden forbliver 10 år. Mulig gevinst kr. Kontakt LD og anmod dem om at ændre din LD 2504, således at udbetalingsdatoen ændres til den 1. september 2025 Mulig gevinst kr. * Punkter i handlingsplanen med mulig negativ gevinst, er en forudsætning for punkter med mulig positiv gevinst. Før det 65. år skal du gøre følgende: Kontakt ATP og anmod dem om at ændre udbetalingstidspunktet på din livsvarige pension, således at pensionsordningen udbetales ved det 67. år. Mulig gevinst kr. Handlingsplan 10

11 Forslag til handlingsplan for Hanne Under punktet handlingsplan fremgår hvilke ændringer i forhold til den nuværende situation, der vil føre til den økonomiske nettogevinst. Testamente Følgende kan overvejes i forbindelse med testamente: Oprette et testamente til Hanne indeholdende: Leif Hansen modtager mest muligt For en konkret juridisk rådgivning anbefaler vi at tage kontakt til en advokat. Udbytte Nedenstående anbefalinger om pensionsordningerne, forudsætter at udbytte anvendes som beregnet: Fra eget selskab: kr. årligt, fra 64 år og i hele perioden kr. ved alder 64 år Mulig gevinst kr. Før det 63. år skal du gøre følgende: Kontakt PFA Pension og anmod dem om at ændre din ratepension 123, således at start på udbetaling ændres til den 1. august 2027 og perioden ændres til 11 år. Mulig gevinst kr. Kontakt Sydbank og anmod dem om at ændre din aldersopsparing 764, således at udbetalingsdatoen ændres til den 1. januar 2026 Mulig gevinst kr. Før det 66. år skal du gøre følgende: Kontakt ATP og anmod dem om at ændre udbetalingstidspunktet på din livsvarige pension, således at pensionsordningen udbetales ved det 68. år. Mulig gevinst kr. Handlingsplan 11

12 Generelle forudsætninger for rapporten Opmærksomheden henledes på, at der er mange usikkerhedsfaktorer, der kan påvirke resultatet. Beregningerne i analysen har alene til hensigt at give et så korrekt billede af de forventede pensionsforhold og ændringsforslag som muligt, ud fra generelle forudsætninger som beskrevet nedenfor. Pensionpartner påtager sig derfor intet ansvar, hvis beregningerne ikke giver et helt retvisende billede af det økonomiske råderum i seniortilværelsen. Kundens oplysninger Beregningerne i analysen er baseret på de oplysninger om pensionsordningerne som vi har fået stillet til rådighed. Ligeledes indgår oplysninger om øvrige aktiver og passiver i henhold til det ønskede, og som nævnt i rapporten. Opgørelse af værdier Værdien af pensionsordningerne er opgjort på baggrund af en realrente på 1,9 % p.a. efter skat og inflation. Realrenten er fastsat konservativt med udgangspunkt i pensionsselskabernes gennemsnitlige depotrenter set over en hvilken som helst 5 årig periode over de sidste 15 år. I det omfang det er oplyst, at en ordning er placeret i kontanter, anvendes i stedet for ovenstående sats en realforrentning på -1,1 %. Værdien af frie midler er forrentet med samme sats som pensionsordninger før skat. Afkastbeskatning Satsen for pensionsafkastbeskatning er 15,3 %. Omkring beskatning af kapitalindkomst er denne udregnet baseret på de modtagne oplysninger og gældende regler. Opgørelse af friværdi Størrelsen af den friværdi der anvendes i analysen er baseret på de modtagne oplysninger og forudsat konstant i nutidsværdi over hele perioden. Aktivering af værdien er forudsat til at have en rente og omkostning på 6,0 % fra det første år den helt eller delvist indgår i likviditeten i analysen. Livrenter Værdien af pensionsopsparingen beregnes med udgangspunkt i policeoplysningerne. Livsvarige livrenter forsøges optimeret ud fra de anførte ydelser ved de respektive aldre. I det omfang en ophørende livrente optimeres, sker dette efter samme princip som en ratepension. Offentlige ydelser Beregningen af de offentlige ydelser sker efter gældende lovgivning på analysetidspunktet. I beregningen af de offentlige ydelser indgår folkepensionen med både grundbeløb og pensionstillæg. Herudover indgår ATP, hvor den maksimale sats for 2016 udgør kr. årligt ved det 65. år. Nettoindkomst efter optimering - graf De steder hvor grafen ligger over stregerne, er udtryk for en overskudslikviditet i de pågældende år. Overskudslikviditet forrentes og anvendes i de år hvor det er mest optimalt. De forskellige elementer som udbetalingen består af, er udtrykt via de forskellige farver. (jf. farvebeskrivelsen) Forudsætninger 12

13 Generelt Hvis der er flere udbetalinger fra samme police, kan optimeringen være beregnet ud fra at ordningerne skal have samme udbetalingsstart. I optimeringen anvendes frie midler før friværdi. Det er samtidig sådan, at der i optimeringensberegningen er taget hensyn til behovet for likviditet til passiver som oplyst. Alle beløb er anført i nutidskroner, og inflationssatsen er sat til 2,0 % p.a. Personskat er beregnet ud fra fuld implementering af skattereformen, samt et gennemsnit for kommuneog kirkeskat. Arveanalyse Eventuelle livsforsikringer indgår under situationen ved sikring af efterladte i henhold til begunstigelsesbestemmelsen med den oplyste værdi reduceret med eventuel skat/afgift. Opgørelsen af den arvemæssige fordeling er foretaget ud fra almindeligt gældende regler i lovgivningen, og ud fra de generelle oplysninger vi har modtaget. For en konkret juridisk rådgivning anbefaler vi at tage kontakt til en advokat. Forudsætninger 13

14 Oplyst datagrundlag Rapporten er udarbejdet på baggrund af vores samtale, og bygger på de faktuelle oplysninger og forudsætninger vi har modtaget. Kundens oplysninger Type Leif Hansen Hanne Hansen CPR nr Pensionsalder 65 år 64 år Civilstand Gift Gift Årlig indkomst - Leif Hansen Indkomsttype Arbejdsgiver Udbetaling Fra Til Arbejdsindkomst Lønmodtager kr. Nu Pension Årlig indkomst - Hanne Hansen Indkomsttype Arbejdsgiver Udbetaling Fra Til Arbejdsindkomst Lønmodtager kr. Nu Pension Likvide aktiver Leverandør Ejer Værdi Danske Bank A/S Husstand kr. Ejendomme Type Ejer Værdi Lån Friværdi Helårsejendom Solvej 14 Husstand kr kr kr. Bilag 14

15 Firma/virksomhed Type Ejer Navn Værdi VSO Leif El-trik kr. Holdingselskab Hanne Selskab kr. Øvrige aktiver Type Ejer Navn Værdi Kunst Husstand Malerier kr. Pensionsordninger - Leif Hansen Navn Type Indbetaling Saldo Danske Bank A/S 12 Danica Pension 34 LD 2504 Ratepension 10 år Ratepension 10 år LD Sum 0 kr kr. 0 kr kr. 0 kr kr. Brutto udbetaling kr. fra 65 år kr. fra 65 år kr. ved 65 år Pensionsordninger - Hanne Hansen Navn Type Indbetaling Saldo PFA Pension 123 Sydbank 764 Ratepension 10 år Aldersopsparing Sum 0 kr kr. 0 kr kr. Brutto udbetaling kr. fra 64 år kr. ved 64 år Den oplyste saldo er fra angivelsestidspunktet, og kan være fremskrevet i den beregnede nuværende formueopgørelse. Bilag 15

16 Offentlige ydelser Type Leif Hansen Hanne Hansen Efterløn Ikke tilmeldt Ikke tilmeldt Folkepension Grundbeløb + tillæg Grundbeløb + tillæg ATP, årlig udbetaling kr. før skat kr. før skat Livsforsikringer - Leif Hansen Navn Type Udbetales til Periode Værdi ATP Livsforsikring Skattekode 3 Ægtefælle Sum kr. Danske Bank A/S 12 Danica Pension 34 LD 2504 Ratepension Nærmeste Sum kr. Ratepension Nærmeste Sum kr. LD Boet Sum kr. Livsforsikringer - Hanne Hansen Navn Type Udbetales til Periode Værdi ATP Livsforsikring Skattekode 3 Ægtefælle Sum kr. PFA Pension 123 Sydbank 764 Ratepension Nærmeste Sum kr. Aldersopsparing Nærmeste Sum kr. Børn Navn CPR nr. Alder Relation Pia Hansen ½ år Fælles Jens år Leif Bilag 16

17 Testamente Ejer Beskrivelse Leif Hanne Intet testamente. Intet testamente. Bilag 17